企业所得税汇算清缴审核报告

企业所得税汇算清缴审核报告
一、引言
企业所得税汇算清缴是企业在一个纳税年度结束后，依照税收法律法规及相关规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

为了确保企业所得税汇算清缴的准确性和合规性，我们受_____（委托企业名称）的委托，对其_____年度的企业所得税汇算清缴情况进行了审核。

本报告旨在向委托企业和相关税务机关反映审核结果。

二、委托企业基本情况
（一）企业名称：＿____
（二）企业性质：＿____
（三）法定代表人：＿____
（四）经营范围：＿____
（五）税务登记证号：＿____
（六）纳税申报方式：＿____
（一）《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例。

（二）相关税收政策和法规。

（三）企业的财务会计资料，包括会计凭证、账簿、报表等。

（四）企业所得税纳税申报表及相关附表。

（五）其他与企业所得税汇算清缴有关的资料。

四、审核范围
本次审核范围包括委托企业_____年度的企业所得税纳税申报资料、财务会计资料以及与企业所得税相关的其他资料。

五、审核程序
（一）了解委托企业的基本情况和财务核算制度。

（二）获取并审核企业所得税纳税申报表及相关附表。

（三）审查企业的财务会计资料，包括会计凭证、账簿、报表等。

（四）对企业的收入、成本、费用、资产等项目进行审核和分析。

（五）与委托企业的财务人员和相关管理人员进行沟通和交流，了
解企业的经营情况和纳税情况。

（六）根据审核情况，编制审核工作底稿。

（七）对审核工作底稿进行复核和整理，形成审核结论。

（一）收入方面
1、企业的主营业务收入为_____元，其他业务收入为_____元，均
已按照税收法律法规的规定确认和计量，未发现异常情况。

2、企业的视同销售收入为_____元，已按照税收法律法规的规定进行了纳税调整。

（二）成本方面
1、企业的主营业务成本为_____元，其他业务成本为_____元，均
已按照税收法律法规的规定确认和计量，未发现异常情况。

2、企业的存货计价方法符合税收法律法规的规定，未发现存货成
本核算方面的异常情况。

（三）费用方面
1、企业的销售费用为_____元，管理费用为_____元，财务费用为
_____元，均已按照税收法律法规的规定确认和计量，未发现异常情况。

2、企业的业务招待费支出为_____元，按照税收法律法规的规定，应纳税调增_____元。

3、企业的广告费和业务宣传费支出为_____元，按照税收法律法规的规定，应纳税调增/调减_____元。

4、企业的职工薪酬支出为_____元，已按照税收法律法规的规定进行了税前扣除，未发现异常情况。

（四）资产方面
1、企业的固定资产原值为_____元，累计折旧为_____元，未发现固定资产折旧计提方面的异常情况。

2、企业的无形资产原值为_____元，累计摊销为_____元，未发现无形资产摊销方面的异常情况。

3、企业的资产减值损失为_____元，已按照税收法律法规的规定进行了纳税调整。

（五）税收优惠方面
1、企业享受的税收优惠政策包括_____，均已按照税收法律法规的规定进行了备案和申报，未发现违规享受税收优惠的情况。

（六）应纳税所得额及应纳所得税额
经审核，企业_____年度的应纳税所得额为_____元，应纳所得税额为_____元，已预缴所得税额为_____元，应补（退）所得税额为_____元。

七、审核意见
综上所述，我们认为委托企业_____年度的企业所得税汇算清缴情况符合税收法律法规的规定，申报数据真实、准确、完整。

但在审核过程中，我们也发现了企业在财务管理和税务处理方面存在的一些问题，建议企业在今后的经营活动中加以改进和完善。

八、附件
（一）企业所得税纳税申报表及相关附表。

（二）审核工作底稿。

（三）其他相关资料。

审核单位：＿____
审核人员：＿____
审核日期：＿____。