2024年税务师之税法一题库综合试卷A卷附答案

2024年税务师之税法一题库综合试卷A卷附答案
单选题（共40题）
1、甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物，双方于2019年8月18日签订了一份买卖合同，合同约定乙公司于9月28日向甲公司预付货款。

但甲公司在9月10日就收到乙公司的预付货款；甲公司于10月30日发出货物。

按我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间应当为（）。

A.8月18日
B.9月20日
C.9月28日
D.10月30日
【答案】 D
2、某商场为增值税一般纳税人，2018 年5月珠宝首饰部发生下列业务:零售铂金首饰取得收入12.87万元，将金银首饰与镀金首饰组成配套首饰盒销售，取得收入21.06万元，其中金银首饰18.72万元，镀金首饰2.34万元，该商场当月应缴消费税( ) 万元。

( 零售环节消费税税率5% )
A.0.55
B.0.90
C.1.46
D.1.35
【答案】 C
3、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：
A.乙企业是消费税的纳税人
B.甲企业应代收代缴消费税18万元
C.甲企业应按照销售自产货物缴纳消费税
D.乙企业收回白酒后自行申报缴纳消费税
【答案】 C
4、某市区一企业2020年6月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月实际缴纳增值税49万元，计算的免抵税额为10万元，实际缴纳消费税85万元。

本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。

该企业6月份应纳的城市维护建设税税额为（）元。

A.95550
B.100800
C.71050
D.122829
【答案】 B
5、某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人， 2018年10月份甲卷烟厂发生下列业务:
A.37.81
B.37.83
C.32.69
D.36.37
【答案】 C
6、2010年5月1日，某企业进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为110万元，经调试后投入使用的设备账面原值120万元，使用年限10年，海关监管期5年。

2011年11月5日，企业将该设备转让，转让收入80万元，已提折旧12万元。

该企业转让设备应补缴关税()万元。

（设备关税税率8%）
A.6.05
B.6.16
C.6.40
D.8.80
【答案】 B
7、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为 15％，2020 年 6 月发生如下业务：
A.0
B.5.54
C.6.375
D.7.5
【答案】 D
8、（2014年）下列行为应缴纳消费税的是（）。

A.零售卷烟
B.进口金银首饰
C.生产销售果啤
D.生产销售电动汽车
【答案】 C
9、某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012年11月增值税留抵税额68000元，2012年12月发生如下业务：
A.12750
B.13530
C.47621.79
D.48401.79
【答案】 B
10、（2020年真题）根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，下列说法正确的是（）。

A.卷烟生产属于核定扣除试点范围
B.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣
C.扣除率为购进货物的适用税率
D.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定
【答案】 D
11、甲企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2020 年 4 月 1 日~4 月 30 日销售 60 吨巴氏杀菌牛乳，主营业务成本为 3200 万元，农产品耗用率 70%，原乳平均购买单价为 0.5 万元/吨，已知甲企业采用成本法计算准予抵扣的农产品增值税进项税额，则甲企业当月准予抵扣的农产品增值税进项税额为（）万元。

A.128.85
B.203.64
C.184.95
D.201.60
【答案】 C
12、（2016年真题）某企业为增值税一般纳税人，2016年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。

当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。

2016年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。

该企业2016年6月应缴纳增值税（）万元。

（以上价格均为含税价格）
A.3.00
B.3.38
C.2.81
D.2.83
【答案】 D
13、某食品生产企业为增值税一般纳税人，2019年4月销售货物，开具的增值税专用发票上注明金额120万元。

开收据收取包装物押金3万元、优质费2万元。

包装物押金单独记账核算。

该企业当月增值税销项税额（）万元。

A.15.60
B.15.83
C.15.95
D.16.18
【答案】 B
14、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020 年 2 月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为 10％，白酒消费税比例税率为 20％，定额税率0.5 元/斤。

白酒消费税计税价格核定比例为 60％。

）
A.18720.00
B.18900.00
C.21600.00
D.21780.00
【答案】 D
15、下列选项中，不可以申请退还关税的情形是（）。

A.已征进口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运出境的
B.已征出口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运进境，并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的
C.已征进口关税的货物，因进口商需求改变，原状退货复运出境的
D.已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的
【答案】 C
16、某运输公司为增值税一般纳税人，从事多种经营。

2018 年12月发生如下业务:
A.10.20
B.10.83
C.8.34
D.9.36
【答案】 A
17、（2016年真题）某便利店为增值税小规模纳税人，2021年4月销售货物取得含税收入40000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入1500元，该便利店以1个月为1个纳税期。

该便利店2021年4月应纳增值税（）元。

A.0
B.1208.74
C.1236.48
D.2664.05
【答案】 A
18、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。

A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度
B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题
C.消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式
D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管
【答案】 C
19、下列关于新疆资源税改革内容的说法，正确的是( )。

A.三次采油资源税减征40%
B.开采的原油、天然气，自用于连续生产原油、天然气的，不缴纳资源税
C.资源税改革实施时间是2011年1月1日
D.计征方法由从量计征改为从量加从价计征
【答案】 B
20、某市一房地产开发公司，该房地产公司采用简易计税方法计税，2020年发生如下业务：
A.616.60
B.1024.00
C.876.50
D.952.25
【答案】 B
21、根据土地增值税的有关规定，下列说法不正确的是（）。

A.对于利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息的，其允许扣除的房地产开发费用按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的5%以内扣除
B.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除
C.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
D.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
【答案】 A
22、下列纳税人，必须办理一般纳税人登记的是（）。

A.其他个人
B.非企业性单位
C.不经常发生应税行为的单位
D.年应税销售额超过500万元且经常发生应税行为的工业企业
【答案】 D
23、2021 年 7 月，某商贸公司（一般纳税人）上月从一般纳税人处外购的10000 米棉布因管理不善被盗，每米账面成本为 30 元，上月外购的免税农产品账面成本 38235 元，因保管不善导致发霉。

上述产品均已抵扣进项税，则本期应转出的进项税（）元。

A.42781.48
B.42441.15
C.43970.55
D.56767.95
【答案】 A
24、自 2020 年 2 月 1 日起，增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额（）以上，且累计超过（）的，对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围。

A.50%；2 万元
B.50%；3 万元
C.70%；5 万元
D.70%；10 万元
【答案】 C
25、现行消费税规定，已核定最低计税价格的白酒，税务机关可重新核定最低计税价格的情形是指销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上，累计上涨或下降幅度在()以上。

A.20%
B.15%
C.10%
D.5%
【答案】 A
26、甲企业2021年4月产生炉渣150吨，其中综合利用20吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存50吨，适用税额为25元/吨。

甲企业4月炉渣应缴纳环境保护税（）元。

A.2000
B.2500
C.3250
D.3750
【答案】 B
27、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：
A.39.35
B.33.22
C.35.78
D.22.30
【答案】 D
28、一般纳税人购进的下列服务中，允许抵扣进项税额的是（）。

A.贷款服务
B.餐饮服务
C.住宿服务
D.娱乐服务
【答案】 C
29、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：
A.3.23
B.3.20
C.3.52
D.3.78
【答案】 A
30、下列关于税基的说法中，不正确的是（）。

A.甲某取得的工资、薪金所得额为其计算个人所得税的计税依据
B.乙企业取得的应纳税所得额是其征收企业所得税的课税对象
C.丙企业销售货物取得的增值额是征收增值税的课税对象
D.车船税的课税对象是辆、净吨位、整备质量每吨
【答案】 D
31、甲企业将一台账面价值为 20 万元的进口设备运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境，复运进境时同类设备的进口成交价格为 30 万元。

该设备的境外修理费和料件费共 10 万元，发生境外运费和保险费 3 万元。

已知该设备进口关税税率为 20%。

则甲企业应缴纳进口关税（）万元。

A.2
B.6.6
C.8.6
D.4.6
【答案】 A
32、甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。

2019 年11 月12 月相关业务如下： 11月：（1）提供旅游服务，取得含税收入212 万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计58.30 万元，取得增值税普通发票；支付给其他接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票注明金额10 万元，增值税额0.6 万元。

（2）购买100 台电脑，取得增值税专用发票，注明不含税金额每台0.5 万元。

（3）购买宣传册，取得增值税专用发票，注明税额6 万元。

12月：（ 1）取得旅游服务含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计31.8 万元，取
得增值税普通发票。

（2）因管理不善，丢失上月购进的一批宣传册，该批宣传册购入时增值税税额为6 万元。

根据上述资料，回答下列问题：
A.0.90
B.0.98
C.0.44
D.1.88
33、关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是()。

A.购进的专利权因技术进步造成减值的进项税额不得在销项税额中抵扣
B.运输途中发生交通事故损失货物的进项税额不得在销项税额中抵扣
C.接受旅客运输服务的进项税额可以在销项税额中抵扣
D.与非正常损失购进货物相关的交通运输费的进项税额不得在销项税额中抵扣【答案】 D
34、某工业企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售货物，开具增值税专用发票注明金额300万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元。

为鼓励买方及早付款，给予现金折扣N/90，1/45，2/30，买方于第45天付款。

该企业上述业务销项税额为（）万元。

A.32.50
B.32.11
C.39.00
D.38.61
【答案】 A
35、适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物的关税税率是（）。

A.最惠国税率
B.特惠税率
C.协定税率
D.普通税率
36、下列不属于城市维护建设税纳税义务人的是（）。

A.缴纳增值税的私营单位
B.缴纳消费税的国有企业
C.缴纳增值税的外国企业
D.只缴纳个人所得税的自然人
【答案】 D
37、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生以下业务：
A.1
B.1.79
C.2.83
D.2.04
【答案】 D
38、下列关于2021年4月1日至2022年12月31日期间，小规模纳税人免税的规定，错误的是（）。

A.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万，但是扣除销售不动产的销售额后未超过15万的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免税
B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策
C.按照规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元的，当期无须预缴税款
D.其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月销售额未超过15万元的，免增值税
【答案】 B
39、下列说法中，不符合车辆购置税计税依据相关规定的是（）。

A.纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据
B.进口自用的应税小汽车的组成计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税
C.进口自用的应税车辆，关税完税价格是指海关核定的关税计税价格。

D.进口自用应税车辆的消费税由海关代征
【答案】 B
40、关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。

A.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税
B.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额
C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税
D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税
【答案】 B
多选题（共20题）
1、下列应税污染物以污染当量数为计税依据的有（）。

A.二氧化硫
B.水污染物
C.一般性粉尘
D.固体废物
E.工业噪声
【答案】 ABC
2、下列各项中，符合土地增值税的减免税规定的有（）。

A.建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税
B.纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产开发，不分别核算增值额的，由税务机关核定应享受免税的项目收入
C.因国家建设需要依法征收、收回的房地产，免税
D.对个人销售住房暂免征收土地增值税
E.纳税人转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
【答案】 ACD
3、下列各项中，免征增值税的有（）。

A.边销茶生产企业销售自产的边销茶
B.饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入
C.生产销售和批发.零售罕见病药品
D.二手车经销企业销售旧车
E.供热企业向居民企业供热收取的采暖费收入
【答案】 AB
4、下列各项中符合资源税相关规定的有（）。

A.资源税的纳税人，为在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人
B.资源税的税目反映征收资源税的具体范围，是资源税课征对象的具体表现形式
C.天然卤水实行从量或者从价计征资源税
D.矿泉水实行从量或者从价计征资源税
E.目前我国对砂石实行从价计征
【答案】 ABCD
5、纳税人销售下列货物，按3%的征收率减按2%征收增值税的有（）。

A.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的除固定资产以外的物品
B.一般纳税人销售2009年之前购入的使用过的固定资产（未抵扣过进项税额），未放弃减税
C.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，未放弃减税
D.一般纳税人销售旧货
E.寄售商店代销寄售物品
【答案】 BCD
6、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A.乙企业代收代缴消费税的计税依据为130万元
B.乙企业代收代缴消费税的计税依据为127.66万元
C.甲企业可以抵扣的已纳消费税为3.12万元
D.甲企业可以抵扣的已纳消费税为2.08万元
E.甲企业可以抵扣的已纳消费税为5.2万元
【答案】 AC
7、下列各项业务所取得的收入中，应按 6%的税率征收增值税的有（）。

A.搬家业务
B.植物养护服务
C.对安装运行后的机器设备提供养护服务
D.水路运输公司从事的程租业务
E.建筑服务
【答案】 ABC
8、根据规定，增值税发票管理系统稽核比对发现下列（）情形的增值税专用发票列入异常凭证范围。

A.比对不符
B.重复认证
C.缺联
D.作废
E.密文有误
【答案】 ACD
9、（2018年真题）下列纳税人中，年应税销售额超过规定标准但可以选择按照小规模纳税人纳税的有（）。

A.会计核算健全的单位
B.非企业性单位
C.不经常发生应税行为的企业
D.不经常发生应税行为的个体工商户
E.自然人
【答案】 BCD
10、关于酒类消费税的计税依据，下列说法正确的有（）。

A.白酒消费税实行最低计税价格核定管理办法
B.进口白酒的计税价格由省级税务机关核定
C.白酒生产企业收取品牌使用费应并入计税依据
D.白酒的计税价格由国家税务总局核定，送财政部备案
E.纳税人自设的独立核算门市部销售白酒，按照对外销售价格征收消费税【答案】 AC
11、纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计人消费税计税依据的有()。

A.集资款
B.增值税销项税额
C.未逾期的啤酒包装物押金
D.白酒品牌使用费
E.装卸费
【答案】 AD
12、某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。

2019年12月发生如下业务：
A.购进开采原油用设备，可以全额抵扣进项税额
B.购进生产用原材料，可以全额抵扣进项税额
C.购进职工劳保用品，可以全额抵扣进项税额
D.购进原煤，可以全额抵扣进项税额
E.购进国内旅客运输服务，不得抵扣进项税额
【答案】 AC
13、根据税法的适用原则，下列说法正确的有（）。

A.根据法律优位原则，效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法即是无效的
B.根据法律不溯及既往原则，一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，只能沿用旧法
C.根据特别法优于普通法原则，对同一事项两部法律分别订有一般和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力
D.新法、旧法对同一事项有不同规定时，旧法的效力优于新法
E.根据实体从旧，程序从新原则，对于一项新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，原则上新税法不具有约束力
【答案】 ABC
14、下列各项符合提供不动产经营租赁服务增值税征收管理规定的有（）。

A.房地产开发企业中的一般纳税人，出租自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额
B.房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照3%预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报
C.其他个人出租不动产（含住房），按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管税务机关申报纳税
D.纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务
E.单位和个体工商户出租不动产（含个体工商户出租住房），按照5%的征收率计算应纳税额
【答案】 ABD
15、关于增值税纳税义务和扣缴义务发生时间，下列说法正确的有（）。

A.从事金融商品转让的，为收到销售额的当天
B.赠送不动产的，为不动产权属变更的当天
C.以预收款方式提供租赁服务的，为服务完成的当天
D.以预收款方式销售货物（除特殊情况外）的，为货物发出的当天
E.扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
【答案】 BD
16、关于白酒消费税最低计税价格的核定，下列说法正确的有（）。

A.生产企业实际销售价格高于核定最低计税价格的，按实际销售价格申报纳税
B.白酒消费税最低计税价格核定范围包括白酒批发企业销售给商场的白酒
C.国家税务总局选择核定消费税计税价格的白酒，核定比例统一确定为20%
D.白酒生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70%（含70%）以上的，税务机关暂不核定最低计税价格
E.白酒消费税最低计税价格由行业协会核定
【答案】 AD
17、下列关于城市维护建设税税率的说法，正确的有（）。

A.某县城高尔夫球具制造厂受托为某市区企业加工制造一批高尔夫球具礼品，其代收代缴城市维护建设税的税率为7%
B.某县城高尔夫球具制造厂受托为某市区企业加工制造一批高尔夫球具礼品，其代收代缴城市维护建设税的税率为5%
C.流动经营等无固定纳税地点的，按缴纳增值税、消费税所在地的规定税率计算缴纳城建税
D.流动经营等无固定纳税地点的，其城市维护建设税适用1%的税率
E.中国铁路总公司应纳城市维护建设税的税率统一为5%
【答案】 BC
18、某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务：
A.纳税人出口货物劳务.发生跨境应税行为不适用加计抵减政策
B.生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额
C.已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，无须调整加计抵减额
D.抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减
E.加计抵减政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额停止抵减
【答案】 AD
19、房地产开发企业销售新建的商品房，在计算土地增值税的过程中，允许单独计算扣除的项目有（）。

A.取得土地使用权所支付的契税
B.销售商品房缴纳的增值税
C.转让环节缴纳的教育费附加
D.直接组织、管理开发项目发生的费用
E.按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除的费用
【答案】 ACD
20、下列业务属于增值税视同销售行为的有（）。

A.运输公司向新冠疫区运输抗疫物资
B.超市将购进食用油发放给员工
C.汽车厂将自产汽车分配股东
D.软件开发企业向另一企业无偿提供软件维护服务
E.食品厂将委托加工收回食品无偿赠送给关联方【答案】 CD。