模块二

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模块二 银行现金出纳与储蓄业务的会计核算
⑤账簿存单、折上的一切记载不得涂改、挖 补、刀刮、皮擦和用药水销蚀。应漏记发生空格 时，应在空格的摘要栏内用红字注明“空格”字 样， 记账员在红字左旁盖章。发生空页时，应在账页 中间用红字注明“本页空白”字样，用红线从左 下 角划至右上角，并由记账员加盖名章。 ⑥每张账页记满在过账到下页时，应在旧账 页摘要栏注明“转次页”字样。各种账页的账首 必 须填写齐全，应将前页最后一笔业务的日期、余 额计入新账页的第一行，并在新账页的摘要栏内 华东师范大学出版社中等职业教育分社
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4.现金整点工作基本规定及操作规程 （1）现金整点业务的基本规定 ①现金整点必须在监控监视下进行。 ②凡需整点的款项必须通过款项交接簿，逐笔 办理交接。 ③坚持包包清、笔笔清。初点员在未清点完前， 不得将原封签纸条等丢掉，不得与其它款项调换或 混淆。复点要准确，前后两把钞券的封签纸条不要 搞混。 ④票币在整点过程中，应按规定剔除破损的钞 券，并做好反假工作。
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④配款员复审兑换清单要素齐全，金额一致 后，按兑换单兑换券别逐项配款，款项配妥后， 按兑出金额自复平衡，加盖名章将款项及兑换单 一并交给经办员。 ⑤经办员付出兑换钞券时应贯彻“六清”制 度。 ⑥残缺人民币兑换标准依照中国人民银行要 求办理。
１.银行出纳的基本任务 ①贯彻执行国家的金融法令和有关法规制度， 进行柜面监督，揭露贪污盗窃等违法犯罪活动。 ②按制度办理本外币现金的收付、整点、调运 及破损票币的兑换工作。
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③调剂市场各种票币的比例，做好现金回笼 和供应工作。 ④保管现金、金银、外币和有价证券，做好 库房及现金运送的安全保卫工作。
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（2）票币兑换业务操作规程 ①兑换票币应凭客户填制的兑换清单办理。 ②兑换时，经办员应将客户款项与兑换清单 一并收入，轧计收付方金额一致。 ③按兑换单券别明细逐档清点、逐档输机，经 清点钞券金额与兑换清单金额相符后，经办员在兑 换清单上加盖名章，发给客户号牌，随后将款项与 兑换单一并交配款员。
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（2）记账规则 ①填制凭证和记账必须根据有关事项记载或 输入，做到内容完整、数字准确、摘要简明、 字迹清晰，严禁弄虚作假。如凭证内容有错误或 遗漏不全，应更正或补充后再行记账。 ②手工记账应用蓝黑（或碳素墨水）钢笔书 写。套写凭证可用圆珠笔、双面复写纸书写。红 色墨水只能用于划线和冲账或批注有关的文字说 明。
1.通知存款利息的计算
2.教育储蓄利息的计算 3.不固定面额定活两便储蓄利息的计算
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归纳总结：
本模块主要介绍了银行内的现金出纳工作和私 人储蓄业务的会计核算方式，引申了一些主要的储 蓄品种的利息计算方法。通过对本模块的学习，希 望同学们能够对银行内的现金 出纳工作和私人储 蓄工作有一个基本的了解。
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模块二 银行现金出纳与储蓄业务的会计核算 二、出纳工作的职业道德
1.敬业爱岗，忠于职守 2.遵纪守法，廉洁奉公 3.精通技术，准快高效 4.文明礼貌，规范服务
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模块二 银行现金出纳与储蓄业务的会计核算 三、银行现金出纳的主要业务
1.收款业务的基本规定及操作规程 2.付款业务的基本定及操作规程
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模块二 银行现金出纳与储蓄业务的会计核算 二、会计科目和记账方法
1.会计科目的设置 储蓄业务使用的会计科目分为资产类、负债 类、资产负债共同类、损益类及备忘科目类共五 大类。 2.记账方法与记账规则 （1）记账方法 储蓄会计核算，根据复式记账原理，采用借贷 记账法，以“借”、“贷”为记账符号，遵循 “有借必 有贷，借贷必相等”的记账规则。 备忘科目采用单式记账法，以“收入”、“付 华东师范大学出版社中等职业教育分社 出”
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③大面额钞券的清点必须用手工逐张点一遍， 机器复一遍 ④机器清点应贯彻：“四看四防”要求，即看 清计数，防多缺，看清票面，防夹版、假票，看清 腰条，防串把，看清票兜，防漏章。 ⑤清点辅币封包、上门收款封包时，如有假币、 差错，须换人复核，并登记差错记录簿，再按协议 处理。
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（2）现金整点业务操作规程 ①整点票币时，先核准大数，再点细数。纸币按券 别、版面分 类平铺，每百张用纸条扎成把，十把成捆 ，破损票币还应在每把票币两头各用纸条扎把。硬币按 面额分类，百枚（或五十枚）成卷，十卷成捆。每把 （卷）须盖经手人名章。 ②整点票币应做到：“五好钱捆”标准。
⑤代理金银收兑、配售业务和代保管业务。
⑥宣传爱护人民币，做好反假币、反破坏人 民币的工作。
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２.出纳工作的基本原则 ①双人管库、双人守库、双人押运、双人运送。 ②账实分管、收付分开、交接清楚、责任分明。 ③收入现金时先收款后记账，付出现金时先记 账后付款，收购金银时先收实物后，付款，配售金 银时先收款后付实物，款必复点，账必复核，手续 严密，数字准确。 ④严禁挪用库存现金、金银，严禁白条抵库， 坚持查库制度，做到账实相符。 ⑤维护国家利益和银行信誉，坚持服务于监督 并重。
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四、假币的鉴别、防范
1.鉴别真伪人民币的主要方法 ①真币对照法； ②工具检测法； ③手感触摸法； ④光线透视法。
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2.收缴假币的规定 发现假币均应没收，开出假币收缴凭证（专 业银行开没收证），并在假币的正背面加盖“假 币”戳记，登记保管，同时要追查假币来源，及 时把发现假币的情况报上级部门、当地公安部门 和同级中国人民银行。如发现新版假币，应立即 报上级部门、中国人民银行二级分行和当地公安 机关追查处理。
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三、错账冲正
1.当天发生的差错 2.次日或以后发现差错
3.跨年度发现差错
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课题三
储蓄利息计算
一、银行储蓄利息计算和利息税计算 的规定
1.利息计算及其规定 利息＝本金×存期×利率 2.个人利息所得税的主要规定 从1999年11月1日起，对储蓄存款利息所得 征收个人所得税，税率为20%。
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下面的内容会帮助你了解以不同方式存入银 行的钱，利息的计算方法。
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课题一
银行现金出纳
一、出纳工作的任务和基本原则
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⑥经复点后成捆的钞券。每捆票券扎前预敷垫纸， 主币用绳以双十字形捆扎，辅币单十字捆扎绳头结扣 处贴专用封签，并注明行名、券别、金额和封捆日期， 加盖封捆员和复核员名章。 ⑦上解库房钞券必须蹾齐、捆紧、盖章清楚（每 五把交叉盖章），并做到“一条龙”，即十把钞券腰 条 的边章必须与大封签上封包、复核员中至少一名的私 章一致。
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⑧每日现金整点完毕，根据款项交接登记簿 或现金收入日记簿，进行轧账，将未成把的钞券 按票面摘录明细，结出零包数，零包需换人复核。 ⑨零包、零把装箱（袋）时，必须双人会同 办理，且须双人盖章加锁加封。
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课题二
储蓄业务的会计核算
一、储蓄会计凭证和储蓄业务的账务组织
1.会计凭证 会计凭证习惯上称作传票，是各项业务活动的原 始记录，使办理收付、记账和计息的根据，是核对账 务和事后查考的重要依据。 2.储蓄业务的账务组织 储蓄账务组织分为明细核算和综合核算两个部分。 储蓄会计明细核算由各种分户账（卡）、登记簿组成， 按账户进行核算。储蓄会计综合核算由科目日结单、 营业日报表、总账组成，按科目进行核算。
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3.票币兑换业务的基本规定及操作规程
（1）票币兑换业务基本规定 ①票币兑换要坚持凭客户填写的兑换单办理票 币兑换业务，兑换清单要留存备查。 ②办理破损券兑换时要以中国人民银行1955年5 月8日公布的兑换办法为准。 ③票币兑换时要坚持做到先收后付，严格按照 收、付现金的操作程序办理，手续清楚。 ④兑入的残缺人民币要当客户的面加盖“全额 兑 换”或“半额兑换”戳记并加盖经办人名章。 ⑤各网点均应办理大小票币、破损券的兑换业 华东师范大学出版社中等职业教育分社 务。
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③凭证、账簿上所写文字及金额一般应占全 格的二分之一。金额无角分，不得空格或划“— —”。摘要栏文字如一格写不完，可在下一格连续 填写，但金额应填在末一行文字的金额栏内。账 簿余额结平时，应在元位以“—0—”表示结平。 ④没有大写金额的凭证，应在小写金额前填 写货币符 号，领解现金的报单应加填大写金额。
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二、一般储蓄存款业务的利息计算
1.活期储蓄利息的计算 2.整存整取利息的计算 3.零存整取利息的计算
4.存本取息利息的计算
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三、其他储蓄存款业务的利息计算
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复习思考题
1.银行出纳的基本任务是什么？ 2.银行出纳收款业务的基本规定有哪些？ 3.银行出纳付款业务的基本规定有哪些？ 4.什么是“五好钱捆”的标准？请简要说明。 5.受理储蓄业务凭证时应认真审查的内容有哪些？ 6.个人通知存款的利息计算在那些情况下，按活期 存款利率计付利息？