内控调查问卷

√
六、记录：
(一)记录应收账款是否与开立账单及收款部门分立?
√
(二)总账与明细账的入账凭证是否各自根据出货通知单及发票等原始单据并核对相符后方入账?
√
(三)应收账款的调整、冲销是否经核准?
√
(四)是否按月编制明细表?
√
(五)是否按月核对总账与明细账?
√
(六)是否按月编制账单给客户或由专人不定期对账?
√
(九)支出凭证是否予以注记以防重复报支?
√
附件3-4/1X3-2
销售与收款循环调查表
问卷问题
是
否
不适用
说明
一、销售管理
(一)内部控制制度是否订有书面的销售循环及其相关系统，办法?
√
(二)该销售控制制度是否对公司订单处理、信用管理、发货运送、应收账款及客诉处理等相关作业均订有详细的施行办法?
√
二、发货运送：
√
(九)催款人员或账龄人员是否与核准信用交易人员不同?
√
(十)逾期未收账款是否查明原因?
√
(十一)到期应收账款改收为远期票据之前是否先经核准?
√
(十二)是否有法务部门或专人负责处理索赔事宜?
√
五、其他应收款：
(一)运费损失赔偿及保险损失赔偿是否即刻通知会计部门?
√
(二)所有废料的输送是否均经运送部门并通知会计部门?
√
附件3-4/1X2-2
会计系统调查记录表
问卷问题
是
否
不适用
说明
1.财会主管方面
(1)会计和财务方面的事项,是集中于总部或母公司处理,还是按分权原则,由各子公司或分部分别处理,集中或分散程度如何?
√
我公司没有总公司和子公司
(2)财会主管拥有哪些方面的专业知识和技能,掌握的深度和训练程度如何?
√
(3)财会主管是否能参加企业生产经营的重大决策?
√
(3)是否实行目标成本管理制度?
√
(4)是否有费用预算限额开支制度?
√
(5)是否有费用与成本分析考核制度?
√
(6)是否对资金实行归口管理制度?
√
(7)资金使用前是否编制计划及授权审批?
√
(8)对存货是否有定期盘点?
√
(10)对固定资产是否一年至少盘点一次?
√
(11)对企业主要资产是否有财产保险制度?
√
(4)财会主管对重大支出是否亲自核准?
√
2.会计机构和人员方面
(1)财务会计机构是否独立?
√
(2)财务会计机构是否健全?
√
(3)财务会计机构人员是否充足?
√
(4)业务分工是否明确并考虑批准、执行和记录职能分开的内部牵制原则？
√
(5)出纳人员是否不兼管收入、费用、债权、债务账簿的登记工作以及稽查、会计档案保管工作？
√
(4)是否有企业财务收支审批制度?
√
(5)空白支票和印章是否分开由专人保管?
√
(6)现金保险箱是否有专人掌握钥匙和密码?
√
(7)是否有会计核算业务手册?
√
(8)是否有成本核算规程?
√
(9)固定资产总账是否每年与固定资产管理部门台账核对相符?
√
(10)存货总账是否每月与存货管理部门明细账核对相符?
√
(11)应收账款、其他应收款是否定期催收清理？
√
4.会计控制系统的变化
(1)近年来财会部门所承担的职能、财会部门组织和内部职责划分方面有何变化？
√
(2)以前年度审计中是否发现会计系统控制中存在重大问题?
√
⑶本年度会计系统控制有无重大改变?
√
附件3-4/1X3-1
货币资金调查表
问卷问题
是
否
不适用
说明
一、授权及控制
√
(七)出纳人员是否觅具保证人?
√
二、支票审查及控制：
(一)所有支出交易(除备用金)是否均有支票并取得支付凭证?
√
(二)作废支票是否：
1.注销?
√
2.顺号保存?
√
(三)是否严加禁止：
1.签章空白支票?
√
2.以支票兑取现金?(备用金除外)
√
(四)未使用的支票是否由非支票签章人另行保存?
√
(五)支票是否依支票薄序号开立，且有完整的记录?
√
(十二)是否每日编制现金收支日报表?
√
三、银行往来调节表：
(一)是否对各银行账户按月编制银行往来调节表?
√
(二)编制银行往来调节表的职员是否与经管现金或现金记录无关?
√
(三)银行调节表与其中的特殊调节项目的审核与核准是否由不经管收支的职员负责?且复核后的调节表属实是否经复核人员签章?
√
(四)付款凭证是否先经审核?一经付款，是否即予以注记?
√
(七)是否定期编制营业收入与开立统一发票调节表?
√
七、收款(详见现金存款的问卷)
(一)收款员是否与开立账单、应收账款、一般会计及销货分立?
√
(二)收款记录是否直接抄送应收账款部门?支票是否即刻送往出纳?
√
(三)收款人员是否有按时编列收款记录以供出纳签收及查核?
√
(四)支票是否均为禁止转让背书?
√
(五)收列之货款是否均于放款当日(或次日)缴交出纳人员?
√
有关重要的现金收支业务报告。
√
6.内部审计方面
(1)企业是否建立起内部审核部门?
√
(2)内部审核部门是否对董事会负责?
√
(3)内审部门是否承担监督、检查企业政策及业务规程的遵循执行情况的责任？
√
(4)是否在报告期对企业内部进行过内审?
√
(5)是否在报告期对子公司进行过内审?
√
(6)内审部门的工作是否富有成效?
√
(七)未到期票据是否依到期日或账龄编制分析表供复核有无异常情形?
√
九、销货退回及折让
(一)销货折让是否订有明确政策并依政策确实执行?
√
附件3-4/1X3-3
采购与付款循环调查表
问卷问题
是
否
不适用
说明
一、采购管理：
(一)内部控制制度是否订有书面的采购循环及相关办法?
√
(二)此采购循环是否包括请购、采购、验收、退货、处理、应付供应商负债及记录、付款、备用金等作业?
√
(六)支票收付时是否均为抬头划线?
√
(七)支票签发时是否有禁止转让背书?
√
(八)所有支出交易是否于签发支票或付款时于原始凭证或传票上注销以防止重覆付款?
√
(九)支票的寄发或领取是否均有签收或邮寄记录防止支票遗失或被挪用?
√
(十)收到现金是否即日(或次日)存入银行?
√
(十一)收取支票是否立即加盖「禁止背书转让」戮记?
签字：签字：
2018年4月20日
附件3-4/1X1
会计政策调查表
序号
项目
一贯政策
1
执行何种财务制度
企业(√),外商( ),行业( ),乡镇( ),集体( )
2
执行何种会计制度
企业(√),外商( ),行业( ),乡镇( ),集体( )
3
税率
企业所得税
25%
增值税
一般纳税人17%
营业税
/
城建税/教育费附加
√
2、组织机构方面
(1)公司本部、分部和子公司在重大生产经营方面的决策权限是否划分清楚？
√
(2)生产、经营和管理部门是否健全？
√
(3)上述部门所拥有的权力和应承担的责任是否明确？
√
3.管理制度方面
(1)对重大投资和购置活动是否有可行性研究及审批制度？
√
(2)企业内部是否有较严格的经济责任制,并对各部门完成业绩的好坏进行考核和奖惩?
√
(6)会计人员上岗前是否有足够的岗位培训？
√
(7)会计人员离职或轮换是否办理交接手续？
√
(8)会计人员流动是否频繁，是否发生过重要员工离职及被解雇等情况？
√
3、会计核算与管理方面
(1)银行日记账和现金日记账是否采用订本式?
√
(2)有价证券、应收（付）票据是否设置了备查登记簿？
√
(3)原始凭证是否都经稽查人员和有关领导审核无误？
√
(2)董事会是通过哪些措施实施控制的?
√
(3)重大投资、收购合并、财产抵押、购置重要资产和签订重要
√
合同、协议是否经过董事会批准？
√
(4)重大购销业务,大额资金借贷和现金支付、资产调整、长期工程合同签订等是否经总经理核准？
√
(5)高层管理人员是否重视和了解内控?
√
(6)管理当局是否参与计划和预算的编制和审核?
√
八、应收票据：
(一)是否有应收票据的信用期限?
√
(二)接受票据是否经适当主管核准?
√
(三)收取远期票据后是否交由银行托收或存入保管箱等安全处所?
√
(四)未到期票据与其总账的核对工作是否由不保管票据者执行?
√
(五)贴现票据是否列为应收票据的减项?
√
(六)到期不能兑现票据是否已采取行动追讨?展期票据是否经授权人员核准?
附件
内部控制内容
受访人员
所属部门
索引
会计政策
财务部
X1
控制环境
X2-1
会计系统
财务部
X2-2
货币资金
财务部
X3-1
销售与收款循环
财务部/销售部
X3-2
采购与付款循环
财务部/采购部
X3-3
工薪与人事循环
人事部
X3-4
投资循环
财务部/董秘
X3-5
筹资循环
财务部/董秘
X3-6
固定资产管理
行政部
X3-7
被调查人员：调查人员：刘X
√
(2)会计信息及相关业务信息的报告制度是否健全？
√
(3)总经理在控制、评估业务活动时，是否使用会计和业务资料？
√
(4)财务和业务部门是否向总经理报送如下资料：
√
有关产品毛利率变动的分析报告；
√Байду номын сангаас
关于资金筹措和运用情况的报告；
√
关于应收账款账龄分析报告或大额逾期账款清单；
√
关于存货周转率或存货账龄的报告；
城建税按应缴增值税的5%
教育费附加按按应缴增值税的3%
地方教育费附加按应缴增值税的2%
4
合并报表编制范围
投资比例超过50%的单位个数(/),合并单位个数(/)
5
具体会计政策
详见审计报告财务报表附注部分
附件3-4/1X2-1
控制环境调查记录
应调查项目内容
是
否
不适合
评述
1．决策和管理层方面
(1)董事会是否独立，能否有效地对经营、管理实施控制？
√
四、备用金
(一)是否制定备用金管理及拨补办法并采用定额制?
√
(二)定额是否合理?如金额有变动时是否有经过适当核准?
√
(三)备用金是否指派专人保管?
√
(四)保管备用金者是否不准收款?
√
(五)每笔零星支出是否设定最高限额?
√
(六)是否派员不定期抽点?
√
(七)备用金支出是否有经适当核准的凭证?
√
(八)是否按定额基础定期拨补报销?
(一)负责财务或保管现金之职员是否不涉及
√
1.开立入账凭证?
√
2.管理应收账款账册?
√
3.登记现金交易
√
(二)公司是否订有支票领用管理办法?
√
(三)支票签章人是否经董事会授权?
√
(四)各支票签章人是否经授权签发某额度内的支票?
√
(五)银行间转拨是否明载于账薄内?银行间转拨是否经核准?
√
(六)出纳人员是否投保信用险?
√
(七)预收货款是否依现金收入流程规定执行收款、入账等步骤进行?
√
(八)发货冲销预收货款时是否于出货单或传票上注明?
√
(九)是否定期核对未收款的客户签收单与应收账款明细账余额是否相符?
√
四、信用
(一)接受客户订购前是否经授信部门进行信用评估及核对信用额度?
√
(二)客户授信总额的拟定是否考虑信用、保证及抵押额度?并经适当核准?
√
(7)总经理层是否对财务报表进行独立的检查和分析?
√
(8)总经理层是否对有关经济业务的内部报告进行独立的检查和分析?
√
(9)总经理层是否对那些属于“非常或例外“事项及时作出反应
√
(10)总经理层是否对财务和经营业务中失控情况,及时采取应急措施以使之恢复正常?
√
(11)会计系统和控制环境发生变化时,是否经总经理核准?
√
4.人员配备方面
(1)各级管理部门员工是否具备必要业务知识和业务技能?
√
(2)上述人员是否经过必备的训练,有无定期培训和职务轮换？
√
(3)上述人员是否有岗位责任制度?
√
(4)是否有证据表明财务主管等重要财务管理人员的工作负担过重?
√
5.信息系统方面
(1)企业是否按期编制生产、销售、采购、资金和成本计划？
√
(三)是否与销货部门、收款及账款记账等职能分立?
√
(四)是否设专人核准销货折扣、折让或退货?
√
(五)呆账冲销是否经适当人员(该员并不经管现金收入)核准?(索取核准人员名单)
√
(六)是否设专人催账?是否设立完整催账制度及记录?
√
(七)是否派专人定期进行账龄分析?
√
(八)收款人员是否按时将收款情形回报给授信单位重新评估信用政策?
√
(七)如为邮寄或托运的货物产生的相关出货签单据是否立即转回营业单位?
√
(八)出货通知单副本是否抄送会计部门?
√
(九)出货通知单是否预编顺号?出货通知单是否独立保管?
√
(十)货物送达客户时是否取得客户签收单据以供收款时用?
√
(十一)作废或遗失之出货单或出货通知单是否经适当处理?
√
三、发账单：
(一)是否与信用、收款及账款记录等职能分立?
√
(二)销货发票及其合计数是否由账单部门径送应收账款部门?
√
(三)是否核对发票与出货通知单以确定每笔出货业已开立账单且内容相符?
√
(四)发票开立之后是否于出货单上注记，防止漏开或重复开立发票?
√
(五)发票作废时是否经适当核准或于原出货单上注明原因及新发票号码?
√
(六)如有预收货款需开立发票时是否依合约规定并经适当核准及通知会计部门作适当的交易记载?
(一)运送功能是否与下列功能各自独立?
√
1.验收?
√
2.生产控制及仓储控制?
√
3.发账单、收款及记录?
√
(二)是否须依出货通知单准备货物?
√
(三)出货通知单是否经适当之核准?
√
(四)大门守卫人员是否检查出货通知单后方予放行?
√
(五)出货通知单是否于出货后立即注记放行记录以防止重复出货?
√
(六)如有分批出货的情形是否于分批开立出货通知单或于出货单上注明?