偷税漏税后的法律后果(3篇)

第1篇
导语：税收是国家财政收入的重要来源，是维护国家政治稳定和社会发展的重要手段。

然而，在现实生活中，一些企业和个人为了追求短期利益，不惜采取偷税漏税的手段。

本文将深入探讨偷税漏税的法律后果，以警示广大纳税人依法纳税。

一、偷税漏税的定义及常见手段
1. 定义：偷税漏税是指纳税人和扣缴义务人采取非法手段，逃避或者减少应纳税
款的行为。

2. 常见手段：
（1）隐瞒收入：故意不申报或者少申报应税收入；
（2）虚开、伪造发票：开具虚假发票、虚列支出、伪造完税凭证等；
（3）转移财产：将应税财产转移到境外或者以其他方式逃避纳税；
（4）滥用税收优惠政策：虚构、伪造、转让税收优惠资格等。

二、偷税漏税的法律后果
1. 行政责任
（1）罚款：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定，纳税人采
取隐瞒、谎报等手段逃避纳税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

（2）没收违法所得：对于通过偷税漏税手段获得的违法所得，税务机关有权予以
没收。

2. 刑事责任
（1）逃税罪：根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金。

（2）骗取出口退税罪：根据《中华人民共和国刑法》第二百零四条规定，以假报
出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，依照逃税罪的处罚规定处罚。

3. 其他法律后果
（1）信誉受损：偷税漏税行为会严重影响纳税人的信誉，使其在招投标、融资、
市场准入等方面受到限制。

（2）民事责任：如果偷税漏税行为给他人造成损失，纳税人还可能承担民事责任。

三、如何避免偷税漏税
1. 加强税收法律法规学习：纳税人应深入学习税收法律法规，提高自身法律意识。

2. 依法纳税：按照税法规定如实申报应纳税款，不得隐瞒、虚报、伪造。

3. 合理利用税收优惠政策：在享受税收优惠政策时，应确保符合相关政策规定，
避免滥用。

4. 加强财务管理：建立健全财务制度，确保企业财务真实、准确、完整。

5. 加强企业内部监督：企业内部应设立专门的审计部门，对税收政策执行情况进
行监督。

总结：偷税漏税行为严重损害国家财政收入，扰乱税收秩序。

广大纳税人应充分认识偷税漏税的法律后果，自觉遵守税法，依法纳税。

同时，税务机关应加大执法力度，严厉打击偷税漏税行为，确保税收秩序的正常运行。

第2篇
导语：税收是国家财政收入的重要来源，也是维护社会公平正义的重要手段。

然而，一些企业和个人为了追求自身利益，不惜采取偷税漏税的手段。

本文将深入探讨偷税漏税的法律后果，以警示广大纳税人依法纳税。

一、偷税漏税的定义
偷税漏税是指纳税人在税收征收过程中，采取隐瞒、谎报、虚报等手段，逃避应纳税款的行为。

具体包括以下几种情况：
1. 隐瞒收入：故意不申报或者虚假申报收入，以逃避税款。

2. 虚报成本：虚报企业成本，减少应纳税所得额。

3. 伪造凭证：伪造或者变造发票、账簿等凭证，以逃避税款。

4. 漏税：故意不申报或者虚假申报税款，以逃避税款。

二、偷税漏税的法律后果
1. 罚款：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定，纳税人采取
隐瞒、谎报、虚报等手段逃避税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

2. 追缴税款：对于偷税漏税的行为，税务机关有权追缴其应纳税款，并加收滞纳金。

3. 行政处罚：对于偷税漏税行为，税务机关可以依法给予警告、罚款等行政处罚。

4. 刑事责任：根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条规定，纳税人采取隐瞒、谎报、虚报等手段逃避税款，数额较大或者有其他严重情节的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处逃税数额一倍以上五倍以下罚金；数额巨大并且有其他严重情节的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处逃税数额一倍以上五倍以下罚金。

5. 社会信用记录受损：偷税漏税行为会被记录在纳税人信用档案中，影响企业的
社会信用记录，进而影响企业的贷款、招标等业务。

6. 被列入黑名单：严重偷税漏税的企业和个人，会被税务机关列入黑名单，并予
以公开曝光。

三、案例分析
案例一：某企业采取虚开发票的方式，虚报成本，逃避税款。

经税务机关调查，该企业应补缴税款100万元，并处50万元的罚款。

同时，该企业被列入黑名单，社
会信用记录受损。

案例二：某个人采取隐瞒收入的方式，逃避个人所得税。

经税务机关调查，该个人应补缴税款10万元，并处5万元的罚款。

同时，该个人被列入黑名单，社会信用
记录受损。

四、总结
偷税漏税行为不仅损害了国家利益，也损害了社会的公平正义。

对于偷税漏税行为，我国法律给予了严厉的打击。

因此，广大纳税人应增强法治意识，依法纳税，共同维护税收秩序。

对于偷税漏税行为，我们要坚决抵制，共同营造一个公平、正义的税收环境。

第3篇
在我国，税收是国家财政的重要来源，是维护国家利益和公民权益的重要手段。

然而，现实中，仍有部分企业和个人为了追求利益最大化，采取偷税漏税的行为。

这种行为不仅损害了国家的税收利益，也破坏了社会公平正义。

那么，偷税漏税后的法律后果有哪些呢？
一、行政处罚
1. 税务机关依法对偷税漏税行为进行查处，责令补缴税款、滞纳金和罚款。

2. 情节严重的，依法对偷税漏税行为进行行政处罚，包括吊销税务登记证、限制或禁止从事相关经营活动等。

3. 对偷税漏税行为的主管人员和其他直接责任人员，依法给予行政处分。

二、刑事责任
1. 根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条规定，偷税数额较大或者有其他严重情节的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金；偷税数额巨大或者有其他特别严重情节的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金。

2. 根据《中华人民共和国刑法》第二百零二条规定，采用虚假纳税申报或者不申报的手段，骗取国家税收优惠的，依照前款的规定处罚。

3. 根据《中华人民共和国刑法》第二百零三条、第二百零四条规定，以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，依照第一款的规定从重处罚；以暴力、威胁方法拒不缴纳罚款的，依照第一款的规定从重处罚。

三、民事责任
1. 偷税漏税行为给国家税收利益造成损失的，依法承担民事责任。

2. 因偷税漏税行为导致合同无效、违约的，依法承担相应的民事责任。

四、其他法律后果
1. 偷税漏税行为在信用体系中的负面影响，如列入失信名单、限制融资等。

2. 偷税漏税行为损害了社会公平正义，容易引发公众对税收制度的质疑，影响国家税收政策的实施。

3. 偷税漏税行为损害了企业声誉，可能导致客户流失、合作伙伴减少等。

五、案例分析
案例一：某企业采取虚假申报手段，少缴税款50万元。

税务机关经调查核实后，
依法对该企业进行行政处罚，责令补缴税款、滞纳金和罚款共计80万元。

同时，
对该企业主管人员进行行政处分。

案例二：某个人通过虚假申报手段，骗取国家税收优惠30万元。

税务机关经调查
核实后，依法对该个人进行行政处罚，责令补缴税款、滞纳金和罚款共计40万元。

同时，根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条的规定，对该个人追究刑事责任。

六、总结
偷税漏税行为不仅损害了国家税收利益，还可能带来严重的法律后果。

因此，企业和个人应严格遵守税收法律法规，依法纳税。

同时，税务机关要加大对偷税漏税行为的查处力度，维护国家税收秩序和社会公平正义。

对于偷税漏税行为，我们要有清醒的认识，切勿以身试法。