公司业务分包管理与内控流程

公司业务分包管理与内控流程
一、管理与风险控制目标
通过对公司业务分包管理与内部控制，确保公司业务
分包活动遵循当地国家法律法规，避免遭受外部处罚、经
济损失和信誉损失；减少由于忽视非核心业务而发生的重
大错误；提高生产和经营效率，使优质资产集中于核心经
营业务；规范业务分包活动，提高业务分包的运营效率，
有效实现业务分包目标；降低非核心业务的财产占用规
模，减少企业的生产和经营成本；减少可变的一般管理费
用，节约办公空间和设备供应；建立和完善科学合理的业
务分包会计处理方法和程序，确保与业务分包相关的财务
报告信息的真实性；减少人工费用成本。

二、风险识别
公司缺乏有效的业务分包管理与内部控制规则，可能使得公司在业务分包中存在以下风险：
（一）业务分包违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失；
（二）业务分包未经适当审核或越权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失；
（三）业务分包策略不科学、承包方选择不合理，可能导致企业核心资产遭受损失；
（四）业务分包流程未恰当履行或监控不当，可能导致企业分包战略失败或经营效率低下，难以发挥业务分包
的优势；
（五）业务分包信息保护措施不当，可能导致企业商业秘密泄露；
（六）业务分包会计处理不当，可能导致财务报告信息失真的风险；
（七）业务分包过程中，由于企业没有建立明确的防火、防盗、防未经授权接触和未经批准转移等政策，导致承包方没有相关的约束而造成资产损失的风险。

（八）对垫资金额超过xxx万元的业务，没有经过公司总经理办公会审批通过，并上报上级x公司进行xx项目评估，存在风险管控的风险（垫资金额指项目实施过程中的峰值直接成本，包括设备材料采购费、工程服务费、税金及措施费等）。

三、流程图
（一）供应商入围管理流程
（二）供应商考核管理流程
（三）分包项目实施管理流程
（四）分包项目预算及分析流程、分包费用结算付款流程请参见成本费用内控流程中分包成本内控子流程。

四、控制点
五、参考文件
1.财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制应用指引》
2.香港联交所《企业管治常规守则》
3.xx公司内部风险控制管理实施细则
六、备注
（一）业务分包：主要是指企业（又称发包方）为实现战略经营目标，通过合同或协议等形式将业务职能的部分或全部交由外部服务提供商（简称承包方）提供的一种管理行为。

（二）入围供应商：是指符合公司业务分包标准和要求的外部企业。

原则上，公司在实施业务分包时，应首先从入围供应商中进行选择。

（三）业务分包管理部门指公司市场经营部
（四）重大分包合同是指客户单项采购金额超过人民币xxx万元、集团（政企）客户单项采购金额超xxxx万元的项目合同。

（五）验收审计的方式：以文件审核为主，文件审核中出现资料不详实、不清晰、与事实不符的，采取现场抽样验收的方式。

所需提交的文件为：（1）、项目结算审定文件；（2）、项目交工、竣工验收文件；（3）、委托方的相关考评结果；（4）、合作子项目决算审核表；（5）合作项目考核表。

（六）垫资是指项目过程中某一时点发生收款额小于付款额（指项目实施过程中的峰值直接成本，包括设备材料采购费、工程服务费、税金及措施费等）的情形。

（1）集客服务类业务
收款额包括现金和银行承兑汇票
付款额包括设备材料采购费、工程服务费、税金及措施费等费用
（2）贸易类业务
收款额包括现金、银行承兑汇票和货权
付款额包括设备材料采购费、税金及措施费等费用。