基础会计试题科目分析

（1）1日，向宏达公司购入甲材料300吨，单价120元，计36000元，增值税进项税额为6120元，款项未付；
（2）2日，职工张某出差借支800元，以现金支付；
（3）2日，以银行存款1500元支付甲材料运费；
（4）3日，甲材料按实际成本验收入库；
（5）3日，开出转账支票，支付上月应交税费1700元；
（6）3日，易通公司的应收票据19600元到期，已通过银行收款；
（7）4日，向万远材料厂购入乙材料300公斤，单价50元，计15000元，增值税进项税额为2550元，价款以银行存款支付，材料按实际成本入账；
（8）4日，销售给华新公司A产品150件，单价300元，计45000元，销项税金7650元，款项未收；
（9）5日，收到华新公司前欠货款5800元，已存银行；
（10）6日，生产领用甲材料200吨，共计25000元。

其中：生产A产品领用150吨，金额为18750元；生产B产品领用50吨，金额为6250元；
（11）7日，生产领用乙材料216公斤，共计10800元。

其中100公斤用于生产A产品，金额为5000元；80公斤用于生产B产品，金额为4000元；车间领用乙材料36公斤，金额为1800元；
（12）8日，以银行存款偿付宏达公司账款17600元；
（13）9日，张某出差回来，报销差旅费750元，交回余款50元；
（14）10日，职工李某报销住院医药费1900元，以现金支付；
（15）10日，从银行提取现金2000元备用；
（16）13日，销售给金龙公司B产品100件，价款20000元，销项税金3400元，收到对方3个月银行承兑汇票一张；
（17）14日，接银行收款通知，收到金龙公司偿还前欠货款6000元；
（18）15日，以银行存款支付前欠宏达公司购货款20000元；
（19）17日，以现金支付行政办公用品费800元；
（20）19日，以银行存款支付销售B产品运费1000元；
（21）20日，收到华新公司货款30000元，已存银行；
（22）24日，东方公司发来甲材料100吨，单价125元，价款12500元，增值税进项税为2125元，材料已验收入库，材料款已预付；
（23）24日，销售给金龙公司A产品150件，单价300元，计45000元，增值税销项税7650元，款项已存银行；
（24）25日，让售乙材料100公斤，价值7000元，应交增值税税率17%，计1190元。

款已收到，存入银行；
（25）25日，结转出售乙材料的实际成本5000元；
（26）27日，以银行存款支付本月水电费1000元，其中生产耗用800元，行政管理部门耗用200元；
（27）27日，以现金支付罚款1500元；
（28）29日，计算本月应付工资22500元，其中：A产品工人工资9800元，B产品工人工资6200元。

车间管理人员工资3000元，行政管理人员工资3500元；
（29）29日，提取本月固定资产折旧费4800元，其中：生产用固定资产折旧费4000元，管理用固定资产800元；
（30）29日，从银行提取金22500元，以备发工资；
（31）30日，发放本月职工工资22500元；
（32）30日，以银行存款支付第四季度借款利息900元，其中已预提600元；
（33）31日，按生产人员工资比例结转本月制造费用9600元；
（34）31日，结转完工产品成本，其中：A产品200件，制造成本27200元；B产品150件，制造成本11445元；
（35）31日，按主营业务收入的5%计提教育费附加7000元；
（36）31日，结转已销产品销售成本48430元，其中：A产品销售成本40800元，B产品销售成本7630元；
（37）31日，结转本月损益类科目；
（38）31日，按本月利润总额的33%计算本月应交所得税，并结转；
（39）31日，按本月税后利润的15%计提盈余公积；
（40）31日，结转1-12月份本年利润；
（二）科目汇总表账务处理程序
1、根据华美公司12月的经济业务填制记账凭证，为简便起见，这里以表格形式列出会计分录，见表8-10所示。

2、根据审核无误的收款凭证、付款凭证逐日逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，如表8-11、表8-12所示。

表8- 11 现金日记账
表8-12 银行存款日记账
业务计算题（一）
1.某公司200×年5月发生部分经济业务如下: 编制会计分录.
（1）从勤丰厂购入材料8000元,货款尚未支付;
借：原材料8000
贷：应付账款
（2）银行借入短期借款15000元,存入银行;
借：银行存款15000
贷：短期借款
（3）外单位投入新机器一台,作为对本单位的投资,价值35000元.
借：固定资产35000
贷：实收资本
2.某企业200×年1月发生下列经济业务: 编制会计分录.
（1）以银行存款支付产品包装费700元.
借：营业费用700
贷：银行存款700
（2）配结转本月职工工资40000元,其中生产甲产品工人工资15000元,生产乙产品工人工资为20000元，车间管理人员工资为1700元，厂部行政管理人员工资为3300元。

用银行存款支付工资。

借：生产成本-甲产品15000，
-乙产品20000，
制造费用1700，
管理费用3300
贷：40000
（3）计提本月固定资产折旧15500元，其中车间固定资产折旧为10000元，厂部行政管理部门为5500元。

借：制造费用10000，
管理费用5500，
贷：累计折旧15500
3公司有若干业务情况如下编制会计分录.？
（1）用现金5500元支付职工退休金。

借：管理费用5500
贷：现金5500
（2）经清理查对，企业有一笔确实元法支付的应付款2000元，经批准后转账。

借：应付账款2000
贷：营业外收入2000
（3）以银行存款6000元，拨付子弟学校经费。

借：营业外支出6000
贷：银存6000
（4）预提本月短期借款利息800元。

借：财务费用800
贷：预提费用800
（5）销售材料一批，增值税发票上注明该批材料货款为1000元，增值税额170元，价款已全部收取并存入银行。

借：存款1170
贷：其他业务收入1000，
应交税金-增值税（销项税）170
（6）结转上述材料销售成本700元。

借；其他业务支出700
贷：原材料700
（7）采购员报销差旅费900元，原预借1000元，余额退回。

借：管理费用900
现金100
贷：其他应收款1000
（8）本月发生的其他各种销售收入及销售成本、费用汇总如下：
主营业务收入：80000元
主营业务成本：41000元
主营业务税金及附加：4000元
营业费用：5000元。

期末，结转各损益类账户。

答：借：本年利润50000
贷：主营业务成本41000，
主营业务税金及附加4000，
营业费用5000
（9）按照利润总额33%计算所得税并予以结转。

答：应交所得税=（80000-50000）*33%=9900
借：所得税9900
贷：应交税金-应交所得税9900。

借：本年利润9900
贷：9900
（10）按净利润的10%计算法定盈余公积金、5%计算法定公益金。

净利润=30000-9900=20100
应提盈余公积=20100*10%=2010
应提公益金=20100*5%=1005
借：利润分配-提取法定盈余公积2010
-提取法定公益金1005
贷：盈余公积-法定盈余公积2010
-法定公益金1005
（11）企业决定向投资者分配利润10000元。

借：利润分配-应付股利10000
贷：应付股利10000
（12）年末，将“本年利润”账户的余额转入“利润分配”。

借：本年利润20100
贷：利润分配-未分配利润20100
（13）年末将“利润分配”账户下各明细账户余额转入“未分配利润”明细账。

借：利润分配-未分配利润13015
贷：利润分配-提取法定盈余公积2010
-提取法定盈余公益金1005
-应付股利10000
4某企业月末有关账户借方余额如下：
原材料 3000元，应收账款 4200元
生产成本 5400元，产成品 82000元
制造费用 12000元，燃料 1500元
包装物 2000元
低植易耗品3600元
计算该企业在存货方面占用的资金数额=3000+5400+82000+1500+2000+3600=97500
业务计算题（二）
1、资料：某企业在财产清查中发生下列情况：编制会计分录。

（1）盘亏机器一台，原价8000元，累计折旧3000元。

借：待处理财产损益5000，累计折旧3000
贷：固定资产8000
（2）盘亏材料一批，价值为4800元。

经查，其中：属于定额内损耗2000元，由于火灾造成的损失2800元。

报经批准转账。

借：管理费用2000
营业外支出2800
贷：待处理财产损益4800
（3）将无法查明原因的材料盘盈予以转账，价值200元。

借：原材料200
贷：待处理财产损益200
2、资料：某企业10月份有关税金业务如下：编制会计分录。

（1）本月购买材料支付增值税进项税额8260元，销售商品收取增值税销项税额11360元。

以银行存款支付本月应交纳增值税额。

借：应交税金-增值税（进）3100
贷：银行存款3100
（2）根据规定计算应交产品销售税金4870元。

借：主营业务税金及附加4870
贷：应交税金4870
（3）根据利润总额252000元和33%的所得税率计算应交所得税。

借：所得税83160
贷：应交税金-应交所得税83160
3\资料：某企业8月初未完工在产品生产8760元。

8月份发生下列业务：
(1)领用材料16800元，其中：用于产品生产16080元。

车间一般消耗720元。

借：生产成本16080，
制造费用720
袋：原材料16800
(2)用现金支付车间购买办公用品费用280元。

借：制造费用280
袋：现金280
(3)结算车间本月应付职工工资9250元，其中：生产工人工资7040元，车间管理人员工资2210元。

借：生产成本7040，
制造费用2210
袋：应付工资9250
(4)按工资的14%计提职工福利费。

借：生产成本985.6，制造费用309.4
贷：应付福利费1295
(5)计提车间固定资产折旧费2400元。

借：制造费用2400
袋：累计折旧2400
(6)月末，结转制造费用。

借：生产成本5919.4
贷：制造费用5919.4
(7)月末，未完工在产品成本6700元。

计算并结转本月完工入库产品的生产成本。

要求：
1)设“生产成本”和“制造费用”总账（“T”字型）并登记期初余额。

生产成本
期初8760 32085
（1）16080
（3）7040
（4）985.6
（6）5919.4
6700
制造费用
（1）720
（2）280
(3)2210
(4)309.4
(5)2400
5919.4 5919.4
2)根据上述经济业务编制会计分录，登记“生产成本”和“制造费用”总账并结账。

完成产品成本=8760+16080+7040+985.6+5919.4-6700=32085借：库存商品32085贷：生产成本32085
4、资料：A公司200×年12月份的部分经济业务如下：
（1）支付本季度短期借款利息3600元，其中，已预提2400元，计算本月应计提数额。

借：预提费用2400 财务费用1200
贷：银行存款3600
（2）支付前欠货款23400元。

借：应付账款23400
贷：银行存款23400
（3）支付销售产品的代垫运费500元。

借：应收账款500
贷：银行存款500
(4)支付下年度的财产保险费7200元。

借：待摊费用7200
贷：银行存款7200
(5)摊销本月的报刊费200元，财产保险600元。

借：管理费用800
贷：待摊费用800
(6)按计划预提车间用固定资产大修理费1000元。

借：制造费用1000
贷：预提费用1000
要求：（1）根据上述资料登记“待摊费用”和“预提费用”账户，月末结账。

总分类账
会计科目：待摊费用
（三）业务计算题
1．某工业企业200×年5月发生部分经济业务如下：编制会计分录。

（1）接受股东单位投资5000000元，用于企业固定资产更新；
借：银行存款5000000
贷：实收资本5000000
（2）该企业接受外单位投入全新汽车一辆，价值120000元；
借：固定资产120000
贷：实收资本120000
（3）因生产需要，企业向银行贷款234000元，用于购置流动资产，流动资产的买价为200000元，增值税34000元。

归还期为三个月。

借：银行存款234000
贷：短期借款234000
2．某企业200×年1月发生下列经济业务：编制会计分录。

（1）摊销应计入本月制造费用的劳动保护费800元；摊销应计入本月管理部门的保险费200元。

借：管理费用800，管理费用200
贷：待摊费用1000
（2）根据甲、乙两种产品的生产的生产工人工时比例分配本月发生的制造费用20000元（本月甲产品耗用6000工时，乙产品耗用4000工时）。

每工时应摊=20000/（6000+4000）=2元/小时
甲应摊=6000*2=12000乙应摊=4000*2=8000
借：生产成本-甲12000 -乙8000
贷：制造费用20000
（3）本月投产甲、乙产品各1000件，产品全部完工入库，结转其生产成本分别为111000元、74000元。

借：库存商品-甲111000 –乙74000
贷：生产成本-甲111000 –乙74000
（4）结转本月销售甲产品的生产成本60000元，销售乙产品的生产成本40000元。

借：主营业务成本100000
贷：库存商品-甲60000 –乙40000
A公司是制造企业，同时也是一般纳税人。

下面是该公司6月份发生的经济业务，要求编制会计分录，其中“原材料”、“物资采购”、“生产成本”、“库存商品”、“应交税金”科目需写出其明细科目。

1．投资者投入专利技术一项，评估价值100000元。

2．向B公司购买材料一批，价款80000元，增值税额13600元，上述价税款尚未支付。

材料到达后，已验收入库。

3．向银行借款50000元，期限三个月，接到银行通知，该笔借款已划入本公司账户。

4．销售甲产品一批，价款100000元，增值税额17000元，收到银行承兑汇票。

5．职工张三出差预借差旅费2000元,以现金支付。

6．张三报销差旅费1800元，余款交回。

7．以银行存款支付广告费6000元。

8．销售乙产品一批，价款200000元，增值税34000元，收到款项存入银行。

9．销售多余材料，款项2000元存入银行，材料的成本为1200元（本题不考虑增值税）。

10．以现金收到罚款收入500元。

11．本月耗用材料汇总如下：生产甲产品用22000元，生产乙产品用15000元，车间一般性消耗1000元，行政管理部门一般性消耗500元。

12．本月工资分配情况如下：甲产品生产工人工资20000元，乙产品生产工人工资12000元，车间管理人员工资1000元。

行政管理人员工资8000元。

13．按上述工资总额的14%计提本月应付职工福利费。

14．本月应计提固定资产折旧费20000元，其中，车间固定资产折旧15000元，行政管理部门固定资产折旧5000元。

15．摊销本月应负担的报刊杂志订阅费400元。

16．用现金支付违约金500元。

17．计提本月应负担的银行短期借款利息500元。

18．结转上述甲产品销售成本70000元，乙产品销售成本130000元。

19．本月销项税额51000元，进项税额13600元。

按照应交增值税的7％计算应交城市维护建设税，按3%计算应交教育费附加。

20．月末，将本月实现的主营业务收入、其他业务收入、营业外收入结转“本年利润”账户。

21．月末，将本月发生的主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务支出、营业外支出、营业费用、管理费用、财务费用、结转“本年利润”账户。

22．假设利润总额等于应纳税所得额，所得税率33%，计算本月应交所得税
某企业2008年8月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。

要求：根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。

（1）4日，向A企业购入甲材料1000公斤，单价17元，价款17000元；购入乙材料2500公斤，单价9元，价款22500元。

货物已验收入库，款项39500元尚未支付。

（不考虑增值税，下同）
（2）8日，向B企业购入甲材料2000公斤，单价17元，价款34000元，货物已验收入库，款项尚未支付。

（3）13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1400公斤，单价17元，价值23800元；领用乙材料3000公斤，单价9元，价值27000元。

（4）23日，向A企业偿还前欠货款20000元，向B企业偿还前欠货款40000元，用银行存款支付。

（5）26日，向A企业购入乙材料1600公斤，单价9元，价款14400元已用银行存款支付，货物同时验收入库。

会计分录：
收到投资者投入的资本时：
①―实收资本‖的帐务处理借：银行存款等资产类账户贷：实收资本——A ②―资本公积‖的帐务处理
借：银行存款等资产类账户
贷：资本公积——资本溢价
——其他资本公积
短期借款业务核算
1）取得借款时：
借：银行存款
贷：短期借款
2）计提利息时：
借：财务费用
贷：预提费用
3）归还利息时：
借：预提费用
贷：银行存款
4）归还本金时：
借：短期借款长期借款业务核算
1）取得借款时：
借：银行存款
贷：长期借款
2）年末利息处理时：
借：在建工程（资本化的利息）财务费用（费用化的利息）
贷：长期借款
3）归还本息时：
借：长期借款
贷：银行存款
贷：银行存款
固定资产业务核算
（1）不需要安装：
借：固定资产
贷：银行存款等相关科目
（2）需要安装：
①完工前所有支出原材料按实际成本计价的业务核算借：在建工程1、购买材料时
贷：银行存款借：在途物资——×材料
原材料应交税费——应交增值税(进项税额)
应付职工薪酬贷：银行存款（付款）
长期借款等科目应付账款（未付款）等科目
②完工结转2、材料验收入库
借：固定资产借：原材料——×材料
贷：在建工程贷：在途物资——×材料
材料费用的归集与分配
借：生产成本——××产品
制造费用——××车间
管理费用
销售费用
在建工程
贷：原材料——××材料
人工费用的归集与分配：
借：生产成本——××产品
制造费用——××车间
管理费用
销售费用
在建工程贷：应付职工薪酬——工资
——职工福利预提费用的账务处理：
（1）本期预提各项费用时，如预提修理费、借款利息等：借：制造费用（管理费用、财务费用等）
贷：预提费用（2）实际支付预提费用时：借：预提费用
贷：银行存款等
每月计提折旧时：其他费用的账务处理：
借：制造费用—××车间(生产部门用固定资产折旧额) 借：制造费用（车间使用）From:
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管理费用(行政部门用固定资产折旧额) 管理费用（管理部门使用）销售费用（销售部门使用固定资产折旧额）贷：银行存款
贷：累计折旧待摊费用等
分配并结转制造费用：完工产品入库的会计分录：
（1）按分配标准计算各产品应负担的制造费用借：库存商品——X产品
分配标准：生产工时、生产工人工资、机器工时等贷：生产成本——X产品
（2）分配制造费用会计分录：营业税金及附加会计处理
借：生产成本——A产品借：营业税金及附加
——B产品贷：应交税费——应交营业税贷：制造费用——××车间
主营业务收入的核算帐务处理
（1）销售商品收回货款
借：银行存款
贷：主营业务收入—XX产品
应交税费—应交增值税（销项税额）（2）货款尚未收回
借：应收账款或应收票据
贷：主营业务收入—XX产品
应交税费—应交增值税（销项税额）（3）预收货款销售商品
1）收到预收货款时：
借：银行存款
贷：预收账款——XX公司
销售实现时,即销售已预收货款的商品时：
①若够：
借：预收账款——XX公司
贷：主营业务收入——XX产品
应交税费—应交增值税（销项税额）
②若不够：有两种做法
做法1：借：预收账款——XX公司
应收账款——XX公司
贷：主营业务收入——XX产品
应交税费—应交增值税（销项税额）做法2：借：预收账款——XX公司
贷：主营业务收入——XX产品
应交税费—应交增值税（销项税额）由此，出现借方余额：则表示应收款项。

（4）销售退回
借：主营业务收入——X产品
应交税费—应交增值税（销项税额）
贷：银行存款
期末结转本期已销售产品的成本：
借：主营业务成本——×产品
贷：库存商品——×产品计算本期销售产品应负担的销售税金及附加：借：营业税金及附加
贷：应交税费——应交消费税等
借：银行存款
贷：其他业务收入
其他业务成本的核算
借：其他业务成本
贷：原材料营业外收支的核算
（1）发生时：
借：有关账户
贷：营业外收入借：营业外支出
贷：有关账户（2）期末结转时：借：营业外收入
贷：本年利润借：本年利润
贷：营业外支出
所得税的核算
①计算时：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税②期末结转时：
借：本年利润
贷：所得税费用
③实际缴纳所得税时：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款结转本年利润
①若盈利：
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
②若亏损：
借：利润分配——未分配利润
贷：本年利润
③若还有其他转入数（如：公积金补亏）：借：盈余公积
贷：利润分配——盈余公积补亏
利润的帐务处理
（1）结转各收入类账户：借：主营业务收入
其他业务收入
投资收益（净收益）
营业外收入
贷：本年利润
（2）结转有关费用类账户：借：本年利润
贷：主营业务成本
营业税金及附加
其他业务成本
管理费用
财务费用
销售费用
按顺序进行利润分配①提取法定盈余公积：
借：利润分配——提取法定盈余公积
贷：盈余公积——法定盈余公积
②向投资者分配股利：
借：利润分配——应付现金股利（现金股利）
——转作股本的股利（股票股利）贷：应付股利
实收资本（股本）
结转“利润分配”的明细科目
①转入未分配利润明细帐户的借方：
借：利润分配——未分配利润
贷：利润分配——提取法定盈余公积
——应付现金股利
——转作股本的股利
投资收益（净损失）应付款项清查结果的处理
营业外支出借：应付账款
所得税费用贷：营业外收入
库存现金清查结果的会计处理
①若盘盈：
批准前：
借：库存现金
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢批准后：
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：营业外收入②若盘亏：
批准前：
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：库存现金
批准后：
借：营业外支出
其他应收款——XX
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
存货清查结果的会计处理
①若盘盈：
批准前：
借：原材料
库存商品
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢批准后：
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：管理费用
②若盘亏：
批准前：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷：原材料（库存商品）
应交税费——应交增值税（进项税额转出）批准后：
借：管理费用（对于属于定额内合理损耗）
其他应收款——xx（对于属于由责任人赔偿）
——xx保险公司（对于属于自然灾害造成的损失）
营业外支出（对于属于自然灾害造成的损失）
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
固定资产清查结果的会计处理
批准前：
借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢累计折旧
贷：固定资产批准后：
借：营业外支出
贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢
应收、应付款清查结果的会计处理
（1）按期估计坏账损失：
借：资产减值损失
贷：坏账准备
（2）确认坏账：
借：坏账准备
贷：应收账款
会计公式：
基本会计等式：资产=负债+所有者权益
扩展的会计等式：资产=负债+所有者权益+（收入—费用）资产=负债+所有者权益+利润账户期末余额=账户期初余额+本期增加发生额—本期减少发生额
资产账户增加额合计+权益账户减少额合计=权益账户增加额合计+资产账户减少额合计
资产账户期末余额合计=权益账户期末余额合计
资产类账户期末借方余额=期初借方余额+本期借方发生额—本期贷方发生额
负债及所有者权益类账户期末贷方余额=期初贷方余额+本期贷方发生额—本期借方发生额借贷记账法的试算平衡：全部账户借方发生额合计=全部账户贷方发生额合计
全部账户借方余额合计=全部账户贷方余额合计
短期借款利息：短期借款利息=借款本金×利率×时间
购入材料的实际采购成本=实际买价+采购费用
税额公式：当期应纳税额=当期销项税额—当期进项税额
销项税额=销售额×增值税税额进项税额=购进货物或劳务价款×增值税税额
材料采购费用的分配：材料采购费用分配率=共同性采购费用/分配标准合计
某材料应负担的采购费用=采购费用分配×该材料的分配标准
不含税价款=价税款总额÷（1+税率）增值税税额=价税款总额－不含税价款
制造费用的分配：制造费用分配率=待分配费用总额/分配标准总额
某种产品应负担的制造费用=该产品的分配标准额×制造费用分配率
完工产品的计算公式：期初在产品成本＋本期生产费用＝本期完工产品成本＋期末在产品成本
本期完工产品成本=期初在产品成本＋本期生产费用- 期末在产品成本
商品销售收入的计量方法：销售净收入=不含税单价×销售数量―销售退回―销售折让—商业折扣
主营业务成本：本期应结转的主营业务成本＝本期已销售商品的数量×单位商品的生产成本本期结转的主营业务成本＝本期销售商品的数量×单位商品的生产成本
一次加权平均法：一次加权平均单位成本＝（期初结存存货成本＋本期入库存货成本）/（期初结存存货数量＋本期入库存货数量）
发出存货成本＝加权平均单价×发出存货数量
期末存货成本＝期初结存存货成本＋本期入库存货成本–本期发出存货成本
移动加权平均法：移动加权平均单价=（本次入库前结存成本+本次入库存货成本）/（本次入库前结存数量+本次入库存货数量）
商品销售收入：商品销售收入=不含税单价×销售数量—销售退回—销售折让—商业折扣增值税销项税额：增值税销项税额=销售货物的不含税售价×增值税税率
应交税费：应交消费税=应交消费品的销售额×消费税税率
应交城建税=（当期的营业税+消费税+增值税）×城建税税率
应交营业税=转让收入×营业税率
利润：利润（或亏损）总额=英语利润+营业外收入—营业外支出
营业利润：营业利润=营业收入—营业成本—营业税金及附加—销售费用—管理费用—财务费用—资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益
净利润：净利润=利润总额—所得税费用。