初级财政税收专业知识与实务模拟试题(三)年版.模板

1、社会成员享用社会公共服务时，应( )。

A:按平价付费B:按市场价格付费C:按成本付费D:无需付费或少量付费答案:D解析:所谓的社会公共需要，是指向社会提供公共安全、秩序、全民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要。

社会成员享用为满足社会公共需求所提供的产品和服务，无需付出费用或只需付出少量的费用。

而为满足个人需要所提供的产品和服务，必须等价交换，交付等价后方可享用。

2、在市场经济中，( )是财政存在的前提。

A:市场波动B:市场失衡C:市场的不确定性D:市场失灵答案:D解析:在市场经济条件下，社会资源的主要配置主体是市场，而不是政府。

只有在“市场失灵”的领域，才有必要由政府介入。

因此，在现代市场经济社会中，“市场失灵”是财政存在的前提，从而也决定了财政的职能范围。

3、在市场经济体制下，资源配置中起主导作用的是( )。

A:政府计划B:计划配置C:社会组织D:市场配置答案:D解析:在不同的经济体制下，资源配置的方式是不同的。

在传统的计划经济体制下，计划配置在整个社会经济中起着主导作用。

在市场经济体制下，起主导作用的是市场配置从总体上说，市场配置是有效率的。

4、当社会总需求大于社会总供给时，财政应采取的政策是( )。

A:财政平衡政策B:财政结余政策C:财政赤字政策D:略有赤字政策答案:B解析:当社会总需求大于社会总供给时，可以通过实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节；而当社会总供给大于社会总需求时，可以通过实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节；当社会供求总量平衡时，国家预算应通过实行收支平衡的中性政策与之相平衡。

5、政府在纵向上的分类不包括( )。

A:中央政府B:省级政府C:县级政府D:国家发展和改革委员会答案:D解析:政府是实施“国家意志”的组织系统，是行政性的多级别组织。

在纵向上分为中央政府和地方各级政府，例如中央政府和省级政府、市级政府、县级政府等；在横向上各级政府由具体的职能部门组成，例如中央政府由国防部、财政部、国家发展和改革委员会、民政部、卫生部等组成，地方政府通常由相应的职能机构组成。

6、下列财政支出中，( )实际上是公共部门提供公共商品或劳务的流动成本。

A:行政事业单位的经常支出B:社会保障支出C:行政事业单位的投资D:财政补贴答案:A解析:行政事业单位的经常支出，是指中央政府或地方政府为公共部门的日常活动所安排的支出，包括对公共部门工作人员的工薪支出、公共经费支出，以及生产公共商品或劳务所需要的其他日常支出。

行政事业单位的经常支出实障上是公共部门提供公共商品或劳务的流动成本。

7、社会保障和就业支出不包括( )。

A:失业保险基金支出B:企业改革补助C:红十字事务支出D:自然灾害生活补助答案:A解析:社会保障和就业支出，是政府用于社会保障与就业方面的支出，具体包括社会保障和就业管理事务、民政管理事务、财政对社套保险基金的补助、补充全国社会保障基金、行政事业单位离退休、企业改革补助、就业补助、抚恤、退役安置、社会福利、残疾人事业、城市居民最低社会保障、其他城镇社会救济、农村社会救济、自然灾害生活补助、红十字事务等方面的支出。

选项A属于社会保险基金支出。

8、在安排发展性支出中，首先应安排的是( )。

A:逐步提供职工生活水平B:公共基础设施投资C:增加国家物资储备D:非生产性基本建设投资的最低需要答案:B解析:发展性支出本身的安排应按一定的顺序进行：①保证公共基础设施投资的最低需要支出，以便于在人口不断增长和生产日益扩大的情况下维持社会成员的原有消费水平；②用于逐步提高职工及群众生活水平的支出；③用于增加国家物资储备的支出。

9、文教科学卫生支出主要由( )承担。

A:中央财政B:地方财政C:国有企业D:集体企业答案:B解析:科教文卫支出大部分是由地方财政预算承担的。

在卫生支出中，中央与地方各自负担的份额稳定在11：89的水平，即大部分是由地方财政预算承担的。

10、文教科学卫生支出中，办公费的定额属于( )。

A:单项定额B:综合定额C:扩大定额D:扩大综合定额答案:A解析:文教科学卫生支出定额按范围划分，可分为单项定额、综合定额和扩大综合定额。

其中，单项定额是具体开支项目的定额，如办公费、邮电费、水电费等定额。

11、企业亏损补贴的对象是( )。

A:商品B:国有企业C:居民D:民营企业答案:B解析:企业亏损补贴，是指由于国家政策的多方面干预使企业发生亏损而由国家财政给予的补贴。

这种补贴要列入国家计划，且仅限于国有企业，所以也称计划亏损补贴。

12、用收费形式组织财政收入，主要是基于社会成员的( )。

A:强制性原则B:效率性原则C:自愿性原则D:专门性原则答案:C解析:收费是在政府活动中引入市场原则的行为，是政府的一种准市场活动。

对于付费者而言，其付出与获益之间具有明显的对称性。

因此，收费从总体上看不具有税收那样的强制性，而主要是基于社会成员的自愿性原则。

13、以财政收入的( )为标准分类，可突出税收收入在财政收入中的主体地位。

A:征收权力B:收入来源C:形式D:管理权限答案:C解析:以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为税收收入和非税收入两大类。

这种分类方法突出了税收收入在财政收入中的主体地位，是一种实用性较强的财政收入分类方法，在我国的财政统计工作中经常采用的就是这种分类方法。

14、西方财政学者所说的价格再分配所得是指( )。

A:制度外收人B:财政收入虚增C:通货膨胀税D:赤字债务化答案:C解析:在GDP因物价上升形成名义增长而无实际增长的情况下，财政收收入的增长可通过价格再分配机制实现，此时的财政收入通常可以分为两部分：①CDP正常增量的分配所得；②价格再分配所得，即西方财政学者所说的“通货膨胀税”。

15、基于竞争的原则，鼓励企业在同一起跑线上开展竞争，以达到社会经济有序发展的标称为( )。

A:机会均等B:合理负担C:横向公平D:纵向公平答案:A解析:机会均等，是指基于公平竞争的原则，通过税收杠杆的作用，力求改善不平等的竞争环境，鼓励企业在同一起跑线上开展竞争，以达到社会经济有序发展的目标。

16、在政府征收的各种税收中，对劳动力供给的影响较大的是( )。

A:个人所得税B:企业所得税C:利息税D:消费税答案:A解析:在政府征收的各种税收中，个人所得税对劳动供给的影响较大。

在人们的收入水平既定的前提下，通过征收个人所得税对人们实际收入的影响，能够改变人们对工作和闲暇的选择。

17、税之间相互区别的主要标志是( )。

A:纳税人B:征税对象C:税率D:纳税环节答案:B解析:征税对象也称课税对象，是税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。

通过规定征税对象，解决对什么征税这一问题。

征税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志。

18、代表征税广度的是( )。

A:纳税人B:税目C:税率D:税源答案:D解析:税目是征税时象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度。

不是所有的税种都规定税目，有些税种的征税对象简单、明确，没有另行规定税目的必要，如房产税等。

19、( )在我国及许多国家的所得税体系中得到了最大限度的应用。

A:比例税率B:超额累进税率C:定额税率D:超率累进税率答案:B解析:超额累进税率，是把征税对象划分为若干等级，对每个等级部分分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额。

超额累进税率是各国普遍采用的一种税率。

20、下列减免税的形式中，具有长期适用性的是( )。

A:法定减免B:特定减免C:临时减免D:困难减免答案:A解析:凡是在各种税的基本法规中规定的减税、免税都称为法定减免，它体现了该种税减免的基本原则规定，具有长期的适用性。

21、对一些无完整考核依据的纳税人，一般采用( )征收的方式进行税款的征收。

A:定期定额B:查验C:委托代征税款D:查定答案:A解析:定期定额征收，是指税务机关通过典型调查，连户确建营业额和所得额并据以征税的方式。

对一些无完整考核依据的纳税人，一般采用定期定额征收。

22、下列有关兼营非应税劳务的说法，错误的是( )。

A:兼营非应税劳务是指纳税人的销售行为既涉及货物或应税劳务，叉涉及非应税劳务B:涉及兼营非应税劳务的，应分别核算货物或应税劳务的销售额和非应税劳务的营业额C:兼营非应税劳务不分别核算的，应一并征收增值税D:兼营非应税劳务是否应当一并征收增值税，由纳税人自行选定答案:D解析:选项D，纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算货物或应税劳务的销售额和非应税劳务的营业顿，不分别核算或者不能准确核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。

23、纳税人以外汇结算销售额的，以( )计算。

A:双方协商的币种B:人民币C:美元D:人民币或美元答案:B解析:纳税人以外汇结算销售额的，应当按外汇市场价格折合成人民币计算。

人民币折合率可以选择销售额发生的当是或当月1日的人民币汇率中间价。

纳税人应在事先确定采用何种折合率，确定后一年内不得变更。

24、下列关于增值税纳税期限的说法，错误的是( )。

A:以1个季度为纳税期限的规定适用于一般纳税人和小规模纳税人B:不能按照固定期限纳税的，可以接次纳税C:纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定D:增值税纳税期限的规定为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度答案:A解析:选项A，以1个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。

25、以下关于消费税的特征，说法不当的是( )。

A:税率税额具有单一性，实行多次课征制B:税收调节具有特殊性C:计税方法比较灵活D:税款最终要转嫁到消费者身上，由消费者负担答案:A解析:一般来说，消费税的征税对象是与居民消费相关的特定消费品或消费行为。

与其他税种比较，消费税具有如下特点：①征税项目具有选择性；②征税环节具有单一性，即通常所说的一次课征制；③征收方法具有多样性，计税的方法比较灵活；④税收调节具有特殊性；⑤消费税具有转嫁性，税款最终要转嫁到消费者身上，由消费者负担。

26、消费税征税项目中，采用多环节征税的是( )。

A:白酒B:黄酒C:汽油D:卷烟答案:D解析:消费税征税项目共分为14类应税消费品。

其中，只有卷烟是多环节征税在批发环节和生产环节都要征收消费税。

27、2012年7月，某厂将其生产的一批汽车轮胎交下设一非独立核算的门市部，计价30万元。

门市部将其销售，取得含税销售额58.5万元，汽车轮胎的消费税税率为10%，则该业务应缴纳的消费税为( )万元。

A: 2.4B:2.85C:5D:5.85答案:C解析:该业务应缴纳的消费税=58. 5／(1+17%)×10% =5(万)28、下列有关消费税纳税地点的说法，不正确的是( )。

A:进口应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税B:纳税人到外县（市）销售应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税C:委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税D:纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税答案:B解析:选项B，纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。