房地产公司成本审计方案
房地产企业审计方案(二)2024
房地产企业审计方案(二)引言概述:
在房地产行业中,审计方案是企业管理和监督的重要工具。
本文将介绍房地产企业审计方案的相关内容,包括内部控制评估、风险管理、审核程序、结果分析和建议改进等五个大点。
正文:
一、内部控制评估
1.明确房地产企业内部控制目标和原则
2.评估企业内部控制的有效性
3.发现和纠正内部控制缺陷
4.建立内部控制测试程序
5.跟踪和监控内部控制改进的实施情况
二、风险管理
1.确定房地产企业面临的各类风险
2.制定风险管理策略和措施
3.建立有效的风险评估和监控系统
4.对风险进行分类和优先级排序
5.定期进行风险审计和风险管理效果评估
三、审核程序
1.了解房地产企业的业务和运作模式
2.明确审计目标和范围
3.设计和执行审计程序
4.收集和分析相关证据
5.编制审计工作底稿和报告
四、结果分析
1.对审计过程中发现的问题和异常进行分析
2.评估房地产企业的财务状况和经营绩效
3.分析利润、成本和资产负债表等财务指标
4.与行业标准和竞争对手进行比较
5.提出审计意见和建议改进的措施
五、建议改进
1.针对审计发现的问题和不足提出改进意见
2.建立和完善内部控制制度和流程
3.加强房地产企业的风险管理能力
4.提高财务报告的透明度和准确性
5.培训和提升员工的审计意识和技能
总结:
通过本文介绍的房地产企业审计方案,企业能够有效评估内部控制、管理风险、执行审计程序、分析审计结果、并提出建议改进的措施。
这将帮助房地产企业提升管理水平、规范经营行为,并为企业的可持续发展提供有力支持。
房地产企业审计方案
房地产开发企业审计策略1.总则1.1本方案对业务人员执行相关业务具有指导作用,不具有强制性。
但项目负责人在进行风险评估、拟订、批准审计计划时应当考虑本方案内容的影响。
1.2本方案包括房地产开发企业行业概述,并对经营收入、成本费用、税金等行业特殊风险及其应对进行了分析。
2.行业概述略3.行业特殊风险及其应对3.1人为操控经营收入3.1.1提前或延迟确认房屋销售收入出于资金周转等方面的考虑,多数房地产开发企业在取得“五证”(即土地使用权证、用地规划许可证、工程规划许可证、工程开工证和房屋预售许可证)后即开始房屋预售活动,由此产生了预售房款确认收入时点问题。
根据“企业会计准则——收入”有关规定,结合房地产销售业务特点,我们认为,房屋销售收入的确认应同时满足以下条件:(1)已经与购房人签订正式房屋销售合同(通常为范式合同),并报政府房管部门登记备案;(2)商品房项目已竣工验收并办理备案手续,房屋面积经测绘机构测定;(3)已书面通知购房人办理房屋交付和入住手续,并提供“建筑工程验收备案表”、“房屋质量保证书”和“房屋使用说明书”等法定文件;(4)在购房人验收合格且无争议的基础上,由购销双方签署房屋交接单据并交付钥匙。
需要说明的是,根据最高人民法院“关于审理商品房买卖合同纠纷案件适用法律若干问题解释”,购房人出于某种利益在合同约定期限内接到书面入住通知但无故不办理入住手续的,应认定为销售成立。
可见,发放“入住通知书”是确认房屋销售收入的法律要件。
我们在审计实务中,经常遇到企业人为调节销售收入的两种情况:(1)在与购房人签订房屋销售合同并完成开发项目竣工验收后,未达到房屋销售合同中有关交付使用条款的规定提前确认收入;(2)故意推迟商品房竣工决算,并以无法最终确定开发成本为由将预售房款长期挂账。
我们认为,针对第⑴种情况,应坚决要求企业在就预售房款足额缴纳营业税和所得税的前提下,将不符合条件的收入冲回;针对第⑵种情况下,则应要求企业合理预提尚未归集的尾工成本及后期成本,并在此基础上确认收入、配比结转成本。
房地产工程成本审计方案
房地产工程成本审计方案一、引言房地产工程成本审计是指对房地产开发过程中产生的工程成本进行审计,旨在保障工程成本的合理性、合规性,确保开发商和投资者的利益。
房地产工程成本审计是一项综合性审计工作,需要充分考虑各个阶段的工程成本管理情况,对工程成本的发生、使用和结算等环节进行全面审查,确保工程成本的真实性和合理性,以提高房地产项目的经济效益和社会效益。
二、审计目标1.审计范围本次审计范围包括房地产项目开发过程中的全部工程成本,主要包括土地成本、设计费、规划许可费、施工费、安装费、材料费、设备购置费、劳务费等各项成本。
同时还需对工程成本的管理流程、审批文件、结算依据等进行审查。
2.审计目的本次审计的主要目的是:a)审计房地产项目工程成本的真实性和合理性,消除工程成本管理中可能存在的漏洞和风险,确保工程成本的合规性和合理性。
b)审计房地产项目工程成本的使用情况,确保项目资金的合理使用和运营。
c)审计房地产项目工程成本的结算情况,防止恶意虚报、谎报和偷逃税款。
三、审计方法1. 现场勘查审计人员将实地到房地产项目施工现场进行勘查,对工程成本的实际使用情况进行调查,确保审计数据的真实性和准确性。
2. 数据分析审计人员将对房地产项目的财务数据和相关文件进行逐一分析,确保数据的完整性和准确性,发现潜在问题及时采取相应的措施。
3. 风险识别审计人员将运用风险管理工具,对工程成本管理中可能存在的风险进行识别和评估,提出解决方案及预警措施。
4. 文件审查审计人员将对项目的招投标文件、合同文件、财务文件、审批文件等进行全面审查,发现和排查可能存在的风险点和问题。
5. 个案核查审计人员将选取房地产项目中的典型案例进行深入核查,分析工程成本的使用情况和结算情况,发现潜在的问题并提出合理的解决方案。
四、审计内容1. 工程设计及施工费用审计人员将对房地产项目的设计费用、施工费用进行审计,排查是否存在虚报、谎报等情况,确保相关费用的合理性和合规性。
房地产公司成本审计方案(5篇)
房地产公司成本审计方案(本站)(通用5篇)本钱治理中心1、本钱治理健全和完善包括目标本钱治理、动态本钱治理、责任本钱治理、本钱后评估等在内的公司本钱治理体系建立,引入本钱监控预警机制,实施工程各阶段本钱监控,保证公司本钱目标的实现。
2、招投标治理建立与公司进展战略和产品策略相适应的招标治理平台,健全和完善公司招投标治理制度,明确流程、职责边界及掌握节点,指导、帮助和监视各工程公司招标工作的组织实施。
3、合约治理健全和完善工程标准合约治理框架,标准各工程合约框架的编制和执行,引入公司法务参加审查合同内容,全面监管各工程公司合同的订立、变更和履行。
4、预结算治理健全和完善公司预结算治理制度,引入第三方参加工程预、结算的监视和审核,加强工程全过程造价掌握工作,提出工程各阶段本钱和掌握建议,组织实施进展工程本钱水平分析、工程后评估等相关工作。
5、选购治理建立与公司进展战略和产品策略相适应的工程类选购治理平台,健全和完善公司选购治理制度,明确选购流程、职责边界及掌握要点,优化公司资源整合力量,指导、帮助和监视各工程选购的组织实施。
组织战略选购和集中选购工作的实施,协作健全公司产品标准化体系。
房地产公司开发本钱治理制度篇二房地产公司开发本钱治理制度目的本钱治理是房地产开发企业治理工作的一项重要内容。
本钱掌握直接关系企业经济效益和顾客满足。
本钱核算与猜测,不仅是商品房销售定价的依据,也是企业房地产开发工程可行性讨论的重要依据。
为了加强本公司房地产开发本钱治理工作,降低本钱,依据国家《房地产开发企业会计制度》、《施工、房地产开发企业财务制度》和ISO9001质量治理体系标准,特制定本程序。
适用范围本方法适用于本公司房地产开发本钱治理;房地产开发活动包括房地产工程工程建立、商品房和存量房产的销售与租赁业务。
编写依据质量手册7.5 生产和效劳供应工程工程过程治理程序(XX/程序-12)职责4.1 集团公司总经理全面负责领导本公司房地产开发本钱治理工作。
房地产企业审计方案(一)2024
房地产企业审计方案(一)引言概述房地产企业作为一个重要的行业,在审计过程中涉及到多个方面的问题。
本文将为您介绍房地产企业审计方案的相关内容。
审计方案是指对房地产企业的财务状况、经营情况等进行全面检查和评价的计划和方法,以确保企业的财务报告的真实性、准确性和合法性。
本文将从五个大点展开,详细介绍房地产企业审计方案的各个方面。
正文一、审计范围1.确定审计范围的目的和意义2.确定审计的时间范围和重点领域3.确定审计的具体内容和方法4.确定审计的参与人员和责任分工5.审计范围的调整和变更的程序和要求二、审计目标1.确立审计目标的重要性和必要性2.确定审计目标的具体内容和指标3.分析审计目标的达成程度和影响因素4.提出改善和优化审计目标的建议和措施5.评估和监控审计目标的实施和达成情况三、审计方法1.选择和应用合适的审计方法和技术2.分析和评估审计方法的有效性和适用性3.确定审计方法的实施步骤和程序4.评估和监控审计方法的实施和效果5.提出改进和优化审计方法的建议和措施四、审计报告1.审计报告的编写和组织原则2.审计报告的内容和结构要求3.审计报告的语言和表达方式4.审计报告的发送和披露程序和要求5.评估和监控审计报告的使用和效果五、审计风险管理1.确定审计风险的来源和分类2.评估和分析审计风险的程度和影响3.制定和实施审计风险管理策略4.监控和控制审计风险的发生和演化5.提出改进和优化审计风险管理的建议和措施总结本文介绍了房地产企业审计方案的各个方面,包括审计范围的确定、审计目标的确立、审计方法的选择、审计报告的编写以及审计风险管理等。
在实施审计方案时,需要明确审计的目的、方法和程序,确保审计结果的准确性和可靠性。
同时,还需要及时监控和评估审计目标的达成情况,以及控制和管理审计风险的发生和演化。
通过有效的审计方案,可以为房地产企业的发展和运营提供有力的支持和保障。
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成本信息管理审计方案
二、审计程序
(一)资料收集清单
搜集资料.doc
(二)内控环境分析
成本信息审计内控
环境分析.doc
(三)重要指标及要点核实
实地考察,关注配套设施建造情况(数量、位置、形式、面积),工程进度。
核实面积指标:对照项目规划许可证和销售许可证,检查与目标
成本编制所使用的面积指标是否一致?若对原规划指标进行了
调整,检查是否经过规划部门审批,买卖合同和销售宣传资料如
何约定(如车位比)?是否存在销售承诺风险?
核实产权:检查配套设施的产权证、土地出让合同及买卖合同约
定和销售宣传资料,核实产权归属
(四)项目成本状况分析测试
结算成本的充分性(即“少结成本问题”)——结算成本与动态成
本的比较
结算成本与动态成
本比较测试.xls
目标成本控制状况——目标成本与动态成本的比较
目标成本与动态成
本比较测试.xls
动态成本变动状况——审计期间多时点动态成本比较
动态成本比较测试.
xls
(五)分摊原则分析测试
地价分摊测试
地价分摊测试底稿.
xls
六大类分摊项目(除地价)中跨期分摊的合理性、完整性、一致性测试
跨期分摊的合理性
及完整性.xls
(六)目标成本编制的规范性测试
目标成本规范性测
试.xls
(七)动态成本信息录入完整性、及时性测试
动态成本测试底稿.
xls。
房地产开发企业的审计要点及技巧
房地产开发企业的审计要点及技巧房地产开发企业是一种以房地产开发为主营业务的企业,其审计工作在帮助企业管理层及投资者了解企业财务状况、风险情况,保障财务信息的真实性和准确性方面起着重要作用。
下面将介绍房地产开发企业审计的要点及技巧。
审计要点:2.收入及支出项目审计:审计人员需仔细审查房地产开发企业的销售合同、租赁合同等相关文件,核实相应的收入和支出项目是否真实、合规,并评估其确认和计提的准确性。
3.成本项目审计:房地产开发企业存在大量的成本项目,如土地成本、房屋建筑成本等。
审计人员需审查企业的相关合同及材料,核实成本项目的计算和确认是否合理、准确。
4.与土地相关的审计:土地是房地产开发企业最重要的资产之一,审计人员需审查企业的土地取得和使用情况,核实土地权属、权益及使用合规性,评估土地价值和使用风险等。
5.与核算制度相关的审计:审计人员需审查房地产开发企业的会计制度和内部控制制度,评估其合规性、完善性和运行情况,以确保企业财务信息的真实性和准确性。
审计技巧:1.全面了解企业业务:审计人员需要全面了解房地产开发企业的业务模式、运作流程和主要风险,这有助于更好地确定审计重点和展开审计工作。
3.有效应用数据分析工具:房地产开发企业具有大量的数据,审计人员可以利用数据分析工具对企业财务信息进行横向和纵向分析,发现异常和风险,提高审计效率和准确性。
4.充分沟通与合作:审计人员需与房地产开发企业的管理层和内部审计部门进行充分的沟通和合作,了解企业的内部控制制度和审计需求,提高整体审计质量和效益。
5.准确运用审计程序:审计人员需要根据房地产开发企业的特点和客观需要,制定恰当的审计程序和方法,确保审计的全面性、准确性和合规性。
总结:房地产开发企业的审计工作需要审计人员掌握相关的审计要点和技巧,全面了解企业的业务特点和风险情况,充分运用数据分析工具,与企业管理层和内部审计部门进行有效沟通和合作,以提高审计质量和效率。
房地产企业审计方案
房地产企业审计方案第一篇:房地产企业审计方案房地产企业审计方案(一)审计重点、难点及应对策略1.收入的确认。
房地产开发产品在满足竣工备案、交付业主使用、办理产权证时即需确认收入,但由于税务机关对房地产企业实行预售时按较低毛利率计算预缴所得税,待结转收入时进行汇算清缴,故导致一些房地产企业为缓交税款而故意延迟结转收入。
此时,审计时应重点检查销售合同确定房屋交付时间且登录政府房产部门网站查看小区公示情况,必要时需进入现场实地查看是否有业主实际人住等,确保被审计单位确认收入时间正确。
另外,由于目前部分房地产开发企业开发的车位不具有办理产权条件,故开发企业在车位完工后销售车位使用权,而这部分业务实际上属于出租收入,但很多企业长期挂账其他应付款,导致少结转收入并漏缴税款,对此部分业务,审计时应重点审计规划批复上车位情况并结合账上其他应付款展开审计,以确认企业是否有租金未确认收入问题。
2.成本的结转。
房产开发企业开发产品周期较长,成本归集对象较为复杂,完工产品确定及结转与其他企业截然不同,正确的审计房产企业成本在不同核算之间分摊是否正确、完工产品与未完工产品之间分摊是否正确、已销产品与未销产品之间分摊是否正确,不仅牵涉到企业结转成本的正确性,而且也直接影响到存货余额的正确性。
第一,应根据企业开发产品、开发成本、预付账款、预收账款等账簿反映的成本归集对象与企业提供的国有土地出让合同、建设用地规划许可证、国有土地使用权证、建设工程规划许可证、建筑工程施工许可证、商品房预售证、开发产品竣工备案材料等进行核对,以检查其相互匹配性;第二,根据企业提供资料,通过询问财务人员、现场检查等方式确认企业已结转成本是否真实完工;第三,要求企业提供销售台账、销售合同及已完工产品未售情况,核查企业所有已销及未销产品楼盘、房号、面积等资料:第四,核查开发产品及开发成本科目,根据企业所提供资料,检查企业成本在不同归集对象之间分摊是否正确,是选用占地面积法、建筑面积法还是其他分摊方法并是否一直沿用:第五,检查主营业务成本及存货科目,重点关注企业是否区分已销产品及未销产品,结转成本是否正确。
房地产企业开发成本审计流程
房地产企业开发成本审计流程Audit Process of Real Estate Development CostsPlanning Stage:Define the scope and objectives of the audit, including the specific development projects to be audited.Determine the audit methodology, timelines, and resources required for the audit.计划阶段:确定审计的范围和目标,包括具体要审计的开发项目。
确定审计方法论、时间表和所需资源。
Preliminary Review:Conduct a preliminary review of project documentation, contracts, budgets, and financial records to identify potential areas of concern.Assess the adequacy of internal controls and risk management practices related to development cost management.初步审查:对项目文件、合同、预算和财务记录进行初步审查,以确定潜在的问题领域。
评估与开发成本管理相关的内部控制和风险管理实践的适当性。
Fieldwork:Perform detailed testing and analysis of development cost transactions, including expenditures on land acquisition, construction, labor, materials, and overheads.Verify the accuracy and completeness of cost data by reconciling financial records with supporting documentation.实地工作:对开发成本交易进行详细的测试和分析,包括土地收购、建设、劳动、材料和间接费用支出。
房地产公司内部审计方案
房地产公司内部审计方案第一篇:房地产公司内部审计方案审计方案根据集团公司领导安排,拟对**有限公司进行审计,审计方案如下:一、审计目标:对****房地产开发有限公司资产、负债及经营情况进行审计检查,做出客观评价,揭示公司经营风险,总结管理经验,对公司经营和管理提出合理意见及建议。
二、审计范围:2011年度公司经营情况,有必要时可追溯或延伸审计。
三、审计方式:现场审计四、审计内容:(一)收入1、检查公司收入规模、利润完成情况,收入、利润增长及贡献情况,包括建造合同收入(初始收入和追加收入)、房地产销售收入、提供劳务的安装收入、让渡资产使用全收入(利息收入、场地使用费收入等)。
评价公司客户欠费、坏账率变化情况,评价公司收入质量;2、检查公司收入确认和核算是否真实、完整,是否符合国家及公司有关财务会计制度规定,收入形成过程是否规范、有效,有无虚列、多列、少列或不列收入等问题,有无坐收坐支,资金账外循环等问题;(二)成本费用1、检查公司产品成本支出的范围和标准是否符合国家及公司有关财务会计制度规定,支出是否真实、完整,有无虚列、多列、少列或不列等及违反权责发生制原则问题,以及公司人工成本来源、发放、结余等各项管理情况。
包括土地购置成本、土地开发成本、建安工程造价等,核实公司商品的成本造价。
2、检查公司各项费用列支情况,包括公司的管理费用、销售费用、财务费用。
3、公司各项税金。
包括:(1)营业税及其附加(2)土地使用税(每平方米每年税费为:大城市1.5—30元,中等城市1.2—24元,小城市0.9—18元,县城、镇0.6—12元)。
(3)房产税(税率为房产余值的1.2%,或者按房产租金的12%按年征收)(4)土地增值税实行四级超率累进税率;增值额未超过扣除金额50%的部分,税率为30%;增值额超过扣除金额50%的部分,未超过扣除金额100%的部分税率为40%,速算扣除系数为5%;增值额超过扣除金额100%的部分,未超过扣除金额200%的部分,税率为50%,速算扣除系数为15%;增值额超过扣除金额200%的部分,税率为60%,速算扣除系数为35%;(5)企业所得税。
房地产公司存货及营业成本审计
房地产公司存货及营业成本审计在房地产行业中,存货和营业成本是企业财务状况的重要组成部分。
对房地产公司的存货及营业成本进行审计,有助于确保财务报表的准确性和可靠性,为投资者、债权人以及其他利益相关者提供决策依据。
一、房地产公司存货的特点房地产公司的存货主要包括土地、在建工程和已完工的商品房等。
与其他行业相比,房地产存货具有以下显著特点:1、价值高:土地和房产的价值通常巨大,对企业的资产规模和财务状况有重要影响。
2、开发周期长:从土地获取到项目完工交付,往往需要数年时间,这期间涉及到大量的资金投入和成本核算。
3、成本构成复杂:包括土地出让金、建筑安装成本、前期工程费、基础设施费、配套设施费、开发间接费用等,核算难度较大。
4、受政策和市场影响大:房地产市场的政策调控和市场波动会直接影响存货的价值和销售情况。
二、存货审计的重点1、存货的存在性和完整性审计人员需要通过实地盘点、查阅相关合同和文件等方式,确认存货的实际存在,并确保所有的存货都已在财务报表中得到恰当反映。
对于土地,要核实土地使用权证;对于在建工程,要查看工程进度报告和相关的施工合同;对于已完工的商品房,要检查房屋的竣工验收备案表等。
2、存货的计价存货的计价方法直接影响到企业的成本和利润。
审计人员需要审查房地产公司采用的计价方法是否符合会计准则的要求,是否在不同的会计期间保持一致。
对于土地,要关注其取得成本的核算是否准确;对于在建工程,要核实建筑成本的归集和分配是否合理;对于已完工的商品房,要检查销售成本的结转是否正确。
3、存货的减值准备由于房地产市场的不确定性,存货可能存在减值的风险。
审计人员需要评估房地产公司对存货减值准备的计提是否充分、合理。
要考虑市场行情、项目的销售情况、预计未来的现金流等因素,判断存货的可变现净值是否低于成本。
三、营业成本审计的重点1、成本的归集和分配房地产公司的营业成本包括土地开发成本、建筑安装成本、配套设施成本等。
地产成本内部审计 技巧
地产成本内部审计技巧今天来聊聊地产成本内部审计的一些实用技巧。
我之前参与过一个大型地产项目的成本内部审计,那可真是一个让我学到很多东西的经历。
就像在一片迷雾重重的大森林里寻找宝藏一样,这个项目特别复杂,各种成本数据、预算规划啥的就跟密密麻麻的树林一样,让我眼花缭乱。
地产成本内部审计,第一步,就如同幼儿园老师点名一样,要先把与成本有关的各类账册、数据资料都给清点清楚。
比如说工程施工合同、采购发票、费用报销单这些东西,缺一样都可能影响到后面的审计进程,这就是所谓的“一个都不能少”。
要是少了一份关键合同,那审计结果就可能像建房子少了一块基石一样,摇摇欲坠。
这个步骤可以保证我们有充足的基础来挖掘深层次的成本问题。
还有比较重要的一点,你得像个精准的侦探一样,对数据做细致的对比分析。
我就碰到过一次,工程预算成本和实际成本相差挺大,就跟你预期今天花100块买菜,结果却花了200一样有些夸张。
你可能会问,那该从哪儿入手去查呢?这时候我们就要查看每一笔支出是否合理、合规,有没有一些额外不合理的费用。
像有一种情况是施工过程中的材料损耗,有时候采购部门申报的损耗严重超过正常范围,这就好比你做饭的时候正常一碗米出两碗饭,但实际却相当于用一碗米只煮出半碗饭一样奇怪。
不过老实说,我一开始也不懂怎么发现一些隐藏较深的成本漏洞。
有一次我忽略了前期调研的重要性,结果后面审计到一半发现对一些项目定价的依据都没搞清楚。
这就等于盖房子的时候没看清地基就往上盖,是很危险的。
后来我就吸取这个教训,在每一个项目的审计中先做足功课,把项目的市场定位、预期成本等前期资料都摸透。
对了,还有个事儿要说。
在审计过程中,与项目团队沟通也是非常巧妙的一环。
这不是简单地问几个问题就行的,而要像跟邻居拉拢关系一样,循序渐进而且真诚。
有时候项目团队可能害怕因为某些成本超支被指责,一开始可能会隐瞒部分实情,所以我们要用温和的态度让他们感觉到我们不是来挑刺儿的,而是共同想把成本控制和管理好。
房地产公司存货及营业成本审计
房地产公司存货及营业成本审计2016年7月1 2 3 4房地产项目一般业务流程总览存货科目拟实施的审计程序营业成本科目拟实施的审计程序审计实务可能的重点、难点及应对2016年7月房地产公司存货及营业成本审计房地产项目一般业务流程总览房地产公司存货及营业成本审计2016年7月2016年7月房地产公司存货及营业成本审计房地产项目一般业务流程总览房地产项目一般业务流程总览(续)流程涉及的主要报表科目:存货、营业成本、货币资金、预付账款及应付账款等2016年7月房地产公司存货及营业成本审计存货科目拟实施的审计程序房地产公司存货及营业成本审计2016年7月存货科目拟实施的审计程序对于房地产开发企业,存货通常为重要的报表项目,审计人员通常采用综合性方案设计审计程序,即将内部控制测试与实质性程序(通常是细节测试)相结合使用。
拟实施的内部控制测试、实质性细节测试详见后述。
房地产公司存货及营业成本审计2016年7月营业成本科目拟实施的审计程序房地产公司存货及营业成本审计2016年7月审计实务可能的重点、难点及应对房地产公司存货及营业成本审计2016年7月2016年7月房地产公司存货及营业成本审计审计实务可能的重点、难点及应对(一)土地成本的完整性非货币形式的义务是否正确核算(1)查看相关文件,识别非货币义务;(2)根据《企业会计准则第7号-非货币性资产交换》相关规定,复核非货币义务处理是否正确;2016年7月房地产公司存货及营业成本审计审计实务可能的重点、难点及应对(续)(二)因延期支付土地出让金所产生的利息及滞纳金资本化or 费用化(1)复核土地出让合同,确认延期支付是否符合合同约定;(2)符合合同约定的,结合《企业会计准则第17号-借款费用》相关规定,判断是否资本化;(3)不符合合同约定的,检查是否计入营业外支出;2016年7月房地产公司存货及营业成本审计审计实务可能的重点、难点及应对(续)(三)并购形式下的存货成本核算的准确性(1)分析被收购项目是否构成业务;(2)构成业务时:a.是否按照《企业会计准则第20号-企业合并》进行处理;b.存在估值文件时,遵循《中国注册会计师审计准则第1421号——利用专家的工作》的相关规定利用专家的工作;c.关注递延所得税是否正确核算(3)不构成业务时,是否按照购买资产正确核算。
房地产公司审计方案
房地产公司审计方案一、审计目的与范围本审计方案旨在对某房地产公司进行全面审计,以确保其财务报表真实准确,并评估其内部控制体系的有效性。
审计范围涵盖该公司的全部业务活动、财务记录和相关文件。
二、审计程序1.前期准备工作a)明确审计目标和任务,制定审计计划;b)获取公司的财务报表、会计记录和内部控制文件;c)与公司管理层沟通,了解其组织结构和业务流程;d)收集并分析与审计相关的关键数据和信息。
2.风险评估与内部控制审计a)评估公司的风险管理制度,并编制相应风险评估报告;b)审查并评估公司的内部控制体系,包括财务管理、采购管理、合同管理等方面;c)发现存在的潜在风险和内部控制不足,并提出改进建议。
3.财务报表审计a)核实财务报表的准确性和真实性,包括资产负债表、利润表、现金流量表等;b)比对财务报表与相关凭证、合同和账簿,确保其一致性;c)审查重要会计估计和会计政策,评估其合理性和适用性;d)进行财务指标分析,发现异常情况并进行调查核实。
4.业务活动审核a)审查公司的业务流程和操作,确保其规范性和合规性;b)核实与房地产业务相关的重要合同、协议和支付情况;c)审查房地产项目的开发进展和销售情况,评估其合规性和可持续性。
5.资产与负债审核a)核实公司的资产与负债情况,包括房地产资产、应收账款、应付账款等;b)采用抽样方法对选定的资产与负债进行核查;c)排查可能存在的虚假资产或隐藏负债。
6.审计调整与报告a)根据审计过程中的调整,修正公司的财务报表;b)编制审计报告,明确审计结果和发现的问题,并提出改善建议;c)与公司管理层进行汇报,讨论审计结果和建议,促进问题的解决。
三、工作进度安排1.审计前期准备:日期A-B2.风险评估与内部控制审计:日期C-D3.财务报表审计:日期E-F4.业务活动审核:日期G-H5.资产与负债审核:日期I-J6.审计调整与报告:日期K-L四、审计人员配备本次审计将组建由财务专业人员、审计师和法律顾问组成的审计团队,以保证审计工作的专业性和全面性。
房地产公司成本检查管理办法
房地产公司成本检查管理办法房地产公司成本检查管理办法是指房地产公司为了控制成本支出,提高资产管理水平,规范企业经营行为,确立合理核算计价制度,充分发挥管理优势,对公司的成本增加的一种管理制度。
下面是一份的房地产公司成本检查管理办法。
一、总则为确保公司的利润稳步增长,规范企业经营行为,遵循市场化原则进行管理,制定本《房地产公司成本检查管理办法》(以下称“本办法”),以规范公司成本管理行为。
本办法适用于全公司各部门、各项目的成本管理工作。
二、成本检查的目的成本检查的目的是通过对生产和经营活动中各种费用和成本的检查和审查,确定有关费用和成本的合理性和合法性,规范公司的财务核算和企业经营活动,提高资产管理水平,确保企业经营管理科学高效运作。
三、组织机构本公司成本检查工作的组织机构为公司财务部,该部门对全公司的经济管理工作直接负责,配合其他部门共同进行成本检查,提供必要的资料及信息。
四、成本核算原则1.经济性原则凡是符合经济性原则的支出,无论其数额大小,均予认可。
2.合法性原则凡不符合国家法律法规和企业内部规章制度的支出,均不予认可。
3.事实依据原则凡支出金额及费用范围以及委托合同,必须有充足的证明材料、单据原件及社会公证书等来支撑,否则不可予以认可。
4.清晰性原则凡支出某一特定用途的经费,必须经过专门核准,专款专用,不得挪作他用。
5.公平性原则凡企业内部给予各种补贴及福利待遇,必须符合公平、公正、公开、透明的原则。
五、成本核算内容(一)人工成本1.员工工资:员工工资应当依据国家或地方的最低工资标准或合同约定的工资标准发放。
员工工资变动时,应对工资构成进行核查。
2.社会保险:企业应根据国家和地方维护员工权益的相关规定及时按成本核算要求将公司所负担的社会保险费计入成本。
3.劳动保障费:劳动保障费用是保障工人的个人权益,工人缴纳的保险费用作为成本支出核算。
(二)材料成本1.直接材料成本:直接材料成本包括原材料购入费、运费、进口税等各项货款支出,在成本核算时要核实购入的原材料品种、规格及包装。
房地产集团成本审计部管理办法(精)
房地产集团成本审计部管理办法(精)第一章总则本管理办法根据《中华人民共和国审计法》等相关法律法规,为规范房地产集团成本审计部的管理,加强成本审计工作,保障房地产集团的合法权益,制定本办法。
第二章成本审计部的职责和权限第一节成本审计部的职责根据公司的战略规划和内部控制要求,成本审计部负责对房地产集团的各个子公司的成本进行审计,包括但不限于以下工作:1. 制定成本审计计划和项目,并进行合理分配;2. 对各个子公司的成本核算情况进行审计,确保其准确性和可靠性;3. 评估成本管理制度的有效性,并提出改进建议;4. 发现问题并提供解决方案,提高成本效益。
第二节成本审计部的权限成本审计部在履行职责的过程中,享有以下权限:1. 参与编制相关制度和政策的讨论与制定;2. 随时查阅相关支撑文件和业务记录;3. 对各个子公司的成本核算进行抽样检查;4. 要求相关部门提供必要的技术和信息支持。
第三章成本审计部的组织架构和人员配置第一节组织架构成本审计部的组织架构包括部门主管、副主管和审计人员。
部门主管对外负责,副主管协助主管工作,并承担主管不在岗时的职责。
审计人员负责具体的成本审计工作。
第二节人员配置成本审计部的人员配置应根据实际工作情况和任务量需求,合理确定。
成本审计部应注重人员的专业能力和审计经验,确保工作质量和效率。
第四章成本审计部的工作流程第一节成本审计计划的制定和实施成本审计部应按照公司的战略规划和业务需求,制定年度成本审计计划,并报领导进行审核和批准。
计划审核通过后,成本审计部应按计划进行实施,并及时向领导层汇报审计进展情况和发现的问题。
第二节成本审计报告的编制和提出改进建议成本审计部应及时编制成本审计报告,详细汇总审计结果和发现的问题。
并针对问题提出改进建议,促进问题的解决和成本效益的提高。
第三节成本审计结果的跟踪和落实成本审计部应跟踪成本审计结果的落实情况,并定期报告给领导层。
对未及时解决的问题,应采取措施促使问题的解决,并提供技术和信息支持。
房产开发企业审计实施方案
房产开发企业审计实施方案一、前言。
房地产行业作为国民经济的支柱产业之一,一直受到社会各界的广泛关注。
随着城市化进程的不断加快,房地产市场也呈现出蓬勃发展的态势。
然而,随之而来的是房地产市场的日益复杂和多元化,房产开发企业在经营管理过程中面临着越来越多的挑战和风险。
因此,对房产开发企业进行审计监督和管理是非常必要的。
二、审计实施方案的基本原则。
1. 审计实施应遵循客观、公正、独立、保密的原则,确保审计工作的真实性和可靠性。
2. 审计实施应注重风险导向,重点关注房产开发企业在经营管理过程中可能存在的风险点和隐患,为企业提供有效的风险防范和控制建议。
3. 审计实施应注重成本效益,合理利用审计资源,确保审计工作的高效率和高质量。
三、审计实施方案的具体内容。
1. 组织实施审计。
(1)确定审计组成员,包括审计组长、审计人员、技术支持人员等。
(2)明确审计工作的时间节点和进度安排,确保审计工作按时完成。
(3)建立审计档案,记录审计过程中的重要信息和数据,为审计结果的真实性和可靠性提供依据。
2. 风险评估和控制。
(1)对房产开发企业的经营管理情况进行全面排查,重点关注企业可能存在的财务风险、市场风险、政策风险等。
(2)针对发现的风险点和问题,提出相应的风险控制建议,帮助企业有效应对风险挑战。
3. 财务审计。
(1)对房产开发企业的财务报表进行审计,确保财务信息的真实性和准确性。
(2)对企业的资金流动、资产负债状况、成本费用等进行全面核查,发现可能存在的财务问题并提出改进建议。
4. 经营管理审计。
(1)对企业的经营管理体系进行审计,包括战略规划、市场营销、人力资源管理、供应链管理等方面。
(2)发现企业在经营管理过程中存在的问题和不足,并提出相应的改进意见,帮助企业提升经营管理水平。
5. 合规性审计。
(1)对企业的合规性情况进行审计,包括税务合规、法律合规、行业规范等方面。
(2)发现企业可能存在的合规性风险,提出合规性改进建议,帮助企业规范经营行为,避免法律风险。
成本审计项目实施方案
成本审计项目实施方案一、项目背景。
随着市场竞争日益激烈,企业在控制成本方面面临着越来越大的挑战。
成本审计作为一种管理工具,可以帮助企业发现成本管理方面存在的问题,从而提高企业的竞争力。
因此,本公司决定开展成本审计项目,以优化成本结构,提高经营效益。
二、项目目标。
1. 确定成本审计的范围和时间,明确项目的具体目标和预期效果。
2. 通过成本审计,找出企业在成本管理方面存在的问题,提出改进建议,降低成本,提高效益。
3. 建立成本审计长效机制,持续改进成本管理,提高企业的竞争力。
三、项目实施步骤。
1. 制定成本审计计划,确定成本审计的范围和时间,明确审计的重点和目标,制定详细的实施计划。
2. 收集相关资料,收集企业各个方面的成本数据,包括生产成本、销售成本、管理成本等,对各项成本进行详细的分析。
3. 进行成本分析,对收集到的成本数据进行分析,找出成本管理方面存在的问题,确定成本管理的重点和方向。
4. 提出改进建议,根据成本分析的结果,提出相应的改进建议,包括降低成本、提高效益的具体措施和方法。
5. 实施改进措施,根据提出的改进建议,逐步实施相关的改进措施,确保成本管理工作的落实和效果。
6. 定期跟踪评估,建立成本审计长效机制,定期对成本管理工作进行跟踪评估,及时发现问题并加以解决。
四、项目实施的保障措施。
1. 确保项目组成员的专业素质和工作经验,提供必要的培训和指导,确保项目的顺利实施。
2. 加强与各部门的沟通和协调,确保项目实施过程中的信息畅通和资源协调。
3. 建立健全的成本审计工作制度和流程,明确各项工作的责任和权限,确保项目实施的规范和高效。
4. 加强对项目进展情况的监督和检查,及时发现和解决项目实施中的问题,确保项目的顺利进行。
五、项目实施的预期效果。
1. 通过成本审计,发现成本管理方面存在的问题,提出改进建议,降低成本,提高效益。
2. 建立成本审计长效机制,持续改进成本管理,提高企业的竞争力。
地产成本结算审核方法
地产成本结算审核方法
地产成本结算审核方法主要包括以下步骤:
1. 确定成本核算对象:根据成本核算对象的确定原则和项目特点,确定成本核算对象,如具体哪些项目、每个项目分几期、每期有哪些物业形态等。
2. 划分可售面积和不可售面积:可售面积指可销售、可出租面积;不可售面积由主管部门划分提供。
不可售面积不作为成本核算对象归集成本,其对应的成本金额由可售面积进行分摊。
3. 分配开发成本费用:将归集的开发成本费用按确定的方法、标准在各成本核算对象之间进行分配。
4. 划分已完工和在建开发产品:正确划分已完工和在建开发产品之间的开发成本,分别结转完工开发产品成本和主营业务成本。
5. 审核土地征用及拆迁补偿费:包括土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出等。
审核内容包括但不限于:征地费用、拆迁费用等实际支出金额与概(预)算是否存在明显差异、拆迁补偿费是否实际发生;支付给个人的拆迁补偿款所需的拆迁(回迁)合同和签收花名册,并与相关账目核对;纳税人在由政府或者他人承担已征用和拆迁好的土地等相关扣除项目是否符合税法规定。
6. 审核其他费用:包括但不限于建筑安装工程费、基础设施建设费、公共配套设施建设费等。
对于这些费用,需要审核合同、发票、支付记录等资料,确保费用发生的合理性和合规性。
7. 复核计算:对所有的成本数据进行复核计算,确保数据的准确性和完整性。
8. 形成审核报告:根据审核结果,形成详细的审核报告,包括审核发现的问题、建议的改进措施等。
以上是地产成本结算审核的一般步骤,实际操作中可能因项目特点和具体情况而有所不同。
建议咨询地产行业专业人员获取更多信息。
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成本信息管理审计方案
二、审计程序
(一)资料收集清单
搜集资料.doc
(二)内控环境分析
成本信息审计内控
环境分析.doc
(三)重要指标及要点核实
实地考察,关注配套设施建造情况(数量、位置、形式、面积),工程进度。
核实面积指标:对照项目规划许可证和销售许可证,检查与目标成本编制所使用的面积指标是否一致?若对原规划指标进行了调整,检查是否经过规划部门审批,买卖合同和销售宣传资料如何约定(如车位比)?是否存在销售承诺风险?
核实产权:检查配套设施的产权证、土地出让合同及买卖合同约定和销售宣传资料,核实产权归属
(四)项目成本状况分析测试
结算成本的充分性(即“少结成本问题”)——结算成本与动态成本的比较
结算成本与动态成
本比较测试.xls
目标成本控制状况——目标成本与动态成本的比较
目标成本与动态成
本比较测试.xls
动态成本变动状况——审计期间多时点动态成本比较
动态成本比较测试.
xls
(五)分摊原则分析测试
地价分摊测试
地价分摊测试底稿.
xls
六大类分摊项目(除地价)中跨期分摊的合理性、完整性、一致性测试
跨期分摊的合理性
及完整性.xls
(六)目标成本编制的规范性测试
目标成本规范性测
试.xls
(七)动态成本信息录入完整性、及时性测试
动态成本测试底稿.
xls。