金蝶KIS专业版2013年小企业会计准则科目

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2013小企业会计准则科目表及其解释

资产类1001库存现金：本科目核算小企业的库存现金。

1002银行存款：本科目核算小企业存入银行或其他金融机构的各种款项。

1101短期投资：本科目核算小企业购入的能随变现并且持有间不准备超过1年（含1年）的投资。

1201应收票据：本科目核算企业因销售商品（产成品或材料，下同）收到的商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。

1202应收账款：本科目核算小企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。

1203预付账款：本科目核算小企业按照合同规定预付的款项，包括根据合同规定预付的购货款、租金等。

小企业进行在建工程预付的工程价款，也在本科目核算。

1211应收股利：本科目核算小企业应收取的现金股利或利润。

1221应收利息：本科目核算小企业债券投资应收取的利息。

1231其他应收款：本科目核算小企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息等以外的其他各种应收及暂付款项，包括各种赔款、罚款、应向职工收取的各种垫付款项等1301在途物资：本科目核算小企业货款已付尚未验收入库的在途物资的采购实际成本。

1302原材料：本科目核算小企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理用备件（备品备件）、包装材料、燃料等的实际成本。

1303库存商品：本科目核算小企业库存的各种商品的实际成本，包括库存产成品、外购商品、存放在门市部准备出售的商品、发出展览的商品以及寄存在外的商品等。

接受来料加工制造的代制品和为外单位加工修理的代修品，在制造和修理完成验收入库后，视同小企业的产成品，也通过本科目核算。

可以降价出售的不合格品，也在本科目核算，但应与合格产品分开记账。

已经完成销售手续，但购买单位在月末未提取的库存产成品，应作为代管产品处理，单独设置代管产品备查簿，不再在本科目核算。

小企业（农业）可将本科目改为“1303农产品”科目。

1304包装物：本科目核算小企业库存的各种包装物的实际成本。

各种包装材料，如纸、绳、铁丝、铁皮等，应在“原材料”科目内核算；用于储存和保管产品、材料而不对外出售的包装物，应按照价值大小和使用年限长短，分别在“固定资产”或“低值易耗品”科目核算，都不在本科目核算范围内。

金蝶KIS专业版2013年小企业会计准则科目

FNumber FName FHelperCode FGroupID_FName FDC 1001库存现金流动资产1 1002银行存款流动资产1 1004备用金流动资产1 1012其他货币资金流动资产1 1101短期投资流动资产1 1121应收票据流动资产1 1122应收账款流动资产1 1123预付账款流动资产1 1131应收股利流动资产1 1132应收利息流动资产1 1221其他应收款流动资产1 1401材料采购流动资产1 1402在途物资流动资产1 1403原材料流动资产1 1404材料成本差异流动资产1 1405库存商品流动资产1 1407商品进销差价流动资产-1 1408委托加工物资流动资产1 1411周转材料流动资产1 1412包装物流动资产1 1413低值易耗品流动资产1 1421消耗性生物资产流动资产1 1501长期债券投资长期资产1 1511长期股权投资长期资产1 1601固定资产长期资产1 1602累计折旧长期资产-1 1604在建工程长期资产1 1605工程物资长期资产1 1606固定资产清理长期资产1 1621生产性生物资产长期资产1 1622生产性生物资产累计折旧长期资产-1 1701无形资产长期资产1 1702累计摊销长期资产-1 1801长期待摊费用长期资产1 1901待处理财产损溢长期资产1 2001短期借款流动负债-1 2201应付票据流动负债-1 2202应付账款流动负债-1 2203预收账款流动负债-1 2211应付职工薪酬流动负债-1 2221应交税费流动负债-1 2231应付利息流动负债-1 2232应付利润流动负债-1 2241其他应付款流动负债-1 2401递延收益流动负债-1 2501长期借款流动负债-1 2701长期应付款流动负债-1 3001实收资本所有者权益-1 3002资本公积所有者权益-1 3101盈余公积所有者权益-1 3103本年利润所有者权益-1 3104利润分配所有者权益-1 4001生产成本成本1 4002劳务成本成本14101制造费用成本1 4301研发支出成本1 4401工程施工成本1 4403机械作业成本1 5001主营业务收入营业收入-1 5051其他业务收入营业收入-1 5111投资收益其他收益-1 5301营业外收入其他收益-1 5401主营业务成本营业成本及税金1 5402其他业务成本营业成本及税金1 5403营业税金及附加营业成本及税金1 5601销售费用期间费用1 5602管理费用期间费用1 5603财务费用期间费用1 5711营业外支出其他损失1 5801所得税费用所得税1 1012.01银行汇票流动资产1 1012.02银行本票流动资产1 1012.03信用卡流动资产1 1012.04信用证保证金流动资产1 1012.05外埠存款流动资产1 1101.01股票流动资产1 1101.02债券流动资产1 1101.03基金流动资产1 1411.01在库流动资产1 1411.02在用流动资产1 1411.03摊销流动资产1 1501.01面值长期资产1 1501.02溢折价长期资产1 1501.03应计利息长期资产1 1605.01专用材料长期资产1 1605.02专用设备长期资产1 1605.03工器具长期资产1 1621.01未成熟生产性生物资产长期资产1 1621.02成熟生产性生物资产长期资产1 1901.01待处理流动资产损溢长期资产1 1901.02待处理非流动资产损溢长期资产1 2211.01职工工资流动负债-1 2211.02奖金、津贴和补贴流动负债-1 2211.03职工福利费流动负债-1 2211.04社会保险费流动负债-1 2211.05住房公积金流动负债-1 2211.06工会经费流动负债-1 2211.07职工教育经费流动负债-1 2211.08非货币性福利流动负债-1 2211.09辞退福利流动负债-1 2221.01增值税流动负债-1 2221.02消费税流动负债-1 2221.03营业税流动负债-1 2221.04城市维护建设税流动负债-1 2221.05企业所得税流动负债-1 2221.06资源税流动负债-1 2221.07土地增值税流动负债-1 2221.08城镇土地使用税流动负债-1 2221.09房产税流动负债-12221.10车船税流动负债-1 2221.11教育费附加流动负债-1 2221.12矿产资源补偿费流动负债-1 2221.13排污费流动负债-1 2221.14个人所得税流动负债-1 2221.15地方教育费附加流动负债-1 2221.16水利基金流动负债-1 3101.01法定盈余公积所有者权益-1 3101.02任意盈余公积所有者权益-1 3101.03职工奖励及福利基金所有者权益-1 3101.04储备基金所有者权益-1 3101.05企业发展基金所有者权益-1 3101.06利润归还投资所有者权益-1 3104.01应付利润所有者权益-1 3104.02未分配利润所有者权益-1 4001.01基本生产成本成本1 4001.02辅助生产成本成本1 4101.01机物料消耗成本1 4101.02修理费成本1 4101.03职工薪酬成本1 4101.04折旧费成本1 4101.05办公费成本1 4101.06水电费成本1 4101.07停工损失成本1 4301.01费用化支出成本1 4301.02资本化支出成本1 4401.01合同成本成本1 4401.02间接费用成本1 5051.01销售材料营业收入-1 5051.02出租固定资产营业收入-1 5051.03出租无形资产营业收入-1 5301.01非流动资产处置净收益其他收益-1 5301.02政府补助其他收益-1 5301.03捐赠收益其他收益-1 5301.04盘盈收益其他收益-1 5301.05汇兑收益其他收益-1装物和商品的租金收入其他收益-1 5301.06出租包5301.07逾期未退包装物押金收益其他收益-1 5301.08确实无法偿付的应付款项其他收益-1 5301.09已作坏账损失处理后又收回的应收款项其他收益-1 5301.10违约金收益其他收益-1 5402.01销售材料的成本营业成本及税金1 5402.02出租固定资产的折旧费营业成本及税金1 5402.03出租无形资产的摊销额营业成本及税金1 5403.01消费税营业成本及税金1 5403.02营业税营业成本及税金1 5403.03城市维护建设税营业成本及税金1 5403.04资源税营业成本及税金1 5403.05土地增值税营业成本及税金1 5403.06城镇土地使用税营业成本及税金1 5403.07房产税营业成本及税金1 5403.08车船税营业成本及税金1 5403.09印花税营业成本及税金1 5403.10教育费附加营业成本及税金1 5403.11矿产资源补偿费营业成本及税金15403.12排污费营业成本及税金1 5403.13地方教育费附加营业成本及税金1 5403.14水利基金营业成本及税金1 5601.01职工薪酬期间费用1 5601.02商品维修费期间费用1 5601.03运输费期间费用1 5601.04装卸费期间费用1 5601.05包装费期间费用1 5601.06保险费期间费用1 5601.07广告费和业务宣传费期间费用1 5601.08展览费期间费用1 5602.01开办费期间费用1 5602.02折旧费期间费用1 5602.03修理费期间费用1 5602.04办公费期间费用1 5602.05水电费期间费用1 5602.06差旅费期间费用1 5602.07职工薪酬期间费用1 5602.08业务招待费期间费用1 5602.09研究费用期间费用1 5602.10技术转让费期间费用1 5602.11长期待摊费用摊销期间费用1 5602.12财产保险费期间费用1 5602.13聘请中介机构费期间费用1 5602.14咨询费期间费用1 5602.15诉讼费期间费用1 5603.01利息费用期间费用1 5603.02汇兑损失期间费用1 5603.03手续费期间费用1 5603.04现金折扣期间费用1 5711.01存货的盘亏、毁损、报废损失其他损失1 5711.02非流动资产处置净损失其他损失1 5711.03坏账损失其他损失1 5711.04无法收回的长期债券投资损失其他损失1 5711.05无法收回的长期股权投资损失其他损失1 5711.06自然灾害等不可抗力因素造成的损失其他损失1 5711.07税收滞纳金、罚金、罚款其他损失1 5711.08被没收财物的损失其他损失1 5711.09捐赠支出其他损失1 5711.10赞助支出其他损失1 2221.01.01进项税额流动负债1 2221.01.02销项税额流动负债-1 2221.01.03出口抵减内销产品应纳税额流动负债1 2221.01.04进项税额转出流动负债-1 2221.01.05出口退税流动负债-1 2221.01.06已交税金流动负债1FCurrencyID_FNumber FAdjustRate FContact FQuantities FUnitGroupID_FName RMB FALSE FALSE FALSERMB FALSE FALSE FALSERMB FALSE FALSE FALSERMB FALSE FALSE FALSERMB FALSE FALSE FALSERMB FALSE FALSE FALSERMB FALSE FALSE 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2013新小企业会计准则

2013新小企业会计准则个人收集了温度哦精品文档供大家学习==============================专业收集精品文档================================================================================================= =======顺序号编号会计科目名称一、资产类1 1001库存现金2 1002银行存款3 1101短期投资4 1201应收票据5 1202应收账款6 1203预付账款7 1211应收股利8 1221应收利息9 1231其他应收款10 1301在途物资11 1302原材料12 1303库存商品13 1304包装物14 1305低值易耗品15 1311消耗性生物资产16 1401长期债券投资17 1411长期股权投资18 1501固定资产19 1502累计折旧20 1503在建工程==============================专业收集精品文档=============================个人收集了温度哦精品文档供大家学习==============================专业收集精品文档================================================================================================= =======21 1504固定资产清理22 1511生产性生物资产23 1512生产性生物资产累计折旧24 1601无形资产25 1701长期待摊费用26 1801待处理财产损溢二、负债类27 2001短期借款28 2101应付账款29 2102预收账款30 2201应付职工薪酬31 2301应交税费32 2401应付利息33 2501应付利润34 2601其他应付款35 2701长期借款36 2801递延收益三、所有者权益类37 3001实收资本(或股本)38 3002资本公积39 3101盈余公积==============================专业收集精品文档=============================个人收集了温度哦精品文档供大家学习==============================专业收集精品文档================================================================================================= =======40 3102本年利润41 3103利润分配四、成本类42 4001生产成本(劳务成本)43 4101制造费用44 4401工程施工45 4402工程结算46 4403机械作业五、损益类47 5001主营业务收入48 5002其他业务收入49 5101投资收益50 5201营业外收入51 5301主营业务成本52 5302主营业务税金及附加53 5303其他业务支出54 5401销售费用55 5402财务费用56 5403管理费用57 5501营业外支出58 5601所得税费用==============================专业收集精品文档=============================。

《2013年小企业会计准则科目表及报表》20170906

2013年小企业会计准则科目（小企业会计制度废止）1、货币资金的报表项目：包括库存现金、银行存款、其他货币资金2、存货项目包括：材料采购、在途物资、原材料、材料成本差异、库存商品、商品进销差价、消耗性生物资产3、未分配利项目包括：本年利润和利润分配4、期间费用包括：销售费用、管理费用、财务费用5、其他应收款：1.应收的各种赔款、罚款2.应收出租包装物的押金3.应向职工收取的各种垫付款项4.备用金5.存出保证金，如租入包装物支付的押金6.预付账款转入7.其他各种应收、暂付款项6、固定资产：为生产产品、提供劳务、出去或经营管理而持有的、使用年限超过一年、单位价值较高的资产包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具、设备、器具、工具7、长期待摊费用：已提足折旧的固定资产的改建支出、经营租入固定资产的改建支出、固定资产的大修理支出和其他长期待摊费用等。

自支出发生月份的下月起分期摊销，摊销期不得低于3年。

8、开办费的会计处理：小企业在筹建期间内发生的费用，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费印刷费、注册登记费以及不计入固定资产价值的借款费用等，应于发生时，借：管理费用，贷：银行存款税法要求于企业开始经营的次月不少于五年内摊销公司的开办费9、应付职工薪酬包括：职工工资/奖金、津贴和补贴/社会保险费/住房公积金/工会经费/职工教育经费/非货币性福利/辞退福利10、应交税费：增/消/营/城维、企业所得、资源、土地增值、土地使用、房、车、教育费附加、矿产资源补偿费、排污费、个人所得税11、其他应付款：经营租入固定资产和包装物押金、职工未按期领取的工资、存入保证金（如收入包装物押金等）、应付、暂收所属单位、个人的款项、应付的工会经费、应付的职工教育经费、其他应付、暂收款项13、制造费用：机物料消耗、修理费、职工薪酬、折旧费、、公费、水电费、停工损失费用14、其他业务收入：日常、销售原材料/出租固定资产/出租无形资产15、营业外收入：非流动资产处置净收益/政府补助/捐赠收益/盘盈收益/汇兑收益/出租包装物和商品的租金收入/逾期未退包装物押金收益/确实无法偿付的应付款项/已作坏账损失处理后又收回的应收款项/违约金收益非日常、偶然16、营业税金及附加：消费税/营业税/城市维护建设税/资源税/土地增值税/城镇土地使用税/房产税/车/船税/印花税/教育费附加/矿产资源补偿费/排污费/费用类17、其他业务成本：销售材料的成本、出租固定资产的折旧费、出租无形资产的摊销额费用类18、销售费用：职工薪酬/商品维修费/运输费/装卸费/包装费/保险费/广告费和业务宣传费/展览费/费用类19、管理费用：开办费/折旧费/修理费/办公费/水电费/差旅费/职工薪酬/业务招待费研究费用/技术转让费/长期待摊费用摊销/财产保险费/聘请中介机构费/咨询费/诉讼费/费用类20、财务费用：利息费用、汇兑损失、手续费、现金折扣、费用类21、营业外支出：存货的盘亏、毁损、报废损失/非流动资产处置净损失/坏账损失/无法收回的长期债券投资损失/无法收回的长期股权投资损失/自然灾害等不可抗力因素造成的损失/税收滞纳金、罚金、罚款/被没收财物的损失/捐赠支出/赞助支出/非日常、费用类22、明确从2012年1月1日起，在上海市交通运输业和部分现代服务业等开展营业税改为征收增值税的试点。

2013小企业会计准则下工资计提及发放科目

918.00 918.00 1836.00
3011.40 1240.30 4251.70
297.42 297.42
2013小企业会计准则下工资计提及发放科目
本月计提管理费用时借：管理费用-工资管理费用—社保资费-养老（单位部分）管理费用--社保资费-失业（单位部分）管理费用--社保资费-工伤（单位部分）管理费用--社保资费-生育（单位部分）管理费用--社保资费-医疗（单位部分）管理费用-社保资费- 公积金（单位部分）管理费用-福利费（通讯费）贷：应付职工薪酬-工资（应发数）应付职工薪酬--社会保险（单位部分）应付职工薪酬--住房公积金（单位部分）应付职工薪酬-福利费
27500.00 3011.40 918.00 1800.00 33229.40
பைடு நூலகம்
27500.00 1800.00 1240.30 918.00 297.42 26844.28 29300.00
29300.00
本月缴纳公积金时借：应付职工薪酬--住房公积金（单位部分）其他应交款--住房公积金（个人部分）贷：银行存款下月缴纳社保时借：应付职工薪酬--社会保险（单位部分）其他应收款--社会保险（个人部分）贷：银行存款下月交个所税时应交税费-个人所得税贷：银行存款
借 27500.00 1374.00 229.20 68.40 80.40 1259.40 918.00 1800.00
贷
33229.40
本月发放工资时借：应付职工薪酬--工资（应发数）应付职工薪酬-福利费贷：其他应交款--社会保险（个人部分）其他应交款--住房公积金（个人部分）应交税费-个人所得税库存现金（实发数）

2013《小企业会计准则》标准科目及报表

收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金
8 9 10 11 12 13 1 2 3 4 5 6 7 -
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金
购建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金
投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：取得借款收到的现金吸收投资者投资收到的现金偿还借款本金支付的现金偿还借款利息支付的现金分配利润支付的现金筹资活动产生的现金流量净额四、现金净增加额加：期初现金余额五、期末现金余额
现金流量表
会小企03表编制单位：上海宏光机械制造有限公司年月
行次
单位：元
项
目
本月金额
本年累计金额
一．经营活动产生的现金流量：销售产成品、商品、提供劳务收到的现金收到其他与经营活动有关的现金购买原材料、商品、接受劳务支付的现金支付的职工薪酬支付的各种税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：
单位负责人：主管会计：
14 15 16 17 18 19 20 21 22 -
复核：
制表：

2013新小企业会计准则转换流程

根据待转资产分别计入固定资产、无形资产等科目。以上转换方案是根据实务和制度总结出来的，仅供参考
④内部公开请勿外传
P3
2013新小企业会计准则主要变化
一、结转科目余额
1、将短期投资跌价准备、坏账准备、存货跌价准备等资产类减值准备科目余额计入营业外支出； 2、将待摊费用、预提费用余额计入管理费用、销售费用等； 3、将其他应交款余额计入应交税费-其他应交款； 4、将应付福利费余额计入应付职工薪酬-职工福利费； 5、将待转资产价值余额计入固定资产、无形资产等； 6、转换后以上科目无余额。
转换注意事项： 1、转换前先备份账套； 2、最好结账以后进行转换
④内部公开请勿外传 P11
科目转换工具-功能主界面
④内部公开请勿外传
Page 12
科目转换工具-自动设置转换科目
《结网》节选
④内部公开请勿外传 Page 13
科目转换工具-手工设置转换科目
④内部公开请勿外传
P14
科目转换工具-手工设置转换科目-科目合并
1、当新科目体系中的科目已对应过一个科目代码，又被其他科目代码对应时，提示科目合并 2、具有相同科目属性的科目才能合并：同属一个会计科目类别，借贷方向一致、下设的核算项目一致
④内部公开请勿外传
Page 15
科目转换工具-手工设置转换科目-科目合并
④内部公开请勿外传
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科目转换工具-科目转换
④内部公开请勿外传
P5
新建账套-会计科目
④内部公开请勿外传
P6
新建账套-科目初始化
④内部公开请勿外传
P7
新建账套-结转损益
④内部公开请勿外传
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新建账套-业务单据凭证模板

2013小企业会计科目表及解释

2013小企业会计科目表及解释资产类1001库存现金：本科目核算小企业的库存现金。

1002银行存款：本科目核算小企业存入银行或其他金融机构的各种款项。

1101短期投资：本科目核算小企业购入的能随变现并且持有间不准备超过1年（含1年）的投资。

1201应收票据：本科目核算企业因销售商品（产成品或材料，下同）收到的商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。

1202应收账款：本科目核算小企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。

1203预付账款：本科目核算小企业按照合同规定预付的款项，包括根据合同规定预付的购货款、租金等。

小企业进行在建工程预付的工程价款，也在本科目核算。

1211应收股利：本科目核算小企业应收取的现金股利或利润。

1221应收利息：本科目核算小企业债券投资应收取的利息。

接受来料加工制造的代制品和为外单位加工修理的代修品，在制造和修理完成验收入库后，视同小企业的产成品，也通过本科目核算。

可以降价出售的不合格品，也在本科目核算，但应与合格产品分开记账。

已经完成销售手续，但购买单位在月末未提取的库存产成品，应作为代管产品处理，单独设置代管产品备查簿，不再在本科目核算。

小企业（农业）可将本科目改为“1303农产品”科目。

1304包装物：本科目核算小企业库存的各种包装物的实际成本。

2013年小企业会计准则科目

2013年小企业会计准则—会计科目、主要账务处理一、会计科目会计科目和主要账务处理依据小企业会计准则中确认和计量的规定制定，涵盖了各类小企业的交易和事项。

小企业在不违反会计准则中确认、计量和报告规定的前提下，可以根据本企业的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。

小企业不存在的交易或者事项，可不设置相关会计科目。

对于明细科目，小企业可以比照本附录中的规定自行设置。

会计科目编号供小企业填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考，小企业可结合本企业的实际情况自行确定其他会计科目的编号。

二、主要账务处理资产类1001 库存现金一、本科目核算小企业的库存现金。

小企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“1004 备用金”科目。

二、库存现金的主要账务处理。

小企业增加库存现金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；减少库存现金，做相反的会计分录。

三、小企业应当设置“库存现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。

每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。

有外币现金的小企业，还应当分别按照人民币和外币进行明细核算。

四、每日终了结算现金收支、财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过“待处理财产损溢”科目核算：属于现金短缺，应按照实际短缺的金额，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记本科目；属于现金溢余，按照实际溢余的金额，借记本科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目。

五、本科目期末借方余额，反映小企业持有的库存现金。

1002 银行存款一、本科目核算小企业存入银行或其他金融机构的各种款项。

二、银行存款的主要账务处理。

小企业增加银行存款，借记本科目，贷记“库存现金”、“应收账款”等科目；减少银行存款，做相反的会计分录。

三、小企业应当按照开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。

2013小企业会计准则科目表

资产类1001库存现金：本科目核算小企业的库存现金。

1002银行存款：本科目核算小企业存入银行或其他金融机构的各种款项。

1101短期投资：本科目核算小企业购入的能随变现并且持有间不准备超过1年（含1年）的投资。

1201应收票据：本科目核算企业因销售商品（产成品或材料，下同）收到的商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。

1202应收账款：本科目核算小企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。

1203预付账款：本科目核算小企业按照合同规定预付的款项，包括根据合同规定预付的购货款、租金等。

小企业进行在建工程预付的工程价款，也在本科目核算。

1211应收股利：本科目核算小企业应收取的现金股利或利润。

1221应收利息：本科目核算小企业债券投资应收取的利息。

接受来料加工制造的代制品和为外单位加工修理的代修品，在制造和修理完成验收入库后，视同小企业的产成品，也通过本科目核算。

可以降价出售的不合格品，也在本科目核算，但应与合格产品分开记账。

已经完成销售手续，但购买单位在月末未提取的库存产成品，应作为代管产品处理，单独设置代管产品备查簿，不再在本科目核算。

小企业（农业）可将本科目改为“1303农产品”科目。

1304包装物：本科目核算小企业库存的各种包装物的实际成本。

2013小企业会计准则科目编码

2013小企业会计准则科目编码一、流动资产（1001-1702）：1001 应收账款1002 其他应收款1003 存货1004 预付款项...1702 其他流动资产二、非流动资产（1703-2706）：1703 长期股权投资1704 长期债权投资1705 固定资产1706 在建工程...2706 无形资产三、流动负债（2707-3209）：2707 应付账款2708 其他应付款2709 预收款项2710 应交税费...3209 其他流动负债四、非流动负债（3210-3604）：3210 长期借款3211 长期应付款3212 递延收益3213 递延所得税负债...3604 其他非流动负债五、所有者权益（3605-4401）：3605 实收资本3606 资本公积3607 盈余公积3608 未分配利润...4401 当年利润六、成本（4402-5903）：4402 主营业务成本4403 销售费用4404 管理费用...5903 其他经营成本七、营业收入（5904-6409）：5904 主营业务收入5905 其他业务收入5906 利息收入...6409 其他公允价值变动净收益八、费用（6410-6901）：6410 销售费用6411 管理费用6412 财务费用...6901 其他九、所得税（6902-7101）：6902 当期所得税费用6903 递延所得税资产6904 递延所得税负债...7101 其他十、利润分配（7102-8101）：7102 提取法定盈余公积7103 提取法定公益金7104 提取职工奖金福利费...8101 未分配利润十一、现金流量（8102-8605）：8102 经营活动产生的现金流量净额8103 投资活动产生的现金流量净额8104 筹资活动产生的现金流量净额...8605 提取的现金净额十二、财务指标（8606-8704）：8606 流动比率8607 速动比率8608 资产负债率...8704 股东权益比率以上为2013小企业会计准则科目编码的分类列表，它将不同的会计科目按照流动性、资产、负债、所有者权益、成本、收入、费用、所得税、利润分配、现金流量和财务指标进行了明确划分。

2013小企业会计准则会计科目主要账务处理和财务报表

《小企业会计准则》应用指南——会计科目、主要账务处理和财务报表一、会计科目会计科目和主要账务处理依据《小企业会计准则》中确认和计量的规定制定，涵盖了各类小企业的交易或者事项。

小企业在不违反会计准则中确认、计量和报告规定的前提下，可以根据本单位的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。

小企业不存在的交易或者事项，可不设置相关会计科目。

对于明细科目，小企业可以比照本附录中的规定自行设置。

会计科目编号供小企业制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考，小企业可结合实际情况自行确定会计科目编号。

顺序号编号会计科目名称一、资产类1 1001库存现金2 1002银行存款3 1101短期投资4 1201应收票据5 1202应收账款6 1203预付账款7 1211应收股利8 1221应收利息9 1231其他应收款10 1301在途物资11 1302原材料12 1303库存商品13 1304包装物14 1305低值易耗品15 1311消耗性生物资产16 1401长期债券投资17 1411长期股权投资18 1501固定资产19 1502累计折旧20 1503在建工程21 1504固定资产清理22 1511生产性生物资产23 1512生产性生物资产累计折旧24 1601无形资产25 1701长期待摊费用26 1801待处理财产损溢二、负债类27 2001短期借款28 2101应付账款29 2102预收账款30 2201应付职工薪酬31 2301应交税费32 2401应付利息33 2501应付利润34 2601其他应付款35 2701长期借款36 2801递延收益三、所有者权益类37 3001实收资本（或股本）38 3002资本公积39 3101盈余公积40 3102本年利润41 3103利润分配四、成本类42 4001生产成本（劳务成本）43 4101制造费用44 4401工程施工45 4402工程结算46 4403机械作业五、损益类47 5001主营业务收入48 5002其他业务收入49 5101投资收益50 5201营业外收入51 5301主营业务成本52 5302主营业务税金及附加53 5303其他业务支出54 5401销售费用55 5402财务费用56 5403管理费用57 5501营业外支出58 5601所得税费用二、主要账务处理资产类1001库存现金一、本科目核算小企业的库存现金。

2013小企业会计准则会计科目主要账务处理和财务报表

小企业在不违反会计准则中确认、计量和报告规定的前提下，可以根据本单位的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。

小企业不存在的交易或者事项，可不设置相关会计科目。

对于明细科目，小企业可以比照本附录中的规定自行设置。

会计科目编号供小企业制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考，小企业可结合实际情况自行确定会计科目编号。

2013小企业会计准则-会计科目-主要账务处理和财务报表

2013小企业会计准则-会计科目-主要账务处理和财务报表2013小企业会计准则——会计科目、主要账务处理和财务报表一、会计科目会计科目和主要账务处理依据小企业会计准则中确认和计量的规定制定，涵盖了各类小企业的交易和事项。

小企业在不违反会计准则中确认、计量和报告规定的前提下，可以根据本企业的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。

小企业不存在的交易或者事项，可不设置相关会计科目。

对于明细科目，小企业可以比照本附录中的规定自行设置。

顺序号编号会计科目名称一、资产类1 1001 库存现金2 1002 银行存款3 1012 其他货币资金4 1101 短期投资5 1121 应收票据6 1122 应收账款7 1123 预付账款31 1801 长期待摊费用32 1901 待处理财产损溢二、负债类33 2001 短期借款34 2201 应付票据35 2202 应付账款36 2203 预收账款37 2211 应付职工薪酬38 2221 应交税费39 2231 应付利息40 2232 应付利润41 2241 其他应付款42 2401 递延收益43 2501 长期借款44 2701 长期应付款三、所有者权益类45 3001 实收资本46 3002 资本公积47 3101 盈余公积48 3103 本年利润49 3104 利润分配四、成本类50 4001 生产成本51 4101 制造费用52 4301 研发支出53 4401 工程施工54 4403 机械作业五、损益类55 5001 主营业务收入56 5051 其他业务收入57 5111 投资收益58 5301 营业外收入59 5401 主营业务成本60 5402 其他业务成本61 5403 营业税金及附加62 5601 销售费用63 5602 管理费用64 5603 财务费用65 5711 营业外支出66 5801 所得税费用二、主要账务处理资产类1001 库存现金一、本科目核算小企业的库存现金。

2013小企业会计准则-会计科目-主要账务处理和财务报表

2013小企业会计准则——会计科目、主要账务处理和财务报表一、会计科目会计科目和主要账务处理依据小企业会计准则中确认和计量的规定制定，涵盖了各类小企业的交易和事项。

小企业在不违反会计准则中确认、计量和报告规定的前提下，可以根据本企业的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。

小企业不存在的交易或者事项，可不设置相关会计科目。

对于明细科目，小企业可以比照本附录中的规定自行设置。

二、主要账务处理资产类 库存现金一、本科目核算小企业的库存现金。

小企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置❽ 备用金❾科目。

二、库存现金的主要账务处理。

小企业增加库存现金，借记本科目，贷记❽银行存款❾等科目；减少库存现金，做相反的会计分录。

三、小企业应当设置❽库存现金日记账❾，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。

每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。

有外币现金的小企业，还应当分别按照人民币和外币进行明细核算。

四、每日终了结算现金收支、财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过❽待处理财产损溢❾科目核算：属于现金短缺，应按照实际短缺的金额，借记❽待处理财产损溢 待处理流动资产损溢❾科目，贷记本科目；属于现金溢余，按照实际溢余的金额，借记本科目，贷记❽待处理财产损溢 待处理流动资产损溢❾科目。

五、本科目期末借方余额，反映小企业持有的库存现金。

 银行存款一、本科目核算小企业存入银行或其他金融机构的各种款项。

二、银行存款的主要账务处理。

小企业增加银行存款，借记本科目，贷记❽库存现金❾、❽应收账款❾等科目；减少银行存款，做相反的会计分录。

三、小企业应当按照开户银行和其他金融机构、存款种类等设置❽银行存款日记账❾，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。

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2221.11教育费附加流动负债-1
2221.12矿产资源补偿费流动负债-1
2221.13排污费流动负债-1
2221.14个人所得税流动负债-1
2221.15地方教育费附加流动负债-1
2221.16水利基金流动负债-1
3101.01法定盈余公积所有者权益-1
2241其他应付款流动负债-1
2401递延收益流动负债-1
2501长期借款流动负债-1
2701长期应付款流动负债-1
3001实收资本所有者权益-1
3002资本公积所有者权益-1
3101盈余公积所有者权益-1
3103本年利润所有者权益-1
3104利润分配所有者权益-1
3101.02任意盈余公积所有者权益-1
3101.03职工奖励及福利基金所有者权益-1
3101.04储备基金所有者权益-1
3101.05企业发展基金所有者权益-1
3101.06利润归还投资所有者权益-1
3104.01应付利润所有者权益-1
3104.02未分配利润所有者权益-1
1621.02成熟生产性生物资产长期资产1
1901.01待处理流动资产损溢长期资产1
1901.02待处理非流动资产损溢长期资产1
2211.01职工工资流动负债-1
2211.02奖金、津贴和补贴流动负债-1
2211.03职工福利费流动负债-1
2211.04社会保险费流动负债-1
2211.05住房公积金流动负债-1
2211.06工会经费流动负债-1
2211.07职工教育经费流动负债-1
2211.08非货币性福利流动负债-1
2211.09辞退福利流动负债-1
2221.01增值税流动负债-1
2221.02消费税流动负债-1
2221.03营业税流动负债-1
5711.06自然灾害等不可抗力因素造成的损失其他损失1
5711.07税收滞纳金、罚金、罚款其他损失1
5711.08被没收财物的损失其他损失1
5711.09捐赠支出其他损失1
5711.10赞助支出其他损失1
2221.01.01进项税额流动负债1
2221.01.02销项税额流动负债-1
RMB FALSE FALSE FALSE 3.03手续费期间费用1
5603.04现金折扣期间费用1
5711.01存货的盘亏、毁损、报废损失其他损失1
5711.02非流动资产处置净损失其他损失1
5711.03坏账损失其他损失1
5711.04无法收回的长期债券投资损失其他损失1
5711.05无法收回的长期股权投资损失其他损失1
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5301营业外收入其他收益-1
5401主营业务成本营业成本及税金1
5402其他业务成本营业成本及税金1
5403营业税金及附加营业成本及税金1
5601销售费用期间费用1
5602管理费用期间费用1
5603财务费用期间费用1
5711营业外支出其他损失1
5801所得税费用所得税1
1602累计折旧长期资产-1
1604在建工程长期资产1
1605工程物资长期资产1
1606固定资产清理长期资产1
1621生产性生物资产长期资产1
1622生产性生物资产累计折旧长期资产-1
1701无形资产长期资产1
1702累计摊销长期资产-1
1801长期待摊费用长期资产1
2221.04城市维护建设税流动负债-1
2221.05企业所得税流动负债-1
2221.06资源税流动负债-1
2221.07土地增值税流动负债-1
2221.08城镇土地使用税流动负债-1
2221.09房产税流动负债-1
Page 2Page1
2221.10车船税流动负债-1
5301.09已作坏账损失处理后又收回的应收款项其他收益-1
5301.10违约金收益其他收益-1
5402.01销售材料的成本营业成本及税金1
5402.02出租固定资产的折旧费营业成本及税金1
5402.03出租无形资产的摊销额营业成本及税金1
5403.01消费税营业成本及税金1
1012.01银行汇票流动资产1
1012.02银行本票流动资产1
1012.03信用卡流动资产1
1012.04信用证保证金流动资产1
1012.05外埠存款流动资产1
1101.01股票流动资产1
1101.02债券流动资产1
1101.03基金流动资产1
1411.01在库流动资产1
Page1
FNumber FName FHelperCode FGroupID_FName FDC
1001库存现金流动资产1
1002银行存款流动资产1
1004备用金流动资产1
1012其他货币资金流动资产1
1101短期投资流动资产1
1121应收票据流动资产1
5403.02营业税营业成本及税金1
5403.03城市维护建设税营业成本及税金1
5403.04资源税营业成本及税金1
5403.05土地增值税营业成本及税金1
5403.06城镇土地使用税营业成本及税金1
5403.07房产税营业成本及税金1
5403.08车船税营业成本及税金1
5602.01开办费期间费用1
5602.02折旧费期间费用1
5602.03修理费期间费用1
5602.04办公费期间费用1
5602.05水电费期间费用1
5602.06差旅费期间费用1
5602.07职工薪酬期间费用1
5602.08业务招待费期间费用1
5602.09研究费用期间费用1
RMB FALSE FALSE FALSE
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5601.01职工薪酬期间费用1
5601.02商品维修费期间费用1
5601.03运输费期间费用1
5601.04装卸费期间费用1
5601.05包装费期间费用1
5601.06保险费期间费用1
5601.07广告费和业务宣传费期间费用1
5601.08展览费期间费用1
2221.01.03出口抵减内销产品应纳税额流动负债1
2221.01.04进项税额转出流动负债-1
2221.01.05出口退税流动负债-1
2221.01.06已交税金流动负债1
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FCurrencyID_FNumber FAdjustRate FContact FQuantities FUnitGroupID_FName
RMB FALSE FALSE FALSE
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4301.01费用化支出成本1
4301.02资本化支出成本1
4401.01合同成本成本1
4401.02间接费用成本1
5051.01销售材料营业收入-1
5051.02出租固定资产营业收入-1
5051.03出租无形资产营业收入-1
5301.01非流动资产处置净收益其他收益-1
1901待处理财产损溢长期资产1
2001短期借款流动负债-1
2201应付票据流动负债-1
2202应付账款流动负债-1
2203预收账款流动负债-1
2211应付职工薪酬流动负债-1
2221应交税费流动负债-1
2231应付利息流动负债-1
2232应付利润流动负债-1
5602.10技术转让费期间费用1
5602.11长期待摊费用摊销期间费用1
5602.12财产保险费期间费用1
5602.13聘请中介机构费期间费用1
5602.14咨询费期间费用1
5602.15诉讼费期间费用1
5603.01利息费用期间费用1
5603.02汇兑损失期间费用1
5403.09印花税营业成本及税金1
5403.10教育费附加营业成本及税金1
5403.11矿产资源补偿费营业成本及税金1
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5403.12排污费营业成本及税金1
5403.13地方教育费附加营业成本及税金1