关于水资源税计征方式改革的探讨
水资源费改税调研报告
水资源费改税调研报告水资源费改税调研报告写五百字一、调研目的和背景近年来，我国面临着日益严重的水资源短缺和环境污染问题。
为了有效治理水资源，在合理收费的基础上，我国决定对水资源费进行改革。
本次调研的目的是了解水资源费改税的具体情况，并对其影响因素进行分析，为相关政策的制定提供参考。
二、调研方法和过程本次调研运用了多种方法，包括文献研究、访谈和问卷调查等。
首先，我们对水资源费改税的相关文献进行梳理和分析，了解改革的起因和背景。
然后，我们进行了一系列的访谈，包括政府官员、专家学者、水资源管理部门和水利企业等，以了解他们对水资源费改税的看法和建议。
最后，我们设计并发放了问卷调查，广泛收集公众对水资源费改税的意见和反馈。
三、调研结果和分析1. 改革的必要性：大部分受访者认为水资源费改税是必要的，可以激励节约用水和保护水资源。
同时，也能够增加水资源管理部门的收入，用于保障水资源的管理和保护工作。
2. 改革的影响因素：受访者普遍认为，税率水平、税负分担机制、收费对象等因素对水资源费改税的影响较大。
他们提出了一些建议，包括建立合理的差别化税率机制、分担税负的责任主体明确、确保收费的透明公开等。
3. 改革的挑战和机遇：调研中发现，水资源费改税面临着一些挑战，如税费过高对企业经营的影响，收费制度的复杂性等。
然而，也有一些机遇，比如通过改革推动水价市场化，进一步激发节水潜力。
四、政策建议基于上述调研结果，我们提出了以下几点政策建议：首先，政府应根据实际情况合理确定税率水平，确保改革的可行性和可持续性。
其次，建立差别化税率机制，根据地区和行业的不同情况进行细化调整，提高税费的合理性和公平性。
此外，政府应加强公众的参与和信息公开度，提高公众对水资源费改税的认知和接受程度。
最后，政府还应加强对水资源费收费行为的监管，保证收费的公平和规范。
五、总结水资源费改税是当前水资源管理的重要举措。
通过本次调研，我们得出了水资源费改税的必要性和影响因素，并提出了相应的政策建议。
我国水资源税试点改革效果研究
2023-10-27
contents
目录
• 研究背景与意义 • 水资源税试点改革概述 • 水资源税试点改革效果分析 • 水资源税试点改革的问题与挑战 • 水资源税试点改革的优化建议 • 结论与展望
01
研究背景与意义
研究背景
我国水资源分布不 均，北方地区水资 源短缺，南方地区 水资源相对丰富。
提高社会经济效益
水资源税试点改革可以促进水资源的节约和高效利用，提高社会经 济效益，推动经济发展和环境保护的良性循环。
04
水资源税试点改革的问题与挑战
税收征管方面的问题
01
征收标准不统一
02
缺乏技术支持
目前水资源税试点改革中，征收标准 并未统一，存在地区间的不公平现象 ，给税收征管带来一定的困难。
05
水资源税试点改革பைடு நூலகம்优化建议
完善税收征管机制
建立信息化管理平台
通过信息化技术手段，提高水资源税征管效率，实 现实时监控和数据分析。
加强执法队伍建设
加大对水资源税执法人员的培训力度，提高执法水 平和能力。
完善税收征管制度
制定更加科学、合理的征管制度，明确各方职责和 权利，确保水资源税征收有法可依、有章可循。
03
水资源税试点改革效果分析
对水资源管理的影响
1 2 3
提升水资源利用效率
通过实行水资源税试点改革，对水资源进行合 理配置，提高水资源的利用效率，减少浪费和 过度消耗。
促进水资源保护
水资源税试点改革可以引导企业和居民更加重 视水资源的保护，减少污染和破坏，从而有助 于改善水环境质量。
增强水资源管理意识
提高水环境治理水平
邯郸市水资源税改革试点工作的探讨
四是 集 中 供水 调 整 水 价 问题 。 邯 郸 市 区 及 各 县 自来 水 公 司原 是 代 征 水 资
法》 的通 知 （ 财税 ［ ２ ｏ １ ６ ］ ５ ５号 ） ， 邯 郸 市
开 征 水 资 源 税 有 利 于 用 税 收 政 策
三是取水 许可规范 方面存 在的 问 题。 邯 郸 市 在 办 理 取 水许 可 证 中存 在 了 以下 具 体 问题 ：第 一 ． １ ０ ０号 文 件 虽 然 已经 给 予 了 很 多优 惠条 件 ， 但ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ是 对 于 个
别 县 来 说仍 存在 多方 面 的 问题 ． 比如 涉 县 水 电 站 办 理 取 水 许 可 证 涉 及 到 海 委
相 比 于水 资 源 费 ， 水 资 源 税 的优 越 性 体
现在 ： 一 是 税 收 的 刚性 可 以确 保 水 资 源 税按 时足 额 征 收 ． 二是 有 规 范 的征 收 主
体 ．三是 可 以保 证 水 资 源 税 专 款 专 用 ， 四是 水 资源 税 改 后 ，总 额 上 交 国 库 ， 只 有 一 个征 收 与使 用 主体 。
重 的 地 区 之 一
含地热水 、 矿 泉水 ； 《 矿 产 资 源 法 实 施 细 则》 明 确 地 下水 资源 兼 具 水 资 源 和 矿 产 资源的双重属 性 ； 《 水 污 染 防治 法 实 施 细则 》 明确 界 定 地 下 水包 括地 热 水 、 矿 泉 水 等 。 因此 ， 建 议 将 地 热 水 和 矿 泉水
水 利、 财政 、 地 税 等 部 门紧 密结 合 ， 取 用 水 信 息 移交 工作 进 展 顺 利 ， 全 市 水 资 源
山西省水资源税的改革构想
山西省水资源税的改革构想水是生命之源，对于山西省这样一个能源大省来说，水资源的合理利用和保护至关重要。
随着经济的快速发展和人口的增长，水资源供需矛盾日益突出，水资源的管理和保护面临着严峻的挑战。
水资源税作为一种有效的经济手段，可以引导水资源的合理利用，促进水资源的节约和保护。
本文旨在探讨山西省水资源税的改革构想，以期为山西省水资源的可持续利用提供有益的参考。
一、山西省水资源现状山西省地处我国华北地区，属于半干旱气候，水资源总量相对匮乏。
多年平均水资源总量约为 1238 亿立方米，人均水资源占有量仅为全国平均水平的 17%左右。
同时，水资源时空分布不均，东部山区水资源相对丰富，而西部和北部地区水资源短缺严重。
在水资源利用方面，山西省以煤炭、电力、冶金等高耗水行业为主，工业用水占比较大。
农业用水也存在着粗放式灌溉、水资源浪费严重等问题。
此外，随着城市化进程的加快，城市生活用水需求不断增加，水资源供需矛盾进一步加剧。
二、水资源税改革的意义（一）促进水资源的节约和保护水资源税的征收可以提高用水成本，促使企业和居民增强节水意识，采取节水措施，减少水资源的浪费。
同时，通过税收政策的引导，可以鼓励企业加大节水技术研发和投入，推广使用节水设备和工艺，提高水资源的利用效率。
（二）优化水资源配置水资源税可以根据不同地区、不同行业的水资源供需状况和用水效益，实行差别税率，引导水资源向高效利用领域和地区流动，促进水资源的优化配置。
（三）增加财政收入水资源税的征收可以为地方政府提供稳定的财政收入，用于水资源的保护、开发和管理，改善水资源基础设施，提高水资源保障能力。
三、山西省水资源税改革的目标和原则（一）改革目标通过水资源税改革，建立科学合理的水资源税收制度，提高水资源的利用效率和保护水平，促进水资源的可持续利用，保障经济社会的可持续发展。
（二）改革原则1、公平负担原则水资源税的征收应根据纳税人的用水情况和水资源的稀缺程度，合理确定税率，确保纳税人公平负担。
关于水资源税改革思路浅析
关于水资源税改革思路浅析作者：王丽君来源：《科学与财富》2017年第20期（河北省保定水文水资源勘测局河北保定 071000）摘要：党中央、国务院决策部署，自2016年7月1日起在河北省实施水资源税改革试点。
并出台《水资源税改革试点暂行办法》。
从法理上对水资源费税改革进行了分析解读，得出水资源费改税的思路符合可持续发展精神，建立水资源税收制度，使税收运转有序地良性循环，是公平又有效率的制度。
关键词：水资源费；水资源税；节约用水；法治化水是生命之源、生产之要、生态之基。
为全面落实中国政府关于实行最严格水资源管理制度的意见，推进最严格水资源管理制度建设和完善流域水资源管理制度，根据党中央、国务院决策部署，自2016年7月1日起在河北省实施水资源税改革试点。
并出台《水资源税改革试点暂行办法》。
选择先在河北进行试点，是因为河北的水资源问题比较突出。
资料显示，河北省人均水资源量仅为全国平均水平的1/7，地下水超采总量及超采面积均占全国1/3，是超采最为严重的地区，造成地下水位下降、地面沉降和地裂等问题。
实行最严格水资源管理制度是一项极为复杂的系统工程，是对传统增长方式的革命性变革，需要全社会共同努力。
水资源税改革是其中最重要的制度之一。
水资源税改革的目的在于通过增加用水成本实现节约用水的目的。
《水资源税试点暂行办法》的规定，对于地表水和地下水均计征水资源税，且税率根据所在区域水资源稀缺程度、地下水超采严重程度、以及不同行业、不同水用途实行差别税率。
1 河北省水资源现状河北省地处海滦河、辽河、内陆河流域，其中91%的面积位于海滦河流域。
多年平均降水量532毫米，在我国沿海省份和经济大省中降水量最少；多年平均水资源总量为205亿m3，人均水资源量为307 m3，仅为全国人均水资源量的1/7，远低于国际公认的人均500 m3的“极度缺水标准”。
此外，河北省也是全国少有的没有过境（入境）大江大河的省份，经济社会发展用水不得不依靠长期超量开采地下水维持。
水资源费征收的疑问与建议综述
水资源费征收的疑问与建议综述水资源是重要的自然资源之一，对于人类的生存和经济发展具有重要意义。
面对日益紧张的水资源情况，很多地方开始推行水资源费征收制度来保护水资源和促进可持续利用。
然而，这一制度的实施也引发了一些疑问和争议。
本文将对水资源费征收制度中存在的疑问进行综述，并提出一些建议。
一、水资源费征收制度的疑问1.征收标准不清晰目前不同地区的水资源fee征收标准各异，缺乏明确的统一标准。
一些地区的征收标准与实际需求不符，过高的水资源费会影响企业和居民的生产和生活，过低则难以保证水资源的可持续开发和利用。
2.水资源使用管理不规范一些地方在征收水资源费的同时，对水资源的使用管理不规范，导致水资源的浪费和滥用。
制定水资源费征收制度应当同时规范水资源的使用，防止水资源的滥用。
3.征收机构不透明水资源费征收的机构缺乏透明性，许多人无法得知征收机构的具体政策和征收标准。
这也导致了征收过程中的不公平现象，应该对征收机构进行规范和监督。
4.缺乏公关宣传和教育对于水资源费的征收标准和政策，许多人仍然缺乏理解和认识，造成了对该制度的误解和抵触情绪。
应该加强对水资源费征收制度的公关宣传和教育，引导公众正确理解和接受该制度。
二、水资源费征收制度的建议1.制定明确的征收标准应该制定明确的水资源fee征收标准，根据不同的用水用途和地区情况，制定合理的征收标准，避免因征收标准不同造成的不公平现象和资源浪费。
2.规范水资源的使用管理征收水资源费的同时，也应该规范水资源的使用管理，如制定用水配额、鼓励用水节约和减少损耗等措施，保证水资源能够得到充分的开发和利用。
3.加强透明度和公众参与应该加强征收机构的透明度，公布政策和征收标准等有关信息，进行公开招标和采购, 增加市场竞争的公平性，并且允许公众参与和监督水资源费的征收与使用，确保征收过程的公正性和透明度。
4.加强宣传和教育应该加强对水资源费征收制度的宣传和教育，宣传政府实行该制度的初衷，让公众了解水资源的重要性和稀缺性，培养用水节约的意识，提高公众对水资源费的理解和接受程度。
浅析水资源费改税现状、问题及对策
税务筹划浅析水资源费改税现状、问题及对策李二利（郑州大学西亚斯国际学院，河南郑州451100）摘要：为促进水资源的高效利用，推进节约用水的社会环境，2016年7月1日起，国家将河北省作为唯一的试点地区开征水资源税，随后又进行扩围。
本文围绕水资源费改税这一核心问题展开，首先介绍开征水资源税的必要性，然后描述水资源税制的设计以及试点实施的成效，最后简单分析试点工作中存在的问题并提出合理化建议。
关键词：水资源；水资源费改税；税制设计1引言为推进绿色税收制度，建立绿色发展理念，水资源作为资源中重要组成部分，2016年5月9日财政部、国家税务总局以及水利部印发关于《水资源税改革试点暂行办法》，规定从2016年7月1日起，在河北省实施水资源税改革试点。
在历时一年零五个月之久充分总结河北省经营基础上，2017年12月1日开始，将试点扩大至北京、天津、山西、内蒙古、山东、河南、四川、陕西、宁夏等9个省，在更大地区范围内督促人们节约用水，提高用水效率。
2我国开征水资源税的必要性2.1我国水资源短缺按照国际标准，极度缺水标准为人均水资源低于500立方米，严重缺水标准为人均水资源低于1000立方米，中度缺水标准为人均水资源低于2000立方米，轻度缺水标准为人均低于3000立方米。
2016年我国大陆人口达到13.8亿，而根据水利部统计资料同期全国水资源总量为32466亿立方米，人均水资源为2352立方米。
虽然我国人均水资源整体上为轻度缺水，但是仍然有宁夏、河北、山东、河南、山西、江苏等6个省为极度缺水地区，人均水资源不足500立方米，另外有16个省、区人均水资源低于1000立方米为严重缺水区。
2016年全国农田因旱受灾面积9873公顷，造成直接经济损失484亿元。
我国因旱累计有469万城乡人口发生饮水困难。
水资源的短缺影响了GDP以及居民生活水平的提高。
2.2用水浪费现象突出据统计资料显示，农业用水占总用水量的比例最大，农田灌溉的有效利用系数为0.542，远低于发达国家的0.8。
水资源费改税的实践探索与对策
水CHINA WATER RESOURCES 2019.23收稿日期:2019-11-10作者简介:杜丙照,副司长,主要从事水资源管理工作。
摘要:水资源税是推进水资源有偿使用、优化水资源配置的重要手段。
2016年水资源费改税试点实施以来,取得了哪些成效?存在哪些问题?有哪些改进建议?本文梳理水资源税的由来和发展历程,总结水资源税试点工程的成效和问题,对涉及的主要数据指标进行了分析,提出推进水资源税改革的应对措施。
关键词:水资源;费改税;制度创新;建议Practices and studies on transforming administrative fees into water resources tax //Du BingzhaoAbstract :Water resources tax is one of the important means to chargeable use of water resources and optimization of water allocation.The paper concentrates on what achievements have been made,what problems exist and what suggestions can be made since the implementation of pilot project of transforming administrative fees into tax in 2016.By reviewing the origin and development history of water resources tax,it summarizes the effectiveness and problemswith the pilot projects,analyzes data and key indicators involved,and finally propose measures for advancing the reform.Key words:water resources;transform administrative fees into tax;institutional innovation;recommendations 中图分类号:TV213.4文献标识码:B文章编号:1000-1123(2019)23-0020-03水资源费改税的实践探索与对策杜丙照(水利部水资源管理司,100053,北京)党的十八大以来,习近平总书记多次就治水发展重要讲话,明确提出了“节水优先、空间均衡、系统治理、两手发力”的治水思路,为新时期水利工作提供了总依据、总遵循。
关于进一步推进水资源税改革的思考
关于进一步推进水资源税改革的思考摘要：水资源“费改税”，从字面上理解，即“水资源费”改为“水资源税”。
部分西方发达国家征收水资源税的实践证明，水资源“费改税”对于保护水资源具有重要意义，我国水资源税改革起始于2016年7月1日，根据《关于全面推进资源税改革的通知》以及《水资源税改革试点暂行办法》，河北省率先开展水资源税改革试点工作，标志着我国水资源税的改革正式拉开帷幕。
鉴于此，本文对关于进一步推进水资源税改革的思考进行分析，以供参考。
关键词：水资源费；水资源税；必要性；对策建议引言资源是经济发展的一个重要约束，节约水资源对推进生态文明建设具有重大意义。
我国水资源税改革要充分考虑各地复杂的水资源情况，在保持制度设计上的严谨性和可行性的同时，鼓励地方因地制宜制定政策和采取一定的措施。
虽然在水资源税改革过程中存在征收难、难征收、违背节水初衷等问题和不足之处，但只要相关部门通力合作，做好宣传，在全社会树立节约水资源的观念，借鉴先进经验，扬长避短，水资源税制度一定能够成为我国的一项重要制度，在全国推广、实施。
1水资源税制度的优势一般而言，税收制度具有强制性、固定性、无偿性，相比收费制度更具约束力。
水资源税的制度优势主要体现在以下几点:第一，水资源税改革过程中对地下水、地表水、生产生活用水、工业用水和农业用水设立了差别税率，可以通过经济杠杆达到节约和保护水资源的目的。
第二，在水资源税制度的刚性约束下，一些高耗能的企业逐步向资源节约型企业转型。
第三，通过对水资源税税收制度的大力宣传，加之水资源税制度的强制性，居民的节水意识也得到了普遍的提高。
2水资源税改革试点中有待处理的几种关系2.1水资源中的租、税、费关系水资源属于国家所有。
我国《水法》明确规定，直接从江河、湖泊或者地下取用水资源的单位和个人，应当按照国家取水许可制度和水资源有偿使用制度的规定，向水行政主管部门或者流域管理机构申请领取取水许可证，并缴纳水资源费，取得取水权。
对水资源税计征模式的思考
对水资源税计征蟆式的思考胡词敏摘要：2016年6月，财政部、税务总局和水利部联合发布《水资源税改革试点暂行办法》（以下简称《暂行办法》），这标志着水资源将由过去旧的征费形式过渡到新的征税阶段。
其中，《暂行办法》规定对水资源税实行从量税，有学者认为水资源税作为资源税改革的一部分应当顺应资源税改革的潮流实行从价税，但水资源税采取从价计征法存在技术难度大、征管困难、易导致 不公平现象，甚至会影响低收入群体负担的弊端，在水资源改革试点背景下并不具备开征从价税的条件。
而且由于水资源税的不可替代性、可再生性和需求量的稳定性等特点，不能将水资源与其他矿产资源“一刀切”地看待。
通过对我国资源税改革实践的研究和国外水资源税费制度的考察发现，对水资源税或费实行从量计征简便易操作，是世界很多国家的现实选择。
关键词：水资源税；计征模式；从量计征 中图分类号：F812.42 文献标识码：A作者单位：湖南师范大学法学院―、问题的提出2016年6月1日，财政部、税务总局和水利部联合制定《暂行办法》，规定自2016年7月1日起在河北省进行水资 源税的改革试点。
随后，在河北省试点一年多后，财政部、税 务总局、水利部于2017年11月24日印发《扩大水资源税改 革试点实施办法》(简称《试点方案》）的通知，指出自2017年 12月1日起将水资源税改革试点从河北省扩大到北京、山西、河南等9个省（自治区、直辖市）。
资源税可以发挥保障国 家权益、促进资源保护和合理开发、促进生态环境保护的作用，因此水资源税改革作为资源税改革的重要部分，受到社 会各界的广泛关注，学界对水资源税《暂行办法》的讨论也很 激烈。
学界对水资源税改革作了全方位的剖析，肯定了河北试 点取得的成绩，也指出了《暂行办法》的不足。
其中一个重要 讨论是对水资源税的计征模式的讨论。
试点方案规定对水资 源税采取从量计征的方式，延续了水资源税改前水资源费的 计征模式。
有学者认为，实施水资源税从量计证有很多缺陷，不能随着经济发展和国民收入的变动而变动，无法发挥价格 机制调节资源利用的功效，不利于水资源的节约和有效利用。
水资源费改税的理论初探
水资源费改税的理论初探作者：暂无来源：《经营者》 2017年第6期摘要我国财政部与国家税务局联合发出的《关于全面推进资源税改革的通知》中规定，水资源正式划分到税收范围之内，这一措施已经在河北省进行试点工作。
那么，这一措施的具体意义与实际的理论依据就是本文需要重点讨论的问题。
本文首先对水资源费改税的理论基础进行分析，然后列举了相关税费的征收办法，最后阐述了这一改革的意义。
希望通过这一改革可以有效促进我国水资源费改税的进程，使我国的水资源费改税的实行早日取得更大的成功。
关键词水资源费改税理论实际意义一、前言通过水资源费改税的转变，对原有水资源无节制使用的现象已经起到了初步的改善作用，如果將这项措施大力实行可以有效地改善我国水资源浪费现象，使水资源的使用更加有序。
但是在实行过程中还是会存在一定的问题，如收费标准不统一等，这些问题还需要进一步的讨论才可以最终确定。
同时，对这些内容的讨论也为水资源费改税提供了理论依据。
二、水资源费征收的理论依据水资源费改税是依据国家税制改革和政府职能转变进行的，随着我国的可持续发展道路的不断贯彻，水利行业不断适应社会主义市场经济的作用，不断在行业中实行改革，并取得了一定的成功。
在此基础之上，水利行业继续进步，并进一步转变政府要尽的责任，将行业的管理制度贯彻到底，保证了水利事业的可持续发展道路的畅通。
将水资源税的问题交由税收部门，而水利部门则做好自身更重要的工作，用更加饱满的姿态去处理水资源的管理工作。
政府通过税收来控制水资源供求不平衡问题，通过这一控制使资源调控在政府的掌控之中。
将水资源费划归到行政征收，行政征收代表的是行政征收行为应通过什么样的流程，遵循什么规律执行。
根据方式的不同可以将其分为自愿缴纳和强制征收两种形式。
当相对方在规定时限内完成缴纳税费则代表征收结束，但是如果逾期未交，则需要行政单位强制其缴费。
在现今的法规中对于强制缴费的规定还比较少，包括水资源费在内的各项费用都缺少比较详细的规定。
关于扩大水资源税改革试点的影响与思考
税务筹划关于扩大水资源税改革试点的影响与思考陈依囡（四川财经职业学院，四川成都610100）摘要：水是生命之源，我国应积极探究解决水资源浪费的有效方法，使节约用水从个人意识层面上升到国家控制行为，为水资源合理配置及有效应用奠定基础。
本文通过对过大水资源税改革试点的影响与思考进行探析，以期为提升我国水资源综合利用率奠定基础。
关键词：水资源税；改革；影响；思考1引言水资源税改试点工作时间紧、任务重，需要在政策指引下，提高落实效率，以水利为扩大水资源税改工作落实基础，以可持续发展战略为指引，以试点水资源客观情况为出发点，思考水资源税收改革扩大方略，使水资源管理水平得到有效提升。
基于此，为了使我国水资源税收改革试点工作扩大工作得到有效率落实，思考该工作落实所造成影响，与税改落实方略显得尤为重要。
2分析水资源税收改革内涵水资源是我国征收资源税的税目之一，与矿产、天然气、有色金属原矿产、煤炭、原油及盐等列为资源税组成部分。
水资源作为资源税收项目于2009年，由财政部副部长王军先生提出，旨在控制水资源严重浪费问题。
结合水资源实际情况，加之我国可持续发展观念科学引导，水资源税改势在必行，逐渐形成完成改革思路：提高税负水平、扩大征收范围、统筹税费关系、改革计征方式。
通过扩大水资源税改试点，体现我国对水资源的重视，使“节约用水”从政策上对人们日常行为进行约束，确保我国水资源得到高效应用，降低水污染、水资源浪费、水源保护力度低等问题出现概率。
“扩大水资源税改试点暂行办法”于2016年7月颁发，在《暂行办法》中，以促进水资源合理利用、节约、保护为宗旨，引导我国进入全民节水时代。
3扩大水资源税改影响（1）扩展水资源税改范围，在提高节水管控力度同时，有利于确保我国生态平衡稳定。
从水资源利用角度分析，水资源开发者、生产者与使用者，均处于征税范围内，使水资源税收政策得以贯彻落实在各个与水相关领域中，实现水资源全面监管，提高管理力度，水资源税收节约目的得到高效践行。
关于四川省试点水资源费改税的思考
关于四川省试点水资源费改税的思考作者：李春来来源：《财讯》2019年第25期摘 ;要：2017年12月1日起，四川省作为全国第二批水资源税改革试点省份，实施水资源税改革试点，探索通过水资源费改税来抑制水资源的过度开采。
本文拟就四川省试点水资源费改税的实施成效及存在的问题进行分析，并提出改进建议。
关键词：水资源;费改税;共享机制一、四川省水资源费改税实施成效水资源费改税的根本目的在于通过税收杠杆的作用抑制水资源的过度开采和浪费、节约和保护水资源，下面对四川省水资源税实施成效进行简要分析。
（1）节水意识有所增强对水资源税的纳税人而言，在税制设定上对耗水量高的特种行业制定了高税率，高耗水行业在用水量大和高税率的双重压力下，税负相较于水资源费大大增加。
其次，分区域制定了阶梯税率，水资源开采越严重的区域税率越高，纳税人税负越高，迫使企业加大节水设施的投入，提高水资源利用率。
此外，费改税后水资源税的征管更加严格，企业逃税的违法成本高昂，同样要求企业通过节水来节约生产成本。
对接入城镇公共供水管网的居民和普通企业，公共供水的税率完全按照原水资源费标准平移过来，对于居民用水以及接入城镇用水管网的工商企业的税负保持不变，对居民生活用水支出不产生影响。
但是，由于政府对改革的大力宣传和税收强制性的作用，使个人对保护水资源、节约用水、保护生态环境的意识增强。
（2）政府税收收入有所增加由于税收的强制性以及税率的提高，试点地区水资源税收收入较同期水资源费有不同程度的增加。
由于按照“税费平移”原则，自来水公司不再缴纳水资源费，转而开始向税务机关缴纳水资源税。
整体算下来前后变化并不大，所以不会影响自来水价格，居民并不会因此而增加负担。
因此水资源税的设立并未影响到居民的生活质量，只是倒逼企业转变用水模式，充分发挥税收杠杆作用，抑制使用地下水，调节用水需求。
促进企业绿色发展，增加了政府的财政收入。
二、四川省试点水资源费改税中存在的问题（1）水资源税制度有待完善与水资源税配套的税收优惠政策不够全面，由于政策实施较快，企业进行设备改造和更新的时间不足，导致企业在政策实施初期税负增加。
对水资源费征收问题的几点思考
对水资源费征收问题的几点思考水是人类赖以生存和发展不可缺少的自然资源，是一切生态环境所必须的重要物质。
水资源费征收机构要尽力提高水资源费的征收率，实现水资源有偿使用制度的广覆盖，审计机关要加大对水资源费征收管理及使用的监管力度，真正做到“取之于水，用之于水”。
标签：水资源使用水资源征收费用征收我国是一个水资源短缺的国家。
发展循环经济、促进水资源可持续利用，是我国经济社会发展的战略问题。
推进水价改革，建立科学的水价体系，是发展循环经济、促进水资源可持续利用的关键。
随着社会主义市场经济体制的基本确立，我国水价改革也取得了很大进展。
但还存在水价水平低、结构不合理等问题。
首先来分析水资源费征收的重要性：一、水资源费征收的重要性水是人类赖以生存的必要资源，是十分宝贵的，没有水就没有生命，所以对于水的使用我们要格外的珍惜、格外的节约。
如何做到节约水资源、保护水资源、管理水资源，让水为我们的生活和生产带来更大的效益呢？其中一个重要保障就是对水的使用实行有偿使用制度。
《水法》第四十八条规定：直接从江河、湖泊或者地下取用水资源的单位和个人，应当按照国家取水许可制度和水资源有偿使用制度的规定，向水行政主管部门或者流域管理机构申请领取取水许可证，并缴纳水资源费，取得取水權。
水资源有偿使用制度的具体体现就是水资源费的征收。
但是我们发现，在水资源费征收的过程中还存在着一些问题，下面我们来具体分析：二、水资源费征收存在的问题分析2.1.水资源费征收执法力度不严水资源费征收首先存在的问题之一就是水资源费征收的执法力度不严。
要知道，水资源收费工作是一项政策性很强的工作，而相关的征收人员对水资源管理相关的法律法规知之甚少、甚至是一无所知，不了解依法收费的精髓。
在水资源费征收的过程中不讲究工作方式、方法，一旦遇到拒绝交水费的企业时给不出合法合理的解释，拿不出有效的措施，导致水资源费征收失败。
所以说，充分运用司法手段是能够在一定程度上促进征收工作顺利开展的。
《完善水资源税制度的探讨》
《完善水资源税制度的探讨》一、引言随着人口增长和工业化进程的加快，水资源供需矛盾日益突出，水资源保护与利用的问题成为我国面临的重大挑战。
在此背景下，水资源税制度作为调控水资源利用、保护生态环境的重要工具，其作用日益凸显。
然而，当前我国的水资源税制度还存在一些不足之处，本文将就此进行探讨，并提出相应的完善建议。
二、我国水资源税制度现状及问题1. 水资源税制度发展概况我国自2016年开始全面实施水资源税制度，通过对地表水和地下水征收水资源税，实现以“税”控“水”，提高水资源的利用效率和保护水平。
这一制度在一定程度上推动了水资源的合理配置和节约利用。
2. 当前水资源税制度存在的问题（1）税率设置不够科学。
现行水资源税制度在税率设置上缺乏科学、合理的依据，导致税率不能真实反映水资源的稀缺程度和生态环境保护成本。
（2）征收范围有限。
目前水资源税征收主要集中在城市和部分发达地区，农村地区的水资源仍未能有效纳入征税范围，存在地区差异和不公。
（3）政策配套不足。
水资源税制度的实施需要配套的法律法规、管理体制等支持，但目前这些配套政策尚不完善，影响了水资源税制度的执行效果。
三、完善水资源税制度的必要性完善水资源税制度对于促进水资源的合理配置、保护生态环境、推动经济可持续发展具有重要意义。
首先，通过科学设置税率，可以反映水资源的稀缺性和生态环境保护成本，引导企业和个人节约用水。
其次，扩大征收范围，使更多地区的水资源得到有效保护和利用。
最后，完善政策配套，提高水资源税制度的执行效果和公信力。
四、完善水资源税制度的建议1. 科学设置税率根据不同地区、不同类型的水资源，制定科学、合理的税率。
考虑水资源的稀缺程度、生态环境保护成本以及经济社会发展需求等因素，确保税率既能反映水资源的价值，又能促进水资源的节约利用。
2. 扩大征收范围将更多地区的水资源纳入征税范围，包括农村地区、边远地区等，实现全国范围内的水资源税征收。
同时，针对不同行业、不同用水量制定差异化的税率政策，引导行业合理用水。
水资源税改革建议
水资源税改革建议随着人口的增加和经济的发展，水资源的消耗也越来越大。
为了保护水资源并合理利用，水资源税的改革势在必行。
我认为在水资源税改革中，应该从以下几个方面进行相应的调整和优化。
首先，制定差别化的水资源税政策。
水资源在不同地区的丰缺程度各不相同，因此对水资源的征税政策也应该因地制宜，制定不同的税率和征收标准。
对于水资源较为丰富的地区，可以适当降低水资源税税率，鼓励水资源的有效利用；对于水资源较为稀缺的地区，应适当提高水资源税税率，以促使企业和个人更加节约用水。
其次，建立公开透明的税收征收机制。
在征收水资源税的过程中，应建立起公开透明的征收机制，确保税收的公平合理，避免出现任意征收或者偏袒某些企业的情况。
同时，也要完善税收信息公示制度，让纳税人和公众了解税收的用途和管理情况，增加征税的透明度，提高税收的合规性和公众的满意度。
再次，加强税收的监管和执法力度。
对于一些逃税行为和偷漏税行为，应加大处罚力度，提高税收的遵从性。
同时，也要加强税收部门的监管和执法能力，加强对纳税人的税收审核和检查，确保税收的全面征收和准确核算。
最后，优化税收的利用方向。
水资源税的征收应该主要用于水资源的保护和管理，如修建水库、引水工程、水土保持工程等。
此外，也可以将部分税收用于水资源的科研和技术创新，推动水资源的节约利用和高效管理。
通过优化税收的利用方向，可以提高税收的使用效益，更好地促进水资源的保护和合理利用。
总之，水资源税的改革是一个复杂而重要的问题，需要综合考虑各种因素，并进行相应的调整和优化。
只有建立起差别化的税收政策、公开透明的税收征收机制、加强税收的监管和执法力度，并优化税收的利用方向，才能更好地促进水资源的保护和合理利用，为可持续发展打下坚实基础。
水资源费改税方案
水资源费改税方案近年来，随着环境污染问题的不断加剧，人们对于水资源的重视程度也越来越高。
为了保护水资源，提高水资源利用效率，我国正在推进水资源费改税方案的研究与实施。
该方案旨在通过改变水资源费的征收方式，引导用户合理使用水资源，加大对污染者的惩罚力度，从而保护水资源环境。
首先，水资源费改税方案的重要性不容忽视。
水作为生命之源，是人类赖以生存的重要基础资源。
然而，由于水资源的稀缺性以及多种不可逆转的水污染问题，导致了水资源的供需矛盾日益凸显。
如果不能及时采取措施进行管理和保护，将对人类社会的可持续发展产生严重的影响。
水资源费改税方案的实施不仅可以提高水资源的利用效率，还可以促进水资源的节约和保护。
其次，水资源费改税方案应当注重激励与惩罚并重。
在征收水资源费的过程中，应区分不同用水行为的性质，并对违规使用水资源或造成水污染的单位和个人进行相应的惩罚。
同时，对于节约用水和环境友好的行为，应予以激励和奖励。
通过设立差别化的征收费率和激励机制，可以达到引导用户合理用水，减少浪费用水的目的，从而提高整体水资源利用效率和保护水资源的目的。
此外，水资源费改税方案的实施还需要考虑到各地区的差异性和特殊性。
我国的地域广阔，水资源分布不均衡，有些地区水资源丰富，而有些地区则水源匮乏。
因此，在制定具体的水资源费征收标准时，需要充分考虑到不同地区的实际情况，采取差别化的政策措施。
此外，应在制定征收标准的过程中，广泛征求各方意见，特别是与水资源直接相关的利益相关方的意见，确保方案的公平合理性和可操作性。
最后，水资源费改税方案的实施还需要加强法律法规的完善和监督执法的强化。
在实际操作中，应建立健全的法律法规体系和监管机制，明确征收标准和执法程序。
同时，要加强对执法人员的培训和监督，提高执法效果和减少滥用执法权的问题。
只有通过法律法规的强制性约束和监督执法的有效进行，才能确保水资源费改税方案的顺利实施和有效达到预期的效果。
综上所述，水资源费改税方案的实施对于保护水资源、提高水资源利用效率具有重要意义。
构建我国水资源税制的思考与对策的开题报告
构建我国水资源税制的思考与对策的开题报告
一、研究背景与意义
我国的水资源形势严峻，长期以来，我们一直处于水资源少、水资源不充分利用、水环境污染严重的状态。
近年来，随着经济的快速发展和城市化进程的加速，水资源
供需的矛盾已经愈发凸显。
同时，水污染对环境和人类健康的威胁也不断加大。
为了
解决这些问题，推进水资源保护、水环境治理和实现可持续利用，必须深入研究建立
我国的水资源税制。
二、研究内容
1.分析我国现阶段水资源税制面临的问题，比如征收标准不统一，征收范围不清晰，税收收入分配问题等等；
2.从国外典型的水资源税制经验引入，探究如何构建我国的水资源税制，比如征收的税率、对象，税收使用和分配等等；
3.评估构建我国水资源税制的意义和作用。
三、研究方法
1.文献资料法：阅读相关文献资料，如法律法规、政策文件等；
2.案例分析法：分析国外典型的水资源税制经验，进行比较和评估；
3.问卷调查法：开展水资源税的实际征收情况的问卷调查，了解税费征收和使用的现状和问题。
四、研究预期结果
1.明确我国水资源税制目标和来源，提出优化水资源税收政策的措施；
2.构建适合我国国情的水资源税制，形成有关税制的政策建议；
3.阐明构建我国水资源税制的重要性和作用，为实现可持续利用提供思路和方法。
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关于水资源税计征方式改革的探讨
作者：徐峻
来源：《智富时代》2018年第07期
【摘要】本文根据水资源税的改革试点背景，探讨水资源税计征方式改革，认为按照资源税改革“从量计征到从价计征”的总体趋势，水资源税的改革趋势也要由从量计征过渡到从价计征，这样将更有利于建立合理的水资源价格，可以通过资源税来调节用水企业从中获取的利润，保证属于国家的超额利润部分，使地方财政收入与资源价格同步增长。
此外，在水资源遭到严重污染与日益稀缺的背景下，水资源税实行从价定率征收的方式之后，将改变企业与居民的用水行为，减少对水资源的浪费，促进对水资源的循环利用与节约，最终达到保护水资源和保护环境的目的。
【关键词】水资源税；从量计征；从价计征
一、水资源税征收背景
2016年5月9日，财政部和税务总局联合发布《关于全面推进资源税改革的通知》，将“扩大资源税征收范围”作为资源税改革的主要内容之一，提出“在适度分权原则下，实施资源税扩围，即扩大资源税征收范围，逐步对水、森林、草场、滩涂等自然资源开征资源税”，自2016年7月1日起开始实施。
同时，财政部、税务总局和水利部联合制定《水资源税改革试点暂行办法》，为促进水资源节约、保护和合理利用，决定7月1日起在河北省进行水资源税的改革试点，在总结试点经验的基础上，再选择其他地区逐步扩大试点范围，条件成熟后在全国推开。
这标志着新一轮资源税扩围改革的序幕正式拉开。
在河北省水资源税试点工作开展近一年多的时间后，其经济、环保及制度方面都取得了一定的成效，但在全国范围内推进水资源税改革仍面临一定障碍。
为加快推进资源全面节约和循环利用，推动形成绿色发展方式和生活方式，加强水资源管理和保护，促进水资源节约与合理开发利用，财政部、税务总局和水利部联合于2017年11月发布了《扩大水资源税改革试点实施办法》，将北京、天津、山西、内蒙古、山东、河南、四川、陕西、宁夏等9个省（自治区、直辖市）纳入水资源税改革试点范围。
截止目前，水资源税改革完全按照税制改革试点模式展开，即“先局部试点——扩大试点范围——全国推广”，水资源税改革必定在全国范围实行。
但总体来看，水资源税的改革尚处于探索阶段，面临着很多的问题。
其中关于水资源税的计征方式的改革是亟需解决的一个问题，在《水资源税改革试点暂行办法》和《扩大水资源税改革试点实施办法》中，都对水资源税的征收继续采用从量计征的方式。
虽然从量计征操作方便，但是却没有将水资源税收与水价的变化联系在一起，不能反映水资源稀缺性的规律。
另外，按照资源税改革“从量计征到从价计征”的总体趋势，本文认为，水资源税的改革趋势也要由从量计征过渡到从价计征，这样将更有利于建立合理的水资源价格，可以通过水资源税来调节用水企业从中获取的利润，从而影响用水企业使用水资源的价格，也可以保证属于国家的超额利润部分，使地方财政收入与水资源价格同步增长。
此外，在水资源遭到严重污染与日益稀
缺的背景下，水资源税实行从价定率的征收的方式之后，会促使用水企业改变自身行为，减少对水资源的浪费，促进对资源的循环利用与节约，最终达到保护水资源和保护环境的目的。
因此，对水资源税实行从价定率征收的研究具有理论和现实价值。
二、水资源税从价定率征收的可行性与必要性
从量定额征收是指以征税对象的重量、面积、件数、容量等为计税依据，按照固定税额标准计征的税收，又称从量计征。
从价定率征收以课税对象的自然数量与单位价格的乘积为计税依据，按这种方法计征的税种称为从价税，或从价计征。
（一）水资源税从价计征的必要性
水是生命的源泉，是人类社会发展的物质基础，是实现可持续发展的重要战略资源。
但是，纵观我国的水资源现状：水资源短缺、水污染严重、水土流失严重、水价严重偏低、水资源浪费严重等，可以发现我国一直面临着严重的水资源危机。
基于此，对水资源税实行从价计征，将水资源市场价格与征收税额挂钩，最大化价格杠杆与税收杠杆的调节作用，提高居民与用水企业的水资源税负水平，减少用水企业对水资源过度浪费，有利于促进水资源的合理开发和节约使用，保护生态环境。
根据河北省地税局数据显示，2016年该省非农用水量同比减少1.8亿立方米。
另外，对水资源税实行从价计征，将有利于发挥税收对社会再分配的调节作用。
从量定额计征的资源税收模式缺乏弹性，不能反映水资源价格的变动，也不能体现水资源税本身的价值。
因此，从价定率征收资源税将更能发挥出资源税的级差调节作用。
（二）水资源税从价计征的可行性
与从量定额征收方式相比，对水资源税实施从价定率征收的优势表现在：第一，有利于用水企业进一步树立节约水资源、关爱环境的意识。
从量定额征收无法反映水资源的稀缺性，而从价定率征收则可以弥补这个缺陷，通过水价形成机制，在一定程度上可以让人们更加自觉地认识到水资源不能过度使用。
第二，有利于增加资源地的财政收入。
根据河北省地税局数据显示，在河北省水资源税征收的第12个征期结束，河北省水资源税纳税人户数由上一年首个征期的7600余户增加到16000户，共申报水资源税18.36亿元，给河北省带来大量的财政收入。
三、水资源税从价计征面临的困难
目前，水资源税改革已在全面大范围内进行试点。
根据财政部与国家税务总局联合发布的《关于全面推进资源税改革的通知》，有两个方面可以给我们提供研究价值，其一，根据此次通知中资源税改革的循序渐进基本原则“在煤炭、原油、天然气等已实施从价计征改革基础上，对其他矿产资源全面实施改革。
积极创造条件，逐步对水、森林、草场、滩涂等自然资源开征资源税”，可知，水资源将会全面纳入进资源税的征收范围；其二，根据通知中资源税改革的主要目标“通过全面实施清费立税、从价计征改革，理顺资源税费关系，建立规范公平、
调控合理、征管高效的资源税制度，有效发挥其组织收入、调控经济、促进资源节约集约利用和生态环境保护的作用”，可知，资源税计征方式的改革，在合乎市场规律与改革条件成熟前
提下，将对资源税全面实施从价计征。
但是，对水资源税全面实施从价计征将面临两个困难：
（一）征收与监管更加复杂
从税收征管效率和征管成本的角度看，水资源税在从量定额计征的方式下，无论税务机关或生产企业，只要用销售数量乘以税额就能计算出资源税税额，操作起来十分方便，而采用从价定率计征的方式难免会加大征管难度并相应增加征管成本。
目前对水资源税的征收实行从量计征，主要原因是水资源税正处于试点阶段，采用从量计征的方式便于管理。
在水资源税改革全面推开之后，明确水资源作为一种资源，与煤矿石油等有着共同的稀缺性，只有从价计征，释放水资源的价格才能真正意义上体现其稀缺的程度。
（二）公众意识上的偏离
目前的学术界乃至征管部门都普遍认为，对资源税应该本着从价计征为主、从量计征为辅的原则，对于体积较大，价值较低，价格变化幅度较小的资源应该依旧采取从量计征的方式。
另外，水资源作为我国最大的民生问题之一，其价格受到政府部门的有力调控，不会出现大幅度的价格变化，故对其进行从价计征的意义不大。
在此背景下，对水资源税的征收过渡到从价计征面临着严重的障碍。
但必须认识到其存在的不足：我国水价采用成本加成法，以成本加一定利润来给予企业一定比例的回报率，公平但是有限，主要是不能反映水资源的稀缺性，不能让人更加深刻地体会其稀缺程度。
故在以后，对水资源税应逐步用从价定率征收代替从量定额征收，并且根据各地区的实际情况采用浮动税率进行调节。
【参考文献】
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