广东广播电视大学2006年下半年期末考试会计学专业《税务会计》
广东省2006年下半年会计从业资格考试试卷(1)
----广东省2006年下半年会计从业资格考试试卷《财经法规与职业道德》模拟试卷（二）姓名准考证号码身份证号成绩一、填空题（将正确的答案填入空格，每空1分，共15分）1、各单位必须根据的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐簿，编制财务会计报告。
2、会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对记载不准确，不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定。
3、会计帐簿登记，必须以的会计凭证为依据，并符合有关法律，行政法规和国家统一的会计制度的规定。
4、财政、审计、税务、人民银行、证券监管等部门对有关单位的会计资料依法实施监督检举后，应当出具____________________。
5、__________ ___是办理支付结算的依据和工具。
6、存款人的工资，奖金等现金的支取，只能通过___________________办理。
7、我国《票据法》规定票据均为记名票据，必须通过_____ _______转让或___________转让的方式予以流通转让。
8.从事生产，经营的纳税人领取工商商业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立日起30日内申报办理税务登记，税务机关核法_________________。
9、纳税人在外出经营活动结束，应当向经营地税务机关填报_______________________，并结清税款，缴销发票。
10、单位、个人在购销商品，提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定开具、使用、取得___ __。
11、对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其___________，责令缴纳。
12、___________是职业道德的基础，是社会主义职业道德所倡导的首要规范。
13、注册会计师的职业道德是_________________。
14、《会计法》规定，_________________对本单位会计信息的真实性和完整性负责。
税务会计
《税务会计》课程教学大纲课程编码：12120203k211课程性质：专业必修课学分：3课时：54开课学期：第六学期适用专业：会计学一、课程简介《税务会计》是融税收法规和会计核算为一体的一门专业会计，是一门边缘学科。
《税务会计》这门课程，将税收、会计、财务管理等有关内容紧密联系在一起，是一门非常实用的课程。
通过这门课程的学习，能使学生掌握税务会计和税务筹划的相关知识，能增强学生就业和立足社会的核心竞争力。
随着2016年5月我国全面推行营改增和2018年实施环境保护税，为了更好的让学生了解、掌握最新的税务会计知识，对此本教学大纲重新修订。
二、教学目标本课程主要学习增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等企业经常涉及的税收相关法规、税款计算、会计处理、税务筹划等相关的税收知识和技能。
本课程对财会专业提高业务素质，依法办理有关纳税事宜，适应社会需要，成为合格财经人才，具有十分重要的作用，本课程的教学目标是使学生掌握税务会计和税务筹划的基本概念和原理，提高分析、解决问题的能力。
具体如下：了解我国税制的发展演变历史和税收法律关系、税法的制定与实施，税务会计基本理论等内容；理解增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、、土地增值税等税种的基本知识和应纳税额的计算内容；掌握增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、印花税、资源税、城建税等其他税种的会计核算和纳税申报，并学会正确地申报和缴纳税款及针对企业整体和具体税种对企业进行纳税筹划。
三、教学内容（一）第一章税务会计与税务筹划基础主要内容：税务会计概念、结构；税收实体法及其构成要素；纳税人权利与义务。
教学要求：通过本章的学习，应当掌握税务会计的概念、税务会计的方法和内容、税务会计的前提和原则、了解税务会计的发展。
掌握税务会计的会计要素及其关系，与财务会计之异同；全面了解纳税人的权利和义务。
重点、难点：税法的概念；理解和掌握税务会计的各个会计要素及其关系；与财务会计之异同；我国现行税法体系。
税务会计期末测试试卷（一）及答案
税务会计期末测试试卷（一）及答案第一篇：税务会计期末测试试卷(一)及答案税务会计期末测试试卷（一）一、单项选择题(每题2分, 共20分)1.税收“三性”特征不含下列哪一个特征（）A.强制性B.公平性C.无偿性D.固定性2.某一般纳税人2004年2月购进免税农产品一批,支付给农业生产者收购价格为20000元,该项业务准许抵扣的进项税额为()元。
A.2600B.2000C.0D.3400 3.某服装厂为一饭店加工一批工作服,其制造成本18万元,同类产品成本利润为8%,按同类产品售价计算的销售价格为27万元,则该批加工服装计征增值税销项税的依据为()万元。
A.18B.19.44C.19.8D.27 4.某摩托车制造厂为一摩托车越野赛提供赞助,无偿赠送比赛单位摩托车10辆,每辆市场售价5.85万元(含增值税),按规定摩托车制造厂应纳的消费税是()万元。
(消费税率为10%)A.5B.5.85C.10D.12 5.下列各项需交纳消费税的有()A.委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税),委托方收回后直接销售的 B.自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的C.有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的D.自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品的6.某施工企业自建一栋商品房, 工程造价1000万元；建成后销售给某单位，取得销售收入1500万元。
该省地方税务局确定的成本利润率为10%。
该企业应纳营业税税额为()万元。
A.105B.109.02C.79.02D.75 7.下列经营者中属于营业税纳税人的是（）A.从事修理业的个人B.将不动产无偿赠送他人的行政单位C.生产并销售集邮商品的企业D.发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位8.某企业2001年度取得购销售收入6000万元,国库券利息收入25万元;当年发生的成本费用共计 5600万元,其中包括罚款支出 6万元。
已知除罚款外，各项支出已按税法规定作调整，该企业当年应纳企业所收税为（）万元。
广东开放大学税务会计实务计分考核_第三次形成性考核答案
试卷总分:100 得分:941. 企业为其职工支付的家庭财产保险费可在企业所得税前扣除。
答案:错误2. 2015年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入l00万元，转让无形资产所有权收入20万元。
该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。
2015年度该企业在计算应纳税所得额时，可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计( )万元。
A. 330B. 310C. 294．5D. 325．5答案:B3.一台设备的原值为100万元，折旧30万元已在当期和以前期间抵扣，折余价值70万元。
假定税法折旧等于会计折旧。
那么此时该项设备的计税基础为( )万元。
A. 30B. 100C. 70D. 0答案:C4.某居民企业按照规定计算出利润总额360万元，当年直接到受灾现场给受灾灾民发放慰问金10万元，通过省级人民政府机关对受灾地区捐赠30万元，其当年捐赠应调整的应纳税所得额为( )万元。
A. 4B. 40C. 10D. 0答案:C5.A公司于2011年1月1日成立，2011年度的应纳税所得额为1000万元，所得税税率为25%。
2011年度发生的可抵扣暂时性差异为100万元，应纳税暂时性差异为200万元。
且上述暂时性差异不是因计入所有者权益的交易或事项所引起的。
则A公司2011年度利润表中所得税费用应填列的金额为（）万元。
A. 250B. 325C. 75D. 275答案:D6.某软件生产企业为居民企业，2015年实际发生的合理的工资支出500万元，职工福利费支出90万元，职工教育经费20万元，假设该企业无其他纳税调整事项，2015年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额( )万元。
A. 67．5B. 47．5C. 27．5D. 20．5答案:C7.某公司2016年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款l00万元。
税务会计期末考试试卷(答案)B卷
税务会计期末考试试卷一、选择题（每题1分，共20题，共20分）1.根据企业所得税法的规定，企业所得税税率说法不正确的是（ A ）。
A.企业所得税税率统一为25％B.企业所得税法实行比例税率C.现行企业所得税的基本税率为25％D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以使用企业所得税的低税率缴纳所得税2.（ D ）是使用纳税影响会计法进行所得税跨期摊配的理论依据A.纳税主体B.年税会计期间C.货币时间价值D.持续经营3.依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（ D )。
A.1.2%B.10%C.17%D.12%4.收入总额中下列收入为不征税收入 ( B )A.符合条件的居民企业之间的股息.红利等权益性投资收益B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.接受捐赠的非现金资产收入D.符合条件的非营利组织的收入5.实行复合计税征税办法的产品是（ C ）。
A.石脑油B.啤酒C.白酒D.黄酒6.下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是（ D ）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.偶然所得D.个体工商户的生产经营所得7.土地增值税实行（ D )A.定额税率B.比例税率C.超额累进税率D.超率累进税率8.某汽车制造厂以自产小汽车（排量为2.0升）20 辆投资某广告公司取得20%股份,双方确认价值750万元。
该厂生产的同一型号的小汽车售价分别为40万元 /辆、 38万元辆36 万元 /辆，则用作投资入股的小汽车应缴纳的消费税为（ C ）万元。
（消费税税率为5%）A.30B.35C.40D.09.进口货物完税价格等于（ B )A.FOB价格B.CIF价格C.FOB价格×(1+关税税率）D.CIF价格÷(1+关税税率）10.下列货物中应征收消费税的有 ( A )。
A.商店销售自制啤酒B.商店销售外购商店销售C.商店销售化妆品D.商店销售卷烟11.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 ( C )的税率征收企业所得税。
2024年度国开(电大)《会计学概论》期末考试题库(含答案)
2024年度国开（电大）《会计学概论》期末考试题库（含答案）学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(15题)1.在手工记账的情况下，编制财务会计报告的直接依据一般是（）。
A.原始凭证B.记账凭证C.日记账D.分类账2.会计科目是指按照经济业务的内容和经济管理的要求对（）的具体内容进行再分类而划分的下一级细分类别。
A.会计要素B.会计分录C.会计对象D.会计账户3.利用财务报表分析评价企业资金周转使用情况和效率，称为（）分析。
A.获利能力B.发展能力C.偿债能力D.营运能力4.会计的最基本职能是（）。
A.核算B.监督C.决策D.分析5.下列各项中，不属于金融资产的是（）。
A.应收账款B.无形资产C.库存现金D.银行存款6.下列各项中，不属于流动负债的是（）。
A.短期借款B.应付利息C.应交税费D.预付账款7.下列财务指标中，属于反映企业偿债能力的指标是（）。
A.应收账款周转率B.营业利润率C.总资产报酬率D.流动比率8.在资产负债表上，各资产项目自上而下的排列基本上是（）。
A.按获利能力大小排序B.按金额大小排序C.按流动性强弱排序D.按重要性程度排序9.某企业在销售商品时，完全按照销售发票上注明的金额确认收入，而不管其是否能够足额收回，这种做法的不合理性在于违背了（）。
A.可靠性原则B.相关性原则C.重要性原则D.实质重于形式原则10.有一种财务报表分析基本方法，主要是分析影响财务指标的各项因素以及这些因素对指标的影响程度。
这种分析方法叫（）。
A.比较分析法B.比率分析法C.因素分析法D.结构分析法11.下列各项资产中，属于流动资产的是（）。
A.交易性金融资产B.其他权益工具投资C.固定资产D.长期股权投资12.现有一张带息的应收票据，面值为4000元，利率10%，期限一年，企业已持有8个月，现按12%的贴现率贴现，企业实际的贴现所得款为（）。
广东2006下半年会计从业考试《财经法规》真题培训教材
（四）收入
日常活动
让
销 售 商 品
提 供 劳 务
渡 资 产 使 用
权
收入内容
2020/8/8
企业偶发的活动是指： 除销售商品、提供劳务和 让渡资产使用权以外的其 他活动，如现金的盘盈、 固定资产盘盈等。
销售商品收入
利息收营入劳、务业使收外用入收费收入入
租金收入、股利收入
（四）收入
会计要素的定义 会计要素的分类
2020/8/8
（一）资产
资产的概念
资产是指过去的交易、事项形成并由企业拥有 或控制的、预期会给企业带来经济效益的资源。
2020/8/8
（一）资产
资产的特点
资产是由以往事项所导致的现时权利。 资产必须为某一特定主体所拥有或者控制。 资产能为企业带来未来的经济利益。
2020/8/8
2020/8/8
（二）负债
负债的分类
在一年或者超过一年的一个营 业周期内偿还的债务。
流动负债
短期借款、应付票据
负
应付账款、预收账款
债
应付职工薪酬、应付股利
长期负债
应交税费、其他应付款等
2020/8/8
（二）负债
负债的分类
流动负债
负 债
2020/8/8
☺偿还期在一年或超过一年的 一个营业周期以上的债务。
13、正在加工中的产品7.55
6、仓库里存放的原材料51.9
资产（存货）
资产（存货）
14、对外长期投资500
7、应付外单位货款8 负债（应付账款） 资产（长期股权投资）
2020/8/8
（四）收入
概念
收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者 权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的 总流入。
《会计学》税务会计—考试题库及答案
鉴证咨询服务不包括( )。
收藏A.培训服务B.鉴证服务C.认证服务D.咨询服务回答错误!正确答案： A新税法规定的个人所得税起征点是多少（）。
收藏A.2000元B.3500元C.3000元D.1000元回答错误!正确答案： B联华超市销售的以下货物适用17％增值税税率的是( )。
收藏A.食用植物油B.新鲜水果C.数字电视机D.图书回答错误!正确答案： C以下不属于特许权使用费所得的项目是（）。
收藏A.转让技术秘密B.专利权C.转让技术诀窍D.转让土地使用权回答错误!正确答案： D下列应确定为增值税一般纳税人的是( )。
收藏A.非企业性单位B.不经常发生增值税应税行为的企业C.年应税销售额100万元的百货商店D.个人(个体经营者除外)回答错误!正确答案： C纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，其征收消费税的计税依据是（）。
收藏A.同类新金银首饰的含税销售价格B.同类新金银首饰的销售价格C.实际收取的含增值税的全部价款D.实际收取的不含增值税的全部价款回答错误!正确答案： D按( )不同，税收可以分为从量税、从价税和复合税收藏A.计税依据B.税负能否转嫁C.税收管理与使用权D.征税对象回答错误!正确答案： A下列项目中，不计入关税的进口完税价格的有( )。
收藏A.进口关税、其他国内税B.由买方负担的包装材料和包装劳务费C.货物价款D.买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用回答错误!正确答案： A下列行为应征土地增值税的是( )。
收藏A.出租房产而取得的租金B.个人之间互换自有居住用房屋C.抵押期满权属转让给债权人的房产D.通过中国境内非营利的社会团体赠与社会公益事业的房产回答错误!正确答案： D以下方式属于税法规定“委托加工”的是( )。
A.委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工B.委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料C.委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料D.委托方提供原料或主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费回答错误!正确答案： D下列房产应征收房产税的是( )。
《税务会计与纳税筹划》《税务会计学》课后练习题、期末考试题
增值税会计一、单项选择题1．下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是( ）。
A.将自产的货物用于非应税项目B．将购买的货物用于在建工程Ｃ.将自产货物用于换取生产资料D.将购买的货物奖励给内部员工【正确答案】:Aﻫ2.下列各项中,不属于增值税混合销售行为的是( )。
A.纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为Ｂ．饭店提供餐饮服务并销售酒水C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯D．建材城销售建材并实行有偿送货上门【正确答案】：B 选项B属于营业税的混合销售，应征收营业税。
3．某建材商店为小规模纳税人，２00９年3月销售给大型建材城公司建材一批,共取得收入为1３120０元；当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为1600０元,则该建材商店本月应纳增值税税额为( )元。
A.１101.36B.５０46.１5C.7４2６.4２D.3８２1.36【正确答案】：Ｄﻫ应交增值税税额=１3１200÷(1+3%)×３%=38２１.3６(元)4.某面粉加工厂(增值税一般纳税人)2009年８月从某农场收购大豆100吨，农场开具的普通发票上注明金额30万元,此项业务可抵扣的增值税进项税额为( )万元。
A．０B.2.6C.２．８Ｄ．３.９【正确答案】:D 可以抵扣进项税=30×13％＝３.9（万元）5.某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为1０00０元，取得普通发票，并支付运费3000元,装卸费50０元，取得货运企业开具的运费发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（)元。
Ａ.11３２.5B.1１58.75Ｃ．1510D．1525【正确答案】：A 购进免税农产品准予按买价计算抵扣，运费可以按运费发票上的运费和建设基金计算抵扣，对于管理不善发生的损失，要按规定作进项税转出。
准予抵扣的进项税＝(100００×13%+３００0×7%)×(1-１/４)=１13２.5（元)６.某企业收购免税农产品用于生产,在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其记账采购成本是（)。
税务会计期末试题及答案
税务会计期末试题及答案Ⅰ、选择题1.税务会计主要包括哪些方面？A. 企业的税务机构和组织管理B. 税务会计核算C. 税务会计核算和纳税申报D. 企业纳税申报2.税务会计主要目的是什么？A. 缴纳税金B. 实现税收合规C. 辅助企业管理决策和对外披露D. 完善企业会计核算体系3.以下属于税务会计的核算对象的是？A. 固定资产B. 应收账款C. 营业收入D. 非流动负债4.税务会计核算的基本要素是指哪些内容？A. 会计要素B. 资产负债表C. 利润表D. 现金流量表5.企业在税务报表中需要披露哪些信息？A. 资产的详细分类B. 负债的具体项目C. 利润表和现金流量表D. 只需披露纳税申报表Ⅱ、判断题1.税务会计核算是会计核算的延伸和补充，不是会计核算的一部分。
（√/×）2.税务会计对企业内外部经营活动的成本计算和利润的核算具有一定的特殊性。
（√/×）3.纳税申报表是税务机关和其他部门进行监督检查的主要依据之一，也是税务会计信息的主要披露和运用途径。
（√/×）4.税务会计核算的目的是为了满足纳税人及其管理机构对纳税政策和税收法规的要求，实现纳税人传递真实、准确、完整的会计信息。
（√/×）5.税务会计核算的信息系统主要包括纳税核算系统和企业会计核算系统。
（√/×）Ⅲ、简答题1.请简述税务会计核算的基本框架。
税务会计核算的基本框架主要包括四个方面：税务会计政策规定、纳税申报表、税务会计核算和税务会计信息系统。
税务会计政策规定是税务会计核算的基础，纳税申报表是税务会计核算的重要输出，税务会计核算包括税务资产负债表、利润表、现金流量表等核算对象的核算，税务会计信息系统是税务会计核算的重要支撑。
2.请简述税务会计核算与财务会计核算的区别。
税务会计核算和财务会计核算属于不同的会计体系，主要有以下区别：- 目的不同：税务会计核算的主要目的是为了实现税收合规和辅助管理决策，财务会计核算则是为了提供给内外部利益相关者了解企业财务状况的信息。
2006年下半年会计基础试题与参考答案
一、单项选择题（共40题，每小题1分，共计40分）1、会计是经济管理的组成部分，它是以货币为主要计量单位，以凭证为依据，采用专门的方法，对会计主体的经济活动进行（）的核算与监督，向有关方面提供会计信息，参与经营管理，旨在提高经济效益的一种管理活动。
A、真实、全面、综合、连续B、真实、全面、连续、系统C、真实、综合、连续、系统D、全面、综合、连续、系统【答案】：D、见书：P32、财政部2006年2月15日发布新《企业会计准则——基本准则》第二章将会计原则统一为对（）的一般原则。
A、会计总体性要求B、会计信息质量要求C、会计修订性惯例D、会计核算与监督【答案】：B、见书：P173、预算会计的第二会计等式是（）A、资产—负债=净资产B、资产—负债=所有者权益C、收入—支出=结余D、收入—支出=净收入【答案】：C、见书：P574、新《企业会计准则——基本准则》规定，“企业应当对其本身发生的交易或者事项进行会计确认，计量和报告。
”这是对（）的基本规定和要求。
A、会计分期B、会计主体C、货币计量D、持续经营【答案】：B、见书：P115、利得是由企业的非日常活动所形成的会导致（）增加的，与所有投入资本无关的经济利益的流入。
A、利润B、资产C、所有者权益D、营业外收入【答案】：C、见书：P43第四行。
6、以下哪个等式提示了会计的财务状况与经营成果之间的相互关系（）？A、资产+收入=费用+负债+所有者益B、资产=负债+所有者权益C、收入—费用=利润D、资产+费用=收入+负债+所有者权益【答案】：D、见书：P567、2006年2月15日，财政部发布了新修订的《企业会计准则——基本准则》的同时，还发布了新修订的（）具体准则和（）项新制定的具体准则。
A、22、16 B、16、22 C、20、18 D、18、20 【答案】：B、见书：P888、2006年2月15日财政部发布了新修订的《企业会计准则——基本准则》并规定于（）起在所有企业施行。
电大税务会计作业答案(一)
税务会计作业(一)一、单项选择题1．增值税一般纳税人申请抵扣当期进项税，应自取得专用发票开具之日起（ C ）日内到税务机关进行认证。
A 30B 60C 90D 1202．发票的使用与管理应按规定执行，保管期限一般不得低于（ D ）。
A 3年B 5年C 7年D 10年3．下列行为中应计征增值税销项税的有（ A ）A毛纺厂提供一批毛料，外加工一批服装发给本厂职工B毛纺厂外购一批服装发给本厂职工C药厂将接受捐赠的一批货物作为福利发给本厂职工D药厂将接受捐赠的一批货物作为补贴发给本厂职工4.增值税的征收范围不包括（ E ）A有形动产 B 电力 C 热力 D气体 E 无形资产5.完税凭证不包括（ B ）A税收缴款书 B销售凭证 C代扣代缴税款凭证D增值税专用发票 E印花税票销售凭证二、多项选择题1．税务会计的特点是（ ABCD ）A法定性 B广泛性 C交叉性 D双重性 E强制性2．会计核算中，下列税费一般归入“管理费用”账户核算（ ABCD ）A房产税 B车船税 C契税 D印花税 E资源税3．税务会计要素包括（ ABCDE ）A应税收入 B纳税成本与费用 C应纳税所得额D应纳税额 E退税与补税4．税务会计原则包括（ ABCDE ）。
A权责发生制 B程序优于实体 C依法纳税D税收支付能力 E税收筹划5．税款征收方法主要有（ ABCDE ）A查账征收 B核定征收 C代扣代缴D定额征收 E查验征收三、判断题1．应征凭证、减免凭证和完税凭证都是原始凭证。
（√）2．“应交税费—应交增值税”明细账若有余额，一定在借方，表示尚未抵扣的增值税。
（√）3．不经常发生应税行为的非增值税企业销售货物，也视为增值税小规模纳税人。
（√）4．货物交换中，涉及到需支付补价时，以交易双方收付的补价占交换资产的公允价值的比例是否低于25%而确定是否为非货币性资产交易。
（√）5．金银首饰以旧换新业务以销售方实际收取的不含增值税的全部价款计缴增值税。
电大税务会计任务一答案
1、委托加工应税消费品，委托方收回后连续生产应税消费品，支付代扣代缴消费税的会计分录为（）（2分）A、借：应交税费—应交消费税贷：银行存款B、借：委托加工物资贷：银行存款C、借：待扣税金—待扣消费税贷：银行存款D、借：营业税金及附加贷：银行存款标记未做2、纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为（）。
（2分）B、发出商品的当天C、收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天D、发出应税商品并办妥托收手续的当天标记未做3、我国税收制度按照构成方法和形式分类属于（）（2分）A、直接型税制B、简单型税制C、间接性税制标记未做4、下列属于收益税的是（）（2分）A、资源税B、增值税C、印花税D、企业所得税标记未做5、下列支付的运费中，不允许计算扣除进项税额的有（）。
（2分）A、取得非法发票所列的运输费用B、销售货物支付的运输费用C、向小规模纳税人购买农业产品D、外购免税农业产品支付的运输费用标记未做6、一般纳税人销售自产产品时应进行的账务处理是（）（2分）B、借：银行存款贷：主营业务收入C、借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（进项税额转出）D、借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（进项税额）标记未做7、某商场（一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是（）（2分）B、16500C、不征税D、16500/（1+17%）标记未做8、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。
（2分）A、纳税人C、税目D、税率标记未做9、下列税种中属于对流转额课税的是（）（2分）A、资源税B、契税C、房产税D、营业税标记未做10、下列货物中，适用17%的一般纳税人增值税税率的是（）（2分）A、图书B、农机D、食用植物油标记未做11、销售折让正确的会计处理是（）。
（2分）B、冲减销售收入不冲减销项税C、不冲减销售收入也不冲减销项税D、不冲减销售收入冲减销项税标记未做12、某机床生产厂（增值税一般纳税人）销售机床30000元（不含税）并上门为客户安装，取得安装费用1000元，则该机床生产厂的增值税销项税额为（）（2分）A、5245.30元B、5100元C、5261.36元D、5270元标记未做13、纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，其征收消费税的计税依据是（）（2分）B、同类新金银首饰的销售价格C、同期新金银首饰的含税销售价格D、实际收取的含增值税的全部价款14、下列视同销售行为，在进行会计处理时需要确认收入的是（）（2分）A、将自产的货物用于集体福利B、将货物交付其他单位或者个人代销C、将自产的货物无偿赠送给其他单位或者个人D、将自产的货物用于非增值税应税项目标记未做15、下列项目中征收消费税的有（）（2分）A、委托加工烟丝B、进口金银首饰C、商店销售溶剂汽油D、商店销售白酒标记未做1、某企业购买药品赠送给山区的卫生部门用于预防疾病，不用缴纳增值税（2分）A、正确B、错误标记未做2、用于非增值税应税项目的购进货物时发生的运输费用允许计算抵扣进项税额（2分）A、正确3、根据现行规定，一般纳税人应在“应交税费”账户下设置“应交增值税”一个二级账户（2分）A、正确B、错误标记未做4、将货物交付其他单位或者个人代销，在进行会计处理时不确认收入，只按成本结转（2分）A、正确B、错误标记未做5、超过小规模纳税人标准的非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税（2分）B、错误标记未做6、把货物从A市的总部运到B 市的分支机构销售，移送时要交增值税。
(完整word版)《税务会计》期末试卷A
楚雄民族中等专业学校专用注：考试期间试卷不允许拆开出卷教师： 参考班级： 班 考试类型：闭卷统考年 季 学期期末考试试卷A科目：《税 务 会 计》（试卷共 4 页，答题时间120分钟）1、税务会计以（ ）为准绳。
A 、会计制度B 、会计准则C 、国家税收法律制度D 、会计法2、征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为（ ） A 、组成计税价格=成本+利润 B 、组成计税价格=成本+利润+消费税 C 、组成计税价格=成本+利润+增值税 D 、组成计税价格=成本+利润+增值税+消费税3、计算消费税的会计分录为（ ）A 、借：营业税金及附加B 、借：应交税费—应交消费税税 贷：应交税费—应交消费税 贷：银行存款C 、借：应交税费—应交消费税税D 、借：银行存款贷：营业税金及附加 贷：营业税金及附加4、某零售企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，月含税销售额为29250元，则该企业当月增值税的计税销售额为（ ）元。
A 、35240B 、27594C 、25880D 、250005、税法规定起征点为200元，税率为10%，甲、乙纳税人取得应税收入分别为180元和400元，则甲乙纳税人分别纳税（ ）。
A 、0元和20元B 、0元和40元C 、18元和40元D 、以上说法都不对6、企业销售不动产应缴纳（ ）。
A 、增值税B 、消费税C 、营业税D 、个人所得税7、某商场（一般纳税人）采用以旧换新方式销售冰箱一台，旧冰箱折旧300元，向消费者收取现金700元，（ ）。
A 、51B 、68C 、119D 、145.298、建筑安装业务实行转包、分包的，以（ ）为扣缴义务人。
A 、总承包人 B 、转包人 C 、分包人 D 、实际建筑人税 9、纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应（ ）元。
A 、由受托方代收代缴B 、由委托方在受托方或委托方所在地代收代缴C 、由委托方收回后在委托方所在地代收代缴 D、由委托方在受托方所在地代收代缴 10、企业纳税年度发生亏损的，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ ）年。
税务会计考试试题及参考答案精华版
第一章税收筹划概述一、术语解释1、税收筹划::税收筹划亦称纳税筹划或税务筹划。
它是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）经营活动或投资行为等涉税事项做出事先的安排，以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划活动。
2、筹划性（预期性）:、税收筹划的筹划性（预期性）是指税收筹划是在未来事项所做预测的基础上进行的事先规划。
在经济活动中，纳税义务通常具有滞后性。
企业在交易行为发生之后才有纳税义务，才缴纳各种流转税；在收益实现或分配之后，才缴纳所得税；在财产取得之后，才缴纳财产税；如此等等。
这客观上为纳税人提供了在纳税前进行事先筹划的可能性。
3、偷税:、《征管法》第六十三条规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报，或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少激应纳税款的，是偷税。
4、欠税:、欠税是纳税人超过税务机关核定的纳税期限而发生的拖欠税款的行为。
造成欠税的原因较多，有主观原因，也有客观原因。
若是因主观原因造成的欠税，属故意欠税；若是因客观原因造成的欠税，属非故意欠税。
5、抗税、以暴力或威胁方法拒不缴纳税款的是抗税。
抗税是纳税人抗拒按税收法规制度履行纳税义务的违法行为。
如拒不按税法规定进行税务登记和纳税申报，拒不提供纳税资料，拒绝接受税务机关依法进行的检查，拒不执行税法规定缴纳税款，采取聚众闹事、威胁围攻税务机关和殴打税务干部等，均属抗税行为；唆使、包庇上述违法行为的，也属于抗税行为。
6、避税、避税应是纳税人在熟知税法及其规章制度的基础上，在不直接触犯税法的前提下，通过对筹资活动、投资活动、经营活动等巧妙安排，达到规避或减轻税负的行为。
7、合法性原则、税收是政府凭借国家政治权力，按照税收法律规定，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。
税收法律是国家以征税方式取得财政收入的法律规范，税法调整税收征纳双方的征纳关系，形成征纳双方各自的权利与义务，征纳双方都必须遵守。
2006年下半年广东省会计从业资格会计专业知识考试
2006年下半年广东省会计从业资格会计专业知识考试2006年下半年广东省会计从业资格会计专业知识考试-《会计基础》试卷一2006年下半年广东省会计从业资格会计专业知识考试-《会计基础》试卷一2006年下半年广东省会计从业资格会计专业知识考试-《会计基础》试卷一一、填空题（将正确答案填入各题空格内，每空1分，共10分）1、_______________是指各项财产物资、债权债务等___________与实有数额之间的核对。
2、各单位发生的各项经济业务事项应当在____________的会计账簿上统一登记、核算，不得违反《会计法》和国家统一的会计制度的规定____________________进行登记、核算。
3、费用（成本）类账户结构与____________相同，收入类账户结构与____________相同。
4、原始凭证是________________的依据，而记账凭证是_____________的依据。
5、所谓________________，是指单位与银行之间一方已取得有关凭证登记入账，另一方由于未取得有关凭证未入账的款项。
6、《会计档案管理办法》规定：会计档案的保管期限，从_____________________________算起。
二、单项选择题（将下列各题中唯一一个符合题意的正确答案用英文大写字母填入括号内。
每小题1分，共10。
不选、错选或多选，该小题均不得分）1、某企业资产总额是300万元，负债100万元，在用银行存款偿还负债50万元后，又用银行存款购买固定资产100万元，则目前的资产总额是（）。
a250万元b150万元c200万元d300万元2、负债的形成一定是由于（）。
a过去的交易、事项形成的现时义务b现在的交易、事项形成的未来义务c过去的交易、事项形成的未来义务d现在的交易、事项形成的现时义务3、商业承兑汇票到期后，若企业无力偿还时，正确的会计处理是（）。
a不作会计处理b借记“应付票据”科目，贷记“短期借款”科目c借记“应付票据”科目，贷记“其他应付款”科目d借记“应付票据”科目，贷记“应付账款”科目4、某企业本月销售产品获收入200万元，已收款120万元，月末结平“主营业务收入”账户，则该账户本月借方结转额为（）。