企业所得税100问

企业所得税100问
1. 什么是企业所得税？
企业所得税是指企业按照国家法律规定，在其所得额上计算和缴纳的税款。

它是国家税收体系中的一项重要税种，用于调节企业盈利与社会公益之间的关系。

2. 企业所得税适用的税率是多少？
根据中国税法规定，企业所得税税率分为两档：一般企业适用25%的税率，小微企业适用20%的税率。

3. 企业所得税的计算方式是什么？
企业所得税的计算方式是：所得额×税率 - 减免额 = 应纳税额。

4. 什么是所得额？
所得额是指企业在一定纳税期限内取得的应税所得总额，包括营业利润、利息、股息、房屋出租收入等。

5. 什么是减免额？
减免额是指企业在计算企业所得税时可以享受的一些税收减免政策和税前扣除项目，如研发费用加计扣除、高新技术企业优惠等。

6. 企业所得税的纳税期限是多久？
企业所得税的纳税期限为一年，从每年的1月1日到12月31日。

7. 如何确定企业的应纳税所得额？
企业的应纳税所得额根据企业的账务报表和其他相关资料来确定，一般是通过企业的利润表和资产负债表来计算并核对。

8. 企业所得税纳税申报有哪些方式？
企业可以通过手工填写纸质申报表进行纳税申报，也可以使用电子税务局的在线申报系统进行申报。

9. 企业所得税申报的截止日期是什么时候？
企业所得税的申报截止日期一般为当年的3月31日。

但是，如果企业符合条件可以申请延期申报。

10. 企业所得税的预缴方式和比例是多少？
企业所得税采取按季度预缴的方式，预缴比例根据企业的纳税情况和行业分类而定，通常为应纳税额的30%。

11. 什么是企业所得税的汇算清缴？
企业所得税的汇算清缴是指企业在每年纳税申报完成后，对全年的纳税情况进行检查、核对和调整，确保企业所得税的计算和缴纳准确无误。

12. 企业所得税可以进行税前扣除吗？
是的，企业所得税可以进行一些税前扣除，如合理费用的扣除、研发费用加计扣除、税前捐赠等。

13. 什么是合理费用的扣除？
合理费用的扣除是指企业在产生所得的过程中，支出用于生产经营的、合理且必要的费用，如工资福利费、租金、水电费等，可以在计算企业所得税时进行扣除。

14. 什么是研发费用加计扣除？
研发费用加计扣除是指企业在研发新产品、新技术等方面的支出，可以按一定比例加计扣除，减少企业所得额，从而降低纳税负担。

15. 高新技术企业有哪些税收优惠政策？
高新技术企业可以享受企业所得税的减免、免税等税收优惠政策，如减半征收企业所得税、免征城市维护建设税等。

16. 企业所得税可以进行税前捐赠吗？
是的，企业所得税可以进行税前捐赠，企业进行慈善捐赠可以在计算应纳税所得额时进行扣除。

17. 企业所得税的滞纳金是如何计算的？
企业所得税的滞纳金根据企业未按时纳税的时间长短和未缴税款的数额大小进行计算，按照一定的利率计算滞纳金。

18. 企业所得税可以采用差额征收方式吗？
是的，企业所得税可以采用差额征收方式。

差额征收是指企业每月按照固定率征收预缴税款，年底进行汇算清缴，根据实际利润来计算应纳税额。

19. 企业所得税的征收机关是谁？
企业所得税征收机关是地方税务局。

20. 企业所得税的征收程序是什么？
企业所得税的征收程序包括申报、核定、缴纳、退税等。

21. 企业所得税的减免政策有哪些？
企业所得税的减免政策包括研发费用加计扣除、高新技术企业优惠、区域发展优惠等。

22. 什么是企业所得税清算？
企业所得税清算是指企业解散、清算、合并、分立、合资等情况下，对企业所得税进行结算和处理的程序。

23. 企业所得税可以抵扣其他税种的税款吗？
企业所得税可以抵扣某些情况下的其他税种的税款，如跨境投资者
所得税抵免、企业重组所得税优惠政策等。

24. 企业所得税和个人所得税有什么区别？
企业所得税是企业按照其所得额缴纳的税款，个人所得税是个人按
照其所得额缴纳的税款。

25. 企业所得税可以进行减免或免税吗？
是的，企业所得税可以根据企业的经营性质、行业分类和政府的相
关政策享受减免或免税的优惠政策。

26. 企业所得税的管理和征收依据是什么？
企业所得税的管理和征收依据是中华人民共和国企业所得税法和相
关税收政策。

27. 企业所得税纳税申报有哪些要求？
企业所得税纳税申报要求企业填写真实、准确、完整的纳税申报表，并按时向税务机关进行申报和缴纳税款。

28. 企业所得税的资金用途有哪些？
企业所得税的资金用途主要包括公共事业建设、社会保障、医疗卫
生事业等公益事业的资金投入。

29. 企业所得税的调整和变更如何办理？
企业所得税的调整和变更一般需要企业向税务机关提供相关申请和
资料，经审查核对后进行批准。

30. 企业所得税的申报材料有哪些？
企业所得税的申报材料包括纳税申报表、企业财务报表、税务机关
要求的其他相关资料等。

31. 企业所得税属于直接税还是间接税？
企业所得税属于直接税，因为它是企业直接按照其所得额缴纳的税款。

32. 企业所得税可以开具专用发票吗？
是的，企业所得税可以开具专用发票。

33. 企业所得税支出在财务报表中如何体现？
企业所得税支出通常在财务报表中作为利润表中的税金费用项目体现。

34. 企业所得税纳税人可以享受税收优惠政策吗？
是的，企业所得税纳税人根据自身情况和政府相关政策可以享受一系列税收优惠政策。

35. 企业所得税的税基是什么？
企业所得税的税基是企业的应税所得总额。

36. 企业所得税可以进行分配吗？
是的，企业所得税可以根据企业的实际情况进行适当的利润分配。

37. 企业所得税的税款如何缴纳？
企业所得税的税款可以通过银行转账、现金等方式进行缴纳。

38. 企业所得税的违法行为有哪些？
企业所得税的违法行为包括逃避税款、虚报减免等。

39. 企业所得税纳税人的义务是什么？
企业所得税纳税人的义务是按照法律规定，如实申报纳税、按时缴纳税款，配合税务机关进行监管等。

40. 企业所得税的征收依据和税种归属如何确定？
企业所得税的征收依据和税种归属由税务机关根据企业的经营性质、所得额和税收政策进行判断和确定。

41. 企业所得税纳税人应当履行哪些税务登记手续？
企业所得税纳税人应当履行税务注册、纳税人信息变更等税务登记
手续。

42. 企业所得税的税收征管现代化有哪些特点？
企业所得税的税收征管现代化包括信息化、网络化、自动化等特点，提高了税收征管的效率和精确度。

43. 企业所得税的征收依据如何确定？
企业所得税的征收依据由企业的利润表、资产负债表等财务报表以
及其他相关资料来确定。

44. 企业所得税的征收管理有哪些原则？
企业所得税的征收管理原则包括公正、公平、便捷、经济、合理等。

45. 企业所得税如何处理亏损？
企业所得税可以对亏损进行结转和补偿，在一定期限内抵扣利润，
减少后续年度的应纳税额。

46. 企业所得税的缴税期限如何确定？
企业所得税的缴税期限一般按照国家税务机关的规定执行，通常为
每季度或每年的3月底。

企业所得税的纳税义务人是从事生产经营活动并取得所得的企业法人、其他组织和个体工商户等。

48. 企业所得税的纳税对象是谁？
企业所得税的纳税对象是符合纳税义务的企业法人、其他组织和个体工商户等。

49. 企业所得税的征收主体是谁？
企业所得税的征收主体是地方税务局。

50. 企业所得税的征收范围是什么？
企业所得税的征收范围包括境内企业的所得和境外企业在中国境内取得的所得。

51. 什么是委托代扣代缴企业所得税？
委托代扣代缴企业所得税是指税务机关根据委托协议，将纳税人的企业所得税直接从其开户行账户中扣除代缴。

52. 企业所得税的准备事项有哪些？
企业在申报企业所得税时，需要准备好纳税申报表、财务报表、凭证、税务登记证等相关资料。

53. 企业所得税的税款清偿办法有哪些？
企业所得税的税款清偿办法包括银行转账、现金等方式。

企业所得税的税前扣除是指企业在计算应纳税所得额之前，将符合规定的费用、损失等金额扣除。

55. 企业所得税的税收优惠政策有哪些？
企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠、小微企业新增减免政策、地方税收优惠等。

56. 企业所得税的征收程序有哪些？
企业所得税的征收程序包括纳税申报、核定、缴纳、退税等环节。

57. 什么是企业所得税的受益所有权？
企业所得税的受益所有权是指企业在计算所得税时可以享受的税前扣除项目和税收减免政策。

58. 企业所得税如何缴纳预缴税款？
企业所得税的预缴税款可以通过预缴申报表，提前缴纳一定比例的税款。

59. 企业所得税的征收周期是什么？
企业所得税的征收周期为一年，以每年的1月1日到12月31日为一个完整的征收周期。

60. 企业所得税的税收稽查是什么？。