加油站内控风险及防治策略研究

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重ꎮ 加油站是石油企业产品销售的终端ꎬ也是石油企业回笼 正ꎬ以为下一轮事前控制做准备ꎮ 内部控制具有七方面原
资金、保证资金链延续的关键环节ꎬ其内控效能直接关系着 则ꎬ分别是发展性、经济性、适应性、一贯性、针对性、整体性
企业财务支撑力量及风险监管力度ꎮ 为此ꎬ本文以加油站为 和合法性原则ꎬ其中合法性原则是其基础ꎬ经济性原则和整
控、信息与沟通、控制活动、风险评估与控制环境ꎬ且各要素
三、加油站内控风险的防治策略
间相辅相成ꎬ不同的要素代表着内部控制的侧重点不同ꎮ 目
1������ 构建加油站的财务联动监管机制
前内部控制定义主要是 1972 年美国审计准则委员会在« 审
由于加油站具有监管不及时等风险类别ꎬ为此本文提出
计准则报告» 中做出的定义ꎬ它指预算单位以最小的成本获 构建联动监管机制ꎮ 首先ꎬ积极拓展计算机在加油站财务风
(中国人民银行乌鲁木齐中心支行ꎬ新疆 乌鲁木齐 830002)
参考文献: [1] 李敏 ������ 我国银行卡清算市场的发展现状研究[ J]������ 现代
商业ꎬ2016(5) :73 - 74������ [2] 梁建华 ������ 银行卡跨境支付国际收支统计研究[ J]������ 中国
此ꎬ在以上两方面背景下探讨加油站内控风险防治具有重要 资金回笼风险ꎮ 四是业务人员操作带来的财务风险ꎬ目前正
现实意义ꎮ
处于财务业务一体化建设时期ꎬ业务人员在发票取得、凭据
一、内部控制概述
报销等事宜上很可能存在发票不合格、凭证资料短缺等情
基于 COSO 框架ꎬ内部框架包含五方面要素ꎬ体现为监 况ꎬ这在一定程度上增加了加油站整体的财务损失风险ꎮ
金融电脑ꎬ2013(2) :71 - 76������ [3] 董燕 ������ 关于 银行 卡 境 外 交 易 相 关 问 题 的 思 考 与 建 议
[ J]������ 黑龙江金融ꎬ2018(3)������ ( 责任编辑:朱玲)
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理论Biblioteka Baidu讨
设ꎬ尤其石油企业集团的财务共享服务中心ꎬ应当将加油站 网点的财务监管纳入其中ꎬ完善分类财务数据监管模型ꎬ通 过“数据 + 模型分析”的数据化模式确定监管重点ꎬ实现实时 监管ꎮ 其次ꎬ构建新型财务监管机制ꎬ利用石油企业的财务 共享服务中心中的风险预警功能ꎬ指导各加油站财务部门及 时处置风险预警ꎬ或者借助加油站的区域信息系统进行风险 预警ꎬ形成风险检测 - 疑点预警 - 指导筛查 - 查处反馈的监 管机制ꎮ 再次ꎬ创新财务监管联动机制ꎬ实施重要区域的联 动监管ꎬ在区域加油站间、石油企业与加油站间的横向与纵 向的协调配合ꎬ建立财务检查联动机制ꎬ加油站业务人员加 强沟通ꎬ形成监督合力ꎮ 最后ꎬ推进财务监管全覆盖ꎬ使财务 监管在加油站财务人员及其责任人方面ꎬ从任中审计转变为 任中、离任双重审计ꎬ从事后监管转变为事中、事前监管ꎬ实 现内部控制的常态化和长效化ꎮ 同时ꎬ有目的的内部控制ꎬ 以加油站业务为主线ꎬ突出重点业务与重要人员ꎬ以风险为 导向ꎬ突出重要环节ꎬ根据实际情况ꎬ针对不同区域、不同岗 位配以不同的财务监管内容与评价标准ꎬ具体将责任落实至 加油站的每一个人身上ꎬ强化内部控制的目的性和针对性ꎮ
销售利润ꎮ 内部控制管理在加油站工作中具体体现为财务 可以增加加油站的资产安全风险ꎮ 二是网络监管风险ꎬ由于
管理、职责管理、人员配置及制度建设四方面ꎮ 同时ꎬ这四个 加油站的站点众多ꎬ遍布公路、城市ꎬ具有明显的点多面广的
方面贯穿了整个加油站财务工作体系的全过程ꎮ 加油站内 特点ꎮ 但目前的普遍做法就是石油企业定期派遣一些检查
研究对象ꎬ基于内部控制的内涵、特征及发展等基础性阐释ꎬ 体性原则是其核心ꎬ即内部控制必须符合成本小于收益、全
着重归纳与识别了四类加油站内控风险类别ꎬ并结合网络化 面性ꎮ
监管、资金风险防范及人员专业化等特征提出具体化的防治
二、加油站内控风险类别
策略ꎮ 期望本文结论对加油站提升内控水平具有重要启示ꎮ
根据既有研究ꎬ结合组织管理实践ꎬ本文将加油站财务
控风险管制具有两方面必要背景:一是当下我国正处于经济 人员进行实地核查ꎬ或者当下还有一个明显的趋势就是将加
结构性改革的关键期ꎬ去产能、补短板成为我国企业获得持 油站承包给民营企业ꎬ但这些措施均不具监管的实时性ꎮ 三
续发展的重要路径ꎬ而内部控制ꎬ尤其财务风险控制ꎬ成为企 是资金回笼风险ꎬ由于加油站业务具有分散性大、频数大的
关键词:加油站ꎻ内控风险ꎻ防治策略
风险类别归纳为四类ꎮ 一是加油站财务监控风险ꎬ加油站经
常会举办一些加油卡折让等优惠活动ꎬ但这也时常会衍生出
加油站是以油品销售为主的典型服务行业ꎬ也是石油企 一些风险类别ꎬ如储值风险ꎬ工作人员可能会在审核不严格
业产品的销售终端ꎬ其内部控制效能直接决定着整个企业的 基础上出现重复充值、划账、客户信息不全等ꎬ这一定程度上
( 五) 充分发挥银行一线作用ꎬ增强合规用卡意识 一是加强银行卡政策宣传ꎬ增强个人合规用卡意识ꎬ引
导个人合理管理和使用境外取款额度ꎻ二是加强非现金交易 宣传ꎬ减少境外取现需求ꎬ引导有正常境外消费需求的个人 通过刷卡消费、网络支付等非现金渠道交易ꎮ 三是加强落实 账户管理及开卡人身份识别等相关制度规定ꎮ
取最大的社会效益和经济效益ꎬ以保障资产安全性、风险最 险监管领域的应用层次ꎬ搭建财务数据平台ꎬ实现石油企业
小性及流程有效性ꎮ 内部控制通常分为事前控制、事中控制 与加油站网点间的数据传输与对接ꎬ加快财务监管系统建
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FINANCE & ECONOMY 金融经济
加油站内控风险及防治策略研究
汪晓明
摘要:随着供给侧结构性改革的日益深化ꎬ内部职能优 和事后控制ꎬ其中事前控制主要体现为企业制定一些内部规
化成为企业发展、内部竞争优势取得的关键路径ꎮ 而内控风 章制度以防范常规风险ꎬ事中控制主要体现为对风险的即时
险监管ꎬ尤其财务风险监管ꎬ是当下企业持续发展的重中之 应对和处理ꎬ事后控制主要体现为风险处理反馈及程序矫
业实现产能消化、结构优化的重要支撑ꎮ 二是当下内部控制 特点ꎬ每天经营额小而次数多ꎬ虽然当前开通了电子支付、金
正在发生着巨大转变ꎬ由传统的标准化控制逐渐转变为精细 融机构上门取款的业务ꎬ但对于偏远地区仍然难以满足定期
化控制ꎬ更加强调风险控制的全面性、全程性和全局性ꎮ 为 提款、电子支付的条件ꎮ 这在一定程度上衍生出了加油站的
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