税务局清算申报表

企业注销清算审计报告及附表-工作底稿指引

企业注销税务登记税款清算鉴证业务工作底稿指引

（试行）

安徽省注册税务师管理中心

2013年12月30日

导引、………………………………………………………………2-2 第一部分、清税范围………………………………………………2-2 第二部分、操作指南………………………………………………2-6 第三部分、鉴证税种………………………………………………6-7 第四部分、鉴证报告内容…………………………………………7-8 第五部分、鉴证工作底稿………………………………………8-38 第六部分、鉴证报告……………………………………………38-65 附件：综合类、所得税、增值税、营业税底稿……………………

导引：为进一步加强企业注销税务登记税款清算鉴证工作（以下简称：注销清税），提高企业注销清税工作效率，发挥税务师事务所涉税鉴证的社会作用，规范注册税务师依法开展企业注销清税的鉴证行为，旨在维护国家税收利益和维护纳税人的合法权益，特制定本鉴证业务工作底稿。

本工作底稿中“注销清税”是指依据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》等相关的法律、法规及规章对注销企业涉及的全税种的清税。

本工作底稿中“清算”是指依据财政部、国家税务总局《关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》、国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业清算所得税申报表的通知》要求及安徽省国家税务局、地方税务局《关于企业办理注销税务登记业务附送涉税鉴证报告的通知》（皖国税发〔2012〕175号）开展清税鉴证业务。

清税注销税(费)申报及缴纳套餐操作流程

清税注销税（费）申报及缴纳套餐操作流程

⼀、查询是否具备即办资格

第⼀步：登录电⼦税务局，主页左侧菜单栏选择“清税注销税（费）申报及缴纳套餐”选项，跳转清税注销套餐引导页。

第⼆步：点击“注销预检”，查看弹出提⽰，在此页⾯可查看即办资格验证信息及未办结事项。

第三步：查看即办资格验证信息，五个监控项⽬中，任意⼀项监控通过，即符合即办资格。

⼆、符合即办资格的注销流程

第⼀步：如企业符合即办资格，可继续查看未办结事项：对于即办条件和其他条件验证不通过的项⽬（除当期申报外）点击“明细”查看具体内容。

注意：

（1）如果纳税⼈存在⽋税、处罚、逾期未申报、发票结存等事项，需要先点击对应按钮进⾏处理。

（2）如果存在“纳税⼈是否存在未注销的发票管理系统2.0版（税控部分）资格”、“监控纳税⼈是否存在个⼈所得税未申报信息”项⽬监控不通过，请到办税服务厅进⾏处理。

第⼆步：处理完⽋税、处罚、逾期未申报、注销税控盘、个⼈所得税未申报信息后，点击注销预检界⾯的“当期申报”，或直接点击引导页的“注销申报”按钮，会跳转该注销套餐页步骤2。

点击“我要清算报备”进⾏企业所得税清算报备，填写必填项“清算结束⽇”和“清算原因”。

填写完成后，依次点击“保存”、“确定”、“下⼀步”，企业所得税清算登记预受理成功，查看后关闭系统回执。

注意：1.填写“清算结束⽇”项时会出现提⽰，提⽰需在清算结束⽇之⽇起15⽇内报送企业清算所得税申报表，并清缴税款，否则会产⽣滞纳⾦。

2.清算报备的校验条件为⽆⽋税、⽆处罚、⽆逾期未申报，任意⼀项校验不通过，点击“预检”重新查看处理未办结事项。

1、企业注销清算审计报告及附表-工作底稿指引

企业注销税务登记税款清算鉴证业务工作底稿指引

（试行）

安徽省注册税务师管理中心

2013年12月30日

导引、………………………………………………………………2-2第一部分、清税范围………………………………………………2-2第二部分、操作指南………………………………………………2-6第三部分、鉴证税种………………………………………………6-7第四部分、鉴证报告内容…………………………………………7-8

第五部分、鉴证工作底稿………………………………………8-38第六部分、鉴证报告……………………………………………38-65附件：综合类、所得税、增值税、营业税底稿……………………

导引：为进一步加强企业注销税务登记税款清算鉴证工作（以下简称：注销清税），提高企业注销清税工作效率，发挥税务师事务所涉税鉴证的社会作用，规范注册税务师依法开展企业注销清税的鉴证行为，旨在维护国家税收利益和维护纳税人的合法权益，特制定本鉴证业务工作底稿。

本工作底稿中“注销清税”是指依据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》等相关的法律、法规及规章对注销企业涉及的全税种的清税。

本工作底稿中“清算”是指依据财政部、国家税务总局《关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》、国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业清算所得税申报表的通知》要求及安徽省国家税务局、地方税务局《关于企业办理注销税务登记业务附送涉税鉴证报告的通知》（皖国税发〔2012〕175号）开展清税鉴证业务。

第一部分清税范围

税局清算报告模板

背景

税务局清算报告是指税务局对个人或企业的纳税情况进行审核和撰写的报告，通常发生在税务局为个人或企业做出相应的退税或减免税款的决定之前，在这个过程中，清算报告扮演了至关重要的角色。

本文主要介绍一个税局清算报告的模板，该模板可以为个人或企业整理好相关的税务信息，提升其在税务局清算审核中的通过率。

内容

税局清算报告一般包含以下几个部分：

单位或个人信息

在这一部分，需要说明清算报告涉及的单位或个人的基本信息，如名称、联系方式、地址等。另外还需要注明此报告的目的，例如退税、减免税款等。

税务信息

在这一部分，需要汇总相关的税务信息，包括但不限于税款申报表、税收减免申请表、应纳税所得额计算表等。这些信息需要精细分类和整理，以符合税务局的清算审核要求。

辅助材料

除了纳税信息之外，税务局还可能需要其他辅助材料来支持清算报告。例如，如果申请退税，则可能需要提供与退税有关的票据、收据和发票等。

总结和建议

在这一部分，可以对这份报告所汇总的税务信息进行总结，并提出清算报告的建议。例如，可以建议移除一些税务误差，或者提供更详细的税务减免计算。这些建议应该针对纳税人的具体情况，以帮助其更好地完成清算报告。

使用建议

对于每一个进行纳税的个人或企业，建议保留完整的税务信息和支持材料，并根据税务局的审核指南整理好清算报告的要点。对于这些信息，分门别类、细心整理是很有必要的。如果没有经验，请咨询税务专业人士的帮助。

结论

税局清算报告的模板可以提高个人或企业在税务审核中的通过率。上述模板可以指导个人或企业按照清算指南进行报告写作，并提供相关材料，以确保清算报告的准确性和完整性。如果您需要在税务清算中取得成功，请一定保留完整的纳税信息并咨询税务专家的建议。

清算企业所得税申报

清算企业所得税申报服务指南

发布日期：2020年6月1日实施日期：2020年6月1日

国家税务总局浙江省税务局

清算企业所得税申报服务指南

一、适用范围

涉及的内容：因解散、破产、重组等原因终止生产经营活动，或不再持续经营，需依法对资产、债权、债务进行清算的居民企业（包括查账征收和核定征收企业），应当以整个清算期间作为一个纳税年度，依法计算清算所得及其应纳所得税，自清算结束之日起15日内，向主管税务机关报送企业清算所得税纳税申报表，结清税款。

适用对象：法人/其他组织

适用对象说明：符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》、《国家税务总局关于企业清算所得税有关问题的通知》、《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业清算所得税申报表〉的通知》等法律、法规及政策法规规定的需进行清算所得税的企业。

二、事项审查类型

即审即办

三、办理依据

（一）《中华人民共和国企业所得税法》第五十三条、第五十五条。

（二）《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（2007年中华人民共和国国务院令第512号）第十一条。

（三）《国家税务总局关于发布〈企业重组业务企业所得税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2010年第4号）第十条。

（四）《国家税务总局关于印发〈境外注册中资控股居民企业所得税管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2011年第45号）第二十一条。

四、受理机构

主管税务机关办税服务厅（场所）

五、决定机构

主管税务机关

六、数量限制

无数量限制

七、申请条件

企业清算所得税申报表填报说明

企业清算所得税申报表

填报说明

文件编码（GHTU-UITID-GGBKT-POIU-WUUI-8968）

中华人民共和国企业清算所得税申报表填报说明

国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业清算所得税申报表》的通知[全文有效]

发文日期:2009-07-17

国税函【2009】388号

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，税务总局制定了企业清算所得税申报表及其附表。现将《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及附表印发给你们，请各地税务机关及时做好上述报表的印制、发放、学习、培训及软件修改等工作。执行中有何问题，请及时向税务总局（所得税司）报告。

附件：1.中华人民共和国企业清算所得税申报表及附表

中华人民共和国企业清算所得税申报表

附表1资产处置损益明细表

附表2负债清偿损益明细表

附表3剩余财产计算和分配明细表

2.中华人民共和国企业清算所得税申报表及附表填报说明

附件2：

中华人民共和国企业清算所得税申报表填报说明

一、适用范围

本表适用于按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人(以下简称纳税人)申报。

二、填报依据

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策规定计算填报。

三、有关项目填报说明

（一）表头项目

1.“清算期间”：填报纳税人实际生产经营终止之日至办理完毕清算事务之日止的期间。

2.“纳税人名称”：填报税务机关统一核发的税务登记证所载纳税人的全称。

3.“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。

注销税务登记申请表模板

注：１、本表依据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十五条设置。

２、适用范围：纳税人发生解散、破产、撤销、被吊销营业执照、重组、改制及其他情形而依法终止纳税义务，向原税务登记机关申报办理注销税务登记时使用。

3、本表一式二份，税务机关一份，纳税人一份。

中华人民共和国企业清算所得税申报表(国税函[2009]388号)

国家税务总局

关于印发《中华人民共和国企业清算所得税申报表》的通知

国税函[2009]388号

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，税务总局制定了企业清算所得税申报表及其附表。现将《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及附表印发给你们，请各地税务机关及时做好上述报表的印制、发放、学习、培训及软件修改等工作。执行中有何问题，请及时向税务总局（所得税司）报告。

附件：

1.中华人民共和国企业清算所得税申报表及附表

2.中华人民共和国企业清算所得税申报表及附表填报说明

国家税务总局

二○○九年七月十七日

附件1

中华人民共和国企业清算所得税申报表

清算期间：年月日至年月日

纳税人名称：

纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□金额单位：元（列至角分）

附表一：

资产处置损益明细表

经办人签字：纳税人盖章：

附表二：

负债清偿损益明细表

经办人签字：纳税人盖章：

附表三：

剩余财产计算和分配明细表

填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）

经办人签字：纳税人盖章：

附件2：

中华人民共和国企业清算所得税申报表填报说明

一、适用范围

本表适用于按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人(以下简称纳税人)申报。

二、填报依据

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策规定计算填报。

三、有关项目填报说明

（一）表头项目

1.“清算期间”：填报纳税人实际生产经营终止之日至办理完毕清算事务之日止的期间。

2.“纳税人名称”：填报税务机关统一核发的税务登记证所载纳税人的全称。

附件1

中华人民共和国企业清算所得税申报表

清算期间：年月日至年月日

纳税人名称：

纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□金额单位：元（列至角

分）

附表一：

资产处置损益明细表

填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）

经办人签字：纳税人盖章：

附表二：

负债清偿损益明细表

填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）

经办人签字：纳税人盖章：

附表三：

剩余财产计算和分配明细表

填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）

经办人签字：纳税人盖章：

税务清算审批流程

税务清算是指企业在解散、清算等情况下，按照相关法律法规的规定，结清与税收有关的所有权益、债务、税费等事项的过程。税务清算审批流程是指企业在进行税务清算时，需要经过一系列的审批程序和步骤。本文将介绍税务清算审批流程的具体内容。

一、申请材料准备

在进行税务清算审批流程前，企业需要准备一系列的申请材料。主要包括：

1.税务清算申请表：详细填写企业基本信息、负责人联系方式等内容。

2.企业营业执照副本复印件：包括税务登记证副本复印件、组织机构代码证副本复印件等，证明企业的合法性和合规性。

3.法定代表人身份证复印件：用于核实法定代表人的身份信息。

4.税务登记证明：包括增值税发票、税控开票系统纳税人信息等，用于核实企业的纳税情况。

5.财务会计报告：包括资产负债表、利润表和现金流量表等，用于了解企业的财务状况。

二、申请提交

在准备好上述申请材料后，企业需要将申请材料提交给税务局进行审批。具体流程如下：

1.到税务局窗口领取“税务清算审批申请表”。

2.将准备好的申请材料一并递交给税务局窗口，并进行资料的复印、盖章等手续。

3.提交后，工作人员会对申请材料进行初步审核，核对材料的真实

性和完整性。

三、审批程序

税务清算审批程序一般包括以下几个环节：

1.受理环节：税务局窗口会对提交的材料进行登记、收件，并开具

受理通知书。

2.资格审查：税务局会对企业的申请材料进行资格审查，核实材料

的真实性、合规性等。

3.审批环节：经过资格审查合格后，税务局会安排相关工作人员对

申请进行审批，审查清算方案、财务报表等。

4.复核环节：审批通过后，税务局会对审批结果进行复核，确保审

企业清算所得税申报表如何填写

依照清算开始日的资产负债表。主要为：

一、资产处置损益明细表

1、"账面价值（1）"列：填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项资产账面价值的金额。

2、"计税基础（2）"列：填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项资产计税基础的金额，即取得资产时确定的计税基础减除在清算开始日以前纳税年度内按照税收规定已在税前扣除折旧、摊销、准备金等的余额。

3、"可变现价值或交易价格（3）"列：填报纳税人清算过程中各项资产可变现价值或交易价格的金额。

4、"资产处置损益（4）"列：填报纳税人各项资产可变现价值或交易价格减除其计税基础的余额。等于"可变现价值或交易价格（3）"列－"计税基础（2）"列。

二、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策规定计算填报。

有关项目填报说明

1、“清算期间”：填报纳税人实际生产经营终止之日至办理完毕清算事务之日止的期间。

2、“纳税人名称”：填报税务机关统一核发的税务登记证所载纳税人的全称。

3、“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。

居民企业清算企业所得税如何进行处理？

《企业所得税法实施条例》明确，清算所得是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。企业清算的所得税处理包括以下内容：

（一）全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失；

（二）确认债权清理、债务清偿的所得或损失；

（三）改变持续经营核算原则，对预提或待摊性质的费用进行处理

（四）依法弥补亏损，确定清算所得；

清算报表及指南

附件1

中华人民共和国企业清算所得税申报表

日至年月日清算期间: 年月

纳税人名称:

纳税人识别号: 金额单位:元(列至角分)

类别行次项目金额

1 资产处置损益(填附表一)

2 负债清偿损益(填附表二) 应纳税所得额计

3 清算费用算

4 清算税金及附加

5 其他所得或支出

6 清算所得(1+2-3-4+5)

7 免税收入

8 不征税收入

9 其他免税所得

10 弥补以前年度亏损

11 应纳税所得额(6-7-8-9-10) 应纳所得税额计12 税率(25%) 算 13 应纳所得税额(11×12)

14 减(免)企业所得税额应补(退)所得15 境外应补所得税额税额计算 16 境内外实际应纳所得税额(13-14+15)

17 以前纳税年度应补(退)所得税额

18 实际应补(退)所得税额(16+17)

纳税人盖章: 代理申报中介机构盖章: 主管税务机关

受理专用章:

清算组盖章:

经办人签字及执业证件号码: 受理人签字:

经办人签字:

申报日期: 代理申报日期: 受理日期: 年月日年月日年月日

附表一:

资产处置损益明细表

填报时间: 年月日金额单位:元(列至角分) 行次项目账面计税可变现价值资产处置

价值基础或交易价格损益(4)

(1) (2) (3) =(3)-(2) 1 货币资金 2 短期投资* 3 交易性金融资产# 4 应收票据 5 应收账款 6 预付账款 7 应收利息 8 应收股利 9 应收补贴款* 10 其他应收款 11 存货 12 待摊费用* 13 一年内到期的非流动资产 14 其他流动资产 15 可供出售金融资产# 16 持有至到期投资# 17 长期应收款# 18 长期股权投资 19 长期债权投资* 20 投资性房地产# 21 固定资产 22 在建工程 23 工程物资 24 固定资产清理 25 生物资产# 26 油气资产# 27 无形资产 28 开发支出# 29 商誉# 30 长期待摊费用 31 其他非流动资产 32 总计

企业注销清算审计报告及附表-工作底稿指引

企业注销税务登记税款清算鉴证业务工作底稿指引

（试行）

安徽省注册税务师管理中心

2013年12月30日

导引、………………………………………………………………2-2 第一部分、清税范围………………………………………………2-2 第二部分、操作指南………………………………………………2-6 第三部分、鉴证税种………………………………………………6-7 第四部分、鉴证报告内容…………………………………………7-8 第五部分、鉴证工作底稿………………………………………8-38 第六部分、鉴证报告……………………………………………38-65 附件：综合类、所得税、增值税、营业税底稿……………………

导引：为进一步加强企业注销税务登记税款清算鉴证工作（以下简称：注销清税），提高企业注销清税工作效率，发挥税务师事务所涉税鉴证的社会作用，规范注册税务师依法开展企业注销清税的鉴证行为，旨在维护国家税收利益和维护纳税人的合法权益，特制定本鉴证业务工作底稿。

本工作底稿中“注销清税”是指依据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》等相关的法律、法规及规章对注销企业涉及的全税种的清税。

本工作底稿中“清算”是指依据财政部、国家税务总局《关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》、国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业清算所得税申报表的通知》要求及安徽省国家税务局、地方税务局《关于企业办理注销税务登记业务附送涉税鉴证报告的通知》（皖国税发〔2012〕175号）开展清税鉴证业务。

企业所得税清算申报表

企业所得税清算申报表1.纳税人基本信息

1.1 纳税人名称

1.2 统一社会信用代码或纳税人识别号 1.3 注册地址

1.4 法定代表人或负责人

1.5

2.清算期间

2.1 清算起始日期

2.2 清算终止日期

3.清算收入

3.1 营业收入

3.2 利息收入

3.3 租赁收入

3.4 投资收益

3.5 其他收入

4.清算支出

4.1 营业成本

4.2 销售费用

4.3 管理费用

4.4 财务费用

4.5 所得税费用

4.6 其他支出

5.净清算收益

5.1 净清算收入 = 清算收入 - 清算支出

5.2 应纳税所得额 = 净清算收益 - 准予扣除项目 5.3 应纳税额 = 应纳税所得额×适用税率

5.4 减免税额

5.5 应纳税额 = 应纳税额 - 减免税额

5.6 应补(退)税额

6.补充资料

6.1 各附表的详细信息和计算过程

6.2 其他相关资料

注释：

- 清算期间：指企业进行清算活动的起始日期和终止日期。

- 清算收入：清算期间内企业实现的各项收入,包括营业收入、

利息收入、租赁收入、投资收益等。

- 清算支出：清算期间内企业实际发生的各项支出,包括营业成本、销售费用、管理费用、财务费用、所得税费用等。

- 净清算收益：清算收入减去清算支出的金额。

- 准予扣除项目：按照税法规定可以在应纳税所得额中扣除的

项目。

- 适用税率：根据企业所得税法规定的适用税率计算应纳税额。

- 减免税额：根据税法规定可以减免的税额。

- 应补(退)税额：根据计算结果,如果应纳税额大于已缴税额,

则属于应补税额；如果应纳税额小于已缴税额,则属于应退税额。

附件：

1.清算期间内发生的财务报表

【注销清算所得税】2020年度最新全套企业清算所得税申报表及附表(Excel公式版+填报说明+逻辑验证)

1、《财政部国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]60号）
2、《国家税务总局关于印发<企业所得税汇算清缴管理办法>的通知》（国税发[2009]79号）
3、《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业清算所得税申报表〉的通知》（国税函[2009]388号）
4、《国家税务总局关于下发<企业清算所得税申报业务需求>的通知》（国税函[2009]676号）
1、公式设置：蓝色标注单元格为表内公式设置，绿色标注单元格为表间公式设置，纳税人只需要根据企业实际申报数据填列白色单元格即可自动生成关联数据； 2、填表说明：在每张表的右侧部分设置了对应列次的最新填表说明，方便纳税人根据填表说明进行正确填列； 3、逻辑验证：在每张表的下侧部分设置了表间逻辑验证公式，当纳税人填列数据有误时会提示纳税人重新审查； 4、表间切换：在每张表的右侧顶端设置了表间超链接，方便纳税人在不同表间进行切换；
【注销清算所得税】2020年度最新全套企业清算所得税纳税申报表 Excel实务模版（公式链接版）实操填列使用说明
一、使用说明
此套企业清算所得税纳税申报表共4张表，包括1张主表和3张附表，是根据国税函[2009]388号文《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业清算所得税申报表〉的通知》的基础上，结合小编企业所得税清算实务经验基础上编制而来。由于很多小伙伴对企业清算所得税接触较少，对此套表格也不是很熟悉，在填列过程中有任何疑问可以在学习群中或加小编微信咨询，希望能给下载使用的小伙伴带来实务上的帮助。具体操作可关注小编公众号：爱问财税

企业所得税清算申报表

1. 概述

企业所得税清算申报表是一份用于报告企业在会计年度结束时的所得税清算情况的表格。企业在每个会计年度结束时需要根据税法规定进行所得税清算，并填写相关信息在申报表中上报给税务部门。

2. 申报表的填写要求

2.1 申报表的基本信息

申报表的第一部分需要填写企业的基本信息，包括企业名称、税务登记号等。确保所填信息的准确性和完整性，以便税务部门可以准确地识别和核对企业信息。

2.2 计算所得税

申报表的第二部分需要进行所得税的计算。在此部分中，需要填写企业的收入、费用、损益、税前利润等信息，并按照税法规定的计算方法计算所得税。

2.3 所得税抵免和减免

如果企业享有所得税抵免或减免的优惠政策，需要在申报表的

第三部分进行申报。企业必须提供相应的资料和证明，以支持所得

税的抵免或减免的申请。

2.4 其他相关信息

申报表的第四部分用于填写与所得税清算相关的其他信息，例

如企业的资产负债表、现金流量表等。在此部分中，企业可以提供

任何其他与所得税清算相关的信息和资料。

3. 申报表的递交和审核

企业需要在规定的时间内将填写完整的申报表递交给税务部门。税务部门将对申报表进行审核，核对企业填报的信息和数据的准确

性和合规性。

如果税务部门发现申报表中有错误或疑点，他们将与企业联系，要求进一步提供相关资料或进行补正。企业需要根据税务部门的要

求提供相应的资料，并在规定的时间内进行补正或说明。

税务部门审核通过后，将签发税务清算证明文件，企业可根据

证明文件支付相应的所得税款。

4. 申报表的重要性和注意事项