2第二章货币资金（答案）

2第二章货币资金（答案）
第二章货币资金
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
C A B A
D C D B C B
11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
B A D A D B D D
C D
21 22 23
B C D
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 ABC ABCD BCD ABCD ABCD ABC BCD BC ABCD ABCD 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 ACD AC BC ABC ABCD AB BC BD CD ABD
三、判断题
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 √√×√××√√×√11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 ×××××√××××21 22 23 24 25 26 27 28
×××××√××
四、业务实训题
实训一
1.开设库存现金日记账，并登记期初余额为3 800元；
2.根据经济业务编制会计分录：
（1）1日，签发现金支票，从银行提取现金5 000元备用。

借：库存现金 5 000
贷：银行存款 5 000
（2）2日，以现金拨付总务科周转金2 000元。

借：其他应收款 2 000
贷：库存现金 2 000
（3）3日，接受某个人投资者投入现金80 000元，填写“进账单”，将上述款项送存银行。

借：库存现金 80 000
贷：实收资本——某人 80 000
借：银行存款 80 000
贷：库存现金 80 000
（4）7日，签发现金支票，从银行提现，发放职工工资30 000元。

借：库存现金 30 000
贷：银行存款 30 000
借：应付职工薪酬 30 000
贷：库存现金 30 000
（5）8日，以现金支付职工个人劳务报酬款项2 700元。

借：应付职工薪酬 2 700
贷：库存现金 2 700
（6）8日，以现金发放职工奖金3 500元。

借：应付职工薪酬 3 500
贷：库存现金 3 500
（7）8日，签发现金支票从银行提现6 000元备用。

借：库存现金 6 000
贷：银行存款 6 000
（8）15日，现金短缺200元。

经查明属于出纳员的责任，应有其赔偿。

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 200
贷：库存现金 200
借：其他应收款——出纳员 200
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 200
（9）18日，收到销售商品货款4640元，其中增值税640元，款当日存银行。

借：库存现金 4640
贷：主营业务收入 4000
应交税费——应交增值税（销项税额）640
借：银行存款 4 640
贷：库存现金 4 640
（10）18日，业务员李林预借差旅费3 000元，以现金付讫。

借：其他应收款——李林 3 000
贷：库存现金 3 000
（11）20日，以现金支付零星办公用品购置费380元。

借：管理费用——办公费 380
贷：库存现金 380
（12）28日，业务员李林出差归来，实报差旅费2 690元，余款交回现金。

借：管理费用 2 690
库存现金 310
贷：其他应收款——李林 3 000
（13）30日，清查发现现金长款80元。

转作企业营业外收入。

借：库存现金 80
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 80
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 80
贷：营业外收入——现金长款 80
根据会计分录，登记库存现金日记账。

库存现金日记账（简要）
2017年
凭证
摘要借方贷方借
或
贷
余额
月日字号
3 1 期初余额借3800.00
1 1 提现备用5000.00 借8800.00
2 2 拨付总务科周转金2000.00 借6800.00
3 3 1/2 接受投资者投80000.00 借86800.00
3 3 2/2 送存银行80000.00 借6800.00
7 4 1/2 提现30000.00 借36800.00
7 4 2/2 发放职工工资30000.00 借6800.00
8 5 支付个人劳务报酬 2 700.00 借4100.00
8 6 发放职工奖金 3 500.00 借600.00
8 7 提现备用6000.00 借6600.00
15 8 1/2 现金短款200.00 借6400.00
18 9 1/2 销售收入4640.00 借11040.00
18 9 2/2 送存银行4640.00 借6400.00
18 10 付李林预借差旅费 3 000.00 借3400.00
20 11 购买零星办公用品350.00 借3050.00
28 12 李林报销交回余款310 借3360.00
30 13 现金长款80 借3440.00
实训二
1.根据资料1开设银行存款日记账，并登记期初余额242000元
2.根据资料2编制会计分录：
（1）29日，签发“转账支票”（4867号），支付前欠甲单位货款46 400元。

借：应付账款——甲 46 400
贷：银行存款 46 400
（2）29日，签发“现金支票”（1801号），提取现金3 800元备用。

借：库存现金 3 800
贷：银行存款 3 800
（3）29日，签发“转账支票”（4868号），购买办公用品580元。

借：管理费用 580
贷：银行存款 580
（4）29日，收到乙企业交来的“银行汇票”一张，偿还前欠货
款23 200元，填写“进账单”（2190），送存银行。

借：银行存款 23 200
贷：应收账款——乙企业 23 200
（5）29日，收到银行转来的“电汇凭证”（2371）收账通知，系甲企业投资转入款项300 000元。

借：银行存款 300 000
贷：实收资本——甲企业 300 000
（6）30日，填写“银行汇票委托书”（6132），送交银行，银行签发银行汇票一张，面值50 000元。

借：其他货币资金——银行汇票 50 000
贷：银行存款 50 000
（7）30日，采购员丁凡出差借借差旅费3 000元，签发“现金支票”（1802号）付讫。

借：其他应收款——丁凡 3 000
贷：银行存款 3 000
（8）30日，购进材料一批，进价6 000元，增值税额960元，以“转账支票”（4869号）付讫。

借：原材料 6 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 960
贷：银行存款 6 960
（9）30日，销售给乙企业商品一批，价款10 000元，增值税1 600元，收到乙企业签发的银行本票一张，填写“进账单”（2191）送存银行。

借：银行存款 11 600
贷：主营业务收入 10 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 1 600
（10）30日，收到银行转来“委托收款”（3875）收账通知，为丁公司前欠货款4 900元，已存入银行。

借：银行存款 4900
贷：应收账款——丁公司 4900
（11）30日，签发“转账支票”（4870号），为购货方代垫运费500元。

借：应收账款 500
贷：银行存款 500
（12）30日，销售给外地丁公司商品一批，价款200 000元，增值税32 000元，填写“托收承付”（7532）结算凭证，送交银行，办妥托收手续。

借：应收账款—丁公司 232 000
贷：主营业务收入 200 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 32 000
（13）30日，签发“转账支票”（4871号），支付下半年报刊杂志费6 000元。

借：预付账款 6000
贷：银行存款 6000
登记的银行存款日记账：
银行存款日记账（简要）
2017年
摘要结算凭证
借方贷方
借
或
贷
余额
月日种类号码
3 28 期初余额借242000
29 支付前欠甲单位
货款
转账支票4867 46 400 借195600
29 签发“现金支票”
（号），提取现金
现金支票1801 3 800 借191800
29 购买办公用品转账支票4868 580 借191220
29 收外单位偿还前
欠货款
进账单2190 23 200 借214420
29 收甲企业投资款
项
电汇凭证2371 300 000 借514420
30 办理银行汇票银行汇票
委托书
6132 50 000 借464420
30 丁凡预借借差旅
费
现金支票1802 3 000 借461420
30 购进材料转账支票4869 6 960 借464460 30 销售产品进账单2191 11 600 借466060 30 收到货款委托收款3875 4 900 借470960 30 代垫运费转账支票4870 500 借470460
30 付下半年报刊杂
志费
转账支
票”
4871 6 000 借464460
3.与银行对账单进行核对，并编制银行存款余额调节表
银行存款余额调节表
项目金额项目金额
银行对账单余额461 350 银行存款日记账余额464 460
加：销售产品收入款11 600 加：托收回款
托收回款5 400 4 890
减：购买材料付款 6 960 减：支付电费
支付利息5 800 2 960
调整后余额465 990 调整后余额465 990
实训三
1.2日，填写“电汇”结算凭证，委托银行将款项500 000元，汇往广州，开立采购专户。

借：其他货币资金——外埠存款 500 000
贷：银行存款 500 000
2.2日，填制“信用卡申请表”，连同价值30 000转账支票和有关资料送存发卡银行，申请取得信用卡一张。

借：其他货币资金——信用卡存款 30 000
贷：银行存款 30 000
3.4日，填写“银行汇票申请书”，将款项交存银行，取得面额90 000元的银行汇票一张，交由采购员持票去上海采购。

借：其他货币资金——银行汇票 90 000
贷：银行存款 90 000
4.8日，收到银行转来“银行汇票”付款通知、多余款收账通知及有关发票账单，系上海采购材料价款75 000元，增值税12 000元，多余款项3 000元已收回。

借：原材料 75 000
银行存款 3 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 12 000
贷：其他货币资金——银行汇票 90 000
5.15日，收到广州采购员转来供应单位发票账单等凭证，注明采购材料价款420 000元，增值税67 200元。

借：原材料 420 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 67 200
贷：其他货币资金——外埠存款 487 200
6.20日，广州采购完毕收回剩余款项12 800元，收到银行收账通知。

借：银行存款 12 800
贷：其他货币资金——外埠存款 12 800
7.20日，采用信用卡支付业务招待费7 000元，收到有关发票账单。

借：管理费用——业务招待费 7 000
贷：其他货币资金——信用卡存款 7 000
8.25日，填写“银行本票申请书”，将款项交存银行，取得“银行本票”一张，面额7 020元。

借：其他货币资金——银行本票 7 020
贷：银行存款 7 020
9.25日，持“银行本票”到当地某企业购货，收到有关发票账单，注明采购材料价款6 000元，增值税960元。

借：原材料 6 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 960
贷：其他货币资金——银行本票 6 960
10.26日，向证券公司划出800 000元资金，准备购买随时变现的短期债券。

借：其他货币资金——存出投资款 800 000
贷：银行存款 800 000
五、不定项选择题
（1）D
（2）A该题无答案，可将原题A改成425 140。

银行存款账户余额=346 800-2 000+5340+232000-150000-26000+34000-15000=425 140
（3）C （4）B C （5）C。