债权债务管理制度(三篇)

债权债务管理制度
第一条、债权债务转抹条件
（一）必须由公司财务部门确认，财务账面应收货款或应付货款金额。

（二）必须由公司相关业务部门确认后，公司总经理审批的应收货款或预付货款、应付货
款金额，
（三）操作债权债务各方法人代表授权书和其它资质证明。

第二条、实施债权债务转抹程序
（一）债务债权直接转抹
1、公司财务部门或公司相关部门对公司债权债务确认无误后，须总经理批准方能签约和实
施。

2、债权债务金额转抹应签订协议，协议方协议内容应完整、真实、可行，协议应规范，协
议生效前应经法律顾问审核总经理审批，抹账协议加盖抹账方财务专用章和签约人签字后方能生效。

3、债权债务转抹协议达成意向后，物资计划处相关人员应出具借款凭证，同抹账有关文件
一起传递，协议生效后，财务部门根据协议及借款凭证，依据财务制度进行相关处理。

4、协议一经实施，欠开____方应向对方开具____。

经办人应按公司财务管理制度和物资管
理制度及时办理入库和报账手续。

（二）债权债务转抹物资
1、公司所属债权债务部门对债权所能抹入的物资应提报抹入物资清单，公司物资管理部门
应提报需用抹入物资清单。

2、公司所属债务部门对债务所能调出的物资应提报抹出物资清单，公司物资协议部门应提
报能够调剂串换的物资清单。

3、公司债权责任部门、债务责任部门、物资协调部门提报的抹入、抹出物资清单应包括：
物资名称、型号、规格、材质、生产厂家、生产时间质量状态、存放地点、提（供）货方式、抹入（抹出）价格等内容。

4、债权转抹账物资达成意向协议后，物资计划相关人员应出具借款凭证，借款凭证同抹账
有关文件一起传递，协议生效后，财务部门根据协议及借款凭证依据财务制度进行相关处理。

5、公司财务部门或公司相关部门对公司债权债务确定无误后，经总经理批准后方能签约和
实施。

6、债权债务转抹物资应签订协议，协议方协议内容应完整、真实、可行，协议应规范，协
议生效前应经总经理法律顾问审批，抹账协议加盖抹账方财务专用章和签约人签字后方能生效。

7、债权债务转抹物资后，须开____时，双方应立即开具____，经办人应按公司财务管理制
度和物资管理制度及时办理入库和报账手续。

债权债务管理制度（二）
一、目的
为保护公司资产不受损失，维护公司信誉，保持良好的资金运转，加强债权债务的管理，特制定本规程。

二、适用范围
本规程适用于____公司及控股子公司。

三、本规程债权债务具体指以下各项：
指企业在生产经营活动中，因产品、商品已经交付或劳务已经提供而应收的款项。

类似备用金、租金、各种赔款、罚款以及向职工垫付的各种应收及暂付款项。

因购买货物或劳务等而预先支付供货单位帐款，从而取得的向其他单位或个人索取货物及劳务补偿的要求权。

3.2债务
是公司在生产经营活动中发生材料商品采购以及劳务等经济业务中应支付的帐款。

是公司因正常经营业务而应付、暂收其他单位和个人的款项。

四、总体管理要求
4.1对于各项债权债务需明确具体的管理部门或管理岗位。

4.2债权债务原始记录及会计记账上的要求
4.3各债权债务管理部门需定期（按月或季）与往来单位进行核对，发生差错应及时查明原因，并交财务进行账务处理。

每次对账必须取得由债权债务人书面签章确认的对账单并妥善留存。

财务部门至少于每半年一次对所的的债、权债务
112往来款项进行核对，对发挥财务部门对于债权债务监督管理职能。

4.4债权债务管理需与资金的管理结合起来，把债权债务的管理纳入整个的资金使用计划中。

五、债权债务的管理细则5.1应收账款的管理
逾期____天内由业务员催收并将原因告知营销部长；逾期限____天时由业务员将逾期情况报告营销副总经理；逾期____天以上做为问题账款处理：
某一客户累计逾期____万元以下的，由业务员直接催收；
某一客户累计逾期限____万元以上____万元以下的，营销部长作为催收的总负责人，负责指挥、协调催收工作，调动有关资源，促进催收工作的进行，必要时，总负责人应直接与客户商谈，催收；
某一客户累计逾期限____万元，应建立催收临时小组。

营销副总经理为总负责人，营销部长、业务员等协助总负责人工作。

总负责人负责指挥，协调催收工作，调动有关资源，促进催收工作的进行，必要时，总负责人应直接与客户商谈，催收。

5.2预付帐款的管理
____项支后还需付款时，应监督相关的合同是否履行完毕，否则不得支付余款。

5.3其他应收款的管理
并且需比照应收账款计提坏账的方法计提其他应收款的坏账准备。

借支金额由部门负责人根据具体情况核定。

借款人应待借款事项处理完毕后立即办理报销手续，无故未报销者或报账后结余金额未归还者，不得再借款。

财务部定期根据清理结果下达催款通知书，在催款通知书规定时间内仍不归还者，财务部门有权通知人事部门，从借款人当月工资中扣回。

5.4应收票据的管理
5.5应付账款、应付票据、其他应付款的管理
5.6或有负债的管理
六、附则
6.1本规程由财务部门负责解释，并自总经理审批并发布后生效。

债权债务管理制度（三）
一、乡政府及单位债权债务：
第一条乡政府性债务，包括政府及其所属单位借款、申请国债转贷资金、上级财政周转金等，或者政府所属单位申请贷款等形成的债务，以及通过政府担保、承诺还款等融资形成的所有债务。

第二条本管理制度的指导原则是“坚决制止新债，逐步化解旧债”。

第三条实行建设项目审批制度，所有政府性投资建设的项目，须上报财政部门审核建设资金来源，由财政局联合审核把关，严格控制举债上项目，脱离财力许可搞____、____。

第四条政府及其所属部门一律不对外提供任何经济担保和财产抵押类的经济活动。

第五条认真迎接上级对政府性债务的年度考核，政府在确保当年收支平衡的前提下，用结余资金消化历年债务，对于财政给予按当年消化债务的奖励金，全部用于化解政府性债务，不能移作他用。

第六条严格执行预决算制度，加强财务管理，防范财政风险，做到量力而行，量入为出，不打赤字预算，自觉接受同级人大的____和监督。

第七条建立乡债务统计和报告制度，对乡政府性债务进行科学分类，设立债务登记簿，将债务发生的时间、数量、经手人、证明人等情况进行登记入簿，定期进行清理核对，并实行每年两次统计报告制度。

第八条建立政府性债务偿还责任制和责任追究制，按照“谁举债、谁偿还”的原则，责任到人。

第九条建立政府性债务风险预警体系，以债务率（债务余额与当年可支配财力的比例）、偿债率（年度还本付息额与当年可支配财力的比例）等指标为重点，对债务的规模、结构和安全性进行动态监测和评估。

第十条将债务管理列入政务公开范围，接受人大、审计、群众监督。

二、村级债权债务：
第一条、行政村实行以收定支，现金结算，原则上不允许借款、签单或赊欠物资。

第二条、村干部因工作需要预领____资金的，须经村财务负责人批准；若村财务负责人需预领资金，自身不能审批，由监委会其他成员审批。

预领资金一般在公务处理完毕后三天内结清，严禁个人借故拖欠或占用。

领取公款长期不清，超过六个月的，视情况可作____公款论处。

第三条、严格执行政企分开的原则，严禁村____为企业贷款提供担保或抵押，不准挤占或挪用____资金。

村____不准把债务向农民转嫁或摊派
第四条、加强债务的清理，逐笔查清发生日期、凭证号、资金来源、资金用途，并制定初定偿还计划报镇政府审批。

第五条、村____经济____发生应收应付经济业务必须全部纳入帐内核算，出纳人员要建立应收应付分户明细登记簿，详细登记应收应付单位名称、应收应付业务发生的时间、金额、原因及经手人、证明人等内容。

偿债准备金的管理制度
1、偿债准备金的管理，按照财政体制实行筹、借、用、还相统一，谁筹谁管、谁放谁收、谁借谁还，各负其责，确保外债偿还的原则办理。

2、偿债准备金的筹集和使用应单独核算，并受财政、审计部门的监督和审计。

3、使用偿债准备金，必须订立严格的贷款合同，明确规定贷款数额、用途、期限、利率、结算办法和违约责任等条款。

4、单位使用偿债准备金必须有财政部门认可的法人担保或财产抵押公证，如用款单位不能依照合同规定归还本息，则由担保法人承担相应责任或拍卖抵押财产。

5、需用外汇偿还时，由财政部门统一办理外汇偿还准备金的核准、购汇。

6、各部门单位因偿债准备金不足或使用偿债准备金不能按期收回等原因，造成不能及时足额偿还外债的，上级财政部门将通过预算扣款和削减经费指标的办法予以处理。