企业所得税汇算清缴复习总结计划练习题.doc
练习题答案_最新企业所得税汇算清缴操作指南.
一、单项选择题1.根据企业所得税的规定,下列各项关于销售收入的说法错误的是(A.企业采取预收款方式销售货物,在发出商品时确认收入B.企业采取托收承付方式销售货物,在办妥托收手续时确认收入C. 买一赠一方式销售货物,属于视同销售,要分别确认收入D.企业采取分期收款方式销售货物,按照合同约定的收款日期确认收入的实【隐藏答案】正确答案:C答案解析:买一赠一等组合销售方式不属于捐赠,应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。
A B C D2. 根据企业所得税法规定,下列表述错误的是(。
A.利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。
B.租金收入,按照收到租金的日期确认收入的实现C.股息、红利等权益性投资收益,按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现D.以经营租赁方式租入固定资产发生的租入固定资产租赁费支出,按照租赁期限均匀扣除【隐藏答案】正确答案:B答案解析:租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。
A B C D3.根据企业所得税法规定,下列不属于视同销售收入的是(。
A.自产货物用于市场推广或销B.自产货物用于股息分配C.自建商品房转为自用或经营D.自产货物用于交际应酬【隐藏答案】正确答案:C答案解析:自建商品房转为自用或经营,所有权在形式和内容上均不变,不视同销售确认收入。
A B C D4.企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证,不能准确计算该限售股原值的,主管税务机关一律按该限售股转让收入的(,核定为该限售股原值和合理税费。
A.15%B.10%C.20%D.30%【隐藏答案】正确答案:A答案解析:企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证,不能准确计算该限售股原值的,主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%,核定为该限售股原值和合理税费。
A B C D5.根据企业所得税法规定,下列各项属于不征税收入的是(。
A.转让国债收入B.销售货物收入C.国债利息收入D.有专项用途的财政性资金【隐藏答案】正确答案:D答案解析:选项A和B属于征税收入,选项C属于免税收入。
所得税汇算清缴试题
所得税汇算清缴试题一、单项选择题1。
根据企业所得税的规定，下列各项关于销售收入的说法错误的是（）A。
企业采取预收款方式销售货物,在发出商品时确认收入B.企业采取托收承付方式销售货物，在办妥托收手续时确认收入C。
买一赠一方式销售货物，属于视同销售，要分别确认收入D。
企业采取分期收款方式销售货物，按照合同约定的收款日期确认收入的实A B C D 2。
根据企业所得税法规定，下列表述错误的是（)。
A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。
B.租金收入，按照收到租金的日期确认收入的实现C.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现D。
以经营租赁方式租入固定资产发生的租入固定资产租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除A B C D3.根据企业所得税法规定，下列不属于视同销售收入的是（).A。
自产货物用于市场推广或销B.自产货物用于股息分配C。
自建商品房转为自用或经营D.自产货物用于交际应酬A B C D 4。
根据企业所得税法规定，下列各项属于不征税收入的是()。
A.转让国债收入B。
销售货物收入C。
国债利息收入D。
有专项用途的财政性资金A B C D5。
根据企业所得税法的规定，下列关于费用扣除标准错误的是（)A. 企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除B。
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除C. 软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用,可以全额在企业所得税前扣除D。
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售（营业）收入l5%的部分，准予扣除A B C D6。
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。
A.10%B.20%C。
25％D。
15％A B C D7.新税法规定,企业所得税应分月或者分季预缴.企业应当自月份或者季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
企税复习题及答案
企税复习题及答案一、单项选择题（每题2分，共10题）1. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 企业所得税的征收对象包括哪些？A. 所有企业B. 仅国有企业C. 仅私营企业D. 仅外资企业答案：A3. 企业所得税的计算基础是什么？A. 营业收入B. 利润总额C. 净利润D. 毛利润答案：B4. 企业所得税的纳税年度是如何规定的？A. 自然年度B. 财务年度C. 任意12个月D. 按季度答案：A5. 企业发生的公益性捐赠支出在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例是多少？A. 不超过年度利润总额的12%B. 不超过年度利润总额的25%C. 不超过年度利润总额的50%D. 不超过年度利润总额的100%答案：B6. 企业所得税的预缴申报期限是？A. 每季度结束后15日内B. 每半年结束后15日内C. 每年结束后15日内D. 每月结束后15日内答案：A7. 企业所得税的年度汇算清缴申报期限是？A. 次年1月31日前B. 次年3月31日前C. 次年5月31日前D. 次年6月30日前答案：C8. 企业发生的研究开发费用在计算应纳税所得额时，可以加计扣除的比例是多少？A. 50%B. 75%C. 100%D. 150%答案：B9. 企业所得税的纳税地点是如何规定的？A. 企业注册地B. 企业经营地C. 企业主要资产所在地D. 企业法定代表人户籍所在地答案：A10. 企业所得税的纳税申报方式包括哪些？A. 网上申报B. 纸质申报C. 电话申报D. 以上都是答案：D二、多项选择题（每题3分，共5题）1. 以下哪些收入属于企业所得税的应税收入？A. 销售商品收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 接受捐赠收入答案：ABCD2. 企业所得税的免税收入包括哪些？A. 国债利息收入B. 股息收入C. 非营利组织的收入D. 政府补助收入答案：AC3. 企业所得税的税前扣除项目包括哪些？A. 合理的工资薪金支出B. 社会保险费和住房公积金C. 广告费和业务宣传费D. 非公益性捐赠支出答案：ABC4. 企业所得税的亏损弥补规定是怎样的？A. 可以无限期弥补B. 可以向后弥补5年C. 不能向前弥补D. 可以向后弥补，但有限额答案：BC5. 企业所得税的税收优惠政策包括哪些？A. 高新技术企业减按15%的税率征收B. 小型微利企业减按20%的税率征收C. 研发费用加计扣除D. 环保节能设备投资额的税额抵免答案：ACD三、判断题（每题1分，共5题）1. 企业所得税的征收对象包括个人独资企业和合伙企业。
企业所得税汇算清缴题库
企业所得税汇算清缴专题（一）主讲老师王越一、2013年国家税务管理的变革与新政策对企业所得税汇算的影响（一）征管机关申报表征管软件的全面推行对企业日常纳税管理工作的挑战1．以票控税——信息管税2．纸质发票——机打发票——网络发票——电子发票3．国外先进征管模式（二）从总局新的所得税后续管理指导意见看企业预缴及汇缴的管理重点《国家税务总局关于加强企业所得税后续管理的指导意见》(税总发〔2013〕55号)：后续管理的对象涵盖影响企业所得税应纳税所得额和应纳税额的重要事项和重点行业，包括跨年度事项、重大事项、高风险事项和若干重点行业。
跨年度事项主要包括：债务重组递延所得、跨境重组递延收入、政策性搬迁收入、公允价值变动净收益、权益法核算长期股权投资初始成本形成的营业外收入，政策性搬迁支出、跨年度结转扣除的职工教育经费支出、广告费和业务宣传费支出、不征税收入后续支出，固定资产和生产性生物资产折旧、无形资产和长期待摊费用摊销、油气资产折耗，亏损弥补，创业投资抵扣应纳税所得额，专用设备投资抵免应纳税额。
（台账管理）重大事项：企业所得税优惠事项和资产损失税前扣除事项，这类事项由审批改为备案或自行申报；企业重组、清算、股权转让、居民企业间关联交易、境外所得税收抵免、跨地区经营汇总纳税、集团企业合并纳税等重点事项。
（专家团队、第三方信息管理）高风险事项：适用特殊性税务处理的企业重组、上市公司限售股减持等交易事项。
选取体现税种特征的关键风险指标值，分地区、分企业规模、分行业类型建立风险预警指标体系、评估模型和风险特征库，通过分析识别和等级排序，将高风险事项纳入后续管理范围。
重点行业：如房地产开发企业、建筑企业、石油石化企业等。
（专业化管理）（三）新的《企业产品成本核算制度》对所得税扣除项目纳税差异调整的要求第五条企业应当根据所发生的有关费用能否归属于使产品达到目前场所和状态的原则，正确区分产品成本和期间费用。
第二十二条制造企业直接材料，是指构成产品实体的原材料以及有助于产品形成的主要材料和辅助材料。
所得税汇算清缴试题
所得税汇算清缴试题一、单项选择题1.根据企业所得税的规定，下列各项关于销售收入的说法错误的是（）A.企业采取预收款方式销售货物，在发出商品时确认收入B.企业采取托收承付方式销售货物，在办妥托收手续时确认收入C. 买一赠一方式销售货物，属于视同销售，要分别确认收入D.企业采取分期收款方式销售货物，按照合同约定的收款日期确认收入的实A B C D2.根据企业所得税法规定，下列表述错误的是（）。
A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。
B.租金收入，按照收到租金的日期确认收入的实现C.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现D.以经营租赁方式租入固定资产发生的租入固定资产租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除A B C D3.根据企业所得税法规定，下列不属于视同销售收入的是（）。
A.自产货物用于市场推广或销B.自产货物用于股息分配C.自建商品房转为自用或经营D.自产货物用于交际应酬A B C D4.根据企业所得税法规定，下列各项属于不征税收入的是（）。
A.转让国债收入B.销售货物收入C.国债利息收入D.有专项用途的财政性资金A B C D5.根据企业所得税法的规定，下列关于费用扣除标准错误的是（）A. 企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除B. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除C. 软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除D. 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入l5%的部分，准予扣除A B C D6.需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。
A.10%B.20%C.25%D.15%A B C D7.新税法规定，企业所得税应分月或者分季预缴。
企业应当自月份或者季度终了之日起（）日，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
企业所得税汇算清缴练习题
企业所得税汇算清缴操作指南练习题一、单项选择题1.根据企业所得税的规定，下列各项关于销售收入的说法错误的是（）A.企业采取预收款方式销售货物，在发出商品时确认收入B.企业采取托收承付方式销售货物，在办妥托收手续时确认收入C. 买一赠一方式销售货物，属于视同销售，要分别确认收入D.企业采取分期收款方式销售货物，按照合同约定的收款日期确认收入的实正确答案：C答案解析：买一赠一等组合销售方式不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。
2.根据企业所得税法规定，下列不属于视同销售收入的是（）。
A.自产货物用于市场推广或销B.自产货物用于股息分配C.自建商品房转为自用或经营D.自产货物用于交际应酬正确答案：C答案解析：自建商品房转为自用或经营，所有权在形式和内容上均不变，不视同销售确认收入。
3.企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的（），核定为该限售股原值和合理税费。
A.15%B.10%C.20%D.30%正确答案：A答案解析：企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。
4.根据企业所得税法规定，下列各项属于不征税收入的是（）。
A.转让国债收入B.销售货物收入C.国债利息收入D.有专项用途的财政性资金正确答案：D答案解析：选项A和B属于征税收入，选项C属于免税收入。
5.根据企业所得税的规定，下列说法错误的是（）。
A.企业转让国债应在转让国债合同、协议生效的日期，或者国债移交时确认转让收入的实现B.企业投资购买国债，到期兑付的，应在国债发行时约定的应付利息的日期，确认国债转让收入的实现C.通过支付现金方式取得的国债,以买入价为成本D.企业转让国债，应作为转让财产，其取得的收益（损失）应作为企业应纳税所得额计算纳税正确答案：C答案解析：通过支付现金方式取得的国债,以买入价和支付的相关税费为成本。
企业所得税汇算清缴例题
选择题企业所得税汇算清缴的时间是：A. 每年1月1日至12月31日B. 每年3月1日至6月30日C. 每年7月1日至12月31日D. 每年4月1日至5月31日下列哪项不属于企业所得税的应税收入？A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 个人工资收入企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的多少比例扣除？A. 30%B. 50%C. 60%D. 80%企业所得税法中关于公益性捐赠的扣除规定是：A. 不超过年度利润总额的3%B. 不超过年度利润总额的5%C. 不超过年度利润总额的10%D. 不超过年度利润总额的12%下列关于企业所得税税前扣除的说法，正确的是：A. 所有固定资产折旧均可在税前扣除B. 罚款、罚金支出可以在税前扣除C. 企业为职工缴纳的补充养老保险可以在税前扣除D. 企业所得税不得在税前扣除填空题企业所得税的纳税人是______。
企业所得税的税率一般为______，小型微利企业的税率为______。
企业所得税法规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予______。
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入______的部分，准予扣除。
企业在计算应纳税所得额时，下列支出______（可以/不可以）扣除。
简答题请简述企业所得税汇算清缴的主要流程。
企业所得税法规定哪些收入属于免税收入？企业所得税法中关于固定资产折旧的规定是什么？企业所得税汇算清缴时，如何计算应纳税所得额？企业所得税税前扣除的原则是什么？请列举几项不得扣除的支出。
企业所得税汇算清缴练习题(20200621154324)
企业所得税汇算清缴操作指南练习题一、单项选择题1. 根据企业所得税的规定，下列各项关于销售收入的说法错误的是（）A. 企业采取预收款方式销售货物，在发出商品时确认收入B. 企业采取托收承付方式销售货物，在办妥托收手续时确认收入C. 买一赠一方式销售货物，属于视同销售，要分别确认收入D. 企业采取分期收款方式销售货物，按照合同约定的收款日期确认收入的实正确答案：C答案解析：买一赠一等组合销售方式不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。
2. 根据企业所得税法规定，下列不属于视同销售收入的是（）。
A. 自产货物用于市场推广或销B. 自产货物用于股息分配C .自建商品房转为自用或经营D. 自产货物用于交际应酬正确答案： C 答案解析：自建商品房转为自用或经营，所有权在形式和内容上均不变，不视同销售确认收入。
3. 企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的（），核定为该限售股原值和合理税费。
A. 15%B. 10%C. 20%D. 30%正确答案： A 答案解析：企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。
4. 根据企业所得税法规定，下列各项属于不征税收入的是（）。
A. 转让国债收入B. 销售货物收入C .国债利息收入D. 有专项用途的财政性资金正确答案： D 答案解析：选项 A 和 B 属于征税收入，选项 C 属于免税收入。
5. 根据企业所得税的规定，下列说法错误的是（）A. 企业转让国债应在转让国债合同、协议生效的日期，或者国债移交时确认转让收入的实现B. 企业投资购买国债，到期兑付的，应在国债发行时约定的应付利息的日期，确认国债转让收入的实现C. 通过支付现金方式取得的国债，以买入价为成本D. 企业转让国债，应作为转让财产，其取得的收益（损失）应作为企业应纳税所得额计算纳税正确答案：C答案解析：通过支付现金方式取得的国债，以买入价和支付的相关税费为成本。
企业所得税练习题(打印版)
企业所得税练习题（打印版）一、选择题1. 企业所得税的纳税主体是：A. 个人独资企业B. 合伙企业C. 有限责任公司D. 个体工商户2. 根据我国税法，企业所得税的税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%3. 企业所得税的征收方式是：A. 按月预缴，年终汇算清缴B. 按季预缴，年终汇算清缴C. 按年一次性缴纳D. 按项目缴纳二、判断题1. 企业所得税的计税基础是企业的净利润。
（对/错）2. 企业所得税的税率对所有企业都是统一的。
（对/错）3. 企业所得税的预缴方式是固定的，不能根据企业实际情况调整。
（对/错）三、简答题1. 简述企业所得税的计税原则。
2. 企业在进行年度所得税汇算清缴时，需要准备哪些材料？四、计算题某企业在2023年度的营业收入为5000万元，营业成本为3000万元，销售费用为500万元，管理费用为200万元，财务费用为100万元，投资收益为300万元，营业外支出为100万元。
企业所得税的税率为25%，请计算该企业应缴纳的企业所得税。
答案一、选择题1. C2. C3. A二、判断题1. 对2. 错3. 错三、简答题1. 企业所得税的计税原则包括：税前利润的计算应遵循权责发生制原则，即收入和费用的确认应与经济利益的实现相一致；税前利润的计算应遵循配比原则，即收入与成本、费用的配比应合理；税前利润的计算应遵循合法性原则，即所有收入和费用的确认应符合税法规定。
2. 企业在进行年度所得税汇算清缴时，需要准备的材料包括但不限于：财务报表、税务申报表、相关会计凭证、税务登记证、营业执照、年度审计报告等。
四、计算题营业收入：5000万元营业成本：3000万元营业费用（销售费用+管理费用）：500+200=700万元财务费用：100万元营业外支出：100万元投资收益：300万元税前利润 = 营业收入 - 营业成本 - 营业费用 - 财务费用 - 营业外支出 + 投资收益= 5000 - 3000 - 700 - 100 - 100 + 300= 1900万元应缴纳的企业所得税 = 税前利润× 税率= 1900 × 25%= 475万元请根据上述练习题进行练习，以加深对企业所得税相关知识的理解和掌握。
企业单位所得税汇算清缴理解练习知识题
企业所得税汇算清缴操作指南练习题一、单项选择题1.根据企业所得税的规定，下列各项关于销售收入的说法错误的是（）A.企业采取预收款方式销售货物，在发出商品时确认收入B.企业采取托收承付方式销售货物，在办妥托收手续时确认收入C. 买一赠一方式销售货物，属于视同销售，要分别确认收入D.企业采取分期收款方式销售货物，按照合同约定的收款日期确认收入的实正确答案：C答案解析：买一赠一等组合销售方式不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。
2.根据企业所得税法规定，下列不属于视同销售收入的是（）。
A.自产货物用于市场推广或销B.自产货物用于股息分配C.自建商品房转为自用或经营D.自产货物用于交际应酬正确答案：C答案解析：自建商品房转为自用或经营，所有权在形式和内容上均不变，不视同销售确认收入。
3.企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的（），核定为该限售股原值和合理税费。
A.15%B.10%C.20%D.30%正确答案：A答案解析：企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。
4.根据企业所得税法规定，下列各项属于不征税收入的是（）。
A.转让国债收入B.销售货物收入C.国债利息收入D.有专项用途的财政性资金正确答案：D答案解析：选项A和B属于征税收入，选项C属于免税收入。
5.根据企业所得税的规定，下列说法错误的是（）。
A.企业转让国债应在转让国债合同、协议生效的日期，或者国债移交时确认转让收入的实现B.企业投资购买国债，到期兑付的，应在国债发行时约定的应付利息的日期，确认国债转让收入的实现C.通过支付现金方式取得的国债,以买入价为成本D.企业转让国债，应作为转让财产，其取得的收益（损失）应作为企业应纳税所得额计算纳税正确答案：C答案解析：通过支付现金方式取得的国债,以买入价和支付的相关税费为成本。
企业所得税汇算清缴练习题
企业所得税汇算清缴操作指南练习题一、单项选择题1.根据企业所得税的规定，下列各项关于销售收入的说法错误的是（）A.企业采取预收款方式销售货物，在发出商品时确认收入B.企业采取托收承付方式销售货物，在办妥托收手续时确认收入C. 买一赠一方式销售货物，属于视同销售，要分别确认收入D.企业采取分期收款方式销售货物，按照合同约定的收款日期确认收入的实正确答案：C答案解析：买一赠一等组合销售方式不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。
2.根据企业所得税法规定，下列不属于视同销售收入的是（）。
A.自产货物用于市场推广或销B.自产货物用于股息分配C.自建商品房转为自用或经营D.自产货物用于交际应酬正确答案：C答案解析：自建商品房转为自用或经营，所有权在形式和内容上均不变，不视同销售确认收入。
3.企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的（），核定为该限售股原值和合理税费。
A.15%B.10%C.20%D.30%正确答案：A答案解析：企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。
4.根据企业所得税法规定，下列各项属于不征税收入的是（）。
A.转让国债收入B.销售货物收入C.国债利息收入D.有专项用途的财政性资金正确答案：D答案解析：选项A和B属于征税收入，选项C属于免税收入。
5.根据企业所得税的规定，下列说法错误的是（）。
A.企业转让国债应在转让国债合同、协议生效的日期，或者国债移交时确认转让收入的实现B.企业投资购买国债，到期兑付的，应在国债发行时约定的应付利息的日期，确认国债转让收入的实现C.通过支付现金方式取得的国债,以买入价为成本D.企业转让国债，应作为转让财产，其取得的收益（损失）应作为企业应纳税所得额计算纳税正确答案：C答案解析：通过支付现金方式取得的国债,以买入价和支付的相关税费为成本。
企业所得税汇算清缴实务与账务处理技巧练习题
《企业所得税汇算清缴实务与账务处理技巧》练习题一、单项选择题公司于2009年1月1日将一幢厂房对外出租并采用公允价值模式计量，租期为5年。
每年末收取租金100万元，出租时，该幢厂房的账面价值为2400万元，公允价值为2200万元。
2009年12月31日，该幢厂房的公允价值为2 250万元。
A公司2009年因该投资性房地产对营业利润的影响为（）万元。
A. 50B. 150C. 200D. －200【答案】A【解析】出租时厂房的公允价值小于账面价值的差额应确认公允价值变动损失200万元(2 400－2 200)，2009年12月31日应确认的公允价值变动收益＝2 250－2 200＝50（万元），则2009年因该投资性房地产对损益的影响金额＝50－200＋100＝－50（万元）。
分录是：借：投资性房地产2200公允价值变动损益200贷：固定资产2400借：银行存款100贷：其他业务收入100借：投资性房地产——公允价值变动50贷：公允价值变动损益502.下列对于中国境内、境外的所得来源确定的原则不正确的是（）。
A. 销售货物所得，按照交易活动发生地确定B. 提供劳务所得，按照收款地确定C. 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；D. 利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定【答案】B【解析】提供劳务所得，按照劳务发生地确定。
3.某生产企业2009年营业收入为1500万元，广告费支出为52万元。
2008年超标广告费90万元，则2009年税前准允扣除的广告费为（）万元。
A. 52B. 142C. 135D. 225【答案】B【解析】2009年广告费税前扣除限额＝1500×15%＝225（万元），实际支出52万元，尚结余税前扣除指标173万元,2008年超标的广告费90万元小于173万元,超标的广告费90万元可以在本年全部扣除。
则2009年税前准许扣除的广告费＝52＋90＝142（万元）。
企业所得税题目及复习资料
企业所得税练习题1一、单项选择题（每题只有一个符合题意的正确答案，请你将选定的答案编号用英文大写字母填入括号内。
）1．下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ C ）。
A．在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B．在中国境内成立的外商独资企业C．在中国境内成立的个人独资企业D．在中国境内未设立机构场所、但有来源于中国境内所得的企业2．企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税（ C ）。
A．林产品的采集B．中药材的种植C．花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植D．油料的种植3．某食品工业企业2013年营业收入3000万元，广告费支出800万元，业务宣传费支出20万元。
2014年营业收入4000万元，广告费支出200万元，业务宣传费支出15万元。
则2014年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为（ D ）万元。
A．297.5 B．585 C．600 D．2154．企业所得税的年终汇算清缴时间是（ D ）。
A．年终后2个月内进行B．年终后3个月内进行C．年终后4个月内进行D．年终后5个月内进行5．某外国公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的与分支机构没有联系的所得缴纳企业所得税的税率是（ A ）。
A．20% B．25% C．30% D ．33%6．下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是（ B ）。
A．消费税 B．允许抵扣的增值税C．营业税 D．土地增值税7．某工业企业2014年年度应纳税所得额50万元，从业人数80人，资产总额2000万元；2014年度缴纳企业所得税时应按（ A ）税率缴纳。
A．25% B．20% C．18%D．15%8．下列项目中，需计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有（ D ）。
A．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金B．远洋捕捞所得C．企业获得的保险公司保险赔偿款收入D．将自产货物用于职工福利9．畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（ B ）。
企业所得税汇算清缴实务与纳税调整技巧试题
一、判断题（本大题共10小题，每小题6.00分，共60分）1、企业可以在会计处理是一次性计提折旧。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误2、2019年新购进的办公室，单位价值不超过500万元，可以一次性加速折旧。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误3、非法人分支机构的独立核算等于独立纳税。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误4、2019年度发生了符合条件的资产损失，已经无需提交资料，企业留存备查即可。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确5、企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的坏账损失，符合条件可以在税前扣除。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确6、2018年企业购买了三台机器设备，每台价值400万元，共计1200万元，可以选择一次性加速折旧优惠政策。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确7、国家税务总局公告2019年第2号规定的小型微利企业优惠年限为2年。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误8、企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确9、分支机构不得单独享受小型微利企业优惠。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确10、企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予据实扣除。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确二、单选题（本大题共8小题，每小题5.00分，共40分1、以货币形式分期付款或赊销方式购进的固定资产，确认购进的时点为（）。
新企业所得税法练习题库附复习资料(306题)
新企业所得税法练习题库附答案(306题)一、单项选择题1．根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（）。
A本国企业 B外国企业 C居民企业D非居民企业答案：D2．根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（）。
A本国企业 B外国企业 C居民企业D非居民企业答案：C3．《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（）。
A20% B25% C30% D33% 答案：B4．国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。
A10% B12% C15% D20% 答案：C5．企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A10% B12% C15% D20% 答案：B6．美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（）。
A20% B25% C30% D33% 答案：B7．企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
A三 B四 C五 D六答案：C8．扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
A三日 B五日 C七日 D十日答案：C 9．某企业于2008年销售了2006年积压的一批货物，如何对这批货物计税，有以下不同意见，你认为哪种意见是正确的？（） A按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除。
B按照规定计算存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除 C按照规定计算存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除 D以上意见都不正确答案：C10．某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。
(完整版)企业所得税练习题及答案
企业所得税练习题及答案一、单项选择题1、根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是。
A.依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商投资企业C.在中国境内未设立机构、场所，但有中国境内所得的企业D.依法在中国境外成立，中国境内未设立机构、场所，也没有中国境内所得的企业2、下列各项中，不属以企业所得税征税对象的是。
A.居民企业境外的所得B.设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所中国境内的所得C.未设立机构、场所的非居民企业中国境外的所得D.居民企业中国境内的所得3、根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是。
A.财政拨款B.在中国境内设立机构、场所的非军民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益C.非营利组织从事营利性活动取得的收入D.国债利息收入4、关于企业所得税收入的确定，说法正确的是。
A.利息收入，应以实际收到利息的日期，确认收入的实现B.房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按移送的日期确认收入的实现C.外购的货物用于交际应酬，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入。
D.自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入5、企业下列处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是。
A.将半成品用于连续生产成品B.将资产在总机构及其分支机构之间转移C.将资产赠送他人D.改变资产形状、结构或性能6、根据企业所得税的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是。
A.行政罚款B.被没收的财物C.赞助支出D.经审批的流动资产盘亏损失7、根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是。
A.土地增值税B.增值税C.消费税D.营业税8、根据企业所得税的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以扣除的是。
A.税收滞纳金B.企业不征税收入用于支出所形成的费用C.提取的环境保护基金用于扩大再生产D.子公司支付给母公司符合公平交易原则的劳务费用9、加速折旧属于税法规定的企业所得税税收优惠方式之一，其中采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的。
企业所得汇算清缴题目
选择题企业所得税汇算清缴时，以下哪项费用不能在企业所得税前扣除？A. 业务招待费B. 税收滞纳金C. 合理的工资薪金支出D. 公益性捐赠支出B（正确答案）在进行企业所得税汇算清缴时，以下哪项收入需要计入应纳税所得额？A. 政府补助收入（符合不征税条件）B. 国债利息收入C. 企业转让股权取得的收入D. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C（正确答案）企业所得税汇算清缴时，关于广告费和业务宣传费的扣除，以下说法正确的是？A. 可以全额扣除B. 不得超过当年销售（营业）收入的10%C. 不得超过当年销售（营业）收入的15%，超过部分可结转以后年度扣除D. 不得超过当年利润总额的5%C（正确答案）以下哪项不属于企业所得税汇算清缴时需要准备的资料？A. 财务会计报表B. 所得税汇算清缴申报表C. 企业年度经营计划D. 税务机关要求提供的其他有关资料C（正确答案）企业所得税汇算清缴时，关于固定资产折旧的扣除，以下说法正确的是？A. 所有固定资产均可一次性扣除B. 固定资产折旧需按直线法计算C. 固定资产折旧需按规定的年限和方法计算扣除D. 固定资产折旧不得在税前扣除C（正确答案）在企业所得税汇算清缴中，以下哪项支出可以作为税前扣除项目？A. 非法支出B. 与取得收入无关的支出C. 合理的会议费支出D. 赞助支出C（正确答案）企业所得税汇算清缴时，关于研发费用加计扣除，以下说法正确的是？A. 研发费用不得加计扣除B. 研发费用可全额加计扣除C. 研发费用可按50%加计扣除D. 研发费用可按75%加计扣除D（正确答案）以下哪项不是企业所得税汇算清缴时需要关注的税收优惠政策？A. 小型微利企业所得税优惠B. 高新技术企业所得税优惠C. 个人所得税减免D. 研发费用加计扣除政策C（正确答案）企业所得税汇算清缴时，关于弥补亏损的说法，以下正确的是？A. 亏损不得弥补B. 亏损只能用以后年度的所得弥补C. 亏损可用以前年度和以后年度的所得弥补，但最长不得超过5年D. 亏损可无限期弥补C（正确答案）。
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企业所得税汇算清缴操作指南练习题一、单项选择题1.根据企业所得税的规定，下列各项关于销售收入的说法错误的是（）A.企业采取预收款方式销售货物，在发出商品时确认收入B.企业采取托收承付方式销售货物，在办妥托收手续时确认收入C.买一赠一方式销售货物，属于视同销售，要分别确认收入D.企业采取分期收款方式销售货物，按照合同约定的收款日期确认收入的实正确答案： C答案解析：买一赠一等组合销售方式不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。
2.根据企业所得税法规定，下列不属于视同销售收入的是（）。
A.自产货物用于市场推广或销B.自产货物用于股息分配D.自产货物用于交际应酬正确答案： C答案解析：自建商品房转为自用或经营，所有权在形式和内容上均不变，不视同销售确认收入。
3.企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的（），核定为该限售股原值和合理税费。
A.15%B.10%C.20%D.30%正确答案： A答案解析：企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。
4.根据企业所得税法规定，下列各项属于不征税收入的是（）。
A.转让国债收入B.销售货物收入D.有专项用途的财政性资金正确答案： D答案解析：选项 A 和 B 属于征税收入，选项5.根据企业所得税的规定，下列说法错误的是（）C 属于免税收入。
A.企业转让国债应在转让国债合同、协议生效的日期，或者国债移交时确认转让收入的实现B.企业投资购买国债，到期兑付的，应在国债发行时约定的应付利息的日期，确认国债转让收入的实现D.企业转让国债，应作为转让财产，其取得的收益（损失）应作为企业应纳税所得额计算纳税正确答案： C答案解析：通过支付现金方式取得的国债,以买入价和支付的相关税费为成本。
6.根据企业所得税法的规定，下列关于费用扣除标准错误的是（）A.企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除B. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除C. 软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除D.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入l5% 的部分，准予扣除正确答案： B答案解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
7.下列各项，关于资产计税基础表述错误的是（）。
A.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础B.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础C.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础D.自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础正确答案： D答案解析：自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。
8.根据企业所得税法规定，关于固定资产的最低折旧年限表述错误的是（）。
A.房屋、建筑物最低折旧年限10 年B. 飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备最低折旧年限10 年C. 飞机、火车、轮船以外的运输工具最低折旧年限 4 年D. 电子设备最低折旧年限 3 年正确答案： A答案解析：房屋、建筑物最低折旧年限20 年。
9.债务人的税务处理：企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额（）以上的，可以在（）个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。
B.50% ， 5C.85% ， 5D.50% ，3正确答案： B答案解析：债务人的税务处理：企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额 50%以上的，可以在 5 个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。
10.根据企业所得税法的规定，下列表述错误的是（）。
A.企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，不可作为财产损失按有关规定在税前扣除B.企业开发产品（以成本对象为计量单位）整体报废或毁损，其净损失按有关规定审核确认后准予在税前扣除C. 企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12 个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用D. 企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入 10%的部分，准予据实扣除正确答案： A答案解析：企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除。
11.根据企业所得税法的规定，下列收入确认的规定错误的是（）A.采取预收款方式销售货物，在发出商品时确认收入B.商业折扣应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额D.产品分成方式取得收入以企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定正确答案： B答案解析：商业折扣应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。
12.根据税法的规定，下列表述错误的是（）。
A.企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告B.企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具清单报告C.企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除D.企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除答案解析：企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。
13.根据税法的规定，病虫害、疫情、死亡而产生的生产性生物资产损失提供资料证明不包括（）。
A.责任认定及其赔偿情况的说明B.损失情况说明C.损失金额较大的，应有专业技术鉴定意见D.生产性生物资产盘点表正确答案： D答案解析：选项 D 属于生产性生物资产盘亏损失提供的证明资料。
14.下列各项，不属于外部证据的是（）。
A.司法机关的判决或者裁定B.企业的破产清算公告或清偿文件C.仲裁机构的仲裁文书D.资产盘点表正确答案： D答案解析：资产盘点表属于内部证据。
15.根据税法的规定，企业销售商品同时满足相关条件的，应确认收入的实现，相关条件不包括（）。
A.商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方B.收入的金额能够可靠地计量C.相关的经济利益很可能流入企业D.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算正确答案： C答案解析：企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现：（ 1）商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方；（2）企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制；（ 3）收入的金额能够可靠地计量；（ 4）已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。
16.企业权益性投资取得股息、红利等收入，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照（）的日期确认收入的实现。
A.被投资方作出利润分配决定B.投资方取得股息D.被投资方发放股利答案解析：企业权益性投资取得股息、红利等收入，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。
17.企业申请研究开发费加计扣除时，应向主管税务机关报送相应资料不包括（）。
A.自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算B.委托、合作研究开发项目的合同或协议C.研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料D.会计报表正确答案： D答案解析：企业申请研究开发费加计扣除时，应向主管税务机关报送如下资料：(1)自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算。
(2)自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单。
(3)自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表。
(4)企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件。
(5)委托、合作研究开发项目的合同或协议。
(6)研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料。
18.根据企业所得税法规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工的工资加计（）扣除。
A.100%B.50%C.30%D.60%正确答案： A答案解析：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100% 加计扣除。
二、多项选择题1.根据企业所得税法的规定，下列表述正确的有（）。
A.宣传媒介的收费在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入B.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入C.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入D.从事建筑、安装、装配工程业务或提供其他劳务等，一律按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现正确答案： ABC答案解析：从事建筑、安装、装配工程业务或提供其他劳务等，持续时间超过 12 个月的按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。
2.下列收入，属于税法中的“其他收入”的有（）。
A.企业资产溢余收入B.逾期未退包装物押金收入D.违约金收入正确答案： ABD答案解析：其他收入包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益。
3.根据企业所得税法的规定，下列属于视同销售收入的有（）A.改变资产形状、结构或性能B.将资产在总机构及其分支机构之间转移D.自产的货物用于职工奖励或福利正确答案： CD答案解析：资产移送他人所有权属已发生改变，按视同销售确定收入。
4.下列各项，属于免税收入的有（）。
A.国债利息收入B.符合条件的非营利组织的收入D.金融债券利息收入正确答案： ABC答案解析：金融债券利息收入不属于免税收入，应该缴纳企业所得税。
5.根据企业所得税法规定，税前扣除的原则包括（）。
A.权责发生制原则B.确定性原则C.合理性原则D.配比原则正确答案： ABCD答案解析：根据企业所得税法规定，税前扣除项目的原则包括：权责发生制原则、配比原则、相关性原则、确定性原则、合理性原则。
6.根据企业所得税法的规定，下列固定资产不需要计提折旧的有（）。
A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产B.以融资租赁方式租出的固定资产C.单独估价作为固定资产入账的土地D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产正确答案： ABCD答案解析：在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。