高中思想政治8.2征税和纳税(共22张PPT)

个人所得税
我的收获
含义 国家对个人所得征收的一种税 征税对象 个人所得
纳税人
①在我国境内有住所或无住所而在境内居 住满一年，从我国境内外取得所得的个人 ②在我国境内无住所又不居住或在境内居 住不满一年，从境内取得所得的个人
税率
①比例税率(20%)：劳务报酬所得、股息、 红利所得、财产租赁所得、财产转让所得 ②超额累进税率：个人工资、薪金所得
熟悉税法理论，较强的分析能 力，提供法律咨询
具有极强的批判性思维，口头 和文字表达能力强
税务行政处分听证筹备会
事实一：范冰冰17年局部收入
内外核查：范冰冰需要交纳个税吗？为什么？
事实二：化装品公司纳税情况
税法解读：两种征税方式，哪一种更加合理？
事实三：范冰冰及经纪人做法
新闻报道：如何对范冰冰和经纪人行为定性？
(2)作为普通公民，我们应该如何做到依法纳税？
公民要增强纳税人意识
〔1〕自觉诚信纳税，反对任何违反 税法的行为——义务意识 〔2〕增强对国家公职人员及公共权 力的监督意识，关注国家对税收的征 管和使用，对不良行为进行批评和检 举——权利意识
税务行政处分听证筹备会
热身赛：现场组队〔60秒〕 ①从兴趣出发选一个角色，组成四个小组； ②每组推选一位组长，全权负责筹备事宜。
角色
范围
当事人
范冰冰及其 代理人
调查人
代表国家税 务机关
律师
税务专业律 师
记者
客观的新闻 媒体
职责
维护纳税人合法利益，一定的 计算、表达能力
调查案件事实，具备一定计算、 分析和表达能力
法律咨询：采取哪些手段追究这两人的责任？
任务 要求
①每人独立思考，写出自己的答案； ②四人小组为单位，交流分享成果； ③限时五分钟，每人都要准备发言。
个人所得税超额累进税率表 个税免征额5000元 〔工资薪金所得适用〕
级数
全月应纳税所得额（含税 级距）【税率资讯网提供】
税率(%)
速算扣除数
1 不超过1,500元
钱，为什么不跟我事先商量？ ③亮颖:国家对养老机构提供的养老效劳免
征增值税，说明税收太任性！
(1)非代理人：你赞同他们的观点吗？为什么？ (2)代理人组：请再思考，税收究竟是什么呢？
税收的根本特征及关系
我的收获
强制性 无偿性
①税收是依靠国家的政治权力而依法强制征 收的，并非是自愿缴纳的。 ②纳税人必须依法纳税,否那么将受法律制 裁 ①国。家取得税收收入，不需要返还给纳税人。 ②也不需要对纳税人直接付出任何代价
欠税 以各种理由拖延交税时间、拖欠应交税款
骗税
用欺骗的方法获取税收优惠〔如骗取出口 退税，虚报自然灾害，骗取税收减免〕
抗税
拒绝接受税务机关依法进行纳税检查；甚
至暴力威胁、殴打税务人员等
税务机关在追缴的同时，要加收滞纳金甚至并处分款， 触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。
税务行政处分听证筹备会
明星们的困扰： ①李辰:税收应该和国债一样归还本金。 ②杰纶:在社会主义国家，从我的工资里扣
〔5〕行为税，是以纳税人的某些__特_定__行_为__为征税对象的税种。
如印花税、__屠__宰__税__等。
2
6月初，群众在网上举报范冰冰 和她的公司逃税。闻讯后，税 务机关调查，追缴税款亿元、 滞纳金亿元，并以偷、逃税分 别处以4倍和3倍罚款。税款和 罚金合计为亿元。
税务行政处分听证：税务 机关拟对公民处以2000元 以上〔含本数〕罚款，当 事人提出听证申请的，依 法审查受理行政处分听证 申请、组织实施听证。
(1) 假定税率为17%，对销售收入征收营业税， 公司应该交纳多少税款？对生产经营中的增值 额征税，应交多少？哪种更合理？ (2)如果公司向税务机关申报纳税，无法提供上 一个公司的完税证明，会有什么风险？
开征增值税：可防止对一个经营额重复征税， 也防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。
增值税
我的收获
超额累进 纳税人所得越高，税率越高； 税率特点 所得越低，税率越低
意义
①国家财政收入的重要来源； ②调节个人收入分配、实现社会公平手段
事实二：化装品公司纳税情况 范冰冰担任企业法人的化装品公司用100万 元从其它公司购得一批面膜原材料〔包括 前一环节的完税证明〕，经过加工制成胶 原蛋白面膜，获得销售收入200万元。
3
2
超过1,500元至4,500元的 部分
10
3
超过4,500元至9,000元的 部分
20
4
超过9,000元至35,000元 的部分
25
Байду номын сангаас
5
超过35,000元至55,000元 的部分
30
6
超过55,000元至80,000元 的部分
35
7 超过80,000元的部分
45
0 155 555 1005 2755 5505 13505
第八课 财政与税收
践行依法纳税 争当时代新人
2022年1月15日星期六
预习检测
我国的五大税
〔1〕流转税，是以商品交换中的交易额和劳务收入额为征收对 象的税种。例如，以增值额为征税对象的__增__值__税__，根据应税消 费品的销售额征收的__消__费__税__。 〔2〕所得税，是以各种__所__得__额__为征税对象的税种。例如，对 企业所得征收的企业所得税，对个人所得征收的__个__人__所__得__税__。 〔3〕_资__源__税___，是以开发和利用特定的自然资源为征税对象的 税种。例如，开采矿藏必须依法缴纳___资_源__税____。 〔4〕财产税，是以纳税人拥有或支配的___财__产___为征税对象的 税种。例如，根据买卖房屋的契约征收的___契__税___等。
(1)新闻报道：给范冰冰及其经纪人的行为定性？
冰冰的做法属于偷税行为，经纪人属于偷税和抗税。
(2)法律咨询：二人需要承担哪些方面法律责任？
税务机关追缴范冰冰的税款、加收滞纳金，经纪人涉 嫌犯罪，可能会被移交司法部门追究刑责。
违反税法的行为
行为
具体表现
用欺骗隐瞒等方式伪造、变造、销毁帐册； 偷税 进行虚假的纳税申报等
含义 以生产经营中的增值额为征税对象的税 征税对象 增值额
在我国境内销售货物或者提供加 纳税人 工、修理修配劳务以及进口货物
的单位和个人
①防止对一个经营额重复征税； 意义 ②防止前一生产经营环境企业的偷漏
税行为。
事实三：范冰冰及经纪人做法 冰冰拍电影实际取得片酬3000万元，其中 1000万元已经申报纳税，其余2000万元以 拆分合同方式偷逃个人所得税618万元。 在调查期间，她的经纪人指使公司员工隐 匿、成心销毁涉案公司会计凭证、会计账 簿，阻挠税务机关依法调查，涉嫌犯罪。
国家在征税之前就通过法律形式，预先规定
固定性 了征税对象和税率，不经国家有关部门批准
不能随意改变。
相对固定性
关系
①无偿性要求具有强制性，强制性是无偿性 的保证； ②税收的强制性和无偿性又决定了固定性
税收的根本特征及关系
①依靠国家的政治权力
②依法纳税, 依法征税
①不需返还给纳税人 ②不需直接付出代价
(1)作为税务工作人员，怎样说服大家依法纳税？
①从我国税收的特征看
具有强制性，必须依法纳税
②从税收性质〔取之于民、用之于民〕看
必 要
国家利益、集体利益、个人利益在根本 上是一致的
性 ③从税收的作用看
税收是国家实现各项职能的物质根底
④从权利与义务相统一看 每个公民在享受国家提供的各项效劳同 时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
强制性
要求 保障
无偿性
固定性
①预先规定征税对象和税率 ②不能随意改变(相对)
税收的含义（本质）
主体
国 家
目的
实现国 家职能
凭借
政治 权力
依据 地位
税 取得财政 法 收入的根
本形式
税收的本质：国家为了实现其职能，凭借政 治权力，依法取得财政收入的根本形式。
税务行政处分听证筹备会
(1)作为税务工作人员，怎样说服大家依法纳税？ (2)作为普通公民，我们应该如何做到依法纳税？