高新技术企业内部控制存在的问题及对策

内控经纬INTERNAL CONTROL WARP/WEFT
高新技术企业内部控制存在的问题及对策张玲爱环吴世(苏州)环保股份有限公司
摘要：随着经济全球化的深入发展以及改革开放政策的不断推进，我国政府为了进一步扩大国际经济合作和技术交流，逐渐放开了对于外资企业的限制，这在一定程度上促进了我国中外合资企业规模的不断壮大。

高新技术企业作为中外合资企业，在促进我国经济社会发展过程中发挥着十分重要的作用，是市场经济环境中最具发展潜力的群体，要实现其科学、可持续发展，需要重视加强其内部控制。

高新技术企业作为一家生产环保设备的企业，重视加强内部控制，可以提升企业的生产水平，实现企业的经济效益和社会效益的统一，是提升社会环保工作质量的保障。

本文结合我国的高新技术企业内部控制进行探析，通过分析企业内部控制中存在的问题，并提出相应的优化对策，为加强企业的内部控制提升借鉴。

关键词：高新技术企业；内部控制；问题；对策
一、高新技术企业简述及内部控制必要性
(一)高新技术企业简述
高新技术企业是国家重点支持产业之一，具有人才密集型和技术密集型特点，高新技术企业拥有自主知识产权。

本文所述H高新技术企业为一家环保设备制造企业，主要负责为环境治理机构、组织提供环保设备，基本业务包括提供超净水、废水、废气、废水回用等环保设备的设计和制造、维护以及服务、循环水和锅炉水处理剂，废水处理剂的研发生产销售服务。

H高新技术企业是一家中外合资企业，具备自主研发能力，拥有专业的水质分析中心，是一家集科研、生产、销售、服务和系统集成为一体的高新技术企业。

(二)高新技术内部控制的必要性
提升企业经营管理水平。

内部控制是经济社会发展的必然产物，加强对高新技术企业的内部控制，能够规范企业的财务活动，对于保障企业资金安全具有重要作用。

加强内部控制可以保证资金管理目标
的适当性和科学性，确保企业资金的合理
化配置，能够保证企业资产的完整性和安
全性。

加强内部控制，能够约束、监督企
业会计部门的行为，从而保证会计信息资
料的正确性，从而为企业战略决策提供科
学依据。

有利于降低企业经营成本，企业
通过建立完善的内控机制，可以有效地对
企业各部门工作进行事前、事中、事后监
督，可以防范财务投机行为，避免企业的
资产顺利，同时能够优化组织体系，简化
工作流程，提升工作效率。

二、高新技术企业内部控制中存在的
问题
(一)内部控制认识不足
内控认识指导企业的内控管理活动，
由于部分高新技术企业缺乏对于内部控制
的全面认识，这使得企业的内部控制工
作难以有效推进。

以L高新技术企业为
例，企业存在重技术研发，轻内控管理的
现象，企业在工作中将重点放在了技术
上，对于内部控制的重视度不够。

除此之
外，部分企业虽然制定了相应的内部控制
制度，但是具体落实不足，缺乏对内控执
行的监督机制，企业的内部控制没有调动
全员参与。

(二)研发环节内控缺位
就高新技术企业而言，研发环节是企
业工作的重点，在企业的资金投入过程中，
相应的也会增加对研发环节的资金投入，
因此对于研发环节的内部控制就显得尤为
重要。

当前部分高新技术企业管理者，更
多的关注研发的最终成果，不重视对研发
项目的立项环节和运行环节进行分析和论
证，造成企业的立项不规范。

高新技术企
业对于研发过程中的关键环节的评审没有
严格的内控制度约束，审批复核过程中风
险评估不足，这容易使企业遭受损失。

(三)缺乏专业的财务人才
高新技术企业缺乏综合型财务管理人
才。

人才招聘机制有待完善，企业在招聘
人才，没有对内部岗位需要进行系统性分
析，使得招聘人员与岗位需求脱节，岗位
职能与专业能力的不匹配，没有遵循让专
业人做专业事的原则，作为高新技术企业
将人才选拔的重点放在了技术能力上，忽
视了对财务能力的考核。

高新技术企业缺
乏完善的人才机制，从而影响了企业内部
控制的效率和水平。

三、优化高新技术企业内部控制的有效
对策
(一)树立科学的内部控制观
内控宏观环境是确保企业内部控制有
效落实的关键，企业应重视为内部控制提
供一个良好的环境，高新技术企业员工对
于内部控制的正确认识是确保内部控制管
理贯彻执行的前提。

企业应重视内控理论
的全面宣传，使企业全员认识到内部控制
管理的重要性。

高新技术企业不能仅仅将
内部控制管理停留在决策层面，只有全员
认识参与，才能确保企业内部控制的有效
开展。

(二)重视对研发全过程内部控制
作为高新技术企业，技术研发是其工
作的重点，因此企业应重视对研发项目全
过程的管控。

高新技术企业可以结合企业
实际，建立研发项目立项、审批机制，在
研发项目开展前，首先对其可行性进行分
析，如果确定项目可行，再进行立项，确
定研发项目是否可行应考虑以下几个方
面，即研发产品的创新性、市场需要、经
费预算等；确定立项以后，要向企业上级
领导报请审批，可以实施联合审批制度，
研发项目结束以后应进行技术验收，确保
质量达标。

加强对研发项目全过程的内部
控制，有利于避免无效研发，能够提升企
业的经济效益。

(三)加强人才机制建设，重视高素质
财务人才的培养
高新技术企业加强内部控制，应重视
加强企业人才建设，财务人才是企业内部
控制工作的直接执行者。

重视企业人才建
设应从两个方面进行：其一，重视对内部
财务人才的培养，企业可以为员工提供多
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ACCOUNTING LEARNING
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种内外部培训学习的机会，为企业培养出综合型人才，培训过程中一方面要为员工讲解财务管理相关法律、法规，提升员工的职业道德素养，另一方面要重视财务相关理论知识的学习，提升财务内控人员的专业水平；除此之外，企业应重视引进外部优秀人才，制定科学的人才选拔制度，提高企业员工招聘的准入门槛；在入职前要进行一系列的培训，培训合格方可正式入职。

企业要定期做好对员工的专业水平考核工作，以促使员工在工作中不断学习，提升自身专业水平。

(四)构建完善的审计监督体系
企业要高效、有序的运行，需要重视审计监督体系的建立，这是强化企业内部控制的重要举措。

高新技术企业应重视建立制约管理体系，完善企业管理架构，可以实施分权管理，以发挥相互制约、监督作用，另外，要重视对各个岗位职权进行细化，明确责任，实现不相容岗位的相互分离，提升监督效率。

高新技术企业应重视建立独立的审计监督机制，重视对企业
经营活动全过程的控制，监督事前预算的合理性，制度执行的有效性，事后绩效考核的公平性，高新技术企业完善内部监督体系，应重视监督职权的有效发挥。

(五)完善企业财务管理制度、规范财务流程
财务管理是高新技术企业内部管理的核心，企业加强内部控制，应重视对财务工作各环节的管控。

首先，高新技术企业应重视完善财务管理制度，通过制定明确的财务管理制度，可以对财务工作流程进行规范化，能够形成统一的财务工作标准，进而提升企业财务工作效率。

高新技术企业可以联合多部门制定科学的财务管理制度，对于企业的各项财务工作具体职责进行细化，同时应对财务工作流程进行规范。

完善财务管理制度，加强财务全环节的管理，可以规范企业的财务活动，确保内部控制工作的高效开展。

四、结束语
综上所述，内部控制是企业管理工作的核心，在现代企业的管理中发挥着重要作
用。

重视高新技术企业的内部控制，有利于优化企业的资源配置，可以提升企业环保产品的生产效益。

加强内部控制，一方面可以有效地降低企业的经营成本，提升企业的利润空间，为企业环保产品的研发提供更多的资金支持，另一方面加强内部控制提升经营风险识别能力，有效规避企业的经营风险，同时能够通过对经营活动事前、事中、事后进行监督，确保企业经营活动的规范性。

加强内部控制可以促进高新技术企业的稳健发展，对于优化企业的管理机制，提升经营水平具有重要作用。

财
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歧，管理层的一意孤行极易导致企业投资失败，投资不足和过度投资现象的产生，严重损害了公司利益。

[3]因此如何抑制企业无效投资、提高企业投资效率成为企业投资的关键问题。

首先要对加强企业的内部控制制度，实现董事会、监事会、经理层和全体员工之间的相互制衡，平衡各方利益，提高企业投资效率。

强化企业内部控制已日益成为世界各国特别是发达国家提高公司治理水平的重要手段。

加强企业的内部控制制度有助于改变投资过程中的信息不对称和代理问题。

减少了市场的冲突，良好的内部控制制度展现给外界一个良好的投资体验，不仅方便融资更加容易获得各方面的信任，促成投资的完成和成功。

良好的投资内部控制是规范的投资授权审批控制、复核控制、会计系统控制、预算控制等一系列的完整的体系，规范的流程有助于减少主观故意性的随机错误及时矫正不合理的投资决策，提高投资的效率。

四、内部审计与内部控制
由于各种原因形成的企业财务舞弊案件频发，导致公众的视野重点关注两个方
面，一方面是内部控制的可靠性要求，一方面是对审计的要求。

健全的内部审计是确保内部控制制度有效实行的必要条件，发挥着对内部控制监督改进的作用。

由于民营企业的特殊型使得很多审计工作形同虚设，没有形成独立的有权利的审计和监督。

[4]
要改变加强审计的强度和力度，需要高层管理人员对内部审计的重视，提高内部审计的组织地位。

民营企业可以成立独立的审计部门独立运行，保证审计的监督力度，保证审计的不受其他外力的干扰。

而且内部审计负责人的专业能力的高低对内部控制的质量起到相关重要的作用，审计人员的专业性在完善和改进内部控制质量方面发挥了重要的作用。

五、结语
企业内部控制作为现代企业管理制度发挥的重要性越来越突出，企业内部控制工作是企业持续的完善过程。

民营企业在管理和制度上有其灵活性的特点，这些特点给内部控制管理工作带来了挑战，通过对民营企业高层管理人员对企业内部控制的认知研究，分析了民营企业对内部控制的看法及需要提高认识的建议；通过对民
营企业内部控制质量与企业绩效之间关系的研究，证明了内部控制的质量提高了企业的业绩，有很强的正相关性；通过对民营企业内部控制质量与投资的研究，提出了只有提高企业的内部控制质量才能获得高效的投资效率的结论；最后还分析了企业的内部审计工作对内部控制的重要作用。

相信民营企业通过严格的内部控制在提高企业的管理的同时还将赢得更多的外部机会。

财
参考文献：
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