审计计划范文

审计计划范文
一、审计项目背景
随着市场经济的发展和企业竞争的加剧，企业的财务管理和运营合
规性变得愈发重要。

为了保障企业的健康发展，提高财务信息的质量，降低经营风险，我们受_____公司的委托，对其_____年度的财务报表
和相关业务进行审计。

二、被审计单位基本情况
（一）企业概况
＿____公司成立于_____年，是一家从事_____行业的企业。

公司注
册资本为_____万元，员工人数约为_____人。

其主要业务包括_____、
＿____和_____等。

（二）财务状况
截至_____年_____月_____日，公司总资产为_____万元，负债总额
为_____万元，所有者权益为_____万元。

当年实现营业收入_____万元，净利润_____万元。

（三）内部控制情况
公司建立了相对完善的内部控制制度，但在某些方面仍存在一定的
薄弱环节，如_____环节的审批流程不够严谨，＿____制度的执行力度
有待加强等。

三、审计目标
（一）财务报表审计目标
1、确认财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度编制。

2、审查财务报表是否在所有重大方面公允反映了被审计单位的财
务状况、经营成果和现金流量。

（二）内部控制审计目标
1、评价内部控制制度的设计合理性和运行有效性。

2、发现内部控制中的缺陷和潜在风险，并提出改进建议。

四、审计范围
（一）财务报表审计范围
包括_____年度的资产负债表、利润表、现金流量表以及相关附注。

（二）内部控制审计范围
涵盖公司的财务管理、采购与付款、销售与收款、生产与存货、人
力资源等主要业务流程。

五、审计重点领域
（一）货币资金
审查现金收支的真实性、合法性，银行存款余额的准确性，以及其
他货币资金的核算是否合规。

（二）应收账款
核实应收账款的真实性、可收回性，坏账准备的计提是否充分、合理。

（三）存货
检查存货的计价方法是否恰当，存货的收发存记录是否准确，存货跌价准备的计提是否符合规定。

（四）固定资产
确认固定资产的入账价值、折旧计提是否正确，有无闲置或报废固定资产未及时处理的情况。

（五）收入与成本
审查收入的确认是否符合会计准则，成本核算是否准确，是否存在成本费用跨期的问题。

（六）内部控制
重点关注资金审批、采购与销售合同管理、财务报表编制等关键控制点的执行情况。

六、审计程序
（一）风险评估程序
1、了解被审计单位的行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素。

2、了解被审计单位的性质，包括所有权结构、治理结构、组织结构、经营活动、投资活动、筹资活动等。

3、了解被审计单位的财务业绩衡量和评价，包括关键业绩指标、
业绩趋势、预测、预算和差异分析等。

4、评估被审计单位的重大错报风险，包括财务报表层次和认定层
次的风险。

（二）控制测试程序
1、选取一定数量的样本，对内部控制制度的关键控制点进行测试，如资金支付的审批流程、销售合同的签订与执行等。

2、根据测试结果，评价内部控制制度的运行有效性，确定是否需
要扩大实质性测试的范围。

（三）实质性测试程序
1、对货币资金进行盘点和函证，核实银行存款余额和其他货币资
金的真实性。

2、对应收账款进行函证，分析账龄，检查坏账准备的计提。

3、对存货进行监盘，检查存货的数量、质量和计价方法。

4、对固定资产进行实地检查，核对资产清单与实物是否相符，审
查折旧计提。

5、审查收入的确认依据和成本的核算方法，检查相关凭证和账簿。

七、审计时间安排
（一）审计准备阶段（＿____天）
1、签订审计业务约定书，明确审计目的、范围和双方责任。

2、组建审计小组，进行审前培训，收集被审计单位的相关资料。

3、制定审计计划，确定审计重点和审计程序。

（二）现场审计阶段（＿____天）
1、进驻被审计单位，开展审计工作，实施审计程序，获取审计证据。

2、与被审计单位相关人员进行沟通，了解业务情况，解答疑问。

（三）审计报告阶段（＿____天）
1、整理审计工作底稿，汇总审计发现的问题。

2、撰写审计报告初稿，与被审计单位交换意见。

3、根据被审计单位的反馈意见，修改审计报告，形成正式报告。

八、审计人员安排
本次审计项目由_____担任项目负责人，＿____、＿____、＿____等为审计组成员。

九、审计沟通与协调
（一）与被审计单位的沟通
在审计过程中，保持与被审计单位管理层和相关部门的密切沟通，
及时通报审计进展情况和发现的问题，听取被审计单位的意见和解释。

（二）与内部审计部门的协调
与被审计单位的内部审计部门进行沟通和协作，充分利用其工作成果，避免重复审计。

（三）与其他相关部门的协调
如有需要，与税务、工商等外部监管部门进行沟通和协调，获取相
关信息和支持。

十、审计风险及应对措施
（一）审计风险
1、被审计单位内部控制存在缺陷，导致财务报表存在重大错报风险。

2、审计人员的专业能力和经验不足，影响审计质量。

3、审计过程中受到外界因素的干扰，如被审计单位不配合、提供
虚假信息等。

（二）应对措施
1、加强对被审计单位内部控制的评估和测试，扩大实质性测试的
范围。

2、加强审计人员的培训和学习，提高专业素养和审计能力。

3、保持审计的独立性和客观性，严格遵守审计准则和职业道德规范，对审计过程中发现的问题及时报告和处理。