中小企业挂牌新三板前需要解决的财务问题探讨

中小企业挂牌新三板前需要解决的财务问题探讨
作者：陈琳
来源：《财会学习》 2018年第21期
摘要：新三板长久以来一直被称为是高科技大型企业的孵化池，可以通过引入风险投资的
方式来增强企业的融资能力，进一步推动企业的发展。

为了调整并改善我国的经济结构，国家
在一定程度上放宽了挂牌新三板的政策，这对于中小企业来说是一次不可多得的机遇，同时也
是一种挑战。

为了更好的备战新三板，中小企业必须在新三板上市前，做出一个科学完善的规划，避免企业承担不必要的市场风险，尽可能的为企业上市创造有利的条件。

在备战准备的过
程中，企业的财务问题是一个重要的难点，本文通过对中小企业挂牌新三板的条件、背景等因
素进行了分析，找出了中小企业的财务问题，并提出了一些相对有效的解决策略，望有所帮助。

关键词：中小企业；新三板；挂牌；财务问题
新三板原是指，中关村科技园地区中的非上市股份有限公司进入代办股份系统从而进行转
让试点，因为挂牌企业大多数为高科技企业，与传统的老三板(STAQ、退市公司以及NET 系统
挂牌公司) 形成对比，故称其为新三板[1]。

自2013 年起，国务院常委会决定扩大新三板的试点，并放宽了新三板的政策，这对于中小企业的发展来说是一个至关重要的机遇，只要做好了
新三板的准备工作，才可以使得公司得以更好的发展。

而在进行准备的过程中，对于中小企业
来说，企业的财务问题是一大重要课题，只有做好解决这个重要难题的策略，才可以更好的推
动中小企业的发展。

新三板对于中小企业来说既是一种机遇，也是一种危机，到底是借势而起，还是最终沉沦，这就要看中小企业是否能够准确的把握好市场与自身。

一、中小企业挂牌新三板的条件与背景
绝大部分新三板企业成立的时间相对于老三板来说较短，其经营的核心多为高科技，这些
企业发展速度较快，往往只需几年时间就可以扩大企业的规模并且进入盈利状态，但是这些企
业往往不会有太大的利润。

而与此同时，由于科技的迅速发展加上激烈的竞争，为了更好的提
高企业的利润和竞争力，这些企业需要不断的加大后期的科研研究与这方面的资金投入，但是，由于企业利润不高，往往会造成研发资金不足的现象，严重影响了企业的发展，为了解决这方
面的问题，绝大部分企业都会选择引进外来资金的方法。

另一方面，新三板企业的挂牌并不是
短段时间可以完成的，其流程有着严格的规范，企业若想进行挂牌，首先需要经过制定的股改
和规范，在此之后还需要通过具有资质的相关中介机构进行调查，同时还需要地方政府的同意，只有申报材料获准后才可以进行股份转让与挂牌。

公司挂牌后，还需要挂牌公司将自身的公司
信息向公众与社会进行披露，要想进行股份转让、私募融资等活动必须要在主办券商的监督下
才可以进行。

二、中小企业挂牌新三板中前的财务问题( 一) 企业内部工作人员的工作职责与内容划分
不明确
对于一个正常经营的企业来说，企业内部工作人员的职责是十分明确的，公司的财产与企
业内部工作人员的各人财产也并不关联，这也是企业所避免和重视的问题。

一旦企业内部的职
责划分出现混乱，会使企业内部在进行财务统计上出现很大的问题，更加容易出现公私混杂的
现象。

而本文提到的这些中小企业由于一些因素，使得企业持有人使用个人的名义来掌控企业
内部的财务，这种情况导致了，企业盈利或者亏损时，这些盈利与亏损的分配出现了极大的问
题[2]。

( 二) 负责企业财务处理的工作人员不专业，专业素质低
负责企业财务处理的工作人员对于整个企业来说至关重要，无论是对企业财务的管理，还是支出与收入都需要经过这些工作人员。

但是一部分企业没有意识到这些工作人员的重要性，认为企业的规模小，在财务处理工作人员的聘请上没必要进行额外的支出，有些企业甚至会直接让亲朋好友来担任这一职务。

但是，这些人并没有进行过专业的财务处理方面的培训，没有相关方面的专业知识和专业技能，在进行财务处理上做不到专业与全面，无法对企业的财务状况进行全面客观的分析，无法及时的发现企业财务中出现的问题，即使发现问题也不能做到更好的处理。

这些问题的长期积累很容易导致企业财务方面的崩溃，对企业的发展与生存造成了严重的威胁。

( 三) 管理人员对财务问题的忽视
一大部分企业管理人员对财务工作没有给予足够的重视，认为财务处理工作人员只是对企业内部的财务状况进行简单的记录，而没有充分的认识到财务处理人员对企业的作用，因此，无论是企业的决策，还是在人员与资金的投入方面都与财务工作无关。

上行下效，企业的其他工作人员也对财务工作人员产生轻视心理，长期下来造成了财务工作人员受到了不公平待遇，在进行本职工作上敷衍了事，即使出现财务方面的错误也不会积极的进行修正，错误的财务报表使得企业的发展出现了障碍。

与此同时，一小部分企业在缴税纳税方面也没有充分的重视，一些小税种根本不了解，很容易导致企业违反法律法规。

( 四) 企业收入来源过于单一
这些中小企业虽然发展速度快，但是其客户资源与人脉并不充足，其主要收入和合作往往是一两个公司，这种过度集中，使得一旦合作的公司中断双方的合作，就会使得企业在短时间内很难找到其他的收入来源与合作公司，企业资金链条会出现中断，从而严重的影响了企业的发展，甚至会导致企业破产倒闭。

三、解决中小企业挂牌新三板前财务问题的策略
中小企业出现的财务问题对企业应对新三板与上市方面造成了极大的阻碍，要想解决这些问题就要从多方面考虑，并结合企业的实际情况找出一个解决策略。

本文对解决这些财务问题提出了一些看法，总结如下，望有所帮助。

( 一) 对同种业务进行整合，明确内部职责的划分
企业内部业务的明确分工，是新三板挂牌的最基本要求之一。

对企业持有人及股东是否经营其他业务或者其经营的其他公司经营的业务进行调查，如果企业持有人或者股东拥有与本企业相同的业务，很容易造成企业间的业务重合与竞争，企业持有人或者股东会出现公私不分的现象，也会使得企业的资金、技术和人员无法集中，对企业的发展造成了严重的阻碍，同时也很容易出现不必要的竞争。

因此，一旦调查发现企业持有人或者股东拥有经营与企业所经营相同的业务要进行审核备案，详细了解这些人员是否存在着公司不分或者其经营的业务对企业是否有所影响，同时对企业间的同种业务进行整合工作，尽可能的减少对企业发展出现不利的情况发生[3]。

( 二) 管理人员提高对财务管理工作的重视并提高其工作人员能力
财务处理工作不仅仅是对企业的财务状况进行记录，财务管理工作的好坏对企业的资产购置、资本的融通和运营资金等方面都有着极大的影响，做好财务管理工作，可以为公司的发展
打下良好的基础，在这方面，企业管理人员一定要给予足够的重视，在资金、人员与待遇方面要有所倾斜。

同时，对于管理财务的聘用上要提高门槛，招收一些具有专业知识与业务能力的人才，对现有的工作人员要定期的组织培训工作，提高其专业技能与处理业务的能力，制定奖惩措施以激励相关工作人员。

与此同时，企业在缴税纳税方面提高重视，对于与企业经营相关的税种要有所了解，做到及时缴税纳税，防止由于忽视造成违法的情况发生。

( 三) 拓展企业的业务渠道，增加企业的收入来源
过于单一的企业收入来源容易导致企业资金出现断链，严重影响了企业的发展，甚至会导致企业破产。

因此在企业展开经营工作时，不要将业务过于集中于一个或者几个公司，不能将鸡蛋放在一个篮子里。

在这方面，企业要拓宽眼光，将目光放的长远一些，建立起与多个公司的合作关系，拓展企业在市场上的销售渠道。

这样一旦某个合作公司出现问题或者终止合作，企业不至于手忙脚乱，同时，建立多个合作公司，可以让企业有更多的选择，挑选出更适合企业，对企业经济利益帮助更大的公司进行合作。

另一方面，一部分企业受到资金的影响对后期的研发工作造成了阻碍，为了解决这一问题，大部分企业选择了引入外来资金，这对企业的决策与发展有着不利的影响，因此在企业发展过程中，一定要尽量慎重的选择外来资金的来源，避免其对公司的发展造成不利的影响。

四、结束语
对于中小企业来说，新三板挂牌既是一种机遇，也是一种挑战，要想抓住这种机遇，避免市场风险，一定要对企业中存在的财务问题予以重视，并根据企业的实际情况找到解决措施，以实现企业的长期健康发展。

参考文献：
[1] 张优健. 拟挂牌新三板企业财务规范研究[D]. 深圳大学，2017.
[2] 韩晓倩.A 高科技中小企业在新三板挂牌融资的研究[D]. 吉林财经大学，2017.
[3] 陆娴. 中小企业新三板挂牌财务规范若干问题探讨[J]. 时代金融，2016(30)：
254+260.。