集团财务付款审核与会计凭证附件操作指引(2013-07-05下发最终版)

财务付款审核与会计凭证附件操作指引
一、工程类合同付款的财务审核和会计凭证附件指引
付款分类每笔付款审核的附件清单附件要求特别说明会计凭证附件
工程类合同付款
1. 工程预
付款或定
金
(1) 工程类付款申请书（适用于纸质审批）
(2) 合同复印件（仅在总部审批付款时提供）
(3) 合同会签表复印件（OA审批可挂接合同会签流程）
(1) 纸质审批的《工程类付款申请书》，所有审
批签字必须在同一张付款申请书上完成
(2) 《工程类付款申请书》须填具合同号、合同
总额、实际结算金额（仅对已结算项目）、本
次付款金额、累计已付款等完整信息
(3) 工程类合同首次付款且需总部审核的，提供
的合同复印件至少需包括相关的价款结算办法
和合同签署页等内容；合同的后续付款，提供
的合同复印件至少应包括付款相关的结算办法
页等内容
(4) 通过OA审批的付款，其附件必须为原件扫
描文档，扫描文档必须是PDF文件，文档标题
必须确切标明文档内容，同一份文件不得扫描
成几个文档
(5) 项目公司可继续沿用现有的《工程款申请表
（或审批意见表）》，监理单位可以单独出具
监理意见书
(6) 《工程量清单计价表》等由于附件数量较多、
不便扫描上传、进行OA审批的付款，可采用
纸质审批
(7)确因特殊情况或业务需要，付款审批时不能
备齐清单附件的，业务部门必须提供针对性说
明，如需项目公司乃至集团领导批准的，必须
事先作为单独业务事项进行审批
(8) 采用OA审批的请示、报告，业务主导部门
须手工签字审核，再扫描通过OA报公司或集
团领导审批。

合同整体或阶段执行成果的确认
文件应至少由业务主导部门负责人或以上级领
导审批
(1) 与项目开发相关的土建、安装、材料
和设备采购等款项都属于工程款；安装工
程款包括相关的材料和设备价款
(2) 我方在合同中居主导地位的，财务必
须收到发票才能付款，否则应当在付款后
5个工作日内收回发票归档；
(3) 除政府收费外，项目公司审批权限内
（即合同总额低于200万元）的工程支出
都必须签订经济合同
(4) 低于200万元的工程合同，项目公司
也必须会签审批，且必须报集团成本中心
备案
(5) 低于200万元的工程结算审批表必须
报集团成本中心备案
(6) 《工程合同会签表》、《工程量清单
计价表》、《工程竣工财务结算表、结算
审批表》和《工程结算书》、《工程竣工
验收表》主要作为合同附件管理，并根据
会计凭证附件管理要求进行相关处理
(7) 工程合同原件由财务部门另行作为合
同附件归档管理，不作为会计凭证附件
(1) 付款申请书：纸质审批－填写和审批完整
的工程类付款申请书；OA审批－打印的完成
审批的工程类付款申请书
(2) 发票（金额与本次实际付款金额或与合同
累计付款金额对应，并须注意对方提供的增值
税发票是否符合合同和税务管理要求）
2. 土建和
安装工程
进度款
(1) 工程类付款申请书（适用于纸质审批）
(2) 合同复印件（仅在总部审批付款时提供）
(3) 工程量清单计价表
(4) 乙方和监理单位签章的工程款申请表（或审批意见表）
(5) 成本中心出具的工程进度款审核表（总部审批付款时由
成本中心另行提供）
(1) 付款申请书：纸质审批－填写和审批完整
的工程类付款申请书；OA审批－打印的完成
审批的工程类付款申请书
(2) 发票（金额与本次实际付款金额或与合同
累计付款金额对应，并须注意对方提供的增值
税发票是否符合合同和税务管理要求）
(3) 乙方和监理单位签章的工程款申请表（或
审批意见表）
(4) 成本中心出具的工程进度款审核表（总部
审批付款时由成本中心另行提供）
(5) 本条附件要求之第(7)项相关的审批文件
3. 土建和
安装工程
竣工结算
款
(1) 工程类付款申请书（适用于纸质审批）
(2) 合同复印件（仅在总部审批付款时提供）
(3) 工程结算审批表和工程结算书（甲乙双方的签章页）
(4) 甲方签章的工程竣工财务结算表（如有）
(5) 乙方和监理单位签章的工程款申请表（或审批意见表）
(6) 甲乙和监理单位三方签章的工程竣工验收表
(7) 政府部门的工程验收合格证明（适用于需政府部门验收
的工程项目）
(8) 成本中心出具的工程进度款审核表（总部审批付款时由
成本中心另行提供）
(1) 付款申请书：纸质审批－填写和审批完整
的工程类付款申请书；OA审批－打印的完成
审批的工程类付款申请书
(2) 发票（金额与本次实际付款金额或与合同
累计付款金额对应，并须注意对方提供的增值
税发票是否符合合同和税务管理要求）
(3) 工程结算审批表和甲乙双方签章的工程结
算书（甲乙双方的签章页）
(4) 甲方签章的工程竣工财务结算表（如有）
(5) 乙方和监理单位签章的工程款申请表（或
审批意见表）
(6) 甲乙和监理单位三方签章的工程竣工验收
表
(7) 政府部门的工程验收合格证明（适用于需
政府部门验收的工程项目）
(8) 成本中心出具的工程进度款审核表（总部
审批付款时由成本中心另行提供）
(9) 本条附件要求之第(7)项相关的审批文件（转下页）
（续前页）
付款分类每笔付款审核的附件清单附件要求特别说明会计凭证附件
工程类合同付款
4. 材料和
设备价款
(1) 工程类付款申请书（适用于纸质审批）
(2) 合同复印件（仅在总部审批付款时提供）
(3) 合同会签表复印件（总部首次审批付款时必须提供，
OA审批可挂接合同会签流程）
(4) 对方单位出具的付款申请书
(5) 材料或设备的进场验收手续（材料或设备进场后首次审
批付款时必须提供）
(6) 成本中心出具的工程进度款审核表（总部审批付款时由
成本中心另行提供）
见上页见上页
(1) 付款申请书：纸质审批－填写和审批完整
的工程类付款申请书；OA审批－打印的完成
审批的工程类付款申请书
(2) 发票（金额与本次实际付款金额或与合同
累计付款金额对应，并须注意对方提供的增值
税发票是否符合合同和税务管理要求）
(3) 对方单位出具的付款申请书
(4) 材料或设备的进场验收手续（材料或设备
进场后首次审批付款时必须提供）
(5) 成本中心出具的工程进度款审核表（总部
审批付款时由成本中心另行提供）
(6) 本条附件要求之第(7)项相关的审批文件
5. 保修款
或质保金
(1) 工程类付款申请书（适用于纸质审批）
(2) 合同复印件（仅在总部审批付款时提供）
(3) 对方单位出具的付款申请书
(4) 保修期满会签表
(5) 甲乙和监理单位三方签章的工程竣工验收表
(6) 成本中心出具的工程进度款审核表（总部审批付款时由
成本中心另行提供）
(1) 付款申请书：纸质审批－填写和审批完整
的工程类付款申请书；OA审批－打印的完成
审批的工程类付款申请书
(2) 发票（金额与本次实际付款金额或与合同
累计付款金额对应，并须注意对方提供的增值
税发票是否符合合同和税务管理要求）
(3) 对方单位出具的付款申请书
(4) 保修期满会签表
(5) 甲乙和监理单位三方签章的工程竣工验收
表
(6) 成本中心出具的工程进度款审核表（总部
审批付款时由成本中心另行提供）
(7) 本条附件要求之第(7)项相关的审批文件
6. 设计
类、监理费
等其他工
程类合同
付款
(1) 工程类付款申请书（适用于纸质审批）
(2) 合同复印件（仅在总部审批付款时提供）
(3) 合同会签表复印件（总部首次审批付款时必须提供，
OA审批可挂接合同会签流程）
(4) 对方单位出具的付款申请书
(5) 合同整体或阶段履行结果的确认文件（OA审批可挂接
相关流程）
(1) 付款申请书：纸质审批－填写和审批完整
的工程类付款申请书；OA审批－打印的完成
审批的工程类付款申请书
(2) 发票（金额与本次实际付款金额或与合同
累计付款金额对应）
(3) 对方单位出具的付款申请书
(4) 甲乙和监理单位三方签章的建设工程竣工
验收表
(5) 合同整体或阶段履行结果的确认文件
(6) 本条附件要求之第(7)项相关的审批文件
说明：1、《指引》是集团基本管理原则，项目公司财务部可结合自身实际，对付款审核执行更严格的合理标准
2、《指引》未涵盖的其他少量付款事项，财务部需参照《指引》要求，要求经办部门提供完整的审核附件并管理好凭证附件
二、工程类非合同付款的财务审核和会计凭证附件指引
付款分类每笔付款审核所需附件清单附件要求特别说明会计凭证附件
工
程
类
非合同付款
仅限政府规
费付款
(1) 工程类付款申请书（适用于纸质审批）
(2) 政府收费标准
(3) 公司内部的相关请示、报告（总部首次审批
付款时必须提供，OA审批可挂接合同会签流程）
(1) 纸质审批的《工程类付款申请书》，所有审批签字必须在同一张付款申请书
上完成
(2) 《工程类付款申请书》须填具收费总额、本次付款金额、累计已付款等完整
信息
(3)确因特殊情况或业务需要，付款审批时不能备齐清单附件的，业务部门必须
提供针对性说明，如需项目公司乃至集团领导批准的，必须事先作为单独业务事
项进行审批
(4) 采用OA审批的请示、报告，业务主导部门须手工签字审核，再扫描通过OA
报公司或集团领导审批
可提供复印件的审批附件仅适用于
纸质审批，OA审批全部提供原件
扫描文档，扫描文档必须是PDF文
件，文档标题必须确切标明文档内
容，同一份文件不得扫描成几个文
档
(1) 付款申请书：纸质审批
－填写和审批完整的工程
类付款申请书；OA审批－
打印的完成审批的工程类
付款申请书
(2) 发票或行政事业收据
（金额与本次实际付款金
额对应）
(3) 本条附件要求之第(3)
项相关的审批文件
说明：1、《指引》是集团基本管理原则，项目公司财务部可结合自身实际，对付款审核执行更严格的合理标准
2、《指引》未涵盖的其他少量付款事项，财务部需参照《指引》要求，要求经办部门提供完整的审核附件并管理好凭证附件
三、非工程类合同付款的财务审核和会计凭证附件指引
付款分类每笔付款审核所需附件清单附件要求特别说明会计凭证附件
非
工
程类合同付款
合同预付款
和阶段性付
款
(1) 非工程类付款申请书（适用于纸质审批）
(2) 合同复印件（仅在总部审批付款时提供）
(3) 合同会签表复印件（总部首次审批付款时必
须提供，OA审批可挂接合同会签流程）
(4) 采购申请单或申请报告（仅限物品采购类合
同，OA审批可挂接相关流程）
(5) 下列附件
A. 劳务类合同：合同整体或阶段履行结果的确认
文件（OA审批可挂接相关流程）
B. 物品采购类合同：采购物品验收清单或入库单
(1) 纸质审批的《非工程类付款申请书》，所有审批签字必须在同一张付款申请
书上完成
(2) 《非工程类付款申请书》须填具合同号、合同总额、本次付款金额、累计已
付款等完整信息
(3) 非工程类合同首次付款且需总部审核的，提供的合同复印件为合同全本复印
件或与请款相关的结算办法页和签署页等内容
(4)通过OA审批的付款，其附件必须为原件扫描文档，扫描文档必须是PDF文
件，文档标题必须确切标明文档内容，同一份文件不得扫描成几个文档
(5) 乙方提供的工作联系函或付款申请书也作为付款审核依据
(6)确因特殊情况或业务需要，付款审批时不能备齐清单附件的，业务部门必须
提供针对性说明，如需项目公司乃至集团领导批准的，必须事先作为单独业务事
项进行审批
(7) 采用OA审批的请示、报告，业务主导部门须手工签字审核，再扫描通过OA
报公司或集团领导审批。

合同整体或阶段履行结果的确认文件应至少由业务主导
部门负责人或以上级领导审批
(1) 我方在合同中居主导地位的，
财务必须收到发票才能付款，否则
应当在付款后5个工作日内收回发
票归档
(2) 除日常采购、费用报销、行政
事业规费等小额支出以及税费以
外，其他经济事项都必须签订合同
(3) 非工程类合同总金额低于10万
元的，项目公司也必须进行会签审
批，总额超过10万元的合同必须报
集团领导批准
(4) 合同原件有财务部门另行归档
管理，不作为会计凭证附件
(5) 物品采购申请单（或申请报告）
由财务部门另行作为合同附件归档
管理，不作为会计凭证附件
(1) 付款申请书：纸质审批
－填写和审批完整的非工
程类付款申请书；OA审批
－打印的完成审批的非工
程类付款申请书
(2) 发票（金额与本次实际
付款金额或与合同累计付
款金额对应，并须注意对方
提供的增值税发票是否符
合合同和税务管理要求）
(3) 合同整体或阶段履行结
果确认文件（劳务类合同）
(4) 采购物品验收清单或入
库单（物品采购类合同）
(5) 本条附件要求之第(6)
项相关的审批文件
说明：1、《指引》是集团基本管理原则，项目公司财务部可结合自身实际，对付款审核执行更严格的合理标准
2、《指引》未涵盖的其他少量付款事项，财务部需参照《指引》要求，要求经办部门提供完整的审核附件并管理好凭证附件
四、非工程类返还暂收款及退还购房款的财务审核和会计凭证附件指引
付款分类每笔付款审核所需附件清单附件要求特别说明会计凭证附件
非工程类返还暂收款及退还购房款1. 返还押
金、租赁保
证金、认购
诚意金（意
向款）
(1) 非工程类付款申请书（适用于纸质审批）
(2) 原收款收据客户联（收据遗失的，提供收据遗失证
明原件）
(3) 授权委托书原件（权利人委托被授权人经办的）
(4) 授权经办人身份证复印件（权利人委托被授权人经
办的）
(5) 代付款证明复印件（收款时存在代付款情形的）
(6) 经办部门必要的说明或请示报告（OA审批可挂接相
关流程）
(1) 纸质审批的《非工程类付款申请书》，所有审批
签字必须在同一张付款申请书上完成
(2) 《非工程类付款申请书》须填具总额、本次付款
金额、累计已付款等完整信息
(3)通过OA审批的付款，其附件必须为原件扫描文
档，扫描文档必须是PDF文件，文档标题必须确切标
明文档内容，同一份文件不得扫描成几个文档
(4)确因特殊情况或业务需要，付款审批时不能备齐
清单附件的，业务部门必须提供针对性说明，如需项
目公司乃至集团领导批准的，必须事先作为单独业务
事项进行审批
(5) 采用OA审批的请示、报告，业务主导部门须手工
签字审核，再扫描通过OA报公司或集团领导审批
可提供复印件的审批附件仅适
用于纸质审批，OA审批全部提
供原件扫描文档，扫描文档必
须是PDF文件，文档标题必须
确切标明文档内容，同一份文
件不得扫描成几个文档
(1) 付款申请书：纸质审批－填写和审批完整的非工
程类付款申请书；OA审批－打印的完成审批的非工
程类付款申请书
(2) 原收款收据客户联（收据遗失的，提供收据遗失
证明原件）
(3) 授权委托书原件（权利人委托被授权人经办的）
(4) 授权经办人身份证复印件（权利人委托被授权人
经办的）
(5) 代付款证明复印件（收款时存在代付款情形的）
(6) 本条附件要求之第(4)项相关的审批文件
2. 退购房款
(1) 非工程类付款申请书（适用于纸质审批）
(2) 原收款收据客户联（适用于需收回原收款收据的；
收据遗失的，提供收据遗失证明原件）
(3) 授权委托书原件（权利人委托被授权人经办的）
(4) 授权经办人身份证复印件（权利人委托被授权人经
办的）
(5) 代付款证明复印件（收款时存在代付款情形的）
(6) 经办部门必要的说明或请示报告（OA审批可挂接相
关流程）
(7) 退还房款相关的协议（如有）
(1) 付款申请书：纸质审批－填写和审批完整的非工
程类付款申请书；OA审批－打印的完成审批的非工
程类付款申请书
(2) 原收款收据客户联（适用于需收回原收款收据的；
收据遗失的，提供收据遗失证明原件）
(3) 授权委托书原件（权利人委托被授权人经办的）
(4) 授权经办人身份证复印件（权利人委托被授权人
经办的）
(5) 代付款证明复印件（收款时存在代付款情形的）
(6) 退还房款相关的协议（如有，若原件数量不足，
可用复印件）
(7) 本条附件要求之第(4)项相关的审批文件
说明：1、《指引》是集团基本管理原则，项目公司财务部可结合自身实际，对付款审核执行更严格的合理标准
2、《指引》未涵盖的其他少量付款事项，财务部需参照《指引》要求，要求经办部门提供完整的审核附件并管理好凭证附件
五、费用报销的财务审核和会计凭证附件指引
付款分类每笔付款审核所需附件清单附件要求会计凭证附件
费用报销
1. 一般费用报销
(1) 费用报销单（适用于纸质审批）
(2) 粘贴整齐的费用票据
(3) 市内交通费报销还需附交通费明细表
交通费明细表需由报销
人单独列示注明日期、往
返地、交通费金额等信息
(1) 纸质审批的《费用报销单》或《差旅费报销单》，所有审
批签字必须在同一张报销单上完成
(2) 只有发票、行政事业单位收款收据和境外消费单据才能作
为费用报销和会计存档凭证，其他性质的收据不得作为报销
凭证，但可以作为凭证附件备查。

(3) 日常办公物品采购（非业务招待费用途）的购物小票或送
货单等必须作为付款审核附件
(4) 出差和业务招待费申请或报告由财务部门另行归档管理，
不作为会计凭证附件
(5)确因特殊情况或业务需要，付款审批时不能备齐清单附件
的，业务部门必须提供针对性说明，如需项目公司乃至集团
领导批准的，必须事先作为单独业务事项进行审批
(6) 采用OA审批的请示、报告，业务主导部门须手工签字审
核，再扫描通过OA报公司或集团领导审批
(1) 费用报销单：纸质审批－填写和审批完整的
费用报销单；OA审批－打印的完成审批的费用
报销单
(2) 粘贴整齐的费用票据
(3) 市内交通费报销还需附交通费明细表
(4) 日常办公物品采购（非业务招待费用途）的
送货单或验收清单以及入库单和购物小票（热
敏纸须复印留底）
2. 差旅费报销
(1) 差旅费报销单（适用于纸质审批）
(2) 粘贴整齐的住宿、交通等差旅费发票等票据（公
司统购机票的需附机票复印件）
(3) 审批过的出差申请（仅限差旅费报销）
(4) 业务招待费申请单或申请报告（差旅费中含有业
务招待费或相关用途费用时适用，OA审批可挂接相
关流程）
(5) 出入境证明复印件（仅限境外出差）
(1) 非出差相关费用不可
在差旅费中报销
(2) 出入境证明包括港澳
通行证签注页、护照签证
页等
(1) 费用报销单：纸质审批－填写和审批完整的
费用报销单；OA审批－打印的完成审批的费用
报销单
(2) 粘贴整齐的住宿、交通等差旅费发票等票据
（公司统购机票的需附机票复印件）
(3) 本条附件要求之第(5)项相关的审批文件3. 业务招待费报销
(1) 费用报销单（适用于纸质审批，根据发票内容在
报销单内填写招待费、礼品、办公用品等）
(2) 粘贴整齐的费用票据
(3) 业务招待费申请单或申请报告（OA审批可挂接
相关流程）
(1) 费用报销单：纸质审批－填写和审批完整的
费用报销单；OA审批－打印的完成审批的费用
报销单
(2) 粘贴整齐的费用票据
说明：1、《指引》是集团基本管理原则，项目公司财务部可结合自身实际，对付款审核执行更严格的合理标准
2、《指引》未涵盖的其他少量付款事项，财务部需参照《指引》要求，要求经办部门提供完整的审核附件并管理好凭证附件
天安数码城（集团）有限公司
财务管理中心
二〇一三年六月二十五日。