小企业会计制度会计分录举例
执行小企业会计制度的会计分录大全
执行小企业会计制度地会计分录大全（免费）江苏财经会计网友社区 - 财务会计实务-- 执行小企业会计制度地会计分录大全（免费）在２008-１１-09 ２0:06:47 发表:执行小企业会计制度地会计分录大全（免费）执行小企业会计制度地会计分录大全（如果觉得好，就顶下）－、流动资产（－）货币资金１.从银行提取现金，按支票存根记载地提取金额借：现金贷：银行存款２.将现金存入银行，按银行退回给收款单位地收款凭证联上地金额借：银行存款贷：现金3.因支付职工出差费用等原因所需地现金，按支出凭证所记载地金额借：其他应收款等贷：现金收到出差人员交回地差旅费剩余款并结算时借：现金（按实际收回地现金）管理费用（按应报销地金额）贷：其他应收款（按实际借出地现金）4.每日终了结算现金收支、财产清查等发现地现金短缺或溢余（１）如为现金短缺借：其他应收款、现金（按应由责任人赔偿地部分）管理费用（按实际短缺地金额扣除应由责任人赔偿地部分后地金额）贷：现金（按实际短缺地金额）（２）如为现金溢余借：现金（按实际溢余地金额）贷：其他应付款（按应支付给有关人员或单位地部分）营业外收入（按实际溢余地金额超过应支付给有关人员或单位地部分后地金额）5.发生地存款利息，根据银行通知及时编制收款凭证借：银行存款贷：财务费用如为购建固定资产地专门借款发生地存款利息，在所购建地固定资产达到预定可使用状态之前，应冲减在建工程成本借：银行存款贷：在建工程6.小企业发生外币业务时，应将有关外币金额折合为记账本位币金额记账。
除另有规定外，所有与外币业务有关地账户，应当采用业务发生时地汇率或业务发生当期期初地汇率折合。
（１）小企业发生外币兑换业务，如为购入外币借：银行存款--××外币账户（取得地外币按当日或期初市场汇率折合地记账本位币金额）财务费用（按借方差额）贷：银行存款（按实际支付地记账本位币金额）财务费用（按贷方差额）（２）小企业发生外币兑换业务，如为卖出外币借：银行存款（按实际收到地记账本位币金额）财务费用（按借方差额）贷：银行存款--××外币账户（卖出地外币按当日或期初市场汇率折合地记账本位币金额）财务费用（按贷方差额）（3）小企业购入材料、商品或设备，以外币结算时，应按购入当日或期初地市场汇率将支付地外币或应支付地外币折算为记账本位币入账借：材料库存商品应交税金--应交增值税（进项税额）固定资产等贷：银行存款--××外币账户应付账款--××外币账户银行存款--人民币户（如以人民币支付税金）（4）小企业销售商品或产品，以外币结算时，应按当日或期初地市场汇率将外币销售收入折算为记账本位币入账借：银行存款--××外币账户应收账款等--××外币账户贷：主营业务收入等（5）小企业借入外币借款时，应按借入外币时地市场汇率或期初市场汇率折算为记账本位币入账借：银行存款--××外币账户贷：短期借款--××外币账户长期借款等--××外币账户（6）接受外币资本投资合同约定汇率地：借：银行存款--××外币账户（按收到外币当日地汇率折合地记账本位币金额）资本公积--外币资本折算差额（按借方差额）贷：实收资本（按合同约定汇率折合地记账本位币金额）资本公积--外币资本折算差额（按贷方差额）合同没有约定汇率地：借：银行存款--××外币账户（按收到出资额当日地汇率折合地记账本位币金额）贷：实收资本7.期末，各种外币账户地外币余额应当按照期末汇率折合为记账本位币，按照期末汇率折合地记账本位币金额与原账面记账本位币金额之间地差额，作为汇兑损益，分别情况处理：筹建期间发生地汇兑损益，计入长期待摊费用；与购建固定资产有关地外币专门借款地汇兑损益，在满足借款费用资本化条件时至固定资产达到预定可使用状态之前地期间内发生地，计入所购建固定资产成本；除上述情况外，汇兑损益均计入当期财务费用。
小会计企业准则银行利息收入会计分录
小会计企业准则银行利息收入会计分录随着我国经济的快速发展，小会计企业的数量逐渐增多，其经营范围也逐渐扩大。
在日常经营中，小会计企业需要处理大量的财务事务，其中包括银行利息收入的会计处理。
本文将就小会计企业准则下银行利息收入的会计分录进行探讨。
1. 银行利息收入的确认小会计企业在持有银行存款时，银行会根据存款金额和存期向企业支付利息。
这部分利息收入应该在小会计企业的财务报表中得到确认。
根据小会计企业准则的规定，银行利息收入应该在实际发生时确认，而不是在收到利息的时候。
2. 银行利息收入的会计分录根据小会计企业准则的规定，银行利息收入的会计处理需要进行相应的会计分录。
具体的会计分录如下：借：银行存款账户贷：利息收入账户3. 具体例子分析假设某小会计企业在某一月份持有银行存款xxx元，银行在月末向企业支付了100元的利息。
那么，在该月末，企业应该进行以下会计分录：借：银行存款账户 100元贷：利息收入账户 100元通过以上会计分录，小会计企业就能正确地反映银行利息收入在财务报表中的情况。
4. 注意事项在进行银行利息收入的会计处理时，小会计企业需要注意以下几点：- 确保会计分录的准确性：会计分录是财务数据记录的基础，因此一定要准确无误地进行会计分录，避免因错误的会计分录导致财务报表的失真。
- 注意利息税的处理：根据税法规定，银行利息收入可能会涉及利息税的缴纳，小会计企业在进行会计处理时需要注意将利息税正确地计入财务报表。
5. 总结银行利息收入是小会计企业日常经营中常见的财务收入之一，在进行会计处理时，小会计企业需要严格按照小会计企业准则的规定进行会计分录，确保财务数据的准确性和真实性。
还需要关注利息税的处理，避免因此产生额外的税务风险。
通过规范的会计处理，小会计企业可以更好地管理财务，为企业的可持续发展提供良好的财务支持。
以上是关于小会计企业准则下银行利息收入会计分录的相关内容，希望能为小会计企业的财务处理提供一定的参考。
小企业会计准则计提折旧会计分录
小企业会计准则计提折旧会计分录下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
文档下载后可定制修改，请根据实际需要进行调整和使用，谢谢！本店铺为大家提供各种类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，想了解不同资料格式和写法，敬请关注！Download tips: This document is carefully compiled by this editor. I hope that after you download it, it can help you solve practical problems. The document can be customized and modified after downloading, please adjust and use it according to actual needs, thank you! In addition, this shop provides you with various types of practical materials, such as educational essays, diary appreciation, sentence excerpts, ancient poems, classic articles, topic composition, work summary, word parsing, copy excerpts, other materials and so on, want to know different data formats and writing methods, please pay attention!小企业会计准则是为了适应小企业的特点和需求而制定的会计制度。
小企业会计准则文化事业建设费会计分录
小企业会计准则文化事业建设费会计分录全文共四篇示例，供您参考第一篇示例：小企业会计准则是规范小企业财务会计活动的标准，为确保小企业会计的规范性和合规性提供了指导。
在小企业的财务会计中，文化事业建设费是一个重要的支出项目，它涉及到企业文化建设、员工培训、文化活动等方面，对公司的可持续发展有着重要的意义。
那么在小企业会计准则下，我们该如何正确处理文化事业建设费？接下来，我们将为大家介绍相关的会计分录。
根据小企业会计准则的规定，文化事业建设费属于管理费用范畴，应当在发生时确认为费用，并按核算要求进行核算。
在会计处理上，通常会将文化事业建设费分录为借记管理费用，贷记银行存款（或应付账款）。
具体的会计分录如下：借：管理费用贷：银行存款（或应付账款）管理费用是成本费用，反映了企业在运营管理过程中发生的各项管理活动开支，包括了文化事业建设费。
银行存款或应付账款是资产、负债项目，主要用来反映企业的经济利益或义务。
在实际操作中，会计人员应当仔细核对相关凭证和票据，将费用确认、计量和报告等工作做到位。
需要注意的是，每个企业的具体情况都不尽相同，根据企业的规模、行业、财务状况等因素，可能会出现一些具体问题，因此在处理文化事业建设费的会计分录时，务必结合企业实际情况，进行合理、规范的处理。
根据小企业会计准则的要求，企业还应当做好相关的凭证记录、会计账簿填制等工作，并做好相关的档案保存工作，以备查验和审计需要。
这些工作的做好，对于企业的财务管理工作和合规性管理都具有重要意义。
小企业会计准则对于文化事业建设费的处理提出了明确的规定，企业在处理这一项费用时，应当严格遵守相关规定，做好会计处理工作。
只有这样，才能保障企业财务会计的规范性和准确性，从而为企业的可持续发展提供保障。
希望以上内容能为各位小企业的会计工作者提供一些帮助，让他们对文化事业建设费的会计处理有更清晰的认识。
第二篇示例：小企业会计准则对文化事业建设费的会计处理是一个涉及资金使用透明度和合规性的重要问题。
企业会计制度会计分录举例
企业会计制度会计分录举例主营业务收入1、本期确认实现的营业收入，按实际收到或应收的价款借：银行存款应收账款应收票据贷：主营业务收入应交税金——应交增值税2、本期发生的销售退回借：主营业务收入应交税金——应交增值税贷：银行存款应收账款3、采用分期收款方式销售商品，按本期实现的营业收入借：银行存款应收账款贷：主营业务收入应交税金——应交增值税4、采用买断方式代销商品，委托方收到代销清单，按应收的款项借：应收账款应收票据贷：主营业务收入应交税金——应交增值税采用收取手续费方式代销商品，收到代销清单，按应收的款项借：应收账款应收票据贷：主营业务收入应交税金——应交增值税按应支付的代销手续费借：营业费用贷：应收账款5、不符合收入确认条件的已发出商品借：发出商品贷：库存商品实现营业收入时借：应收账款银行存款贷：主营业务收入应交税金——应交增值税结转销售成本借：主营业务成本贷：发出商品6、提供劳务取得收入，按确定的收入金额借：银行存款应收账款贷：主营业务收入7、发生的销售退回借：主营业务收入应交税金——应交增值税贷：银行存款应付账款同时借：库存商品贷：主营业务成本8、收到购买的果岭券款借：现金贷：递延收益提供服务时，将应确认的果岭券收入转入当期收入借：递延收益贷：主营业务收入合同期满，未消费的果岭券全部转入收入借：递延收益贷：主营业务收入9、包括在商品售价内的服务费，按实际收到或应收的款项借：银行存款应收账款贷：主营业务收入递延收益应交税金——应交增值税以后各期结转递延收入借：递延收益贷：主营业务收入10、期末，将“主营业务收入”科目的余额转入“本年利润”科目借：主营业务收入贷：本年利润其他业务收入1、销售原材料，按售价和应收的增值税借：银行存款应收账款贷：其他业务收入应交税金——应交增值税2、收到出租包装物的租金借：银行存款现金贷：其他业务收入应交税金——应交增值税3、没收逾期未退包装物的押金借：其他应付款贷：其他业务收入4、采取收取手续费方式代销商品，取得的手续费收入借：应付账款——XX委托代销单位贷：其他业务收入5、期末，将“其他业务收入”科目的余额转入“本年利润”科目借：其他业务收入贷：本年利润投资收益1、出售短期持有的股票、债券或到期收回债券，按实际收到的金额借：银行存款短期投资跌价准备投资收益贷：短期投资应收股利应收利息投资收益2、长期股权投资采用成本法核算的，被投资单位宣告发放现金股利或分派利润借：应收股利贷：投资收益3、长期股权投资采用权益法核算的，被投资单位当年实现的净利润，企业按应分享的份额借：长期股权投资贷：投资收益被投资单位当年发生净亏损，企业按应分担的份额借：投资收益贷：长期股权投资4、计提投资减值准备借：投资收益——计提的短期投资跌价准备——计提的长期投资减值准备贷：短期投资跌价准备长期投资减值准备5、出售或收回股权投资借：银行存款等长期投资减值准备投资收益贷：长期股权投资投资收益6、认购溢价发行在1年以上的债券，每期结账时借：长期债权投资——债券投资或应收利息贷：长期债权投资——债券投资投资收益7、认购折价发行在1年以上的债券，每期结账时。
小企业会计准则应收账款坏账损失处理 会计分录
小企业会计准则应收账款坏账损失处理会计分录
小企业会计准则规定，应收账款坏账损失应该及时计提和处理。
具体处理方法如下：
1. 根据客户信用状况和历史还款记录，判断是否存在坏账风险。
2. 对于有坏账风险的客户，应及时计提坏账准备，计提金额为应收账款余额的一定比例，一般不少于2%。
3. 如果在以后的收款过程中，部分或全部应收账款无法收回，则应将坏账准备转为实际坏账损失。
4. 在计提和核销坏账准备时，应按照财务报表制度和税法规定，书写相应的会计分录。
会计分录如下：
计提坏账准备：
借：坏账准备账户
贷：损益类科目（一般为应收账款坏账损失）
核销坏账准备：
借：损益类科目（一般为应收账款坏账损失）
贷：坏账准备账户
小企业应根据自身经营状况和会计准则的规定，规范应收账款坏账损失的处理，以确保财务数据的准确性和透明度。
- 1 -。
小企业会计准则调整以前年度成本会计分录
小企业会计准则调整以前年度成本会计分录全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：随着小企业数量的不断增加，小企业会计准则也成为了备受关注的焦点之一。
小企业会计准则的调整对于企业的财务管理及经营决策具有重要意义。
对于以前年度成本会计分录的调整尤为重要。
本文将就此话题展开深入探讨，以期对小企业会计准则的了解有所助益。
我们需要了解小企业会计准则的概念及其调整的背景。
小企业会计准则是针对小型企业制定的财务会计准则，旨在简化小企业的会计核算程序，减少财务报表的制作成本，提高小企业的会计信息质量。
随着经济环境的变化和企业自身的发展，小企业会计准则也需要不断调整与完善，以适应新的经济形势和会计监管要求。
对于小企业会计准则调整以前年度成本会计分录，首先需要明确会计准则的调整原因。
小企业会计准则的调整往往受到国家相关政策法规的影响，也可能受到国际会计准则的变化所驱动。
企业自身的发展也可能引起会计准则的调整，以满足企业的财务管理和报告需求。
小企业会计准则调整以前年度成本会计分录是一个综合性的问题，需要全面分析各种因素的影响。
接下来，我们将探讨小企业会计准则调整以前年度成本会计分录的具体影响。
这种调整可能会对企业的财务报表产生重大影响，尤其是对于利润表和资产负债表的数值可能发生较大变化。
这种调整可能会对企业的税务申报产生影响，可能导致企业需要对以前年度的税务进行调整，带来额外的税务成本和管理成本。
这种调整也可能对企业内部管理产生影响，可能需要调整企业的内部核算制度和成本控制方式。
针对小企业会计准则调整以前年度成本会计分录所带来的影响，企业需要采取一系列有效的应对措施。
企业需要及时了解相关会计准则的调整内容，确保会计人员掌握最新的会计规定。
企业需要积极开展内部管理和财务报表的审计工作，确保企业的财务信息真实可靠。
企业需要与税务机构和监管部门进行及时沟通，明确调整后的税务处理方式，以避免相关税务风险。
小企业会计准则调整以前年度成本会计分录是一个复杂而重要的问题，对企业的财务管理和经营决策具有重大影响。
公司会计制度分录模板
公司会计制度分录模板一、概述公司会计制度分录模板是为了规范公司会计核算，提高会计信息质量，根据《企业会计准则》和国家相关法律法规，结合公司实际情况制定的。
本模板包括日常业务分录、特殊业务分录和期末调整分录三个部分。
二、日常业务分录1. 销售收入借：银行存款/现金/应收账款等贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）2. 采购成本借：原材料/库存商品等应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款等3. 支付工资借：应付职工薪酬—工资贷：银行存款/现金4. 支付租金借：管理费用—租金贷：银行存款/现金5. 支付水电费借：管理费用—水电费贷：银行存款/现金6. 收到投资借：银行存款/现金贷：实收资本/股本7. 提取盈余公积借：利润分配—提取盈余公积贷：盈余公积8. 分配利润借：利润分配—应付现金股利贷：应付股利三、特殊业务分录1. 资产处置借：营业外收入/营业外支出贷：银行存款/固定资产清理等2. 投资收益借：银行存款/投资收益贷：长期股权投资等3. 债务重组借：应付账款等贷：银行存款/债务重组收益4. 非货币性资产交换借：固定资产/无形资产等应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/无形资产等5. 金融负债发行借：银行存款贷：应付债券四、期末调整分录1. 计提折旧借：管理费用/制造费用等贷：累计折旧2. 计提摊销借：管理费用等贷：累计摊销3. 计提减值准备借：资产减值损失贷：坏账准备/存货跌价准备等4. 结转损益借：主营业务收入/其他业务收入等贷：本年利润5. 利润分配借：本年利润贷：利润分配—未分配利润6. 补缴税款借：应交税费—应交增值税（已交税金）贷：银行存款本模板仅供参考，具体会计分录应根据公司业务特点和《企业会计准则》等相关规定进行制定。
如有疑问，请咨询专业会计师。
小企业固定资产会计分录
小企业固定资产会计分录小企业固定资产会计分录实例主要包括两部分：(一)固定资产增减会计分录(二)固定资产折旧会计分录，下面请看正文：固定资产增减会计分录：1.购入不需要安装的固定资产，按买价加上相关税费以及使固定资产达到预定可使用状态前的其他支出借：固定资产贷：银行存款购入需要安装的固定资产，先记入“在建工程”科目，待安装完毕交付使用时再转入“固定资产”科目。
2.自行建造完成的固定资产，按建造资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出借：固定资产贷：在建工程3.投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值借：固定资产贷：实收资本等4.融资租入固定资产，应于租赁开始日借：固定资产——融资租入固定资产(按租赁协议或合同确定的价款、运输费、途中保险费、安装调试费以及融资租入固定资产达到预定可使用状态前发生的借款费用等) 贷：长期应付款——应付融资租赁款(按租赁协议或合同确定的设备价款)银行存款等(按支付的其他费用)租赁期满，如合同规定将固定资产所有权转归承租企业借：固定资产——有关明细科目贷：固定资产——融资租入固定资产5.接受捐赠的固定资产，按确定的入账价值借：固定资产贷：待转资产价值6.盘盈的固定资产，按其市价或同类、类似固定资产的市场价格减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额借：固定资产贷：营业外收入7.经批准无偿调入的固定资产，按确定的成本借：固定资产贷：资本公积8.与固定资产有关的后续支出，如果使可能流入小企业的经济利益超过了原先的估计，如延长了固定资产的使用寿命、使生产的产品质量实质性提高或是生产产品的成本实质性降低等，应将发生的支出计入固定资产价值借：在建工程等贷：银行存款等9.盘亏的固定资产借：营业外支出(按固定资产账面净值)累计折旧(按已提折旧)贷：固定资产(按固定资产原价)10.因出售、报废和毁损等原因减少的固定资产借：固定资产清理(按减少的固定资产账面净值)累计折旧(按已提折旧)贷：固定资产(按固定资产原价)11.投资转出的固定资产，按本制度中关于非货币性交易的原则处理12.捐赠转出的固定资产借：固定资产清理(按国定资产净值)累计折旧(按已提折旧)贷：固定资产(按账面原价)借：固定资产清理(按应支付的相关税费)贷：银行存款等借：营业外支出(按“固定资产清理”科目的余额)贷：固定资产清理(二)固定资产折旧按月计提固定资产折旧借：制造费用管理费用等贷：累计折旧(三)固定资产清理1.出售、报废和毁损的固定资产转入清理借：固定资产清理(按固定资产账面净值)累计折旧(按已提折旧)贷：固定资产(按固定资产原价)2.清理过程中发生的费用以及应交的税金借：固定资产清理贷：银行存款应交税金等3.收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等借：银行存款材料等贷：固定资产清理4.应由保险公司或过失入赔偿的损失借：其他应收款贷：固定资产清理5.生产经营期间产生的固定资产清理净收益借：固定资产清理贷：营业外收入6.生产经营期间产生的固定资产清理净损失借：营业外支出贷：固定资产清理(四)在建工程1.购入为工程准备的物资借：工程物资贷：银行存款应付帐款应付票据2.工程领用物资借：在建工程贷：工程物资工程完工后对领出的剩余工程物资应当办理退库手续借：工程物资贷：在建工程3.工程完工后剩余的物资，如转作本企业存货的借：材料(按材料的实际成本)应交税金——应交增值税(进项税额)贷：工程物资(按转入存货的剩余工程物资的账面余额)4.发包的工程，按合同规定向承包企业预付工程款、备料款借：在建工程——建筑工程、安装工程等贷：银行存款以拨付给承包企业的材料抵作预付备料款的，按工程物资的实际成本借：在建工程——建筑工程、安装工程等贷：工程物资将需要安装的设备交付承包企业进行安装时，按设备的成本借：在建工程——建筑工程、安装工程等贷：工程物资与承包企业办理工程价款结算，补付工程款借：在建工程——建筑工程、安装工程等贷：银行存款应付账款5.自营的工程，领用工程用物资时，按工程物资的实际成本借：在建工程——建筑工程、安装工程等贷：工程物资等工程领用本企业的材料借：在建工程——建筑工程、安装工程等(按材料的实际成本加上不能抵扣的增值税进项税额)贷：材料(按材料的实际成本)应交税金——应交增值税(进项税额转出)工程领用本企业的商品产品借：在建工程——建筑工程、安装工程等(按商品产品的实际成本加上应交纳的相关税费)贷：库存商品(按库存商品的实际成本)应交税金——应交增值税(销项税额)工程应负担的职工工资、福利费借：在建工程——建筑工程、安装工程等贷：应付工资应付福利费6.工程发生的工程管理费、征地费、可行性研究费、临时设费、公证费、监理费等借：在建工程——其他支出贷：银行存款等。
小公司常见会计分录大全!绝大多数会计人都需要!【精心整编最新会计实务】
6.9月 5 日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计 11.7万
借：预付账款—甲 11.7万 贷：银行存款 11.7万 7.9月 8 日，收到甲公司运来的商品并验收入库 借：库存商品 10万 应交税费—应交增值税—进项税额 1.7万 贷：预付账款—甲 11.7万 8.9月 9 日，向乙公司销售商品一批，货已发出，货款未收到 借：应收账款—乙公司 贷：主营业务收入 应交税费—增值税（销项税额） 9.9月 18日收到乙公司 9 月 9 日的欠款
—李四
—王五 从银行提取现金发放股利时： ①借：库存现金 贷：银行存款 ②借：应付股利应付股利—张三 —李四 —王五 贷：库存现金 应交税费—应交个人所得税 干这行的时候，父母总说：“会计好啊，越老越吃香” ；干了才知道，应该 是越学越吃香。一入会计深似海，从此清闲是路人。会计准则、财经法规、税
收实务每一样都在不断更新，感觉不活到老学到老，别说吃香了，吃土都困
借：银行存款
贷：应收账款—乙公司
2017-2018年度会计实操优秀获奖文档首发！
10.本月 21日从银行提取现金发放本月工资 ① 借：库存现金 贷：银行存款 ②借：应付工资 贷：库存现金 应交税费—应交个人所得税 11.本月 25日分配（计提）本月工资 借： 管理费用—工资 贷：应付职工薪酬
12.本月 28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费
贷：应交税费—未交增值税
小企业会计制度中库存商品盘盈会计分录
小企业会计制度中库存商品盘盈会计分录啊，说到库存商品盘盈的会计分录，这个话题对很多小企业来说可真是头疼，很多老板一听就头大，生怕弄错了，结果账目一团乱。
盘盈这一说法就是库存里突然出现了你没预计到的商品，多出来的货物，乍一看似乎是天上掉馅饼，似乎赚了个意外之财，但实际操作起来可不简单！是不是听起来有点悬，别急，跟我一起来捋一捋。
啥是库存商品盘盈呢？其实就是你家仓库里，原本该有那么多货物，结果一盘点，哎呀，发现多了，眼看着库存清单上少的地方变多了，瞧瞧这“多出来”的可疑货物，它们的身影，瞬间成了“意外收获”。
你是不是想问，这不是好事儿吗？额，确实是好事儿，不过得明白，做账得按照规矩来，不能瞎折腾。
咱们就说说会计分录。
根据相关规定，盘盈的库存商品，应该按货物实际金额入账。
你要是说，这是不是直接就当收入记上？当然不行！记得要分清楚，别光想着“额外赚了个大红包”。
货物多了，账面上要加上这一部分，但它并不直接等于收入，而是归到“其他收益”那一块。
哎呦，说复杂了哈，反正你就知道，库存商品多出来了，你得做两个事：一是把多出来的部分记录进来，二是不能直接当做收入，记得得先处理成其他收益。
举个例子来说吧，假设你盘点出来的多货值1000块，这可不止是发现了个“惊喜”，而是得在账面上反映出来。
那么你要记账：你把那1000块的商品数量加到账面上，这就得做个会计分录：借：库存商品1000，贷：其他收益1000。
简单点儿说，就是把多出来的货物通过库存商品账户“借”了进去，而通过其他收益“贷”了出去。
听起来是不是还挺简单的？不过呢，这可不是一味地做做账就完事了。
实际上，你还得确认一下这个盘盈是不是合理的。
毕竟，别看账上多了，万一是之前登记的错漏呢？或者说，仓库管理有漏洞，导致账物不符。
千万别因小失大，反正从事会计工作，要细心，不能放过任何一个小细节。
稍微不小心，账目不对，可是会被查的。
再说了，库存商品盘盈不仅仅是账面上好看，税务上的处理也是一大挑战。
小企业财务制度卖出股票会计分录
小企业财务制度卖出股票会计分录
一、长期股权投资的核算二、营业收入和营业成本的确认三、销售商品、提供劳务的会计分录四、工程施工企业的会计分录投资时借：长期股权投资贷：银行存款卖出时借：银行存款或现金等价物贷：长期股权投资五、处置固定资产和无形资产时借：固定资产清理累计折旧无形资产减值准备贷：固定资产（长期股权投资）其他长期资产——处置固定资产净损失（长期股权投资跌价准备）六、租赁会计分录。
七、投资性房地产的会计分录。
八、企业合并的会计分录。
九、对子公司的投资的核算（一）购买日核算1．采用成本法的，在支付购买价款时，借：长期股权投资贷：银行存款或现金等价物2．采用权益法的，在取得被投资方权益法下的相关资产、负债时，借：长期股权投资贷：实收资本（或股本）3．采用直接投资法的，不做账务处理。
十、同一控制下企业合并的会计分录1．取得股权的会计处理。
例题（ P50）某公司拥有 B 公司60%的股份，为了控制该项经济活动，规定由 B 公司发生的经济事项须通知 A 公司才能办理。
请根据例题编制会计分录，并说明该种情况下控制与共同控制的区别？
投资时借：长期股权投资贷：银行存款卖出时借：银行存款或现金等价物贷：长期股权投资五、处置固定资产和无形资产时借：固定资产清理累计折旧无形资产减值准备贷：固定资产（长期股权投资）其他长期资产——处置固定资产净损失（长期股权投资跌价准备）六、租赁会计分录。
七、投资性房地产的会计分录。
八、企业合并的会计
分录。
小企业会计准则年度汇算清缴会计分录
小企业会计准则年度汇算清缴会计分录根据小企业会计准则，每年底小企业需要进行一次年度汇算清缴，以总结企业在当年的经营情况，计算并缴纳所得税。
本文将介绍小企业会计准则年度汇算清缴的会计分录。
在进行年度汇算清缴时，小企业首先需要计算当年的应纳税所得额，并根据适用的税率计算出所得税。
此后，企业需要根据税法规定的办法确认和计提以前年度的所得税费用的增减，以及税收返还的增加。
以下是小企业会计准则年度汇算清缴会计分录的例子：1. 当年应纳税所得额以及所得税费用的计提：借：所得税费用 xxx贷：应交所得税 xxx2. 确认和计提以前年度的所得税费用的增减：借：递延所得税资产 xxx贷：递延所得税资产当期减少 xxx3. 税收返还的增加：借：应交所得税 xxx贷：应付所得税 xxx需要注意的是，以上会计分录仅仅是示例，实际的会计分录需要根据企业的具体情况进行调整。
每个企业的年度汇算清缴情况可能有所不同，会计人员应根据企业的实际情况进行正确的会计处理。
此外，在编制会计分录时，小企业应当遵循小企业会计准则的规定。
小企业会计准则为小企业提供了一套简化的会计制度，相对于一般企业会计准则来说更加灵活和简化。
小企业会计准则允许小企业以现金流量表为基础，并进行简化的账务处理。
最后，小企业在编制年度汇算清缴的会计分录时，应保持准确性和合规性。
企业需要按照相关法律法规的要求，在规定的期限内计算和缴纳所得税。
会计人员应熟悉税法规定，确保会计处理的准确性和合规性，避免可能的税务风险。
以上是小企业会计准则年度汇算清缴的会计分录的基本概况。
每个企业的年度汇算清缴情况可能有所不同，企业应根据自身具体情况进行准确的会计处理。
同时，企业应保持与税务部门的沟通，及时了解最新的税法调整和要求，以确保会计处理的正确性和合规性。
小企业会计准则坏账损失的会计分录
小企业会计准则坏账损失的会计分录在小企业会计中，坏账损失是一项重要的会计处理事项。
坏账损失指的是企业因为客户无法支付债务而无法收回应收账款的损失。
在小企业的经营中，难免会遇到客户无法按时支付欠款的情况，这就需要企业根据会计准则进行相应的处理。
根据小企业会计准则，处理坏账损失需要进行以下会计分录：1. 当客户无法支付欠款时，需要将应收账款减少，同时将坏账损失计入损益。
会计分录如下：借：坏账损失贷：应收账款2. 当企业决定对坏账进行核销时，需要将坏账损失从损益中扣除，同时减少应收账款。
会计分录如下：借：应收账款贷：坏账损失通过以上会计分录，企业可以准确地记录和处理坏账损失，保证财务报表的准确性和真实性。
需要注意的是，小企业会计准则规定了坏账损失的计提和核销条件。
一般情况下，企业需要根据客户的实际还款情况来判断是否计提坏账损失。
当客户逾期未还或无力还款时，企业可以根据具体情况计提相应的坏账损失。
小企业会计准则还规定了坏账准备金的设立和使用。
坏账准备金是企业为应对坏账损失而提前设立的一项准备金。
企业可以根据历史经验和客户的信用状况，合理设立坏账准备金，以应对潜在的坏账风险。
当企业发生坏账损失时，可以先使用坏账准备金进行核销。
如果坏账准备金不足以承担全部损失，企业才需要计提坏账损失。
需要强调的是，小企业会计准则要求企业在计提和核销坏账损失时，要严格按照实际发生的情况进行处理。
不能随意或滥用坏账准备金，否则会影响财务报表的真实性和可靠性。
在实际操作中，小企业需要建立健全的应收账款管理制度，加强对客户信用状况的评估和监控，及时采取措施防范坏账风险的发生。
同时，企业还可以通过与金融机构合作，购买信用保险等方式来降低坏账损失的风险。
坏账损失是小企业会计中不可避免的一部分。
通过遵循小企业会计准则，企业可以合理地处理坏账损失，保证财务报表的准确性和可靠性。
同时，企业应加强应收账款管理，降低坏账风险的发生，确保企业的经营健康和可持续发展。
小企业会计准则退回所得税会计分录
小企业会计准则退回所得税会计分录去年计提:借:所得税费用贷:应交税费_应交所得税结转:借:本年利润贷:所得税费用借:利润分配_未分配利润贷:本年利润今年退回时做如下分录:借:银行存款贷:以前年度损益调整借:以前年度损益调整贷:利润分配_未分配利润假如涉及调整上年提取的法定公积金和法定公益金的借:利润分配_未分配利润贷:盈余公积_法定盈余公积贷:盈余公积_法定公益金企业所得税汇算清缴后的账务调整1.账面上计提金额大于实际缴纳金额也就是说企业所得税汇算清缴后,"应交企业所得税"余额大于0.之所以出现这种情况,可能是企业没有考虑到税收优惠政策等,比如固定资产一次性扣除等.借:应交税费--应交企业所得税贷:所得税费用2.账面上计提金额小于实际缴纳金额即,上年底结账的时候可以计提的企业所得税少了.出现这种情况的原因,可能计提时仅仅根据企业会计利润计提的,没有考虑到视同销售等税会差异的纳税调整.借:所得税费用贷:应交税费--应交企业所得税注意:适用《小企业会计准则》在经过上述调整后,"所得税费用"直接结转至"本年利润",不需要再调整以前年度损益.《小企业会计准则》这种处理是为了简化核算,采用了收付实现制原则而不是权责发生制.所得税汇算清缴怎样算申报成功查询所得税汇算清缴是否成功了,可以进入纳税申报界面,查看所得税汇算清缴申报的状态是不是"申报成功".无论是国税还是地税,无论是A类表还是B类表,填完表之后,点击申报,等待税务官员审核,这时再次进入纳税申报系统,可看申报状态为"待审核";如果审核通过,查询时的状态就是"申报成功";如果不成功,税务局会将申报退回并告知被退回原因,进行修改,重新申报.小企业汇算清缴退税会计分录如上,要是企业执行的是其他会计准则制度,那在汇算清缴退税的时候,它们的做账分录也不一样.作为专业的财务,也应该要能清楚执行不同会计准则制度的时候,面对同样的事情都能懂得账务处理.。
小企业会计准则企业所得税费用的会计分录
小企业会计准则企业所得税费用的会计分录
小企业会计准则下，企业需要按照规定计算和记录企业所得税费用。
下面是一份关于企业所得税费用的会计分录示例：
我们需要了解企业所得税费用的计算基础。
根据小企业会计准则，企业所得税费用的计算基础是企业利润总额。
企业利润总额是企业在一定会计期间内实现的所有收入减去所有费用和损失的余额。
假设某公司在2021年度的企业所得税费用计算如下：
企业利润总额为100,000元，税率为25%。
根据以上信息，我们可以进行以下会计分录：
1. 记录企业利润总额
借：利润总额 100,000元
贷：企业所得税费用待缴 100,000元
2. 记录企业所得税费用
借：企业所得税费用 25,000元
贷：企业所得税费用待缴 25,000元
3. 记录企业所得税费用实际支付
借：企业所得税费用待缴 25,000元
贷：银行存款 25,000元
以上是根据小企业会计准则下，企业所得税费用的会计分录示例。
根据企业的具体情况和会计准则的要求，会计分录可能会有所不同。
因此，在实际操作中，企业应根据自身情况和相关会计准则进行准确的会计记录和报表编制。
这样可以确保企业所得税费用的准确计算和合规申报。
小企业会计准则跨年报销会计分录
小企业会计准则跨年报销会计分录全文共四篇示例，供您参考第一篇示例：引言小企业会计准则在跨年报销方面有着特殊的处理方式，对于小企业而言，跨年报销会计分录是非常重要的一部分。
在过去的会计实践中，会计师们经常会遇到关于跨年报销的疑问和困惑。
本文将详细阐述小企业会计准则中关于跨年报销的会计分录，帮助会计师和企业管理者更好地理解和应用相关规定。
正文一、跨年报销的定义跨年报销是指某笔费用或支出发生在会计年度末，但实际支付时间却在下一个会计年度的情况。
对于小企业来说，这种情况在日常经营中并不少见。
为了准确记录和报告这些跨年报销，小企业会计准则对其会计处理做出了明确规定。
二、跨年报销的会计分录1. 跨年报销的确认跨年报销需要首先确认该笔支出或费用是否为合法、合规的。
只有符合相关规定的支出才能被确认为跨年报销。
确认后，在年末的财务报表中将其列为应付账款或其他相关科目。
2. 跨年报销的会计分录根据小企业会计准则的规定，跨年报销的会计分录应当分为两个年度进行处理。
具体会计分录如下：（1）在年末的财务报表中，应将跨年报销计入应付账款科目：借：应付账款贷：相应的费用、支出科目（2）在新的会计年度，根据实际支付情况进行会计分录：借：相关费用、支出科目贷：应付账款以上会计分录的做法能够准确地反映出跨年报销的实际情况，避免了会计年度之间的混淆和错误记载。
三、跨年报销的税务处理小企业在处理跨年报销时，还需要考虑税务处理的相关规定。
根据税务法规，跨年报销是指支出发生在一年，支付发生在下一年的情况。
对于这种情况，税务部门通常也会有特殊规定和处理方式。
小企业在处理跨年报销时，需要咨询税务专业人士的意见，确保税务申报的准确性和合规性。
结论小企业会计准则对于跨年报销的会计处理提供了清晰的规定和指导。
正确处理跨年报销的会计分录对于小企业的财务报表准确性和透明度非常重要。
在实际操作中，财务人员和会计师们需要严格遵守相关规定，确保跨年报销的会计处理符合法律法规和会计准则的要求。
企业支付房租及押金的账务处理
企业支付房租及押金的账务处理怎么做会计分录吗？实务中做会计分录，一定需要先了解企业执行的是什么会计准则（制度），因为不同的准则（制度）意味着会计分录是有差异的。
一、执行《小企业会计准则》1.支付押金：借：其他应收款（或长期应收款）贷：银行存款2.支付房租（实务中通常是预付）：借：预付账款应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款3.按月摊入成本费用：借：管理费用/销售费用等贷：预付账款说明：在租赁期间支付租金，重复上述支付房租与摊销的过程，不赘述。
4.租赁期结束，不在续租退回押金：借：银行存款贷：其他应收款（或长期应收款）二、执行《企业会计制度》1.支付押金：借：其他应收款（或长期应收款）贷：银行存款2.支付房租（实务中通常是预付）：借：待摊费用应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款3.按月摊入成本费用：借：管理费用/销售费用等贷：待摊费用说明：在租赁期间支付租金，重复上述支付房租与摊销的过程，不赘述。
4.租赁期结束，不在续租退回押金：借：银行存款贷：其他应收款（或长期应收款）三、执行《企业会计准则》执行《企业会计准则》，现在实际上是执行新租赁准则了。
1.租赁开始日前预付租金和押金的：借：预付账款其他应收款（或长期应收款）贷：银行存款2.租赁开始日：借：使用权资产应交税费-应交增值税（进项税额）（首笔租金或初始直接费用取得的进项税额）租赁负债-未确认融资费用贷：租赁负债-租赁付款额预付账款（冲减预付的租金）银行存款（初始直接费用或租金）3.租赁期间支付租金：借：租赁负债-租赁付款额应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款4.租赁期间按照实际利率法分摊“未确认融资费用”：借：财务费用贷：租赁负债-未确认融资费用5.租赁期间对“使用权资产”折旧：借：管理费用/销售费用等贷：使用权资产累计折旧说明：租赁期间上述3、4、5的会计分录重复做，只是相关数字变化，不赘述。
6.租赁期结束，不在续租退回押金：借：银行存款贷：其他应收款（或长期应收款）同时，还有冲销：借：使用权资产累计折旧贷：使用权资产。
小企业会计制度融资租赁会计分录
小企业会计制度融资租赁会计分录好啦，今天咱们聊聊一个可能让很多小企业老板头疼的话题——融资租赁的会计分录。
别急，咱们慢慢来，轻松点，大家也不急，讲一讲这事儿，能让你眼前一亮。
什么是融资租赁呢？打个比方，咱们平时买车或者买设备，往往一次性就把钱给付清了，对吧？但融资租赁呢，就是你不需要一次性拿出大把的钱，而是像租房子一样，每个月按期付租金，设备或者其他物品，虽然是你用的，但账面上它是别人的。
这玩意儿好处呢，就是公司不用大出血，负担小，运营更灵活，想想看，这就是“先享受后付款”的味道。
但是，你知道了吗？看似简单的“租”却有不少学问。
这里面会涉及到一个特别有意思的会计分录。
这个分录，其实跟我们日常生活中做账的习惯差不多，就是简单的“借”和“贷”。
比如你租了台设备，这设备的账面价值得给它记上去，算是你拥有的东西，虽然它是租的，但在账本上得显得它好像是你的。
怎么记呢？你就记借“固定资产”，金额就是你租赁的设备的公允价值。
好啦，设备有了，那么租赁负债呢？当然得给它记个贷啦，借钱买东西，你当然得负债啦。
你会发现，融资租赁可不简单，分录上面得同时有资产和负债。
这就是第一步。
接着呢，租赁款的支付可不只是一个月就完事儿，它可能得按月支付几年。
每个月的租金怎么处理呢？哎，这就有意思了。
按理说，你每月还款的一部分是用来支付利息的，另一部分则是用来偿还本金的。
这就像你做贷款一样，月供里的一部分是利息，剩下的才是还本金。
所以呢，记账的时候，你得分开处理，租赁利息和本金两部分，别把它们混了。
每个月的会计分录通常是借“财务费用”——这是利息部分，然后贷“银行存款”或者“现金”，这个就像你每个月还款时银行账户余额减少一样。
哎，这个时候可能有人会问了：“那这些设备到期以后，我该怎么办呢？”好问题！这也是融资租赁的一个关键点：租赁期满后，你可以选择把这台设备买下来，或者续租，甚至归还给出租方。
比如你想买设备，租赁期满后就得根据合同约定，记一个“固定资产”账户，金额就是设备的购买价款。
《小企业会计制度》会计分录举例
《小企业会计制度》会计分录举例:例1－１：企业签发现金支票从银行提取现金10０00元。
根据上述经济业务，编制如下会计分录。
借：现金1０000贷:银行存款1000０例1—2：企业将多余的现金2000０元送存银行。
根据上述经济业务,编制如下会计分录。
借：银行存款200０0贷：现金200０0例1—3：3月1日,职工李玉龙出差预借差旅费6000元，以现金支付。
３月5日，李玉龙出差回来报销差旅费5100元,退回剩余现金９0０元。
根据上述经济业务，编制如下会计分录。
（1）支付出差借款时:借:其他应收款-李玉龙６0０0贷:现金６０00（2）报销差旅费时:借：现金９00管理费用５100贷:其他应收款-李玉龙６000例1—4：3月5日，职工王新出差预借差旅费500０元，以现金支付。
3月10日，王新出差回来报销差旅费5500元，补付现金500元。
根据上述经济业务,编制如下会计分录。
（1）支付出差借款时：借：其他应收款-王新５000贷:现金5000（2）报销差旅费时：借：管理费用５500贷：其他应收款—王新5０00现金50０例1—5：以现金支付职工培训讲课费3000元。
根据上述经济业务,编制如下会计分录.借:管理费用3000贷：现金30０0例1－6:企业销售一批废品，共计收入现金550元。
根据上述经济业务，编制如下会计分录。
借:现金5５0贷:营业外收入５50例1-7:企业以现金形式收取出租包装物租金５00元。
根据上述经济业务，编制如下会计分录.借：现金50０贷:其他业务收入5０0例1－8：收取职工王飞因过失造成的损失赔偿金7０0元.根据上述经济业务,编制如下会计分录。
借：现金700贷：其他应收款-王飞700例1-9:现金清查时,发现库存现金较账面余额少了４５0元.经查,其中300元系出纳人员陈欣工作失误造成,应由其赔偿；其余150元无法查明原因。
根据上述经济业务,编制如下会计分录.借：其他应收款－陈欣300管理费用1５０贷：现金4５0例1—１0：现金清查时，发现库存现金较账面余额多出70０元。
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小企业会计制度会计分录举例一、流动资产（一）货币资金1.从银行提取现金，按支票存根记载的提取金额《小企业会计制度》（主要会计事项分录举例）借：现金贷：银行存款2.将现金存入银行，按银行退回给收款单位的收款凭证联上的金额借：银行存款贷：现金3.因支付职工出差费用等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额借：其他应收款等贷：现金收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时借：现金（按实际收回的现金）管理费用（按应报销的金额）贷：其他应收款（按实际借出的现金）4.每日终了结算现金收支、财产清查等发现的现金短缺或溢余（1）如为现金短缺借：其他应收款、现金（按应由责任人赔偿的部分）管理费用（按实际短缺的金额扣除应由责任人赔偿的部分后的金额）贷：现金（按实际短缺的金额）（2）如为现金溢余借：现金（按实际溢余的金额）贷：其他应付款（按应支付给有关人员或单位的部分）营业外收入（按实际溢余的金额超过应支付给有关人员或单位的部分后的金额）5.发生的存款利息，根据银行通知及时编制收款凭证借：银行存款贷：财务费用如为购建固定资产的专门借款发生的存款利息，在所购建的固定资产达到预定可使用状态之前，应冲减在建工程成本借：银行存款贷：在建工程6.小企业发生外币业务时，应将有关外币金额折合为记账本位币金额记账。
除另有规定外，所有与外币业务有关的账户，应当采用业务发生时的汇率或业务发生当期期初的汇率折合。
（1）小企业发生外币兑换业务，如为购入外币借：银行存款—××外币账户（取得的外币按当日或期初市场汇率折合的记账本位币金额）财务费用（按借方差额）贷：银行存款（按实际支付的记账本位币金额）财务费用（按贷方差额）（2）小企业发生外币兑换业务，如为卖出外币借：银行存款（按实际收到的记账本位币金额）财务费用（按借方差额）贷：银行存款一一××外币账户（卖出的外币按当日或期初市场汇率折合的记账本位币金额）财务费用（按贷方差额）（3）小企业购入材料、商品或设备，以外币结算时，应按购入当日或期初的市场汇率将支付的外币或应支付的外币折算为记账本位币入账借：材料库存商品应交税金—应交增值税（进项税额）固定资产等贷：银行存款—××外币账户应付账款—××外币账户银行存款—人民币户（如以人民币支付税金）（4）小企业销售商品或产品，以外币结算时，应按当日或期初的市场汇率将外币销售收入折算为记账本位币入账借：银行存款—××外币账户应收账款等—××外币账户贷：主营业务收入等（5）小企业借入外币借款时，应按借入外币时的市场汇率或期初市场汇率折算为记账本位币入账借：银行存款—××外币账户贷：短期借款—××外币账户长期借款等—××外币账户（6）接受外币资本投资合同约定汇率的：借：银行存款——××外币账户（按收到外币当日的汇率折合的记账本位币金额）资本公积——外币资本折算差额（按借方差额）贷：实收资本（按合同约定汇率折合的记账本位币金额）资本公积——外币资本折算差额（按贷方差额）合同没有约定汇率的：借：银行存款——××外币账户（按收到出资额当日的汇率折合的记账本位币金额）贷：实收资本7.期末，各种外币账户的外币余额应当按照期末汇率折合为记账本位币，按照期末汇率折合的记账本位币金额与原账面记账本位币金额之间的差额，作为汇兑损益，分别情况处理：筹建期间发生的汇兑损益，计入长期待摊费用；与购建固定资产有关的外币专门借款的汇兑损益，在满足借款费用资本化条件时至固定资产达到预定可使用状态之前的期间内发生的，计入所购建固定资产成本；除上述情况外，汇兑损益均计入当期财务费用。
（1）如为汇兑收益借：银行存款——××外币账户应收账款等——××外币账户贷：财务费用长期待摊费用借：长期借款——××外币账户贷：在建工程（2）如为汇兑损失借：财务费用长期待摊费用贷：银行存款——××外币账户应收账款等——××外币账户借：在建工程贷：长期借款——××外币账户8.将款项汇往采购地银行开立采购专户借：其他货币资金——外埠存款贷：银行存款收到采购员交来供应单位发票账单等报销凭证时借：在途物资材料库存商品应交税金——应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金——外埠存款将多余的外埠存款转回当地银行借：银行存款贷：其他货币资金——外埠存款9.将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票借：其他货币资金——银行汇票存款——银行本票存款贷：银行存款使用银行汇票、银行本票后，根据发票账单等有关凭证借：在途物资材料库存商品应交税金——应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金——银行汇票存款——银行本票存款如有多余款或因超过付款期等原因而退回款项借：银行存款贷：其他货币资金——银行汇票存款——银行本票存款10.将款项存入银行以取得信用卡以及信用卡使用过程中向其账户续存资金借：其他货币资金——信用卡存款贷：银行存款使用信用卡购物或支付有关费用借：有关科目贷：其他货币资金——信用卡存款11.向银行开立信用证，交纳保证金借：其他货币资金——信用证保证金存款贷：银行存款根据开证行交来的信用证来单通知书及有关单据列明的金额借：库存商品等应交税金——应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金——信用证保证金存款银行存款12.向证券公司划出资金时，按实际划出的金额借：其他货币资金——存出投资款贷：银行存款购买股票、债券等时，按实际发生的金额借：短期投资等贷：其他货币资金——存出投资款（二）短期投资1.购入各种股票、债券等作为短期投资的，按照实际支付的价款借：短期投资贷：银行存款其他货币资金如果实际支付的价款中包含已宣告但尚未领取的现金股利，或已到付息期但尚未领取的债券利息借：短期投资（按实际支付的价款减去已宣告但尚未领取的现金股利，或已到付息期但尚未领取的债券利息后的金额）应收股息（按应领取的现金股利、利息等）贷：银行存款其他货币资金（按实际支付的价款）2.投资者投入的短期投资，按照技资各方确认的价值借：短期投资贷：实收资本等3.收到原已计入应收项目的现金股利或利息借：银行存款等贷：应收股息4.收到被投资单位发放的现金股利或利息等借：银行存款等贷：短期技资5.出售股票、债券或到期收回债券本息借：银行存款（按实际收到的金额）投资收益（按借方差额）贷：短期投资（按出售或收回短期投资的成本）应收股息（按未领取的现金股利、利息）投资收益（按贷方差额）6.期末，应将持有的短期投资的总市价与总成本进行比较，如总市价低于总成本的，按其差额借：投资收益贷：短期投资跌价准备如已计提跌价准备的短期投资的市价以后又恢复，应在已计提的跌价准备范围内转回借：短期投资跌价准备贷：投资收益（三）应收款项（应收票据、应收账款、其他应收款等）1.因销售商品、产品、提供劳务等而收到开出、承兑的商业汇票借：应收票据（按应收票据的面值）贷：主营业务收入等（按实现的营业收入）应交税金——应交增值税（销项税额）（按专用发票上注明的增值税额）2.以应收票据抵偿应收账款，按应收票据面值借：应收票据贷：应收账款3.带息应收票据应于期末时按应收票据的票面价值和确定的利率计提利息借：应收票据贷：财务费用4.持未到期的应收票据向银行贴现（不带息票据）借：银行存款（按实际收到的金额）财务费用（按贴现息）贷：应收票据（按应收票据的票面余额）5.持未到期的应收票据向银行贴现（带息票据）借：银行存款（按实际收到的金额）财务费用（按实际收到的金额小于票据账面余额的差额）贷：应收票据（按应收票据的账面余额）财务费用（按实际收到的金额大于票据账面余额的差额）6.贴现的商业承兑汇票到期，承兑人的银行账户余额不足支付，申请贴现的小企业收到银行退回的应收票据、支款通知和拒绝付款理由书或付款人未付票款通知书时，按所付本息借：应收账款贷：银行存款如申请贴现小企业的银行存款账户余额不足，银行作逾期贷款处理，按转作贷款的本息借：应收账款贷：短期借款7.将持有的应收票据背书转让，以取得所需物资（不带息票据）借：材料库存商品等（按应计入取得物资成本的价值）应交税金——应交增值税（进项税额）银行存款（按实际收到的金额）贷：应收票据（按应收票据的账面余额）银行存款（按实际支付的金额）8.将持有的应收票据背书转让，以取得所需物资（带息票据）借：材料库存商品等（按应计入取得物资成本的价值）应交税金——应交增值税（进项税额）银行存款（按实际收到的金额）贷：应收票据（按应收票据的账面余额）财务费用（按尚未计提的利息）银行存款（按实际支付的金额）9.应收票据到期（1）收回本息借：银行存款（按实际收到的金额）贷：应收票据（按应收票据的账面余额）财务费用（按其差额）（2）因付款人无力支付票款，收到银行退回的商业承兑汇票、委托收款凭证、未付票款通知书或拒绝付款证明等，按应收票据的账面余额借：应收账款贷：应收票据（3）到期不能收回的带息应收票据，转入“应收账款”科目核算后，期末不再计提利息，其应计提的利息，在有关备查簿中进行登记，待实际收到时冲减收到当期的财务费用。
10.企业发生应收账款借：应收账款（按应收金额）贷：主营业务收入等（按实现的销售收入）应交税金——应交增值税（销项税额）11.收回应收账款借：银行存款等贷：应收账款12.小企业代购货单位垫付的包装费、运杂费等借：应收账款贷：银行存款等13.收回代垫费用借：银行存款贷：应收账款14.如果小企业应收账款改用商业汇票结算，收到承兑的商业汇票时，按票面价值借：应收票据贷：应收账款15.以应收账款等应收债权为质押取得银行借款借：银行存款（按实际收到的款项）财务费用（按实际支付的手续费）贷：短期借款等（按银行借款本金）16.将应收债权出售给银行等金融机构，企业、债务人及银行之间的协议不附有追索权的（1）借：银行存款等（按实际收到的款项）其他应收款（按协议中约定预计将发生的销售退回和销售折让的金额，包括现金折扣）坏账准备（按售出应收债权已提取的坏账准备金额）财务费用（按应支付的相关手续费的金额）营业外支出（按借方差额）贷：应收账款等（按售出应收债权的账面余额）营业外收入（按贷方差额）（2）实际发生的与所售应收债权相关的销售退回及销售折让如果等于原已记入“其他应收款”科目的金额借：主营业务收入（按实际发生的销售退回及销售折让的金额）财务费用（如有现金折扣）应交税金——应交增值税（销项税额）（按可冲减的增值税销项税额）贷：其他应收款（按原记入“其他应收款”科目的预计销售退回和销售折让金额）（3）实际发生的与所售应收债权相关的销售退回及销售折让与原已记入“其他应收款”科目的金额如有差额，除按上述规定进行处理外，对应补付给银行等金融机构的销售退回及销售折让款，通过“其他应付款”或“银行存款”科目核算。