物 资 明 细 账
苗木种植业会计核算及账务处理
生物资产明细账
生产成本明细账 期间费用明细账 其他科目明细账
• （1）生物资产明细账
• 设置“消耗性生物资产” 一级科目，本科目 核算企业持有的消耗性生物资产的实际成本，即 苗木的实际成本。一般可以按照苗木种类设置二 级明细科目核算，即采取品种法核算成本。如 “消耗性生物资产—核桃苗”、“消耗性生物资 产—油松苗”等。也可以也可以按照实际情况， 按不同地块、不同苗木品种核算。 • 可以专门设置一本账薄，使用数量金额式账薄。
•
直接材料。即实际耗用的自产或外购的种子、 种苗、肥料、地膜、农药等，发生时直接计入种 植业的生产成本。 直接人工。是指直接从事 种植业生产人员的工资、奖金、福利费等，包括 机械作业人员的人工费用，发生时直接计入或分 配计入种植业的生产成本。
• 其他直接费。指除直接材料、直接人工以外的其 他直接费用。包括机械作业费：生产过程中进行 耕地、播种、施肥、除草、喷药等机械作业所发 生的费用支出。如燃料和润滑油、修理用零部件， 农机具折旧费、农机具修理费等；其他直接费。 如土地租赁费、灌溉费、抽水机灌溉作业费、运 输费等。发生时直接计入或分配计入各品种苗木 生产成本。
•
• •
第二部分
会计账务处理
• 种植业会计核算中的账务处理，就是从建 帐、记账、结账、到编制财务报表。受种 植方式、种植品种的影响，在核算上也有 一些不同，但原则是一致的。
一、建账
• 种植业会计簿账根据需要可以设臵以下几 种：
• • • • • 1、总账 总分类核算，按照一级会计科目设置。应使用订本式总账。 （后附：会计科目表） 2、日记账 分别设置现金日记账、银行存款日记账。根据要求，这两 本账应使用订本式日记账。 • 3、明细账 • 可以根据需要设置。
固定资产管理细则（通用5篇）
固定资产管理细则（通用5篇）固定资产管理细则篇1第一章总则第一条为了加强固定资产管理，提高使用效益，保护公有财产安全，促进管理工作和业务活动的开展，根据国家有关财务制度的规定，制定本办法。
第二条本办法适用于总公司和各专业公司(不包括有独立人事管理权的专业公司，下同)，其它所属企业可参照执行或另行制订管理办法并报总公司财务本部备案。
第二章固定资产及其分类第三条固定资产是指使用期限在一年以上、在使用过程中保持原有物质形态的房屋建筑物、机器设备、运输设备以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等;不属于生产经营设备的物品，单位价值在20xx元以上、使用期限超过两年的，也应作为固定资产。
总公司财务本部根据实际情况，制定固定资产目录。
第四条固定资产分类按国家相关行业财务制度规定执行。
第三章固定资产的计价第五条固定资产计价的原则和方法：(一)购人的固定资产，以其购人价加由公司负担的运输、装卸、安装调试、运输途中保险费及其他附加费用计价，国外购人的还应包括进口税金;(二)自制、自建的固定资产，按建造过程中的实际支出计价;(三)在原有固定资产基础上进行改建、扩建的，按固定资产原值，加上改建扩建发生的实际支出计价。
(四)投资者投入的固定资产，按评估确认或按、协议约定的价格计价。
(五)接受捐赠、从境外调人或引进的固定资产，以所附单据确定的金额加上由公司负担的运输费、保险费、安装调试费、缴纳的税金等计价;无所附单据的，按照同类固定资产现行市场价格计算;(六)盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重置完全价值计价;公司购建固定资产交纳的固定资产投资方向调节税、耕地占用税计人固定资产的价值。
公司可依法对固定资产进行有偿转让、出租、变卖、抵押借款、对外投资，企业兼并、投资、变卖、租赁、清算时，应依法对固定资产进行评估。
第四章固定资产析旧第六条公司固定资产提取折旧的范围和折旧年限按国家规定范围执行。
第七条公司计算提取固定资产折旧，采用平均年限法(下称直线法)。
内外账核对结果说明
内外账核对结果说明1、账账核对是指各种账簿之间有关记录的核对。
其主要内容有：总分类账各账户的借方期末余额合计数与贷方期末余额合计数应核对相等；现金日记账和银行存款日记账的余额与总分类账的有关账户余额应核对相符；总分类账各账户期末余额与其所属明细账的期末余额之和应核对相等；会计部门财产物资明细分类账与财产物资保管部门和使用部门的有关财产物资明细分类账期末余额应核对相符。
2、账证核对，是指核对会计账簿（包括总账、明细账、以及现金、银行存款日记账）的记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号内容、金额是否一致，记账方向是否相符。
3、账实核对是指各种财产物资的账面余额与实存数额进行核对。
其主要内容有：现金日记账的账面余额应每天与现金实际库存数额相核对；银行存款日记账的账面余额与开户银行账目相核对；材料、库存商品、固定资产等财产物资明细分类账期末余额与其实有数量相核对；应收账款、应付账款、银行借款等结算款项，同有关单位定期核对。
拓展资料对账是在结转会计期间的账簿记录前，对账簿和账户所记录的有关数据加以检查和核对，保证账簿记录真实可靠。
1、账证核对账簿与凭证核对，就是将账簿中的相关经济业务的信息，与凭证中的信息进行核对，如若无误则结束这一流程；如若不符，则需马上查找原因，对账簿进行更正。
2、账实核对账实核对主要针对那些存在实物的科目，如固定资产、库存现金等。
在期末对这些科目的余额都要与实际余额进行核对。
如若核对无误，则一般表明账目没问题，实物也未出现保管事故。
如若两个数字对不上，那么就要分头从账、实两方面查起，直到查出问题的原因为止。
3、账账核对账账核对是指各种账簿间根据相互关系进行核对，共有以下四类情况：（1）所有账户本期发生额借方合计数与贷方合计数是否相等。
（2）账户的总分类账余额与该账户下各明细账户余额合计是否相等。
（3）银行存款日记账和现金日记余额与相应科目总分类账余额是否相等。
（4）会计账与物资的保管账或相关物品的记录簿是否相符。
会计档案归档范围及归档要求
会计档案归档范围及要求会计档案归档范围主要包括四个方面（一）会计凭证主要指原始凭证，记帐凭证，汇总凭证，银行存款余额调节表。
（二）会计帐簿主要指现金银行存款日记账，明细账，总账，固定资产卡片，辅助账簿及外事的会计账簿。
（三）财务报表主要指财务指标快报，月、季会计报表，年度会计报表及文字说明，职工开支花名表。
（四）其他会计文件材料主要指会计移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册，银行对账单及其他应当保存的会计专业资料。
一、组卷（一）会计凭证的组卷手工会计凭证及纸质电算化凭证的组卷均按如下步骤进行：1、排序检查。
凭证在记账、汇总、审核等传递过程中可能产生颠倒凭证号、缺少凭证等情况。
因此，在凭证整理前应将凭证按日期、编号排列，检查各顺序号的凭证是否齐全或颠倒、附件是否漏缺。
缺少凭证或附件要找回；凭证颠倒要重新排列；破损票据应修补，残缺处如有重要内容，应查清补齐或在空白处说明，并签章；虚线连接的票据，应裁开；检查中发现的重要情况应另纸说明作附件放在该凭证之后。
2、拆金属物。
订书钉、大头针、回形针等金属易发生氧化，影响会计凭证的保管，应拆除。
3、折叠接边。
一般来讲，原始凭证应比记账凭证略小，原始凭证要折叠整齐，最好能翻过上一号的记账凭证，就能看到下一号记账凭证的上边和右边。
（1）大幅面票据的折叠。
对于纸张面积大于记账凭证的原始凭证，可按记账凭证的面积尺寸，一般采取先自右向后，再自下向后再次折叠。
注意应把凭证的左上角或左侧面让出来，以便装订后，还可以展开查阅如果装订线内有文字，可采取接边或抄移的方法。
此外，由于原始凭证大于记账凭证时需折叠，小于记账凭证时则贴在记账凭证背面的中间，这样整个凭证就显得整齐了。
（2）中等幅面票据的接边及装订。
对于纸张面积略小于记帐凭证的原始凭证，可采取两种方法，一是直接装订法，即先用回形针或大头针将原始凭证别在记账凭证后面，待装订整本凭证后，抽去回形针或大头针；二是对原始凭证接边法，即用大小适当的毛边纸，将其用粘胶剂贴在原始凭证上，然后再对整本凭证装订。
实物资产管理制度
实物资产管理制度实物资产管理制度为确保公司实物资产管理有序，安全完整，提高固定资产的使用效益，保证资产和物资使用功能的正常发挥和运作，特制定本制度。
1.资产范畴界定原则凡能多次使用且基本上保持其原有实物形态、耐用年限一年以上的资产，不管金额大小均应纳入公司实物资产管理范畴。
2.资产管理责任界定原则2.1个人领用的资产实行“谁使用，谁保管，谁负责”的原则，保管责任落实到使用人；2.2部门公用资产，由使用部门负责人和指定人员共同管理；2.3公司公用资产，由行政部门负责；2.4行政部门作为公司资产总管理人负有对资产进行实物管理的职责，财务部门负有对资产进行价值管理的职责。
3.资产台账管理要求3.1各公司应健全台账管理，根据台账的不同功能，至少建立三套账，即《实物资产总台账》、《个人领用资产台账》和《固定资产台账》。
3.2《实物资产总台账》由行政部门建立，按类别分列，涵盖所有实物资产；《个人领用资产台账》由行政部门建立，以个人为单位，记录员工名下入职以来所领取使用的资产；《固定资产台账》由财务部门建立。
3.3台账要求资产信息登记完整、资产进出及时变更，确保账、物一致，使资产台账能时时反映资产当前准确的保管情况。
4.资产采购原则4.1资产采购实行“先申请再购买，先调配再采购"原则，禁止先购置后申请的现象。
4.2车辆及单价5万以上（含）的资产采购须事前报集团审批后才可购置。
采购时必须遵循使用与采购相分离的原则。
固定资产采购和大宗采购，要求2人同行或招标采购。
4.3以物美价廉、服务快捷为宗旨建立合格供应商名录，实施定点采购。
合格供应商可以招标形式确定，并定期核定。
5.出入库管理要求5.1实物资产购置后均应办理入库和领用手续，未办理出入库手续的不予报销付款。
5.2入库资产应进行分类编号，固定资产应在实物上粘贴识别标签。
公司资产编码体系应统一，不可出现行政部门与财务部门两套编码并行使用的现象。
5.3出入库单作为原始账目，应定期整理，将同一宗物资的出入库单对应存放，妥善保管。
教育系统事业单位无形资产管理细则
第一章总则第一条事业单位无形资产是事业单位国有资产的组成部分，为了加强市教委系统事业单位无形资产的管理，维护事业单位合法权益，保证无形资产的安全完整，防止无形资产的流失，促进无形资产的有效使用，规范无形资产的处置，根据财政部和市财政局有关事业单位财务与资产管理的法规，以及《上海市教育委员会系统事业单位国有资产管理实施总则》，制定本细则。
第二条本细则所称的事业单位是指：市教委系统执行事业单位财务和会计制度的高等学校、中等（含专业）学校、直属事业单位。
本细则适用于事业单位利用各项收入或各种基金，购建形成的以及通过划转（调拨）、捐赠等形式取得的无形资产的管理。
市教委系统执行《民间非营利组织会计制度》的社会团体及民办非企业单位无形资产管理，参照本细则执行。
第三条事业单位无形资产管理的主要任务是：完善管理体制；建立健全规章制度；明晰产权关系，落实管理责任；保障无形资产的安全完整；促进无形资产的开发和利用；规范无形资产的处置，提高无形资产的经济效益和社会效益。
第四条事业单位无形资产管理的主要内容包括：无形资产的产权；无形资产的范围和分类；无形资产的计价、账务和统计；无形资产的增加、使用、处置；无形资产的清查核实；无形资产的评估和评估备案；无形资产的收益等。
第二章管理体制第五条按照事业单位国有资产管理体制，事业单位无形资产在市财政局综合管理的框架下，市教委实施监督管理，事业单位实施具体管理。
第六条事业单位为无形资产的占有、使用单位，要在“统一领导，分级管理和管用结合”的原则下，按照无形资产管理的要求，由一名单位负责人分管无形资产管理工作。
事业单位应设立无形资产管理职能部门，受权其代表单位负责无形资产管理工作。
其职能为：（一）根据国家法律法规，制定本单位无形资产管理的规章制度。
（二）负责专利权、商标权、著作权的申报。
（三）负责非专利技术、商誉的审核认定。
（四）负责无形资产的购入（受让）、划入（调入）、捐赠、置换等无形资产的取得。
会计对账的方法有哪些
会计对账的方法有哪些会计对账的方法有哪些对账就是核对账目。
按照《会计基础工作规范》的要求，各单位应当定期将会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符，对账工作每年至少进行一次。
就出纳工作而言，对账的主要内容是：(1)账证核对。
核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符。
(2)账账核对。
核对不同会计账簿记录是否相符。
包括：总账有关账户的余额核对;总账与明细账核对;总账与日记账核对等。
(3)账实核对。
核对会计账簿记录与财产等实有数额是否相符。
包括：现金日记账账面余额与现金实际库存数核对;银行存款日记账账面余额与银行对账单核对;各种应收、应付款明细账账面余额与有关债务、债权单位或者个人核对等。
对账的内容包括：1、账证核对账证核对就是各种账簿(总分类账、明细分类账以及现金和银行存款日记账与会计凭证(记账凭证和所有附加的原始凭证)进行核对，做到账证相符。
这种核对，一般是在日常工作中进行，月终如果发现有差错，则回头将账簿记录与会计凭证逐一核对，以查明原因。
2、账账核对账账核对是各种账簿之间的有关记录相互核对。
核对内容如下：各总分类账的本期借方发生额合计数与贷方发生额合计数核对相符，借方期末余额合计数与贷方期末余额合计数核对相符。
总分类账的借方、贷方本期发生额和期末余额与所属明细分类账的借方、贷方本期发生额和期末余额之和应核对相符。
现金日记账和银行存款日记账的余额与总分类账余额和银行存款账户的余额核对相符。
会计部门财产物资明细分类账的'期末余额与财产物资保管和使用部门的有关财产物资明细分类账的期末余额核对相符。
3、账实核对账实核对是把各种财产物资的账面余额与实存数额进行核对。
一般通过财产清查的方法进行，财产清查这种会计方法在后面章节中着重阐述。
账实核对包括：(1)现金日记账的账面余额，同库存现金的实际数相核对。
总结三栏明细账的登记方法
三栏明细账的登记方法（三）账实核对账实核对即将各种财产物资、货币资金等会计账簿的账面余额与各项财产物资、货币资金等的实存数额核对相符。
【具体内容】(1)现金日记账的账面余额与库存现金实有数核对相符。
(2)银行存款日记账的账面记录与银行对账单核对相符。
(3)财产物资明细账的结存数与财产物资实存数核对相符。
(4)各种应收款项、应付款项的明细分类账的账面余额，与有关往来单位核对相符。
二、结账为了总结一定时期内如月份、季度和年度的经济活动情况，必须按月、季、年进行结账。
首先明确结账的要点：1.什么叫结账？2.结账之前要做哪些工作？3.如何进行结账？4.在什么时候进行结账工作？（一）什么是结账结账是在将本期内所发生的经济业务全部登记入账的基础上，按照规定的方法对该期内的账簿记录进行小结，结算出本期发生额和余额，并将其余额结转下期或者转人新账。
（二)结账的主要程序1.做好结账前的准备工作。
（仔细讲解）2.结出所有账户本期发生额和余额。
3.编制本期发生额余额对照表进行试算平衡。
4.划线结账将期末余额结转至下期。
（三）结账方法1．对不需要按月结计本期发生额的账户，如各项应收应付款明细账和各项财产物资明细账等，每次记账以后，都要随时结出余额，每月最后一笔余额即为月末余额。
月末结账时，只需要在最后一笔经济业务记录之下通栏划单红线，不需要再结计一次余额。
2．现金、银行存款日记款和需要按月结计发生额的成本、损益类等明细账，每月结账时，要在最后一笔经济业务记录下面通栏划红单线，结出本月发生额和整理丨尼克本文档信息来自于网络，如您发现内容不准确或不完善，欢迎您联系我修正；如您发现内容涉嫌侵权，请与我们联系，我们将按照相关法律规定及时处理。
三栏式明细账填写范本
三栏式明细账填写范本1.三栏式明细账怎么填啊一般来说，固定资产是用卡片账的不会用三栏账，三栏账主要用在以下科目：其他应收款，基他应付款，应收账款，应付账款，预收账款，预付账款等涉及明细比较金的总账科目。
现就其他应收款来说：第1页登记其他应收款总账，可在第二页登记“其他应收款—张三”明细账，第三页登记“其他应收款—李四”明细账，以此类推。
因为三栏式明细账是活页账，所以可以在一页账页登记满后再加账页，月底结账后注意对账，总账与明细账是否相符。
我就是干这一行的，只是我没时间给你扫描账页。
再说明一点：一般的费用科目（主要指管理费用、营业费用、财务费用）是不用三栏式账页而是用多栏式账页，如13栏账还有17栏21栏等等，看单位费用所涉及的明细科目多少来决定用几栏账，比较常用的就是13栏、15栏了。
而你提到总账的日期，一般均填写为本月末的一天，而凭证编号则按你的科目汇总表上的凭证号填，比如说第一本凭证的汇总表是1号到50号，则凭证编号就填1-50，其实总账的凭证编号要求不是很严，也可以不填。
摘要栏可写成”本期发生额“或”第**号至**号汇总。
总账也没多大必要填本月合计，直接填累计就行了。
没必要增加太多的工作量。
再补充一点：三栏式账主要用于往来类科目。
而上面所说的“页”并不一定是一页账页。
比如说其他应收款—张三是在第5页，如果他所发生的业务多的话，那他有可能所用的账页就超过1页。
下个星期我要出差，有可能没时间由网，财务这玩意只要多动手，还是挺好学的！！。
2.会计明细账的格式一、会计明细账的格式主要有三栏式、数量金额式、多栏式。
其中三栏式适用于仅需进行金额明细分类核算的科目，如应收账款、应付账款、其他应收款、待摊费用、预提费用等科目的明细分类核算。
数量金额式用来登记既要进行金额核算又要进行实物数量核算的各种。
三栏式适用于往来帐，像应收账款、应付账款，多栏式适用于费用类的，因为一般费用的明细比较多，像管理费用有：差旅费、招待费等等，所以用多栏式比较清楚，数量金额式的适用于像材料，产成品这些。
登记会计账簿
任务一 日记账的登记
(二)．设置和登记账簿的意义 （1）通过账簿的设置和登记，可以记载、储存会计信息。 （2）通过账簿的设置和登记，可以分类、汇总会计信息。 （3）通过账簿的设置和登记，可以检查、校正会计信息。 （4）通过账簿的设置和登记，可以编报、输出会计信息。
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任务一 日记账的登记
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任务一 日记账的登记
五、日记账的设置
(一)．现金日记账 现金日记账是出纳员根据审核后的库存现金的收、付款凭证
和银行存款付款凭证按时间先后顺序逐笔登记的，并根据“上日 余额+本日收入-本日支出=本日余额”逐日结出现金余额，与库存 现金核对，即“日清日结”。现金日记账用来核算和监督库存现 金每天的收入、支出、结存。其账页格式一般为三栏式，外表形 式一律采用订本式，如表5-1所示。
(2)．账簿登记完毕后，在记账凭证上签名或盖章，在记账凭证的“过 账”栏划“√”，避免重复、漏记。
(3)．文字、数字留上1/2空格，便于更正错账。 (4)．使用蓝黑墨水钢笔或碳笔在特殊情况下使用：冲销错误记录；在不设借贷、 收付等栏的多栏式账页中，登记减少数；在三栏式账户的余额栏 前，未印明余额方向的，在余额栏中登记负数；其他国家有关规 定。
二、账簿的种类
（一）．账簿按用途分类 账簿按用途分类，可以分为序时账、分类账和备查账。 （1）序时账。序时账簿也称日记账，是按照经济业务发生或完成时间
的先后顺序，逐日逐笔进行登记的账簿。一般企业设置现金日记 账和银行存款日记账，进行序时核算，以便加强对货币资金的管 理。 （2）分类账。分类账是将全部经济业务事项按照会计要素的具体科目 而开设的分类账户进行登记的账簿。分类账簿按其反映指标的详 细程度划分为总分类账簿和明细分类账簿两种。
总分类账与明细账有哪些区别
总分类账与明细账有哪些区别
分类帐及明*账设计是指对全部经济业务按总分类科⽇和明细科⽬分别设置账簿。
那么总分类账和明*账究竟有什么不同呢？下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
总分类账和明*账之间的区别：
1、⼆者的作⽤不同、总账提供的经济指标,是明*账资料的综合,对所属明*账起着统驭作⽤;明*账是对有关总账的补充、起着详细说明的作⽤;
2、⼆者反映经济内容的详细程度不⼀样、总账反映资⾦增减变化的总括情况,提供总括资料;明*账反映资⾦动动的详细情况,提供某⼀⽅⾯的详细资料;有些明*账还可以提供实物量指标和劳动量指标、
总分类账户与明细分类账的联系
1、登记账薄的原始依据相同,登记总分类账户与登记明细分类账户的记账凭证和原始凭证是相同的;
2、⼆者所反映的经济业务内容相同
总分类账与明细分类账的平⾏登记要点
1、对于需要提供其详细指标的每⼀项经济业务,应根据审核⽆误后的记账凭证,记⼊总分类账户的同时,记⼊同期总分类账户所属的有关各明细分类账户、(依据相同)
2、登记总分类账及其所属明细分类账的⽅向应该相同、(⽅向⼀致)
3、记⼊总分类账户的⾦额与记⼊其所属的各明细分类账户的⾦额相等、(⾦额相等)
以上便是⼩编为⼤家整理的相关知识，相信⼤家通过以上知识都已经有了⼤致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆店铺进⾏律师在线咨询。
村集体经济组织新会计科目二级明细科目核算内容
核算库存的各种工业生产用材料，包括：原料及主要材 料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理用备件 (备品备件)、包装材料、燃料等的成本。 核算库存的各种农业生产材料、包括：种子、化肥、农 药及薄腊等的成本 核算在农业生产活动中获得的植物、动物、微生物及其 产品的成本，主要是种植业、畜牧业、渔业产品
2.02E+08
转入土地基金
核算转入归集体所有的土地补偿费
202002
211 211001 211002 212
应付工资 应付福利费
其他按应付、暂收款内容设 二级
干部 管理和固定人员
212001
福利费结存
212002
212003
212004
212005
212006 212007 212008 212009 212010 212011 212012 212013
名称
专门核算征地补偿款
核算除土地专户、财政专户外其他按规定设置专户核算
的资金和银行汇票、银行本票等其他存款。
征地补偿款
核算村集体经济组织按征地合同或协议约定应收取的征 地补偿款。
其他按应收暂付内容设明细 按单位、个人设明细 核算除征地补偿款外其他应收、暂付款项。
原材料
农用材料
按需要设置明细
农产品
工业产成品
损等原因转入清理的固定资产净值及其在清理过程中发
生的清理费用和清理收入。
核算村集体经济组织支农用固定资产因出售、报废和毁 损等原因转入清理的固定资产净值及其在清理过程中发 生的清理费用和清理收入。
核算享有的在一定期限内对集体土地开发、利用和经营 的权利。 核算国家专利主管机关依法授予发明创造专利申请人对 其发明创造在法定年限内享有的专有权利。 核算经核准注册，专门在某种商品或劳务上使用特定标 记的权利。 核算文学、艺术等的著作人依法对其作品所拥有的专门 权利。 核算未公开也未申请专利，但在开展经营中已经使用， 不受法律保护，但为发明者所垄断，可以带来经济和社 会效益的各种先进技术或资料。
EW 无形资产审计工作底稿模版
XXX 公司EW无形资产2012年12月31日张三李四2013-1-12013-1-2编制人：复核人：目录表被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/期间：日期：日期：无形资产实质性程序表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013-1-1索引号：EW 财务报表截止日/期间：2012年12月31日2012年12月31日复核人：李四日期：2013-1-2一、审计目标与审计计划的衔接：二、计划实施的实质性程序：无形资产审定表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013-1-1索引号：EW1财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013-1-2无形资产审定表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013-1-1索引号：EW1财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013-1-2无形资产审定表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013-1-1索引号：EW1财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013-1-2无形资产审定表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013-1-1索引号：EW1财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013-1-2结论：钩稽相符！4、在对无形资产产权进行核对时，发现不存在未办妥产权证书的情况/存在未办妥产权证书的情况，具体资产如下：索引号：EW-45、年末本公司无形资产的抵押、担保情况见下表：6、公司无形资产期末净值较期初净值增加（负数为减少）：-增加比例（负数为减少）：#DIV/0!构成项目变动分析如下：构成项目变动分析撰写要求：a：对各明细核算反映的主要内容进行总体描述；b：对主要构成明细的变动进行说明，分析说明时请先列明该明细变化系主要由于什么性质构成，然后说明哪个项目的变化所构成，需要具体说明项目名称；c：最后如果需要可以补充说明我们取得可以支持该变化的重要资料的名称。
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物资明细账
物资名称：规格型号：计量单位：储存处：号第页
日期
单据编号
摘要
入库数量
出库数量
库存数量
记账
核对
年
月
日
小计
附件14
物资申领表
No:
20年月日
序号
物资名称及规格、型号
单位
数量
用途
备注
领料人：审核：批准：20年月日
附件15
物资出库单
No:
20年月日
序号
物资名称及规格、型号
单位
数量
单价
合价
物资明细账
备注
号
页
物资主管：领料员：仓管员：
附件16
拌和楼混凝土生产记录表
工程名称：
序号
浇筑部位
日期
拌数
（次）
混凝土生产量
（m3）
备注
记录：负责人：
注：拌数由拌和楼操作人员在生产过程中在栏内划“正”字如实、准确记录，再根据拌数统计混凝土生产量。
附件17
物资盘盈盘亏报告表
项目名称：年月日编号：
品名
编号
规格
单价
账面说明
拟处理对策及建议
数量
金额
数量
金额
批准：审核：制表：
附件18
业主和建设投资方提供产品清单
工程名称：
序号
产品名称
型号规格
单位
数量
生产厂家
到货日期
工程使用部位
存放地点
备注
编制：审核：年月日