2022-2023年税务师之税法一考前冲刺练习试题包括详细解答

2022-2023年税务师之税法一考前冲刺练习试题包括详细解答
单选题（共20题）
1. 下列关于超豪华小汽车零售环节征收消费税的表述，不正确的是（）。

A.征收范围为每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车
B.将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人
C.对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%
D.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算
【答案】 A
2. 某卷烟厂（一般纳税人）生产销售A级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。

2020年10月发生如下经济业务：
A.1845.90
B.3529.73
C.2632.83
D.2632.98
【答案】 B
3. 一般纳税人购进货物发生下列情况，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。

A.用于分配给股东
B.用于对外投资
C.发生正常损失
D.用于集体福利
【答案】 D
4. 某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4
万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。

（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。

剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。

（3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。

（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。

（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。

已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。

根据上述资料，回答下列问题：
A.36
B.49
C.39
D.81
【答案】 C
5. 某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率 5％，金银首饰的成本利润率 6％。

2020 年 8 月发生以下业务：
A.11.59
B.12.00
C.14.97
D.15.35
【答案】 A
6. 某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。

2021年5月发生以下业务：
A.8.10
B.6.32
C.6.50
D.7.29
【答案】 D
7. 下列消费品中，在两个环节缴纳消费税的是（）。

A.雪茄烟
B.卷烟
C.白酒
D.超豪华游艇
【答案】 B
8. （2020年真题）某工业企业为增值税一般纳税人，2020 年6 月销售货物，开具增值税专用发票注明金额300 万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金
额共计 50 万元，为鼓励买方及早付款，实行现金折扣 N/90，1/45，2/30，买方于第 45 天付款。

该企业上述业务销项税额（）万元。

A.32.11
B.32.50
C.39.00
D.38.61
【答案】 B
9. 甲企业2021年4月产生炉渣150吨，其中综合利用20吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存50吨，适用税额为25元/吨。

甲企业4月炉渣应缴纳环境保护税（）元。

A.2000
B.2500
C.3250
D.3750
【答案】 B
10. 关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）。

A.可以开具增值税专用发票
B.以卖出价为计税销售额
C.按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额
D.转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售额中抵扣
【答案】 C
11. （根据2015年政策，此题目政策过时）某企业为增值税一般纳税人，2012年11月进行设备的更新换代，将一台旧设备出售，收取价款20万元，该设备系2009年购进，购进时该企业为小规模纳税人。

该企业销售旧设备应纳增值税（）万元。

A.0.38
B.0.40
C.2.91
D.3.40
【答案】 A
12. 某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下：
A.60.84
B.57.72
C.54.6
D.45.5
【答案】 A
13. 增值税一般纳税人发生的下列行为中，不得抵扣进项税额的是（）。

A.将外购货物对外投资
B.将外购货物用于免税项目
C.将外购货物无偿赠送给客户
D.将外购货物用于抵偿债务
【答案】 B
14. 商业企业的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）。

A.将外购的高档化妆品加价销售
B.将外购电池贴商标后销售
C.将外购普通护肤品以高档化妆品对外销售
D.将外购乙类啤酒以甲类啤酒对外销售
【答案】 A
15. 某汽车贸易进出口公司（一般纳税人），2020 年6 月进口2 辆小汽车，到岸价格120 万元，含境外负担的税金1.6 万元，关税税额9 万元，小汽车消费税税率5％，则应纳进口环节增值税是（）万元。

A.17.65
B.24.42
C.29.32
D.26.53
【答案】 A
16. 某进出口公司2020年8月进口一批货物，成交价格为35万元，由该进出口公司负担的包装费及包装劳务费为2万元，该货物运抵我国输入地点起卸前发生运费5万元，保险费无法确定，起卸后发生运费0.4万元。

海关于9月2日填发税款缴款书，由于该公司资金紧张，导致应缴纳的相关税金滞纳了12天，关税税率为10%。

该公司实际缴纳的进口环节的税金及滞纳金为（）万元。

A.4.23
B.2.12
C.12.32
D.10.29
【答案】 D
17. 某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：
A.7200
B.7416
C.9000
D.9270
【答案】 B
18. 某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2021年3月发生如下业务：
A.36
B.230.4
C.216
D.312
【答案】 C
19. 甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发
生如下经营业务：
A.227.23
B.177.86
C.206.86
D.162.43
【答案】 C
20. （2018年）关于消费税从价定率计税销售额，下列说法正确的是（）。

A.消费税计税销售额包括增值税
B.白酒包装物押金收取时不计入计税销售额
C.高档化妆品品牌使用费应计入计税销售额
D.金银首饰包装费不计入计税销售额
【答案】 C
多选题（共10题）
1. 下列车辆，免征车辆购置税的有( )。

A.防汛部门专用指挥车
B.森林消防专用指挥车
C.1.6升及以下排量乘用车
D.外国驻华使馆自用车辆
E.回国服务的留学人员用现汇购买的1辆个人自用国产小汽车
【答案】 ABD
2. 下列境内生产销售的应税消费品应由国家税务总局核定其计税价格的有（）。

A.卷烟
B.实木地板
C.摩托车
D.高档化妆品
E.小汽车
【答案】 A
3. 我国现行税法体系中，以税收法律颁布的有（）。

A.环境保护税
B.个人所得税
C.增值税
D.车船税
E.消费税
【答案】 ABD
4. 下列各项符合提供不动产经营租赁服务增值税征收管理规定的有（）。

A.房地产开发企业中的一般纳税人，出租自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额
B.房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照3%预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报
C.其他个人出租不动产（含住房），按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管税务机关申报纳税
D.纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务
E.单位和个体工商户出租不动产（含个体工商户出租住房），按照5%的征收率计算应纳税额
【答案】 ABD
5. 下列属于资源税中的应税资源的有（）。

A.天然气
B.矿泉水
C.砂石
D.成品油
E.氡气
【答案】 ABC
6. 下列情形中，计算土地增值税时，按照房地产评估价格计算征收的有（）。

A.出售新建房
B.出售旧房
C.隐瞒房地产成交价格
D.提供扣除项目金额不真实
E.以房地产进行投资
【答案】 CD
7. 下列各项中符合增值税加计抵减政策规定的有（）。

A.2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额
B.所称生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过30%的纳税人
C.2019年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起6个月的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策
D.纳税人确定适用加计抵减政策后，当年内不再调整，以后年度是否适用，根据上年度销售额计算确定
E.纳税人可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提
【答案】 AD
8. 关于税收实体法要素，下列说法中正确的有（）。

A.课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素
B.课税对象体现着各税种的征税范围
C.税率是以课税对象为基础确定的
D.课税对象和计税依据在价值形态上一般是不一致的
E.课税对象和计税依据在实物形态上一般是一致的
【答案】 ABC
9. 下列关于资源税的相关表述中，正确的有（）。

A.资源税按不同的资源品目分别实行固定税率和幅度税率
B.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率
C.资源税在多环节课征
D.《税目税率表》中规定可以选择实行从价计征或者从量计征的，具体计征方式由税务机关提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案
E.应税产品为矿产品的，包括原矿和选矿产品
【答案】 AB
10. 某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下：
A.支付的拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用属于开发成本项目
B.公司缴纳的土地闲置费可以在计算土地增值税时扣除
C.超过贷款期限的利息和罚息在计算土地增值税时不能扣除
D.质量保证金可以作为开发成本扣除
E.契税可以作为转让环节的税金扣除
【答案】 ACD。