产品开发部成本控制管理办法

精心整理产品开发部成本控制管理办法
1?目的：用规范的制度加强项目成本控制，以使得每一个开发成功的产品面市以后在成本上均具有一定的竞争力。

2?范围：开发部各实验室展开的所有新产品开发、老产品的更新换代、引进产品的消化吸收和开发工艺的改进。

3?
3．1
3．2?
3．3?
3．4?
3．5?
4?
4．1?成本分类
???进行财务成本预核算时，一般以一个预测销售数量作为参考指标，例如预测某产品在六个月内可以销售2万只/个/件/套等。

以此确定扣除了合理利润、应交税金后，按各部门的工作性质和成本占用，进行分解来确定开发部应承担的产品成本。

以此确定成本控制指标，并每隔三到六个月进行一次成本核算和调整，以使得成本控制更加合理，同时发现如何改进成本控制指标。

在开发部占用的总成本按如下分类方式进行分类管理。

4．1．1?样品及原辅材料成本分类
????样品及原辅材料的分类，由供应部和询价组就已使用和正在使用的的原辅材料，列表并明确各种材料的价格等成本数据，以便于开发部在使用原辅材料进行实验时，核算试验成本。

????所有后续使用的原辅材料，均必须明确列表以确定成本。

4．1．2?人工成本分类
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4．1．
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4．1．
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4．1．5?不合格成本分类
???不合格成本分类按《不合格列表》进行分类，所造成的成本支出按所造成的不合格类别核算。

???不合格中涉及到原辅材料、人工、设备和开发过程的成本，分别按前述分类进行核算。

4．1．6?包装设计成本分类
???包装设计成本分版面风格设计成本、平面设计成本、制作成本、打样成本、制版成本、不符合返工成本等，按工时、材料和资源占用等来进行分类控制。

4．1．7行政管理成本分类
???行政管理成本分为财务费用管理成本（前述六个类别成本以外的涉及财务管理的成本）、人员培训成本、纸张及水电等资源消耗
4．2?成本汇总周期及方式
4．2．1?日成本分析汇总
4．2．
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4．2．
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合部门通报。

同时召集本部门项目经理开例会通报综合分析结果，对报告中需各项目经理改进工作的内容加以指导，同时也需要明确项目经理对本项目组得开发员的指导。

汇总内容分：项目进度成本控制和项目开发成本控制两个方面。

4．2．4?季度成本分析汇总
???每季度末倒数第一个星期的周一下班前，各开发员将自己已结束的项目成本汇总后，报本项目组项目经理，项目经理在周三下班前，将本小组的各项成本资料汇总并初步分析后，报开发部主任。

???开发部主任将各小组所报成本资料进行再汇总，并进行详细分析后，将分析结果在季末例会上通报分析结果，同时将有关成本超标的分析结果向集团办、其它协作部门进行书面通报。

4．2．5?半年成本分析汇总
????半年的成本汇总，分两种：A?周期超过半年的项目成本控制情况、周期在一年以上的项目的进展情况；B?开发部整体运行成本控制情况、开发部项目进度和项目成本控制情况。

4．2．6?年度成本分析汇总
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4．2．
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4．3
4．3．1
???一是通过市场调查，获得一个待开发产品的可接受价格，由财务中心根据预定销量和各部门所应承担的成本，再进行内部分解确定分解到开发部的实际开发成本；
????二是集团在一个新品开发中预定安排的总开发费用，分解到开发的各个环节，确定开发过程各部分应控制的成本指标；
4．3．2成本控制指标制定依据各项成本在一个新品项目开发中所占比例来确定。

同时，设定成本指标时也可参考过往的历史成本资料。

指标的制定根据与各部门的协作关系协商确定。

4．3．3当发现有新材料可以大幅度降低生产成本、并需要新增开发费用时，可以经项目经理提出由主任评审和确认后申请增加开发费用。

其控制指标重新评价确定是否更改，如需更改确定新的指标。

4．3．4一般指标将略低于标准成本。

并且半年评审和调整一次。

各项指标按《岗位/成本控制分析表》所确定的内容实施。

4．4?
4．4．
A??
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B??
C??分析结果的确认
????成本因素分析汇总后填写《岗位/项目成本分析表》，经过与所确定成本有关的所有部门，会同评审并确认后，报总裁批准，然后由主任公布《岗位/项目成本分析表》。

在一个确定项目成本控制指标制定时，依据此表的基本内容，按实际情况实施适当调整并经财务部审核通过，即可作为该项目的成本控制标准实施。

D??基本措施制定程序
????基本措施的制定分下列程序：由相关开发员、项目经理、主任、财务主管、集团办协同相关部门进行应控制的成本分析，分析结果经过验证确认和批准后，由开发部项目经理按控制要求制定初步的控制措施，然后报主任审核确定，如果涉及几个部门得将会同有关部门主管，组织评审活动以确定如何协作及措施有效性如何，评审后的措施重新整理经集团办审阅后报总裁批准，批准的措施经开发部秘书发至相关项目经理处开始执行，并保留副本经主任过目知晓，措施的执行由主任定期根据数据分析结果加以评价，并对汇总分析后发现得超标或有改进空间的成本控制，要求该项目经理重新审视措施并制定改进的补充性措施，当改动在整个措施中占1/3以下时，主任重新审批即可，当措施超过1/3时，按本程序重新审核批准，且各项措施均需持续执行；
4．4．2?成本控制指标超标的制定程序
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施，
4．4．
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涉及4．5?
4．5．
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包括讲师、培训设施、场所、人员参加培训的时间安排必要时包括培训费用等；培训时均需要现场签到并经过适当的考核确认培训效果，另外还需要在实际操作中通过成本控制效果确定培训效果；
4．5．2?成本控制记录的填写和检查
?????成本分析记录每周汇总一次；记录范围必须包含每一个项目和每一个人的工作成本消耗；记录检查形式是汇总的《成本分析表》按行政的上下级传递来实行检查；记录检查结果以分析报告形式进行评价；记录检查结果分成本合理和成本超标两种，对超标部分必须会同相关人员分析出原因和改进措施，向集团办和相关部门传递信息要求协助整改。

4．6?成本控制的监督和改进
???按季度统计分析成本超标情况，分析结果利用将分别通过《开发部人员成效考核管理办法》《技术改进管理办法》《部门间信息沟通管理办法》进行人员工作进行评价、指导和提出技术改进、促进部门信息沟通提高工作效率；
4．6．
4．6．
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4．7?
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5。