货币资金内部控制审计随笔 转自视野识论坛 放心开水前辈
浅析企业货币资金的内部控制
浅析企业货币资金的内部控制企业货币资金是企业日常经营活动中最重要的流动性资产之一，对企业的经营和发展起着至关重要的作用。
为了保障企业货币资金的安全和合理使用，需要建立和完善相应的内部控制制度。
企业应当建立健全资金管理制度。
这包括设立资金会计制度、资金预算制度、资金使用权限制度等。
资金会计制度要求做到明确资金的来源、去向和余额，及时记录和核对资金的进出账情况。
资金预算制度则要求企业对资金进行科学合理的预测和计划，根据企业实际需求合理安排资金的使用。
资金使用权限制度则要求明确规定谁有权决定和批准资金的使用，以及在何种情况下可以进行资金的动用，从而避免未经授权和不合规定的资金使用。
企业应当建立健全现金收付制度。
现金收付制度在日常经营活动中起到了至关重要的作用。
企业应当设立专门的现金收付岗位，工作人员应当具备一定的专业素养，熟悉相关法律法规和企业内部制度。
企业应当明确收付款的程序和流程，严格分离收付款职责，确保资金流转的透明和稳定。
企业应当建立现金收付凭证制度，实施工作人员和资金的双重核对，防止错账错款等意外事件的发生。
企业应当加强对现金收付情况的监督和检查，及时发现和纠正问题。
企业还应当建立健全银行存款管理制度。
银行存款是企业日常经营活动中常用的资金运作方式之一，而银行在资金管理中有着更加严格的规范和监管，为企业货币资金的安全提供了更多的保障。
企业应当与银行建立紧密的合作关系，明确资金的存取权限和手续，确保资金的安全流转。
企业应当定期核对银行账户余额和交易明细，及时发现账务差错和异常情况。
企业应当实施内部审计制度。
内部审计是企业对内部控制制度和风险管理情况进行评估和监督的重要手段。
企业应当设立专门的内部审计部门，负责对企业货币资金的使用情况进行检查和核实。
内部审计人员应当具备一定的专业能力和独立性，能够客观公正地评价和监督企业的财务状况和经营活动。
内部审计制度要求企业定期进行内部审计，及时发现和纠正问题，提出改进意见，提高内部控制的水平和效果。
浅析企业货币资金的内部控制
浅析企业货币资金的内部控制企业货币资金是企业最重要的流动资产之一，对企业的经营活动起着至关重要的作用。
加强对企业货币资金的内部控制具有重要意义。
内部控制是企业管理的核心，通过内部控制可以有效地保护企业资产，预防各种风险，保障企业正常的运营及经营活动。
对于企业货币资金来说，内部控制更是至关重要的。
那么，如何进行有效的内部控制呢？接下来，我们来浅析一下企业货币资金的内部控制。
一、货币资金的内部控制目标1. 保障资金安全：确保企业资金的安全，防止资金被盗、失窃等情况发生，保障企业资金的完整性。
2. 防范风险：预防各类经济犯罪和内部失职行为，防范各类风险，降低企业的经营风险。
3. 提高资金利用效率：合理安排资金的使用，提高资金的利用效率，避免资金的浪费和滞留。
4. 保障内部控制的有效性：确保企业内部控制制度的有效实施，保障控制目标的实现。
（1）建立健全的资金管理制度，规定资金的收款和付款程序，保障资金收付的合规性和安全性。
（2）严格授权程序，规定资金收付的审批权限和额度，确保资金的合理使用和控制。
（3）建立资金流动的记录和监控机制，实行资金收付的双重核对，确保资金流向的真实可靠。
2. 货币资金的保管和使用的内部控制（3）建立资金使用的监督和审计机制，对资金的使用情况进行定期检查和审计，确保资金的合理使用和控制。
（1）建立健全的风险防范机制，加强对内部和外部风险的识别和预防，确保企业资金的安全和稳健。
（2）建立内部控制的监督和检查机制，对可能发生的风险进行定期的监督和检查，加强对风险的防范和控制。
（3）建立风险事件的应急处理机制，对可能发生的风险事件进行预案设计和应急处理，确保风险事件对企业的影响最小化。
（1）建立健全的内部控制监督机制，加强对内部控制的监督和检查，确保企业内部控制的有效性和合规性。
（2）定期对企业内部控制进行评估，发现问题及时纠正，确保内部控制的有效实施。
货币资金的内部控制是企业内部管理的重要保障，其意义主要体现在以下几个方面：3. 降低经营风险：通过内部控制机制的建立和完善，可以预防和降低企业的经营风险，保障企业的经营安全性。
【审计实操经验】货币资金内部控制
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【审计实操经验】货币资金内部控制
货币资金流动性强，发生的弊端较多，因此建立健全的内部控制制度极为事要，审计人员在审计货币资金时，要对货币收支业务进行验证，也要对企业的内部控制制度进行调查了解及研究评价，从而保证审计的质量，有效的货币资金内部控制制度的内容主要有以下各点：第一，职责分工和职权分离制度，货币收支由出纳人员和记账人员分工负责和分别办理，职责分明，职权分离。
第二，授权和批准制度。
所有货币资金的经济活动必须经过投权或按权限进行调查批准。
第三，内部记录和核对制度。
所有货币资金的经济业务必须按会计制度规定进行记录。
货币资金的账面数字和实际数字应定期核对相符。
第四，安全制度。
对货币资金须有健全的保护措施，有人负责保管，有人进行内部监督。
第五，严密的收支凭证和传递手续。
货币资金的收支事项，均应有一定的收支赁证和传递手续，使各项业务按正常渠道运行。
第六，严格执行规章制度。
严格执行《现金管理条例》，收入现金应按规定存入银行，遵守关于库存现金限额的规定，并不得坐支现金；严格执行《很行结算制度》，不得开发空头支票和空白支票，不得出借银行存款账户。
结语：会计是一个注重积累的职业，出纳、会计、主管、经理一路攀升，是正常的途径，从简单的账务处理到报表制作、税务处理、到财务分析、到更高层级的管理会计，应该有个循序渐进的过程，大家定要积累大量的知识并且尽量运用到实际的工作当中，现在只需沉淀，相信将来会有更大更好的发展，最后感谢大家的支持！。
浅谈货币资金的内部控制
浅谈货币资金的内部控制作者：秦淑敏来源：《商业文化》2011年第10期摘要：货币资金在企业内部来说，它是流动性最强的资金，在交易中各个环节都有直接的关系。
也因为它的这个特性，导致了其很容易被人占用、贪污等。
因此，为了保证货币资金的安全，必须要通过建立货币资金的内部控制制度以及通过加强货币资金的管理与控制的手段来达到。
本文就货币资金的内部控制这一问题进行探讨。
关键词：货币资金；内部控制；流动资金中图分类号：F275.1 文献标识码：A 文章编号：1006-4117（2011）09-0191-01一、货币资金的解释及其管理内容（一）货币资金的定义：货币资金是指企业的生产经营资金在周转的过程中处于货币形态的那部分资金。
货币基金包括现金、银行存款和其他货币资金三个组成部分。
货币资金在企业的生产经营过程中有着极其重要的作用，它是企业单位不能或缺的组成部分。
因此，各企业单位要想正常的运作，必须要合理有效的对货币资金进行使用，制定科学的管理制度，充分有效的利用货币资金。
（二）货币资金的管理内容：1、安全管理。
主要指避免货币资金的侵占、偷盗、贪污等行为问题的发生。
2、预算管理。
指的是依据企业自身产品特点、营销规划以及其他一些有关的管理计划，制定合理有效的货币资金预算。
3、效益管理。
通过各种有效的方法手段，使得货币资金得到充分有效的利用，已赢得企业最大的经济效益。
4、风险管理。
要时时准确的搜集项目的投资过程中的有关信息、相关财务现况等，分析有可能产生的风险以及避免风险的相关措施。
二、货币资金内部控制中存在的主要问题分析（一）现金和银行存款管理问题：1、现金管理中，财务人员可能会因为工作上的方便，对发票或者收据上的内容进行修改，贪污金额谋取私利；又或者直接毁掉发票收据，挪用现金；另外，票据信息不相符，财务人员将多出的资金直接放进自己的口袋。
2、银行存款管理中，财务人员不遵照企业要求私自开多个户头，套取银行存款利息私自提取现金等；财务人员违反企业规定出租单位银行账户，通过转账手段来套现；私自涂改或是伪造银行对账单，进而来掩饰自己的不合法行为。
浅析企业货币资金的内部控制
浅析企业货币资金的内部控制1. 引言1.1 企业货币资金内部控制的重要性企业货币资金是企业最重要的资产之一，对企业的经营运行和发展至关重要。
而企业货币资金的内部控制则是保证企业资金安全的重要保障，直接关系到企业的财务状况和经营效益。
企业货币资金内部控制的重要性主要体现在以下几个方面：企业货币资金内部控制可以有效提高企业的资金利用效率。
通过建立完善的财务管理制度和加强资金管理和监督，能够确保企业的资金得到合理利用，避免浪费和挥霍，提高企业的综合竞争力。
企业货币资金内部控制可以有效防范和减少企业资金风险。
实行严格的授权制度和建立健全的内部审计制度，可以有效防止内部员工的贪污和侵占行为，保障企业资金的安全。
加强内部人员的培训和教育，可以提升员工的财务管理和风险防范意识，增强员工的责任感和使命感，从而有效提升企业货币资金的内部控制水平。
企业货币资金内部控制是企业管理的基础和重要保障，只有不断加强和完善企业货币资金的内部控制，才能保障企业资金的安全和可持续发展。
企业应该重视和强化货币资金内部控制，为企业的长远发展打下坚实的基础。
2. 正文2.1 设立完善的财务管理制度设立完善的财务管理制度是企业货币资金内部控制的重要环节之一。
只有在设立了科学合理的财务管理制度后，企业才能有效地对货币资金进行监督和管理。
财务管理制度应当包括资金的收支管理、预算管理、会计核算等内容。
通过建立和完善这些管理制度，可以确保企业货币资金的使用合理、透明，减少资金浪费和挪用的风险。
财务管理制度应当规定好资金的审批流程和权限范围。
只有经过合理审批的资金支出才能得到执行，确保资金使用的合法性和规范性。
财务管理制度还应包括对资金流动情况的监控和分析，及时发现资金管理中的问题和风险，采取相应的措施加以解决。
2.2 加强资金管理和监督在加强资金管理和监督方面，企业需要建立严格的资金管理制度，明确资金使用的权限和流程。
企业应当确定资金使用的范围和限额，明确各部门或人员可以支配的资金额度，避免资金被滥用或挪用。
货币资金内部控制思考
货币资金内部控制思考货币资金是企业最基本的资产之一，也是企业日常运营的重要依据，货币资金内部控制是保障企业资产安全的必要手段。
货币资金内部控制指的是企业在货币资金方面设置的管理制度和工作流程，旨在提高企业内部运营的效率和安全性，保护公司的利益和财产。
下面是我对货币资金内部控制的一些思考。
一、货币资金的内部控制内容1. 现金流程管理货币资金的流程管理包括现金收付、存储、记账、监督等环节。
这些环节的管理涉及到企业的钱款安全、履约能力和合规性等方面的问题，因此企业需要通过完善的制度安排和严格执行来确保这一资产的安全性和流转的规范性。
2. 风险防范措施企业面对各种风险时，需要制定适应性措施，通过细节管理和风险预测等方式，尽可能地避免因操作不规范或失误引发的内部或外部风险。
3. 资产安全保障企业的货币资金通常是企业经营活动的主要资产之一，因此，在管理过程中，保障资产的安全是非常重要的。
企业可以通过建立完善的资金存储和转移控制制度，规范使用现金，加强对现金存储地点的安全管理，以及定期对现金余额进行清点等方式，确保货币资金的安全。
4. 内部审计内部审计对于企业而言是及其重要的，通过定期对企业各个部门进行审计和监督，可以发现企业钱款流转不规范化以及缺乏规范管理导致的不合规问题，帮助企业及时发现并纠正问题，避免损失和风险的出现。
二、货币资金内部控制的目的和意义1. 提高企业运营的效率货币资金内部控制可通过规范企业内部流程和管理机制，建立财务管理标准，从而提高企业资金及其流程管理效率。
2. 保障企业资产安全企业的资产安全一旦受到威胁，将对企业的生产经营造成不良的影响。
因此，货币资金内部控制是企业资产安全保障的重要手段。
3. 提高企业的经济效益通过货币资金内部控制，保证企业资金的安全和流通的规范性，以及合规性，有效降低企业的风险和损失，从而提高企业的经济效益。
4. 加强企业的合规性管理对企业内部的各项财务规章制定和执行进行监督，并及时发现和纠正违规问题，保障企业的合规性管理，维护企业的良好形象和口碑。
浅议货币资金的内部控制
浅议货币资金的内部控制【摘要】本文旨在探讨货币资金的内部控制在企业管理中的重要性。
在介绍了货币资金内部控制的重要性，定义及作用，并概述了本文要探讨的主题。
在详细讨论了建立完善的货币资金管理制度、加强监控资金流动、内部控制与风险防范的关系、防范欺诈与贪污以及措施。
最后在结论部分总结了内部控制对货币资金管理的重要性，展望了内部控制在未来的发展，并强调了内部控制对企业经营管理的重要性。
通过本文分析，读者将更加深入了解货币资金内部控制的重要性及其在企业管理中的实际作用。
【关键词】货币资金、内部控制、管理制度、监控、风险防范、欺诈、贪污、措施、重要性、发展、企业管理、意义。
1. 引言1.1 介绍货币资金的内部控制的重要性货币资金是企业最重要的资产之一，对于企业的正常运转和发展至关重要。
货币资金的内部控制就是指企业为管理和控制货币资金流动而建立的制度和措施。
这些控制措施旨在确保企业的资金安全、有效利用和合理管理，从而保障企业的财务稳健和持续发展。
货币资金的内部控制具有重要性的原因在于它直接关系到企业的经营效益和利润水平。
通过建立健全的内部控制体系，企业可以有效避免资金被挪用、滥用或浪费，提高资金利用效率，降低风险。
内部控制还可以帮助企业规范财务管理流程，防范风险，提高决策的准确性和及时性，增强企业经营的可持续性。
对于企业而言，加强货币资金的内部控制是非常重要的，它不仅可以保障企业资金的安全和有效利用，还可以提高企业的竞争力和稳健性。
在现代商业社会中，货币资金的内部控制已经成为企业管理的重要组成部分，对于企业的发展至关重要。
1.2 概述内部控制的定义和作用内部控制是指企业为了达到业务目标，预防和识别风险，保证财务报告的可靠性和及时性，确保资产安全，遵守法律法规和内部规章制度而建立的一套组织控制措施。
内部控制的主要作用包括：保障企业资产的安全，防止财务欺诈与失误，提高经济效率，保证财务报告的准确性和及时性，维护企业的声誉和信誉，并帮助企业达成经营目标。
内部控制审计应用心得
内部控制审计应用心得内部控制审计应用心得应由本人根据自身实际情况书写，以下仅供参考，请您根据自身实际情况撰写。
内部控制审计是一项重要的审计工作，它可以帮助企业评估其内部控制的有效性，发现潜在的风险和问题，并提出改进建议。
通过参与内部控制审计项目，我深刻地认识到了内部控制审计的重要性和应用价值。
首先，内部控制审计可以帮助企业发现潜在的风险和问题。
在审计过程中，通过对企业的各项业务流程、管理制度、财务报表等进行全面审查，可以发现可能存在的风险和问题，例如舞弊、错误、欺诈等。
这些问题可能会对企业的经营产生重大影响，甚至导致企业破产。
因此，通过内部控制审计，企业可以及时发现并解决这些问题，避免潜在的风险和损失。
其次，内部控制审计可以帮助企业提高管理水平和效率。
通过对企业的内部控制进行全面审查，可以发现企业在管理方面存在的问题和不足之处。
这些问题可能会影响企业的运营效率和效果，甚至导致企业亏损。
通过内部控制审计，企业可以发现并改进这些问题，提高企业的管理水平和效率。
最后，内部控制审计还可以帮助企业建立健全的内部控制体系。
通过对企业的内部控制进行全面审查和评估，可以发现企业在内部控制方面存在的问题和不足之处。
这些问题可能会影响企业的内部控制体系的有效性，甚至导致企业面临重大风险。
通过内部控制审计，企业可以发现并改进这些问题，建立健全的内部控制体系，提高企业的风险防范能力。
总之，内部控制审计是一项非常重要的审计工作。
通过参与内部控制审计项目，我深刻地认识到了内部控制审计的重要性和应用价值。
我相信在未来的工作中，我会更加注重内部控制审计的应用和实践，为企业的发展做出更大的贡献。
货币资金审计的实训日志
货币资金审计的实训日志
正所谓“百闻不如一见”。
经过这次自身的切身实践，我们才深切地理会到了“走出课堂，投身实践”的必要性。
平时，我们只熊在界裘台置二情e上谈兵，思维的认识基本上只是局限于课本的范围之内，这就导致我们对审计知识认识的片面性,使得我们只知所以然,
而不知其之所以然,这些都是不靠谱的，也极大地限制了我们审计知识水平的提高。
虽然我们已着手开始接触审理程序，与实际的业务操作相比还是有一定的差距的这是更计X纵改篁临4了的，是要我们在学校外地就业中慢慢累积。
在这次实训中，我深刻地体会到团队合作精神的重要性，因为对一个企业进行审计是一件十分繁重的工作，二我们一组只有两个人，所以一个人会“身兼数职”，任务极其繁重,所以才更加要分工明确，才能有效率的完成这次工作。
浅谈货币资金的内部控制
浅谈货币资金的内部控制作者：王宇来源：《商情》2015年第34期【摘要】建立和完善企业内部控制已成为当前理论界和实务界最为关注的话题之一。
货币资金是单位流动性最强、控制风险最高的资产，是单位生存与发展的基础，在企业的会计核算中占有重要的地位，因此必须加强对货币资金的管理和控制。
此外货币资金既是资金运动的起点，又是资金运动的终点。
讨论了货币资金的内部控制目标，分析了货币资金内部控制存在的问题，进而提出加强企业货币资金的内部控制的对策。
【关键词】货币资金；内部控制；问题；对策一、货币资金内部控制概述货币资金是指资金循环周转中停留在货币形态的资金，是资产的重要组成部分，是流动性较强的一种资产，按货币资金的用途和存放地点的不同，分为现金、银行存款和其他货币资金。
完善而有效的货币资金内部控制对加强单位经营管理、保护单位财产安全、保证单位会计信息真实完整等具有积极的促进作用。
二、货币资金内部控制目标内部控制目标是单位建立健全内部控制制度的根本出发点。
货币资金内部控制应达到以下目标：货币资金的安全性；货币资金的完整性；货币资金的合法性；货币资金的效益性。
三、目前企业货币资金内部控制存在的问题我国企业货币资金内部控制存在的问题主要表现在现金收支管理和银行存款收支业务管理两个方面。
（一）现金收支业务管理中存在的问题1.少列、多列总额出纳人员或收款人员故意将现金收入或现金支出合计数加错，致使现金收入日记账合计数少记，支出日记账合计数多记，导致单位现金日记账账面余额减少，从而将多余库存现金占为己有。
2.更改凭证金额、日期会计人员利用原始凭证上的漏洞或工作上的便利条件，乘机更改发票、收据上的金额或者将凭证上的日期改为可报账日期，从而贪污现金。
（二）银行存款收支业务中存在的问题1.私自提现，支票套物会计人员或出纳人员私自签发现金支票，用于提现或购买商品、物资，不留存根，不记账，将所提现金、所购商品、物资据为己有。
2.套取利息出纳人员对收进的款项不及时存入银行，而是存入私人账户，待月底时再存入单位账号，期间多出的利息收入据为己有。
浅谈货币资金的内部控制
浅谈货币资金的内部控制[摘要]货币资金由于其可直接用于个人消费，因此它成为不法分子贪污、挪用和盗窃的对象。
近年来，非法挪用资金、设立小金库的案例时有发生，其金额之巨大、涉及人数之多，令人瞠目。
因此本文首先从货币资金的含义和特点出发来分析货币资金在企业资产中的特殊性，由此来揭示其中容易出现的问题，并分析了产生这些问题的原因，结合其控制原则设计一套切实可行的货币资金控制制度和核算方法的建议，加强对单位货币资金的管理与控制，建立健全货币资金内部控制制度，确保经营管理活动合法而有效。
[关键字]货币资金内部控制目标方法建立和完善企业内部控制已成为当前理论界和实务界最为关注的话题之一。
货币资金作为企业资产的重要组成部分，在企业的会计核算中占有重要的位置。
企业加强货币资金的内部控制，管好企业的货币资金意义重大。
本文主要从货币资金控制的主要内容对企业货币资金的内部控制进行探讨。
一、货币资金的含义和特点（一）货币资金的含义货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。
库存现金是指通常存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币，是企业流动性最强的资产；银行存款是企业存放在银行或其他经融机构的货币资金，其他货币资金是指企业处现金、银行存款以外其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和外埠存款等。
（二）货币资金的特点1、极强的流动性在企业的日常生产经营过程中，会发生大量的、重复性的有关货币资金的支付和收款业务，例如采购材料、支付职工薪酬、缴纳税款和归还银行借款等业务，由于这些交易和事项的完成都离不开货币资金，这也就决定了它具有极强流动性的特质。
2、同其他经营业务的广泛联系性货币资金与其他经济业务的循环关系主要有以下几个方面：销售与收款循环、筹资与投资循环、购货与付款循环和生产循环。
一般而言。
企业所涉及的货币资金业务主要是货币资金收入、支出、货币资金在其不同项目之间的流动以及零星备用金业务。
浅谈货币资金的内部控制
中央广播电视大学本科毕业论文浅谈货币资金的内部控制作者：院系：专业：年级:学号:指导老师：浅谈货币资金的内部控制一、概述（一）货币资金内部控制的内容与目标(二)货币资金内部控制的特点二、货币资金内部控制存在的问题（一）内部控制制度体系不完善（二)单位领导滥用职权（三)会计业务经办人员素质不高(四)合同订立与付款、提供劳务与收费等内部制约制度失控（五)基础工作薄弱、制度制定和执行相分离（六）情况发生变化的问题（七）串通舞弊三、货币资金内部控制的措施(一)建立岗位责任,实施职务分离和相互制约机制(二）建立科学严格的授权批准制度，明确职责范围(三）认真编制预算，实施科学管理（四）加强收入控制、保证收入完整（五）加强企业人员的素质控制，重视对货币资金相关职业工作人员的选用(六）稽核与盘点控制（七）内部银行控制制度（八)完善筹资、用资控制制度浅谈货币资金的内部控制【摘要】货币资金是流动性最强的资产，控制风险最高的资产，是单位生存和发展的基础，为了防止货币资金收支过程中发生问题，就必须不断完善货币资金内部控制。
针对当前货币资金内部控制中存在的主要问题及其表现，提出了完善货币资金内部控制的措施。
货币资金是企事业单位资产的重要组成部分，是流动性强，控制风险最高的资产.加强货币资金的管理，对保证企事业单位的正常运转和经营效益意义重大。
因此，应实行不相容的职务相互分离制度，实行统一财务管理,防范资金风险。
为了防止货币资金收支过程中发生问题，就必须不断完善货币资金内部控制.针对当前货币资金内部控制中存在的主要问题及其表现,提出了完善货币资金内部控制的措施。
【关键词】货币资金；内部控制；管理制度一、概述（一)货币资金内部控制的内容与目标货币资金是企业在生产经营过程中以货币形态存在的资产,包括库存现金、银行存款和其他货币资金。
它是企业流动性最强、控制风险最高的资产，也是企业生存与发展的基础。
高流动性使货币资金在生产经营过程中极易被不法分子贪污和占用；低盈利性表明企业持有过多的货币资金会在一定程度上降低资产的盈利能力，而企业维持正常的生产经营又必须拥有一定数量的货币资金。
货币资金内部控制的路径探索
货币资金内部控制的路径探索作者：赵昕煜来源：《今日财富》2021年第04期货币资金是企业运营资金与流动资产的重要组成部分，是企业经营发展的基础。
在市场竞争日趋激烈的现代化背景下，企业只有做好货币资金故那里与控制才能提升短期偿债能力与盈利质量，进而为企业的长远发展打下良好基础。
本文运用调查法、访谈法、个案研究法、文献查阅法等从货币资金内部控制的意义、问题以及对策三方面展开分析，重点就如何强化企业货币资金内部控制提出几点针对性建议，希望能为相关实践工作提供理论参考。
在企业的各项资产中，货币资金有一定的特殊性。
如其具有很强的流动性，可以直接用来支付与投资，应变性极其灵活。
而也正是因为货币资金的强流动性与应变性，使得其很难管控。
企业的货币资金常常面临着被非法挪用、盗用等的风险。
基于以上特征，下面首先就公司加强货币资金内部控制的意义做简要分析。
一、货币资金内部控制意义分析货币资金是公司内部流动性最强的资产，货币资金的管理控制难度要远远大于固定资产控制难度。
在企业经营发展过程中，货币资金极容易被盗窃、非法挪用以及贪污。
而货币资金的损失将直接影响到企业的偿债能力与盈利水平，让企业的发展根基出现动摇。
因此加强对货币资金的内部控制与管理对公司来说非常重要。
公司在经营发展过程中严格按照国家、行业相关规范与要求，结合自身实际情况制定相应的货币资金内控制度与规范，并在平时严格执行，这就是为公司的货币资金，为公司的偿债能力，经济收益以及社会信誉等上了一道保障。
公司结合货币资金的特征特点，通过设定一些关键的控制点、风险点，如不相容职务分离、收支两条线等来有效预防与控制与货币资金相关的各项风险，最大程度减少或避免各类风险的发生，从而让货币资金得到合理配置与充分运用，让企业的财务风险得以降低、经济收益得以增加。
二、货币资金内部控制常见问题分析（一）银行账户数量多，货币资金管理时效性低由于业务种类多，服务范围广，资金往来频繁，因此公司普遍会设立多个银行账户，部分公司的银行账户会多达几百个。
货币资金的内部控制制度
货币资金的内部控制制度货币资金的内部控制制度，这个听上去有点儿严肃的话题，其实也能聊得轻松有趣。
咱们先来想象一下，家里有一笔钱，想着怎么用得明明白白，那可得花心思了。
毕竟，钱就像水，留不住的就真没了。
这种情况在公司里也是一样，资金可不是小事，得好好管。
想象一下，如果公司里的钱一来一去像流水，那真是麻烦。
要是随便一查，发现账上“黑洞洞”的，哎呀，那可就糟糕了。
内部控制制度就像是一个守门员，确保每一分钱都用得其所，绝对不能让那些不速之客钻了空子。
先说说这个制度的基本要素。
首先得有个清晰的责任分工。
一个人做所有的事情，那简直是给自己挖坑。
就像打游戏，一人包揽所有角色，最后必定被boss打得惨不忍睹。
得有专人负责收款，有专人负责付款，有人管账，有人审计，互相监督，才能确保资金的安全。
俗话说得好，千里之行始于足下，基础扎实了，才能稳如泰山。
再来说说这个制度的流程。
得设立严格的审批程序。
要钱就得有理由，有依据，得有个“放行”的过程。
就好比在银行里取钱，不是说你想取就能取，得填写各种手续，搞得跟签合同一样。
这个制度就是让每一笔支出都能追根溯源，确保透明度。
然后就是记录，记录，记录！每天的流水账可不能马虎，得把每一笔都清清楚楚地记下来，就像家里记账一样，不然一不留神就会发现，钱怎么没了，心里那个急啊，简直像热锅上的蚂蚁。
咱们还得提提技术手段。
现代社会，科技飞速发展，钱的管理也跟着进步。
用些高科技的工具，比如财务软件，不仅能提高效率，还能减少出错的可能。
想想看，手动记账容易出错，结果最后查账时就会发现“万一”出错了，真是想哭。
不过，技术再好，人的监督还是不可或缺的。
机器不能完全代替人，得有人在后面把关，确保数据的准确性。
定期审计也是必不可少的。
这可不是小儿科，审计就像给公司来一场“体检”，查查资金的健康状况。
就像咱们每年去医院做检查，确保身体无恙。
要是发现问题，赶紧整改，别等到病入膏肓才后悔。
定期的审计可以及时发现漏洞，就像老鼠爱大米，总能找机会溜进来。
浅析事业单位货币资金内部控制
浅析事业单位货币资金内部控制事业单位是国家的公益性企业，具有一定的自主性和独立性，需要进行内部控制来保证财务运作的合法性和有效性。
其中，货币资金是事业单位最为重要的资产之一，它的内部控制对于保证企业财务安全至关重要。
本文将从审计角度出发，对事业单位货币资金内部控制进行一定的分析和总结。
首先，事业单位货币资金的内部控制必须建立在健全的制度基础之上。
这包括设置合理的财务管理制度、资金管理制度、内部审计制度和监督制度等各种相关制度。
其中，对于货币资金的管理应该有具体的制度，包括资金的流动性管理、收付款流程、资金使用管理、预算执行等内容。
每个环节都必须严格按照规定进行操作，确保准确性和可靠性。
其次，事业单位需加强对收付款环节的监控。
收付款环节是货币资金的最为核心的一个环节，在这个环节需要特别注意，确保内部控制的有效性。
首先，要严格控制财务人员的权限，限定职责范围，防止出现操作不当、侵占公款等问题。
同时，财务人员也需要具备一定的专业素质，掌握流程、规范操作，避免出现错误。
其次，对于收付款流程，应该建立独立的审核制度，提高资金使用效率。
再次，应该对于财务报表的基础数据进行严格的审核和监控。
财务报表是事业单位的重要资料之一，如果基础数据出现错误，将会影响到报表的真实性和有效性。
同时，也可能导致派生问题，如应付账款的逾期等问题。
因此，在内部控制过程中，需要建立负责审核的人员，对基础数据进行核对、校对和比对，确保数据的准确性和完整性。
最后，要建立完整的内部审计制度。
内部审计是事业单位内部控制的重要组成部分，它能够对企业的财务、行政、人力资源等各个领域进行全方位的检查和辅导。
内部审计的工作对于货币资金的保障具有很大的意义。
首先，可以帮助企业及时发现和排除内部控制中存在的漏洞、弱点，减少财务风险。
其次，可以对企业提出合理的意见和建议，帮助企业提高内部控制水平和财务效率。
综上所述，事业单位货币资金的内部控制是一项非常重要的任务。
浅析货币资金内部控制审计
浅析货币资金内部控制审计作者：钱洪羽来源：《审计与理财》 2018年第8期货币资金是流动性最强的资产，主要包括库存现金和银行存款，是单位日常工作和业务中主要的支付手段。
货币资金管理主要包括资金收付、存储、借垫、对账、现金管理以及监督检查等工作，遵循统一领导、按级负责、财务归口、集中支付、供应及时、安全有效的原则。
当发生职责分工不合理，授权、审批手续不健全、内部控制失效的情况下，货币资金也是最容易出现违规违纪违法问题的资产。
对货币资金的审计，内部审计人员主要应关注以下几个方面。
货币资金审计的主要关注点1.内部控制制度审计。
主要关注点为：不相容岗位是否分离；经费审批手续是否齐全，是否有相关责任人的审批，有无超越审批权限签批的现象；查看款项的收付是否按规定的程序和权限办理；审查除允许用现金范围支付的业务外，是否有通过银行存款办理转账结算的业务；审查空白转账支票的保管是否有严格的控制制度；审查相关印鉴是否由专人分开保管等。
2.收付款凭证审计。
主要关注点为：原始凭证必备的内容是否填写完整，有无遗漏；出纳在收支现金时，是否以经过审核的收支凭证为依据，收支凭证是否与原始凭证相符；一切开支是否经过相关负责人的批准，是否有合法的原始凭证；付款凭证、款项支付单付款后，是否及时盖“现金付讫”章；验算原始单据上的数量、金额等方面的计算是否正确，大小写是否一致；原始单据是否合理、合法，是否有假票据、人为改动的痕迹等；原始凭证上记录的经济内容与经济能力是否相符，有无弄虚作假的痕迹；记账凭证上会计科目的使用是否正确，与所附的原始凭证上的经济业务是否一致、金额是否相同；对于以现金形式收取的慰问金、押金、暂收款、收入款等，应与相关的明细账簿的记录进行核对，看收取现金的日期、金额等内容是否相互一致；将现金业务收入凭证与银行存款单进行核对，看收入的现金是否如数、及时解缴银行，有无存在坐支、挪用、贪污现金收入；费用的报销凭证，应审查费用支出的合理性和财务手续的齐全性。
货币资金内部控制审计随笔 转自视野识论坛 放心开水前辈
货币资金内部控制审计随笔因为想把一些实务经验写下来，以便积累，防止忘记，同时希望与各位内审同仁共享。
但又因思想不是那么成熟，并有偷懒心理作怪，因此随笔，无规无距，想到什么写到什么，还望大家理解。
货币资金内部控制审计只是内控审计中的一个小小的子项目，但因其较为重要，同时易于操作和发现风险点，一般是非成熟内审部门内控审计的首选项（因为自己非成熟，不知成熟为何物）。
经过实际操作，本人也深有体会，货币资金内部控制审计的确操作较为简单，同时易于发现风险点，但是其中学问却并非那么简单。
……我在思考……我在构思…………对，就从依据的理论知识和自身实际操作两方面来写吧：理论知识方面：借鉴了梁先生的《增值》、某稽核手册、某内控手册、视野论坛几位同仁的评价表+测试底稿+测试表、本公司的财务手册等。
为什么要这么列举呢，因为我想把依据的知识都说清楚，把相关的资料都共享，希望和大家一起朝着梦想前进！这几方面资料除了本公司财务手册外，别的都是网友贡献的，因为并不涉及职业道德风险，我只是将其进行了简单汇总并稍加工自己使用罢了，当然非常感谢无私奉献的网友，我也会把你们的精神传承，我也会进行共享。
貌似废话说的好多，嗯，本来就是废话很多啊，话多有益于身体健康嘛，便于缓解压力，保持心情愉快，大家都多多说话，这样就不会每天太辛苦咯O(∩_∩)O~。
接下来是实际操作方面：嗯，我是这样做的，1.进行货币资金初步测试，问卷只是是非题；2.根据初步测试结果，进行小结后进行深入测试，测试问卷是简答题，其实就是针对内控初步测试每一项进行设计，希望得到更多信息，以便更好的把握审计的重点和方向。
这里插一句，要想测试的有效果，有几个前提：要有良好的定位，以服务的心态，换位思考，将测试项对财务的好处都考虑好并向其传输，这样有助于财务真实的回答/ 要善于沟通，并及时充电，帮助财务理解测试项，如果自己对测试项都把握不准，那还测试啥？！/ 要脸皮厚，经得起考验，不是人家说什么就是什么，自己要会独立思考，会去怀疑，想方设法去验证自己的判断和财务回答的客观性、真实性。
浅议货币资金的内部控制制度
浅议货币资金的内部控制制度货币资金是企业最为基本的资产之一，良好的内部控制制度可以确保这些资产的安全，有效地防范风险，创造更好的投资回报。
因此，财务人员应该认识到，货币资金的内部控制制度对企业运作至关重要。
本文将就货币资金的内部控制制度进行深入探讨。
一、货币资金的内部控制制度是什么？所谓内部控制，是指公司在管理业务过程中，通过制定政策和程序以及采取其他必要措施，保证公司财务报告的准确性、资产保护以及业务高效实现的一系列组织、管理和运行机制。
因此，货币资金的内部控制制度就是在企业内部建立的关于货币资金的管理和保护机制，包括现金管理、银行存款、票据汇兑等方面的规定和制度，用来保护公司的资金安全以及保证财务和业务管理的合理有效性。
二、货币资金的内部控制制度的意义？货币资金的内部控制制度对企业发展具有重要意义，主要有以下几点：1.保证货币资金安全。
货币资金是企业最为基本的资产之一，内部控制制度可以有效的帮助企业保护这些资产，防范盗窃、损失等情况的发生，确保企业资金的安全运作，从而降低企业经营风险。
2.规范企业内部管理。
货币资金的管理面临一系列复杂的问题，如资金的流转、使用、审批等环节，如果企业没有良好的内部控制制度，这些问题就难以得到有效遏制。
货币资金的内部控制制度能够规范和管理企业内部各个环节的操作，帮助企业中的不同部门划分职责，避免操作不当、职责不明等问题的发生，进而提高企业内部管理效率。
3.提高企业的经济效益。
良好的内部控制制度可以使企业的财务数据得到有效的管理和监控，确保资金的使用效率最大化。
同时，有助于企业及时发现经验、赊欠等财务问题，有效防止逃税、优化投资，从而真正实现企业的长期经济效益。
三、货币资金的内部控制制度应该如何建立？建立一个高效的货币资金内部控制制度，需要从以下几个方面进行考虑和规划。
1.流程办理规范。
货币流动的过程中，各个环节的参与者需要遵守一定的流程办理规范。
企业应该建立起完善、合理的流程，明确不同操作的职责和权限，确保各个环节之间的相互配合，流程的执行要严格按照内部控制规定，不得有变通。
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货币资金内部控制审计随笔
因为想把一些实务经验写下来，以便积累，防止忘记，同时希望与各位内审同仁共享。
但又因思想不是那么成熟，并有偷懒心理作怪，因此随笔，无规无距，想到什么写到什么，还望大家理解。
货币资金内部控制审计只是内控审计中的一个小小的
子项目，但因其较为重要，同时易于操作和发现风险点，一般是非成熟内审部门内控审计的首选项（因为自己非成熟，不知成熟为何物）。
经过实际操作，本人也深有体会，货币资金内部控制审计的确操作较为简单，同时易于发现风险点，但是其中学问却并非那么简单。
……
我在思考……
我在构思……
……
对，就从依据的理论知识和自身实际操作两方面来写吧：
理论知识方面：借鉴了梁先生的《增值》、某稽核手册、某内控手册、视野论坛几位同仁的评价表+测试底稿+测试表、本公司的财务手册等。
为什么要这么列举呢，因为我想把依据的知识都说清楚，把相关的资料都共享，希望和大家一起朝着梦想前进！这几方面资料除了本公司财务手册外，
别的都是网友贡献的，因为并不涉及职业道德风险，我只是将其进行了简单汇总并稍加工自己使用罢了，当然非常感谢无私奉献的网友，我也会把你们的精神传承，我也会进行共享。
貌似废话说的好多，嗯，本来就是废话很多啊，话多有益于身体健康嘛，便于缓解压力，保持心情愉快，大家都多多说话，这样就不会每天太辛苦咯O(∩_∩)O~。
接下来是实际操作方面：嗯，我是这样做的，1.进行货币资金初步测试，问卷只是是非题；2.根据初步测试结果，进行小结后进行深入测试，测试问卷是简答题，其实就是针对内控初步测试每一项进行设计，希望得到更多信息，以便更好的把握审计的重点和方向。
这里插一句，要想测试的有效果，有几个前提：要有良好的定位，以服务的心态，换位思考，将测试项对财务的好处都考虑好并向其传输，这样有助于财务真实的回答/ 要善于沟通，并及时充电，帮助财务理解测试项，如果自己对测试项都把握不准，那还测试啥？！/ 要脸皮厚，经得起考验，不是人家说什么就是什么，自己要会独立思考，会去怀疑，想方设法去验证自己的判断和财务回答的客观性、真实性。
/ 要准备好相关的理论依据，知道标杆是什么样的，或者说标准是什么样的，这样才能对实际操作是否符合标准进行判断，如果自己连标准都不知，那还搞啥子？！嗯，要注意的是，其实将心比心，财务一些实
际操作不合标准我们应该理解，诸如人数限制，大的公司环境影响等，这些客观方面不是一般财务能解决的了的，所以要有同情心，要有爱心去理解。
但是呢，站在内审的角度，你，我都应该指出内控的漏洞或者是风险点，否则，哼哼，不出事还好，出事了你，我就over了。
所以说呢，同情心要有，爱心要有，但是不能只给别人，不给自己。
呀呀的，貌似插了很多句，……书归正传，嗯，还想插几句，测试表其实就是所谓的遵循性测试，也叫符合性测试来着；它的小弟弟实质性测试呢还没有出生现在，慢慢来，马上就要闪亮登场了。
3.请让我们欢呼起来，吹起口哨来，热烈欢迎我们的宝贝实质性测试登场……\(^o^)/它出现了，大家看到了吗?……貌似还没有看到哈，是啊，我都还没说怎么能看到呢。
嗯，我说了哈，那就是盘点表和抽凭表所要应用的东东啦。
首先说说盘点吧，现金盘点目的有几个，其实是不确定有几个，我就这么先忽着，大家悠着点，嗯，目的是（1）账实是否相符，即现金日记账金额和实际的现金是否相符。
（2）是否存在超出库存限额。
（3）是否存在白条抵库。
（4）保险箱内物品种类是否符合规定。
（5）现金是否按规定都存放在保险柜，当然除了发生现金收付业务时（这其实是废话，盘点时间就是要在业务开始前或结束后才开始的）。
（6）保险柜是否安全，有没有锁好啊，是不是钥匙多啊，是不是很容易接近啊，等等。
还有嘛目的呢，……不知道了，o(╯□╰)o。
抽凭的目的是啥子呢，其实就是验证测试表的结果，以及探探是否有新的风险点没有发现。
这里也就简单讲讲现金抽凭可能存在的风险点，我能想到几个就写几个了，不一定全面，还望大家海涵，我也只是就实际情况进行列举。
风险点：（1）未及时登记现金日记账，同时可能存在记账凭证日期未及时修改。
应该日清月结。
方法就是：可以观察现金日记账业务时间，一个月的业务都集中在那么几天，十有八九就是没及时登记现金日记账；或者审计过程中观察出纳的工作情况咯，这里审计就需要等到出纳一起下班了；或者测试时出纳就坦白说明了；再或者……，就不知道了。
（2）收入未及时送存银行，同时可能存在坐支。
应该在当日或者经银行批准后确定具体送存时间，收支两条线，需经银行批准才可坐支。
方法就是：对现金日记账收入项汇总金额数与存入银行款金额进行对比，若收入《=存银行，这是比较合理的，但还不能确定是否坐支，必须继续想办法，什么办法呢，那就看看是否符合这个等式吧“月结时，收入+收入前超出库存限额的钱=（近似等于或者大于）存入银行的钱，因为存银行的钱应该是包括收入及超出库存限额部分的钱，别的还包括啥呢？应该就是这两项了。
现实中，往往出现的是收入》=存银行的钱，这就不合理了，收入未全部存入银行本身就不合理，其次，不存入的部分不是坐支了，难道是什么?只能这么推定了。
嗯，插一句，若一个月多次存入，那就存在多个存
款区间，比如5号、15号、29号存，那么在1-5,6-15,16-29之间的收入就应该和存入银行的款项能对上，这是比较简单的，如果对不上，那还是推定坐支。
嗯，还有就是要观察存银行的日期了，往往很难收入当天就存入银行，那又没和银行沟通，就是未及时送存银行了。
/或者根本没必要这么麻烦，直接出纳坦言就OK了，但是不坦言呢，那就不OK了呗。
还有就是上面的方法可以在获取日记账后就通过EXCEL表进行筛选等比较分析，这样就可以先行把握，到时测试时可以有充分的准备了。
（3）超过1万元现金存取，若无专人陪同，可能人身不安全、现金不安全，所以建议有专人陪同，2万元以上有专车接、送。
（4）超过一万元现金支付。
建议：打入收款热存款卡中。
方法就是：对现金日记账进行筛选。
（5）超过一万元现金收取。
建议：及时送存银行。
方法同样是筛选现金日记账。
还有什么呢，……有一些是通过测试表直接可以获取的，我就简单提下，比如：岗位分工方面——出纳不得兼管档案，不得负责收入、费用、债权债务等账目登记工作，定期轮换，不得保管财物专用章、网银付款审批与操作分开等。
……其他不多说了，关于银行存款内控方面审计，因本人愚笨，并未找到比较满意的审计方法和实施程序，所以未写，还望海涵哇，大家。
……还有，4.审计结果汇总，经审核后给财务部进行反馈意见或者建议。
5.出审计报告，经审批后报上级，整理审计底稿，归档等啦。
6.总
结实务经验，彼此交流。
7.反思自我，不断改进……
希望能给大家那么一点点，就那么一点点的启发，我就很高兴了，谢谢大家能抽出时间来，是否看完
o(╯□╰)o，……
祝大家万事如意，心想事成！
2010-04-29
放水开心。