新企业所得税培训资料

新企业所得税培训资料
汇报人：
2023-12-02
•新企业所得税概述
•应纳税所得额的确定
•资产的税务处理
•税收征管与纳税申报
目
•优惠政策与纳税服务
•企业所得税汇算清缴及涉税风险防范录
新企业所得税概述
一般规定特殊规定
纳税人范围与税率
征收方式
征收管理
征收与管理
优惠政策
新企业所得税的优惠政策主要包括免征、减征、加计扣除、抵扣税额等。

这些政策旨在鼓励企业进行技术创新、节能减排、支持公益事业等方面的发展。

纳税服务
新企业所得税的纳税服务包括税务咨询、纳税辅导、网上办税等多个方面。

这些服务旨在帮助企业更好地了解和遵守税法规定，提高纳税的准确性和及时性。

优惠政策与纳税服务
应纳税所得额的确定
提供劳务收入
让渡资产使用权收入
销售货物收入
收入总额的确定
成本
费用
税金
其他支出扣除项目的确定
固定资产
指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的没有实物形态的非货币性长期资产，包括专利权、商标权、著作权等。

无形资产
长期待摊费用
资产的税务处理
资产的税务处理
折旧范围
固定资产的折旧范围包括房屋、建筑物、机器设备、运输工具等，不包括土地、图书、档案等。

折旧方法
企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值，选择不
同的折旧方法。

减值准备
企业应当定期对固定资产进行评
估，如发现减值迹象，应当计提
减值准备。

03减值准备
01
摊销方法
02摊销范围
长期待摊费用
企业应当按照规定摊销长期待摊费用，包括开办费、装修费等。

递延所得税资产和递延所得税负债
企业应当根据递延所得税资产和递延所得税负债的定义和确认条件，及时确认和计量递延所得税资产和递延所得税负债。

税收征管与纳税申报
登记
账簿设置
登记与账簿设置
企业需按照申报的应缴纳税款金额，及时缴纳税款，确保税款及时入库。

纳税申报与税款缴纳
税款缴纳
纳税申报
税务检查与违法处理
税务检查违法处理
优惠政策与纳税服务
新企业所得税法实施后，企业所得税的优惠政策也相应做出调整。

本部分将详细介绍新企业所得税优惠政策的主要内容、实施细则以及与旧政策的不同之处。

实施细则
新企业所得税优惠政策实施细则包括享受优惠政策的条件、申请程序、所需材料等内容。

同时，还将详细说明各优惠政策的适用范围、标准和期限等。

优惠政策概述
优惠政策概述与实施细则
VS
纳税服务渠道与内容
纳税服务渠道纳税服务内容
纳税筹划与合理避税案例分析
纳税筹划合理避税案例分析
企业所得税汇算清缴及涉税风险防范
定义企业所得税汇算清缴是指企业对其在一个纳税年度的应纳税所得额进行汇总、计算和结清税款的法定程序。

要点一
要点二
目的
确保企业遵守税收法规，及时结清应缴税款，防止税收风险。

企业所得税汇算清缴概述
流程
1. 制定企业所得税汇算清缴方案
2. 准备相关财务报表和纳税申报表
3. 计算应纳税所得额和应缴税款
4. 汇总并结清税款
5. 提交汇算清缴报告
01020304
常见问题
1. 未能准确计算应纳税所得额和应缴税款
2. 未能及时提交相关财务报表和纳税申报表
01
02
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