铁路企业资金紧张与短缺的成因及缓解对策

铁路企业资金紧张与短缺的成因及缓解对策作者：郭传书
来源：《现代经济信息》2009年第23期
摘要:资金的良性循环是企业生存和发展的必要条件,作为国民经济大动脉的铁路企业,资金匮乏有碍生产经营的不断发展,铁路企业不仅在国民经济中发挥着举足轻重的作用,而且在社会稳定上也有着非常重要的影响。

关键词:铁路企业资金
一、资金紧张及短缺的成因
(一)宏观环境影响
1.在纵观宏观经济形势下,使铁路运价低于运输成本,价格与价值相背离,从而形成了收不抵支的局面,造成了全行业微利甚至亏损,这是铁路资金紧张的关键所在。

2.铁路承担全国的新线和复线建设,使得铁路资金更为紧张。

3.社会负担较重,不仅承担着日益扩大的退休队伍的开支以及职工住房,医疗等社会福利性支出外,还负担着具有社会和政府等职能部门的经费支出。

4.物价上涨引起企业资金紧张和短缺,随着价格体制的改革和市场的进一步开放,物价上涨也是导致资金紧张和短缺的原因之一。

5.国有大中型企业经济滑坡及其它运输行业的发展对铁路的影响。

使得一些客货运量被海运、航运、陆路运输给以分流,从而造成了铁路运能的浪费。

(二)微观环境的制约
微观环境是指企业自身的管理体制、经营组织机制,内部管理水平等诸多因素形成的企业内部环境,一个企业的经营成果,资金状况在一定程度上是由企业的经济行为所决定的,而企业的经济行为主要受企业内部管理体制、经营体制、管理水平等诸多因素所左右,因此企业的资金紧张与短缺除宏观环境影响外,我们不能忽视和掩盖企业自身存在的问题,正如马克思哲学中所说的那样,内因是变化根据,外因是变化的条件,所以我们要着眼于内部,找出存在的问题:
1.计划经济管理的模式对企业的约束
(l)收支两条线问题,由于统收统支统分的财务体制而形成了铁路企业收支两条线管理办法,从而使企业缺乏经营责任意识,出现了吃“大锅饭”的现象,产生了“等、靠、要”的思想,花钱大手大脚;由于这种管理办法,从而增加了资金缴拨层次与环节,影响并延缓了资金的循环;由于这种管理办法,从而形成了上级主管部门的政策和行为直接影响到下级企业的经营成果和资金供应情况;由于这种管理办法,使得路局级尤其站段,不能自主经营,自负盈亏,更不能形成其资金的自循环。

(2)经营机制问题,随着政府职能的转变和企业经营机制的转换,政府及企业上级主管部门对企业已由原来的计划管理转变为宏观管理,而铁路企业不仅在财务体制上是统收统支统分的状况,而且在经营管理上行政干预过多,突出表现在各种检查评比、达标、上等级等活动很多,不仅企业对这些难以应付,而且对这些费用开支也显得难以承受,在资金紧张的情况下,背离了“保重点、压一般、重点保证安全投入和运输生产必需的支出”这个原则。

(3)物资供应上存在着统购统供的问题,铁道部、铁路局对一些铁路物资采取统购统供政策。

这样一方面增加了不必要的运输费用和加价,另一方面又不能充分利用开放的市场,因此造成了采购环节和储备上的资金损失和浪费。

2.财务管理和经营意识淡化对企业的影响
(1)没有建立一个比较科学的完整的自上而下的财务管理和考核机制,由于产生了重生产轻经营,重安全轻效益的倾向,所以在管理当中尤其是领导当中,出现了重视抓生产,抓数量,抓安全指标的完成,忽视了甚至放弃了对经营、对效益的管理,因此出现了超支浪费现象,加剧了资金紧张的恶境。

(2)理财意识和观念淡化,由于管理机制,财务体制的问题,在一部分领导当中,存在着“等、靠、要”的思想,而且在对一些生产性支出上,工资和奖励的出台上,没有考虑到企业的承受能力,没有做到量入为出,精打细算,而是花钱大手大脚,人为地增加了企业支付负担,造成了资金紧张。

(3)大修、更改、基建投资规模不断扩大,由于计划管理体制存在的弊端,使各级企业竞相要项目争计划,并且存在着“吃光、花光”的思想,因此在资金未到位的情况下就开工上马,占用了生产经营资金,并使资金缺口以拖欠形式转化成流动资金缺口,从而使资金紧张进一步加剧。

(4)在财务管理上存在着不足和薄弱环节,在财务管理没有得到重视的同时,财务工作人员的参与意识和管理水平也存在不足和薄弱之处,企业内部的财务管理制度还不够健全和完善,对一些财务开支标准和范围执行还不够严格,由此产生一些“跑、冒、滴、漏”现象;在增收节支,修旧利废上挖潜提效深度还不够,使开源节流收效不突出;在资金管理和运用上还存在着浪费和效益不高的现象。

二、缓解对策
(一)解放思想,转变观念,面向市场,开辟和拓宽创收渠道,首先要面向市场,转变思想,改变作风,提高服务质量,积极争取和寻找货源,增收补欠;二是在争取地方政府批准的条件下,坚持货主自愿的原则,开展和发展协议运输,保价保险运输,行包快运服务及增开优质优价列车等增加收入来补充资金不足;三是要发挥铁路的优势,扩大延伸服务努力创收;四是要大力发展第三产业,使多经、集经摆脱铁路走向市场,广泛地开辟财源;五要加强堵漏增收,加强稽查工作和严格收入管理制度,堵塞漏洞,减少损失。

(二)加强成本管理,严格控制支出,企业管理要以财务管理为中心,因此企业领导要转变管理观念,增强理财意识,理顺和摆正生产与财务关系,加强成本管理,严格控制支出,真正做到量入为出,收支平衡。

(三)控制和压缩大修、更改、基建等投资规模、加强对固定资产购置、新建项目的严格审查,压缩一些非重点项目,非生产性项目,改革现有计划管理体制、解决支出与资金的矛盾。

(四)进一步挖潜提效,实行“关、停、并、转”,根据客流、货流的变化研究关闭一些小站,停开一些短途列车,根据生产布局和结构的变化,可以合并调整一些站段;根据市场和具体情况,研究将一些零小工附业单位与主业剥离,将一些闲置的机械设备,汽车运输设备,场地厂房出租转让,通过这样的结构调整和重组,力求在减少人财物消耗的同时,也节省一部分费用支出,从而节省和减轻主业负担。

(五)建立企业内部资金结算中心,统一调度,统一指挥,加强资金的使用管理和监督,集中闲散资金,提高资金使用效率。

(六)优化储备,盘活资金,在压缩储备,减少积压物资的同时,还要杜绝账外料,加强工务线上料管理,减少存货的损失与浪费,并且要充分发挥和利用市场作用,科学灵活地储备,提高存货周转率。