金版学案届高考政治广东专版基础知识总复习精讲课件必修1第三单元第八课财政与税收

抑制总需求，稳定物 价，给经济“降温”
联系
国家通过财政收入和支出控制经济运行，实 现总量平衡
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高考总复习•思想政治 3.如何运用财政政策 (1)国家应当根据(gēnjù)具体情形，合理确定财政收支关
系，促进社会总供给和总需求平衡。用一句话来说就是逆风 向调节，即财政政策的运用方向应当与宏观经济形势相反。
A．①②③
B．①②④
C．①④
D．③④
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解析：本题考查税率的确定及影响财政收入的因素。②错误， 最佳的税率选择还需要考虑具体的经济情况；③和税率制定没有 关系，不选；国家制定合理的分配政策，既要保障国家财政的增 加，也要保障企业的发展和人民生活水平的提高，因此①符合题 意，入选；④中的观点(guāndiǎn)符合题意，入选；故选C项。
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2．比较(bǐjiào)劳动所得和按劳分配
劳动所得
按劳分配
是社会主义公有制经济中个
是指相对于按资本、管理、 人消费品分配的基本原则。
含 土地等生产要素分配的收 在公有制经济中，以劳动者
义 入和不劳而获的剥削收入 向社会提供的劳动为尺度分
而言
配个人消费品，多劳多得，
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高考总复习•思想政治 3．四种(sìzhǒnɡ)违反税法行为的比较
不同点
表现(含义)
手段
偷 税
纳税人有意违反税法规定， 用欺骗、隐瞒等方式不缴或 少缴应纳税款的行为
欺骗、 隐瞒等, 方式
欠 税
纳税人超过税务机关规定的 纳税期限，没有按时缴纳而 拖欠税款的行为
没有按 时缴纳 而拖欠
答案：A
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高考总复习•思想政治 6．下列属于积极财政政策的是( ) A．提高存款准备金率 B．提高税率，扩大征税范围 C．发行国债(guózhài)，增加经济建设支出 D．缩小财政赤字，减少财政支出
解析：实施积极的财政政策，意味着国家要增加经济建设支出， 减少(jiǎnshǎo)税收，C项符合题意；A项属于货币政策，B、D两项 属于紧缩性的财政政策。
答案：C
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5．(2013•惠州二调)根据2011年广东省某市财政支出的 部分项目(xiàngmù)明细表，可以看出( )
用途
突出支持转型升级
产业 自主 节能 转移 创新 减排
保障和改善民生
教育
文化 惠农
社会 保障
强农 惠农
数额 1亿
1亿
2000 万
31.1亿
3016 万
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强制性
无偿性
固定性
评 价
税收的无偿性 是相对的。对 税收具有强制 具体的纳税人 性的特点，所 来说，纳税后 以它是国家取 并未获得任何 得财政收入的 报酬。但在我 最普遍、最可 国税收是取之 靠的一种形式 于民、用之于 民，间接上是 有偿的
税收的固定性是相 对的，随着社会经 济条件的变化，征 税对象范围、比例 也会发生变化，但 税收的固定性强调 的是不经国家有关 部门批准，税务机 关不得更改标准， 这与税收的固定性 并不矛盾
网，说明赋税和徭役是无法回避(huíbì)的，具有强制性，故选B项。 答案：B
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8．李克强总理指出，增值税改革是我国政府为实现“扩内需， 保增长”目标而推出的一项重大改革。当前，全国所有地区、所有 行业开始全面实施增值税转型改革。增值税转型是指从生产型向消 费型改革，对企业生存和发展将起到很好的作用，帮助企业渡过困 难时期，保持经济(jīngjì)增长。这表明，实施增值税转型改革( )
A．任何时候(shíhou)都不应出现财政赤字 B．不需要对财政赤字加以控制 C．发行国债是弥补财政赤字的主要方法 D．要通过增税来消除财政赤字以避免通货膨胀的发生
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解析：财政赤字是指财政支出大于财政收入的现象，它 意味着财政支出要靠借债来维持，因此B项不正确；适度扩 大财政赤字能增强财政支出能力，使用得当可以起到积极的 作用，A项不能入选；财政赤字不需消除，只需控制在一定 范围内，而且不能一味靠增加税收(shuìshōu)弥补赤字，D项 错误。
按纳税项目不同，分别 实行超额累进税率和比 例税率
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增值税
个人所得税
特点
不仅可以避免对一个经营 额重复征税，而且可以防 止前一生产经营环节企业 的偷税漏税行为
实行超额累进税率， 纳税人所得越高，税 率越高；所得越低， 税率越低
作用
防止重复征税与偷税漏税
是国家财政收入的重 要来源；是调节个人 收入分配、实现社会 公平的有效手段
骗 纳税人用欺骗方法获得国家 骗取税
税 税收优惠的行为
收优惠
抗 纳税人以暴力、威胁等手段 税 拒不缴纳税款的行为
暴力、, 威胁等, 手段
处理
税务机关在 追缴税款的 同时，要加 收滞纳金并 处罚款，触 犯刑法的还 要由司法部 门追究其刑 事责任
相同点
四种违 法行为 都是违 反税法 规定的， 都要受 到法律 制裁
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3. (2011·福建卷)“拉弗曲线”(见右图)描述了税率和税收的关 系。它给我们的启示是( )
①税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性 ②A点是我 国政府实施宏观调控的最佳税率选择 ③确定税率应充分考虑企业 产品的价值(jiàzhí)和竞争力 ④税率超过了一定的范围将导致税收 收入的下降
2．(2011·浙江卷)2011年4月，我国居民消费价格指数 (CPI)同比上升5.3%。为有效(yǒuxiào)控制通货膨胀，政府应 采取的财政政策和措施是( )
A．削减行政开支，减少财政支出 B．增加国家税收，扩建公用设施 C．减少国家税收，减持外国国债 D．增加财政支出，刺激需求增长
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(2)在国民经济存在总需求不足时，可通过扩张性财政政 策使总需求和总供给差额缩小以至平衡。
(3)在国民经济出现总需求过旺的情况下，可通过紧缩性 财政政策消除通货膨胀缺口，达到总供求平衡。
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4．财政收入要合理 (1)财政收入既不是越多越好，也不是越少越好。在社会财富一 定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个 人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对 财政收入的增加产生不利影响。 (2)如果国家集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥， 尤其会降低财政对经济发展支持(zhīchí)和调控的力度，最终也不利 于企业的发展和个人收入的增加。 (3)因此，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入 稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
2.3亿
5.45 亿
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①贯彻落实科学发展观，统筹城乡发展 ②财政具有促进资源 (zīyuán)合理配置的作用 ③初次分配要注重公平 ④财政具有健全 社会保障体系，改善民生，实现同步富裕的作用
A．①② B．③④
C．②③
D．①④
解析：材料(cáiliào)体现了财政在促进资源配置、统筹城乡 发展方面的作用，故①②符合题意；③在材料(cáiliào)中未体现； ④“同步富裕”错误。
区
少劳少得
别 广泛存在于公有制经济与
非公有制经济中，公有制
范 经济中的劳动所得属于按 在公有制经济范围内，以劳
围 劳分配，非公有经济中的 动为尺度获得的收入
劳动所得主要属于按生产
要素分配
联系
按劳分配收入一定是劳动所得
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过关(guò〃guān) 训练
4．近年来，我国为了扩大内需，实行了积极的财政政 策，财政支出逐年增加，财政赤字也有所上升。以下关于财 政赤字的正确认识是( )
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过 关 ( g u ò〃 guā1n．)训财练政政策是国家干预和调节经济的基本( jīběn)手段之一。
从财政收入的角度看，国家运用财政政策时所采取的措施主要有 ()
①调节收入和财产分配的税收措施 ②调整经济结构的税收优 惠措施 ③增减社会福利开支 ④增减政府对商品和劳务的购买
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第三单元 收入(shōurù)与分配
第八课 财政(cáizhèng)与税收
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正确理解国家(guójiā)的财政政策 1．财政政策的含义：财政政策是指一国政府为实现一定的宏观 经济目标而调整(tiáozhěng)财政收支规模和收支平衡的指导原则及其 相应的措施。
指一国中央银行(货币当局)为 实现一定的宏观经济目标而对 货币供应量和信贷量进行调节 和控制所采取的指导方针及其 相应的政策措施
财政收入和财政支出 的有关政策
银行有关的一系列政策
国家(财政部)制定，经 全国人大或全国人大 中央银行直接制定 常委会通过
①都是经济政策，都属于宏观调控的重要手段；②在 一定条件下，二者相互配合起作用
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高考总复习•思想政治 2．财政政策的基本(jīběn)类型
按劳分配
按生产要素分配
实施条件
在经济增长滞缓、经 在经济过热、物价上
济运行主要受需求不 涨、经济运行主要受
足制约时
供给能力制约时
区 别
措施
增加经济建设支出、 减少财政支出、增加
减少税收
税收
目的
刺激总需求增长，降 低失业率，拉动经济 增长
①会大幅度减少国家的财政收入 ②会增强生产投资者的信心 ③会提高企业的自主创新能力 ④会促进国民经济(jīngjì)健康发展
A．①②
B．②③
C．②④
D．③④
解析：①错在“大幅度”，③不是(bù shi)增值税转型改革的作 用。
答案：C
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重点把握(bǎwò)两对关系 1．财政赤字(cái zhènɡ chìzì)与通货膨胀
含义
区 别
原因
财政赤字
通货膨胀
指当年的财政支出大 指经济运行中出现的全面、 于财政收入的现象 持续的物价上涨现象
由财政支出大于财政 收入所致
是由纸币发行量过多、经 济增长过热、重复建设严
重等导致的
联系
财政支出大于财政收入，出现财政赤字，意味着 财政支出要靠借债来维持，这种状况可能导致社
会总需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀
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2.财政政策(cái zhènɡ zhènɡ cè)与货币政策
含义
区 别 内容
政策 制
定者
联系
财政政策
货币政策
政府通过对财政收入 和支出总量的调节来 影响总需求，使之与 总供给相适应的经济 政策
答案：C
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全面(quánmiàn)理解征税与纳税
1．税收(shuìshōu)的基本特征
强制性
无偿性
固定性
含义
国家凭借政治 权力强制征收
国家取得税收 收入，既不需 要返还给纳税 人，也不需要 对纳税人直接 付出任何代价
国家在征税之 前就以法律的 形式，预先规 定了征税对象 和税率，不经 国家有关部门 批准不能随意 改变
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2.增值税和个人所得税的区别(qūbié)
所属 类型
征税 对象
流转税
所得税
生产经营中的增值额
个人所得额。①必须是 合法所得；②并非全部 所得，有一定范围和起 征点
实行比例税率，基本税 率是17%。增值税＝销 售额×税率－进货额×税 率
A．①②
B．①④
C．②③
D．③④
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解析：财政政策(cái zhènɡ zhènɡ cè)包括财政收入政策和 财政支出政策两方面，①②属于财政收入政策所采取的措施， ③④属于财政支出政策所采取的措施，因此①②符合题意，故 选A项。
答案：A
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高考总复习•思想政治
解析：本题考查对财政政策的理解。要抑制通货膨胀，应 采取的财政政策应为抑制社会总需求，如削减行政开支，减少 财政支出，因此A项符合题意，入选(rùxuǎn)；B项中的“扩 建”、C项中“减少”、“减持”和D项中“增加”等有利于 刺激消费，属于积极财政政策的范畴，故不选。
答案：A
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高考总复习•思想政治 过 关 ( g u ò〃 guān)训练
7．唐代诗人杜荀鹤在《山中寡妇(guǎ fu)》中写道：“任 是深山更深处，也应无计避征徭。”这句诗主要强调了税收的 ()
A解．析无：偿即性使逃到“B深．山强更制深性处”，C也．难固以定逃性脱赋税D和．徭法役制的性罗