财经法规与会计职业道德会计机构和会计人员课件

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01
财经法规是会计职业道德的制度保障
财经法规为会计职业道德提供了制度上的支持和保障，使得会计人员在
遵循职业道德时能够有法可依。
02 03
会计职业道德是财经法规的精神内核
会计职业道德是财经法规的精神内核，是指导会计人员行为的内在准则。 会计人员在进行会计处理时，应遵循职业道德规范，确保财务信息的真 实、完整、准确。
总结词
审计程序执行不当
详细描述
某会计师事务所在对一家公司进行年 报审计时，未能严格执行审计程序， 导致未能发现公司财务报表中的重大 错报和舞弊行为，造成审计失败。
案例三：某银行员工违规操作案
总结词
员工违规操作
详细描述
某银行员工在办理贷款业务时，违反 规定为客户办理贷款，导致银行资产 受损。此案涉及员工违规操作和内部 控制缺陷。
违反会计职业道德具体准则
会计人员在处理会计业务时违反了具体准则，将可能受到行政处罚或刑事处罚。
会计机构和会计人员法律责任的防范
提高法律意识
会计人员应加强法律法规的学习，提高法律意识和法律素养，了 解自己的权利和义务。
建立健全内部控制制度
企业应建立健全内部控制制度，规范财务管理流程，降低财务风险 和法律风险。
两者相互补充、相互促进
财经法规和会计职业道德在规范经济行为、维护社会经济秩序方面具有 共同的目标。在实际工作中，两者相互补充、相互促进，共同推动会计 行业的健康发展。
03
会计机构和会计人
员的权利与义务
会计机构和会计人员的权利
独立行使会计核算与监督的权利
会计机构和会计人员有权依照会计准则和相关法规，对单位的财务活动进行独立 核算和监督，不受其他部门或个人的干预。
加强行业自律
行业自律组织应加强对会计机构和会计人员的监督和管理，推动行 业健康发展。
05
案例分析
案例一：某公司财务舞弊案
总结词
管理层主导的财务舞弊
详细描述
某公司为了达到上市条件，管理 层授意财务部门虚增收入和利润， 通过虚构交易、提前确认收入等 方式进行财务舞弊。
案例二：某会计师事务所审计失败案
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会计人员的职责
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遵守国家法律法规，执行国家统一的会计制度；
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爱岗敬业，诚实守信，廉洁自律；
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按照规定取得并持有会计从业资格证书；
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不断提高自身业务素质和职业道德水平。
会计机构和会计人员的关系
会计机构是组织开展会计工作的主体， 承担着本单位所有与财务相关的工作， 包括会计核算、财务管理等。
会计机构和会计人员权利与义务的平衡
依法行使权利，履行义务
会计机构和会计人员在行使权利的同时，必须履行相应的义务，确保权利与义务的平衡。
强化自我约束，提高职业道德水平
会计机构和会计人员应不断强化自我约束，提高职业道德水平，以更好地平衡权利与义 务的关系。
04
会计机构和会计人
员的法律责任
违反财经法规的法律责任
财经法规与会计职业 道德会计机构和会计 人员课 件
目录
CONTENTS
• 会计机构和会计人员的权利与义
• 会计机构和会计人员的法律责任 • 案例分析
01
会计机构和会计人
员的基本概念
会计机构的定义和职责
会计机构：是指专门承担会计工作、进行会计 核算、履行会计职能的组织机构。
01
组织、领导本单位的会计工作；
03
02
会计机构的职责
04
贯彻执行国家统一的会计制度；
对经济业务事项进行会计核算，实行会计 监督；
05
06
编制、审核、汇总上报财务报告和财务分 析。
会计人员的分类和职责
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会计人员分类：按职务可分为总会计师、会计师、助理会 计师和会计员；按地位可分为内部会计人员和外部会计人 员。
会计机构和会计人员相互依存、相互 配合，共同完成企业的财务管理工作。
会计人员是从事会计工作的专职人员， 是执行会计制度、履行会计职能的主 体。
02
财
财经法规是指调整经济关系中各种矛盾的法律规范的总称，用于规范经济行为， 维护社会经济秩序。
作用
财经法规是经济活动中的行为准则，对规范企业、事业单位和政府的经济行为， 保障经济活动的正常进行具有重要意义。同时，财经法规也是国家进行宏观调 控、市场监管的重要依据。
要求合法、合规的财务环境
会计机构和会计人员有权利要求单位提供合法、合规的财务环境，确保财务信息 的真实、完整和准确。
会计机构和会计人员的义务
遵守财经法规与会计职业道德规范
会计机构和会计人员应当严格遵守国家财经法规和会计职业道德规范，不得违反规定进行会计核算和 监督。
保证财务信息真实、完整、准确
会计机构和会计人员有义务保证所提供的财务信息真实、完整、准确，不得有虚假记载或重大遗漏。
违反财政法规的法律责任
根据情节轻重，违反财政法规的行为可 能受到行政处罚、刑事处罚等，包括罚 款、拘留、有期徒刑等。
VS
违反税务法规的法律责任
纳税人未按照规定缴纳税款的行为，将受 到税务机关的处罚，包括罚款、加收滞纳 金等。
违反会计职业道德的法律责任
违反会计职业道德基本要求
会计人员违反了诚实守信、客观公正等基本要求，将受到行业自律组织的纪律处分，如警告、通报批评等。
会计职业道德的概念和特点
概念
会计职业道德是指在会计职业活动中应当遵循的、体现会计 职业特征的、调整会计职业关系的职业行为准则和规范。
特点
会计职业道德具有相对稳定性、利益相关性、职业尊严性的 特点。它要求会计人员在进行会计处理时，应保持客观、公 正的态度，不受利益诱惑，严格遵守职业道德规范。
财经法规与会计职业道德的关系