商业银行的资本管理课件

表内业务量 风险权数% 表外业务相当 风险加权资产
（万元）
于表内业务量 万元
450
0
0
800
10
80
1000
20
200
1500
50
750
1800
100
合计
（2000+1250+ 1800
240）*100%
=3490
商业银行6的3资2本0管理课件
总
第三步，计算资本充足率 总资本充足率=11.87%>8% 核心资本充足率=6.33%>4%
股的股票 和普通股一样构成银行的核心资本 特点:持股人的股息收益是事先确定的 持股人不拥有对银行的表决权
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公开储备包括资本盈余和留存盈余
资本盈余 定义:商业银行在发行股票时，发行价格超过
股票面值的部分，即发行溢价收入 主要组成:股票发行溢价;接受捐赠所增加的资
本；按国家规定增加的资本公积。资本公积在 一定的情况下可按法定程序转增商业银行资本 金。 作用：调整银行资本金，决定股息政策的重要 依据。
这些投资的一半从核心资本中扣除，另一半则 从二级资本 扣除；相互持有的其他银行发行 的资本证券；各国的另行规定；
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限额规定： （1）附属资本的总额不得超过核心资本总额 （2）附属资本中长期次级债务部分不得超过
核心资本总额的50% （3）普通准备金和普通呆账损失准备金不能
将税后利润转化为资本，改变普通股股东的股权结构
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2、附属资本，又称为二级资本，补充资本，它包括 非公开储备、重估储备、普通准备金和普通呆账损失 准备金、混合资本工具、次级长期债务
非公开储备：是指不在银行的资产负债表上反映出来 但在银行的损益表上反映出来的，可以随时用来应付 未来不可预见的损失。
重估储备：是指银行的固定资产和所持有证券的现实 市场价值相对其在资产负债表中的历史价值的增值。 包括银行房产的重估价值，以及所持有的有价证券的 的重估价值
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准备金： 普通的准备金是指商业银行从留存盈余中专
门划出来的用于应付即将发生的有关股本的重 大事件的基金。 贷款呆账准备金：用于应付贷款损失 证券投资损失准备金：应付证券投资的损失。
1988年3月，第三个协议，第一次建立了一套完整的 国际通用的以加权方式衡量表内与表外风险的资本充 足率标准，有效地扼止了与债务危机有关的国际风险 。
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二、《巴塞尔协议》的基本内容
1、资本构成 核心资本 附属资本
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2、对资本扣除的规定与限额 扣除： （1）从核心资本中扣除商誉等无形资本 （2）从总资本中扣除的部分有两三部分 在独立的银行与财务附属公司中的投资，一般
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资本的含义:资本=银行资本的双重性:权益资本 +债务资本
权益资本:一级资本或核心资本 债务资本:二级资本或附属资本 商业银行资本管理的核心问题:资本规模的确
定;资本供给方式的选择。
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一、银行资本的作用 一定量的资本不仅是商业银行进行营业和拓展
业务的前提条件，而且是商业银行信誉的重要 标志和债权人利益的重要保障。
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第一步将表外资产业务量转换为表内资产业务 量，如下表
表外项目 备用信用证
数量（万元） 信用转换系 数
2000
100
相当于表内 业务量/万元
2000
余期为3年 2500 的贷款承诺
1200 商业信用证
50
1250
20
240
商业银行的资本管理课件源自第二步根据风险权数调整总资产
（1）现时风险暴露法 两个步骤：第一，按照合约的市场价格计算出
所有带正值的利率和汇率合约的替换总成本； 第二步，根据合约的剩余到期日以账面本金毛
额乘以核算系数，所可求得未来的信用风险额。 （2）初始风险暴露法
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（2）初始风险暴露法
剩余到期日 利率合约的换 算系数（%）
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例题：
假定某银行的表内资产按照《巴塞尔协议》规 定的资产风险权重的标准，将其分为五类：
风险资产数量（万元） 风险权数
450
0
800
10
1000
20
1500
50
1800
100
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该银行的表外业务中，备用信用证业务为 2000万元，余期为3年的贷款承诺为2500万元， 商业信用证为1200万元，假定表外业务对应 的表内业务的风险属于最高一级，即风险权重 为100%，该银行核心资本为400万元，附属 资本为350万元，该商业银行的资本充足率计 算步骤如下
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某些与交易相关的或有项目 50% （如履约担保书、认股权证） 票据发行融通和循环包销便 利
其他初始期限为一年期以上 的承诺（如信贷额度）
直接信用代用工个，如一般 100% 的负债保证（包括为贷款和 证券提供财务保证的备用信 用证）和承兑
销售和回购协议
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3）与汇率和利率有关的表外特殊项目担风 险资产
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第三节 新巴塞尔协议
一、背景 旧协议的缺点
1、仅考虑信用风险，以及国家转移风险，而 对市场风险及其他风险考虑较少 2、存在明显的国家歧视，以是否是OECD的 成员来衡量风险 3、风险敏感变不高，属于同一风险档次中不 同信用等级的资产没有进一步区分。
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留存盈余对于增加资本金的意义 (I)只需将税后利润转入未分配，即可使使资本量增加 (2)由于不发行股票，银行节省了发行股票的中间费用，
实际上增加了银行的收益 (3)对普通股东有利: 一是将未分配利润保留在银行，仍属于普通股股东 二是由于普通股股东的权益与其所持通股份成正比，
20%的缴入盈余缴入资本 二是在营业过程中，净收益的10%每年的留
成盈余 三是该盈余逐年累计，直到总额和股本总额相
等为止
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我国规定： 商业银行可以从税后利润中扣除10%的比例提
取法定盈余公积，当其累计到注册资本的50% 时可以不再提取，但法定盈余公积金在弥补亏 损和转赠资本后的剩余部分不得低于注册资本 的25%.
不过没有对风险资产结构进行深入分析。 4、分类比率法----纽约公式 1952年，纽约联邦储备银行设计了6类资产分
类。按照各自的风险权重进行加权平均，便可 以求得商业银行所需的最低资本量。
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5、综合分析法 除了数量指标外，还有一些非数量指标如经营
管理水平、盈利状况、资产负债结构、银行股 东情况等，很全面。但在实际中不可避免地带 有主观性。
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混合资本工具：是指兼具产权资本和债务资本 的综合特征的资本 工具，它们能够在不必清 偿的情况下承担损失，维持经营，因此主要包 括累计性优先股、强制性可转换债券和长期性 优先股等。
次级长期债务：包括普通无担保的、期限在5 年或5年以上的次级债务工具。
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三、资本充足性的历史演变
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留存盈余 定义:是银行税后利润中扣除优先股股息、普
通股股息之后的余额。是未分配利润的累积。 分类:以前年度累计留存，本年度留存 积累要求:盈余应逐年累积，直到累积盈余 总额等于股本金总额 性质:银行的权益资本，属于内源资本
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美国的相关规定: 一是国民银行在开业之前，等于股本金总额
1、资本与存款的比率 显示了银行资本对存款的保障和应对流动性冲
击的能力 2、资本与总资产比率 该比率克服了资本与存款比率没有考虑资金运
用的不足，而且方便，得到普遍应用，该比率 一般被要求在8%左右。不过该比率没有反映 商业银行资产的结构。
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3、资本与风险资产的比率 该比率较好地体现了资本抵御意外损失的功能。
央银行融资资金的债权；对OECD国家的中央 政府和中央银行的其他债权；用现金或OECD 国家中央政府债券作担保，或由OECD国家的 中央政府提供担保的债权。
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和以
20%：对多边发展银行（例如亚洲开发银行） 的债权，对OECD国家内注册银行的债权等； 对OECD以外的国家注册的银行余期在一年期 内的债权和由OECD以外国家的法人银行提供 担保的所余期限在一年之内的贷款；对非本国 的OECD国家的公共部门机构的债权，以及由 这些机构提供担保的贷款；托收中的现金数额。
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产生：1974年，美国、英、法等10国在瑞士 巴塞尔讲座召开会议，讨论跨国银行的国际监 管问题。1975年成立常设机构巴塞尔委员会，
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历程：1975年12月，第一个协议，对海外银行的分工 进行明确，母国和东道国共同监管。
1983年5月，第二个协议，对第一个协议的具体化和 细化，比如明确了母国和东道国的监管责任和监督权 力，分行、子行和合资银行的清偿能力、流动性、外 汇活动及其头寸各由哪方负责等，由此体现“监督必 须充分”的监管原则。 。
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小常识
普通准备金又分为两种： 一级准备金是指存放与人民银行的存款准备，
二级准备是指各行自身的现金库存和存放上级 行的存款。 一级准备由人民银行按照经济发 展形势进行调整，是指存放在人民银行的存款 准备与该机构存款总额的一定比例。 二级准 备则由各行自行制定比例。 无论是一级准备 还是二级准备都是为了保证存款支付的准备金。
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50%：完全以居住用途的房产作抵押的贷款，这些房 产为借款人所占有使用，或由他们出租
100%：对私人机构的债权；对OECD以外国家的法人 银行余期在一年以上的债权；对OECD以外国家的中 央政府的债权（以本国货币定值和以此通货融通的除 外）；对公共部门所属的商业公司的债权；行址、厂 房、设务和其他固定资产；不动产和其他投资；其他 银行发行的资本工具（从资本中扣除的除外）；所有 其他的资产。
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二、银行资本的构成 1、核心资本：普通股、优先股、公开储备
银行普通股是一种股权，代表持有者对银行的 所有权， 所有权的体现:
分配和处置银行税后收益的权利 制定修改银行章程 任免银行董事会成员 决定银行经营大政方针等
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优先股 定义:指在收益和剩余财产的分割上优于普通
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第二节 巴塞尔协议
一、巴塞尔协议的产生 理论背景：负债管理理论 现实背景：银行破产危机巴塞尔协议的出台源
于前联邦德国Herstatt银行和美国富兰克林国 民银行（Franklin National Bank）的倒闭。这 是两家著名的国际性银行。它们的倒闭使监管 机构在惊愕之余开始全面审视拥有广泛国际业 务的银行监管问题。
超过加权风险资产的1.25%，便在特殊情况下 可以达到2%
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3、对银行资产风险权重的规定 报告根据资产类别、性质以及债务主体的不同，
将银行资产负债表的表内和表外项目划分为 0%、20%、50%和100%四个风险档次。
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（1）资产负债表内的资产风险权数 0%：现金、以本国货币定值 并以此通货对中
1年以下
0.5
1年以上不足2 1.0 年
以后每加1年， 1.0 递增
汇率合约的换 算系数 2.0 5.0
3.0
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（4）对资本充足率的要求
核心资本充足率=（核心资本/风险资产） *100%
附属资本充足率=（附属资本/风险资产） *100%
总资本充足率=（核心资本+附属资本）/风险 资产*100%
第五章 商业银行的资本管理
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第一节 商业银行的资本构成
商业银行资本是银行从事经营活动必须注入的 资金，也包括银行在业务活动由税后留存收益 和银行借入的次级长期债务用来转增为资本的 资金，从量上表现为商业银行的总资产减去总 负债后的余额，它代表商业银行的投资者对商 业银行的所有者权益。
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（2）资产负债表外普通项目的信用换算系 数：
表外普通项目风险资产=表外普通项目资产*信用转换系 数*表内相同性质的资产风险权重数
表外资产项目
信用转换系数
类似初始期限为一年期内，0% 或者是可以在任何时候无 条件取消的承诺；
短期的、有自行清偿能力 的与贸易相关的或有项目
20%
（如有优先索偿权的装运 货物作抵押的跟单信用证）