2019会计继续教育培训之办税实务操作答案

1某居民企业2011年收入总数为1000万元，成本为300万元，销售税金及附加150万元，按规定列支各项花销200万元（企业业务招待费10万元），2010年终经鉴定结转的损失额5万元，2011年度该企业应缴纳企业所得税（）。

86.25万元87.25万元87.5万元88.75万元(1000-300-150-200+5-5)*25% 业务招待费不超千分之五2在计算应纳税所得额时，以下支出哪项可以扣除（）。

企业所得税税款各项税收滞纳金、罚款支出
特别工种职工的法定人身安全保险费自然灾害或不测事故损失有赔偿的部分
3以下哪个是企业所得税纳税人（）。

个人独资企业合伙企业一人有限责任企业居民个人
4某零售企业为一般纳税人，月销售收入为409500，当月进项税额为51000元，该企业当月应纳增值税为（）。

8500元14675元16815元59500元
5某厂（小规模工业企业）某月外购一批货物1000件，获取的增值税专用发票上注明的价款和税款分别为100000元和17000元，当月销售800件，请税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款为110000元，则该厂当月要缴纳的增值税为（）。

3300元6600元1700元0元
6依照花销税的相关规定，以部下于花销税收税范围的是（）。

烟叶照相机竹筷子实木地板
7小汽车的最低折旧年限是（）。

3年4年5年10年
8小型商贸批发企业是指（）。

注册资本在80万元（含80万元）以上、职工人数在10人（含10人）以上的批发企业
注册资本在80万元（含80万元）以上、职工人数在10人（含10人）以下的批发企业
注册资本在80万元（含80万元）以下、职工人数在10人（含10人）以上的批发企业
注册资本在80万元（含80万元）以下、职工人数在10人（含10人）以下的批发企业
9企业一般纳税人外购的货物（简单征收的除外），可以作进项税额抵扣的是（）。

外购的固定财富用于企业的生产经营活动外购的床单用于职工福利
外购的礼品用于交际应酬外购的粮食分给职工个人
10以下项目的进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）。

购买的免税农产品因管理不善损失的商品
用于生产免税产品的原资料未按规定获取并保存增值税抵扣凭证的购进货物
11企业纳税年度发生损失，准予向今后年度结转，用今后年度的所得填充，但结转年限最长不得高出（）。

3年5年8年10年
12以下合同中，应该征收印花税的是（）。

会计咨询合同法律咨询合同审计咨询合同技术咨询合同
13纳税人应该自工商行政管理机关或其他机关办理改正登记之日起（）日内向原主管税务机关申请办理改正税务登记。

10日30日60日15日
14纳税人所在地为市里的，城市保护建设税的税率为（）。

1% 5% 7%3%
15教育费附加和地方教育附加的计征率分别是（）和（）。

3%；2%4%；1% 4%；2% 3%；1%
16企业部署残疾人员所支付的薪水，税前可以（）加计扣除。

50% 80% 100%60%
17文化体育业税目适用的营业税税率是（）。

5% 3% 3.36% 10%
18自2012年2月1日起，取消征收的基金费是（）。

防洪保安资本人防建设经费职业教育和培训经费生活垃圾办理费
19吻合条件的小型微利企业适用的企业所得税税率是（）。

25% 10% 15% 20%
20广告合同应按（）税目贴花。

购销合同建筑安装工程承包合同技术合同加工承揽合同
21薪水、薪金所得的申报限时是（）。

获取所得的次月7日内申报获取所得的季后7日内申报获取所得的季后15日内申报获取所得的次月15日内申报
22薪水、薪金所得个人所得税，适用超额累进税率，以下说法正确的选项是（）。

九级超额累进税率，税率为百分之五至百分之四十五七级超额累进税率，税率为百分之五至百分之四十五
七级超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五九级超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五
23未依照规按限时缴纳税款也许未依照规按限时解缴税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。

千分之二万分之三万分之一万分之五
24纳税人高出应纳税额缴纳的税款，自结算缴纳税款之日起（）年内发现的，可以向主管税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

一年三年五年二年
25开具发票应该依照规准时限、序次，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖（）。

单位财务印章单位公章单位财务印章或发票专用章发票专用章
26税务行政复议申请人可以在知道税务机关做出详尽行政行为之日起（）日内提出行政复议申请。

因不可以抗力也许被申请人设置阻挡等其他正当原因耽误法定申请限时的，申请限时自阻挡除掉之日起连续计算。

15日60日90日30日
27打开个税软件中的特别算法模板，制作年关一次性奖金DAT的详尽操作为（）。

在个人所得税明细申报客户端软件（适用新税法）文件中的templates中直接打开特别算法模板
在个人所得税明细申报客户端软件（适用新税法）文件中的模板中直接打开特别算法模板
在个人所得税明细申报客户端软件（适用新税法）文件中的ex中直接打开特别算法模板
点击个人所得税明细申报客户端软件（适用新税法）文件中客户端软件，进入全员全额扣缴辅助软件中，进入一般算法模板后，点击软件左上角的文件-新建模板更换，选择特别算法模板即可
28怎样在中方人员个税软件中查察所做的全部人总计的纳税金额（）。

点击软件下方的显示全部点击软件下方的显示下一页点击软件下方的分项汇总点击软件下方的校验本页
29网上申报中，上传代扣代缴中方人员个人所得税（一般算法）文件时提示非本单位文件，应该怎样操作（）。

制作的DA T文件中，在设置单位中输入正确的税务管理码制作的DA T文件，命名时输入正确的税务管理码
制作的DA T文件，命名时输入正确的企业名称制作的DA T文件中，在设置单位中输入正确的企业名称
30关于外籍个人个税申报，以下说法正确的选项是（）。

在软件中新增人员后，等一两天后就可以在已审察人员中看到新增的人员
在软件中新增人员后，需要生成XML文件上传到网上申报系统中，等待所属管理分局审察
在已审察人员中，需要生成XML文件，上传到网上申报系统中，用于平常申报使用
点击年关汇算模块后，人员信息会自动出现在网页中，不需要导入人员
31网上申报中，上传代扣代缴外籍个人所得税（一般算法）提示非本单位文件，应该怎样操作（）。

在外籍个税软件的企业信息中输入正确的税务管理码
在外籍个税软件制作生成的DAT文件命名时输入正确的税务管理码
在外籍个税软件制作生成的DAT文件命名时输入正确的企业名称
在外籍个税软件的企业信息中输入正确的企业名称
32网上申报营业税，点击营业税附表无法打开的情况下，应进行的正确操作为（）。

阅读器升级点击阅读器中工具-兼容性视图设置，勾选在兼容性视图中显示全部网站
重启电脑清理电脑垃圾
33关于CA数字证书的领取，以下说法正确的选项是（）。

新办企业完成税务登记后，在税务机关指定地点履行相关手续后即可就地领取电子证书到所属分局领取
到纳税服务大厅领取不用领取
34关于财务报表申报，下面说法正确的选项是（）。

财务报表申报时填写好数据只暂存就可以了，不需要提交
财务报表申报时，可以使用离线客户端填写好数据后进行上传的，上传好了今后，还需要在网页中再填写一次
财务报表申报时可以使用离线客户端填写好数据后，进行上传
财务报表不需要进行申报
35关于网购发票，以下说法错误的选项是（）。

要先进行发票验旧保证纳税专户中有足够的金额以付发票工本费
网上开票系统和网上购票系统同时登陆进行发票申领时，要先保存再提交
36发票验旧功能是在（）。

网上申报系统中网上购票系统中重点税源网上直报表中网上开票系统中
37在发票作废中输入需要的发票号码后无法盘问到记录，下面的原因中错误的选项是（）。

发票不是网上开票系统开具的发票是非本月开具的，应该做红冲操作
发票开具的金额过大发票号码输入错误了
38关于安装使用CA数字证书的准备工作，以下说法正确的选项是（）。

安装CA证书助手软件，将CA插在电脑上，并使用CA证书助手软件系统检测经过卸载杀毒软件
升级阅读器不用准备什么
39以下关于使用CA登陆网上申报的说法，错误的选项是（）。

登陆时要把CA插在电脑的USB口上登陆时若是无法显示网页，可以使用CA的行助手进行检测和修复登陆时只要把CA插上就可以了，不用安装CA的驱动也许CA证书助手登陆时需要输入CA口令
40关于在网上开票系统中按月盘问已开具的发票，以下说法正确的选项是（）。

网上开票系统中无法按月对开具发票进行盘问统计
网上开票系统中可以在发票资源管理中输入开具日期的起和止来按月对开具发票进行盘问统计
网上开票系统中可以在发票盘问统计中输入开具日期的起和止来按月对开具发票进行盘问统计，但是一个月只能盘问一次
网上开票系统中可以在发票盘问统计-发票信息盘问中输入开具日期的起和止来按月对开具发票进行盘问统计
41关于外籍个人个税申报，以下说法错误的选项是（）。

年关汇算上传的文件是XML格式的平常申报上传的文件是DA T格式的
人员信息是从网上申报网站中下载后，导入到软件中的企业信息是从网上申报网站中下载后，导入到软件中的
1企业应该依照固定财富的性质和使用情况，合理确定固定财富的预计净残值。

（正确）
2纳税人不进行纳税申报，不缴也许少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴也许少缴的税款、滞纳金，并处不缴也许少缴的税款一倍以上五倍以下的罚款。

（错误）50%--5倍
3企业实质发生的与获取收入相关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

（正确）
4新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税指导期管理的限时为6个月。

（错误）3个月
5购进货物因自然灾害发生损失，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

（错误）
6指导期一般纳税人增购增值税专用发票，应依照已领购并开具的正数专用发票上注明的销售额的3%预缴税款。

（正确）4%？？
7高新技术企业和国家重点帮助企业，减按20%的税率征收企业所得税。

（错误）15%
8企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。

（正确）
9企业所得税按纳税年度计算，分月也许分季预缴，并在年度终了后五个月内，汇算清缴。

（正确）
10一般纳税人认定中的年应税销售额，是指纳税人在连续不高出12个月的经营期内累计应征增值税销售额，不包括免税销售额。

（错误）11企业每一纳税年度的收入总数，减除不收税收入、免税收入、各项扣除后的余额，为应纳税所得额。

（错误）以及填充等
12企业向自然人借款，双方签署的借款合同应按借款金额万分之零点五贴花。

（错误）
13新办外资企业的企业所得税由地方税务局征管。

（错误）
14实质缴纳增值税、营业税、花销税的外资企业是城市保护建设税的纳税人。

（正确）
15国税机关审察出具的《生产企业出口免抵退税审批通知单》上注明的“免抵税额”应作为教育费附加的计征依照。

（正确）
16纳税人申请领购发票资格必定供应发票专用章印模。

（正确）
17“12366纳税服务热线”供应非人工时间和线路繁忙时间留言预约服务。

（正确）
18社会保险费每个月25日前在约定帐户扣款，如25日遇节假日，则顺延。

（错误）
19纳税人有官僚求税务机关为其保密。

税务机关将依法为纳税人的商业奥秘、个人隐私及税收违纪行为信息保密。

（错误）
20企业所得税年度汇算清缴的起止时间是次年的1月1日起至3月31日止。

（错误）
21在网上办税服务厅打印缴税凭证时，盘问后选中要打印的凭证，点击“选择打印”按钮，弹出打印界面，尔后点击“打印”，依照系统提示进行打印。

（正确）
22系一致般会对重复申报的报表在保存提交时进行提示，但是非逼迫性审察，纳税人仍可进行多次申报，请纳税人切勿重复申报，否则，系统将依照申报情况进行多次扣款。

（正确）
23纳税人在进行网购发票时，要保证纳税专户中有足够金额以备发票工本费扣除。

（正确）
24电子缴款凭证盘问时，输入盘问条件包括申报日期、扣款日期、入库日期，可三选一。

（正确）
25外籍个人个税软件供应在线升级功能，点击文件夹中的upgrade.exe，双击后直接对软件进行升级即可。

（正确）
26网上申报既受理正常户申报也受理非正常户申报。

（错误）
27若是发现申报数据有误，申报系统供应更正功能。

详尽来讲：对已“暂存”、“审察不经过”的申报表供应“更正”、“删除”功能；“已提交”的可“取消”；“已迁徙”、“审察中”、“审察不经过”、“待办理”的可“更新状态”。

（正确）
28外籍个人个税年关汇算表格中深蓝色为企业下载字段或数据，不一样意更正；淡蓝色为企业下载字段或数据，赞同更正；黄色为企业自行填制；灰色为系统自动计算字段。

（正确）
29如要在中方人员个税软件中查察所做的全部人总计的纳税金额，点击软件下方的设置单位即可查察。

（错误）
30开具发票时，有个地方填写错误，但已保存，应该使用“发票工具管理—发票作废”功能，进行作废后重新开具发票。

（正确）。