2010年最新国地税业务知识题库之土地增值税
《土地增值税》试题及答案
《土地增值税》试题及答案一、名词解释（5道题）1. 土地增值税答：土地增值税是指国家对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得增值收益的单位和个人征收的一种税。
2. 增值额答：增值额是指转让房地产时，房地产的转让收入扣除法定扣除项目金额后的余额。
3. 扣除项目金额答：扣除项目金额是指在计算土地增值税时，依法可以从转让收入中扣除的各项成本、费用和税金。
4. 税率答：税率是指用于计算土地增值税的比例，土地增值税实行累进税率，按增值额占扣除项目金额的比例分档征税。
5. 转让收入答：转让收入是指纳税人转让房地产取得的全部收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。
二、填空题（5道题）1. 土地增值税的征收对象是________。
（转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得增值收益的单位和个人）2. 土地增值税的计算基础是________。
（增值额）3. 土地增值税的税率实行________。
（累进税率）4. 土地增值税的纳税人包括________和________。
（单位，个人）5. 土地增值税的主要目的是________和________。
（调节土地增值收益，促进土地合理利用）三、单项选择题（5道题）1. 土地增值税的征收范围不包括下列哪一种行为？（D）A. 转让国有土地使用权B. 转让地上建筑物C. 转让地上附着物D. 转让农村宅基地2. 土地增值税的税基是以下哪一种？（B）A. 企业利润B. 增值额C. 房地产评估值D. 房地产总收入3. 土地增值税的纳税人是（A）A. 转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得增值收益的单位和个人B. 所有企业C. 所有自然人D. 从事服务业的单位和个人4. 以下哪种税率形式适用于土地增值税的征收？（B）A. 固定税额B. 累进税率C. 企业所得税率D. 固定百分比5. 土地增值税的主要目的是（C）A. 减少企业负担B. 增加财政收入C. 调节土地增值收益，促进土地合理利用D. 促进技术进步四、多项选择题（5道题）1. 土地增值税的征收范围包括（ABC）A. 转让国有土地使用权B. 转让地上建筑物C. 转让地上附着物D. 转让农村宅基地2. 土地增值税的主要作用包括（ABCD）A. 调节土地增值收益B. 促进土地合理利用C. 增加财政收入D. 防止房地产投机3. 土地增值税的税基是（AB）A. 转让收入B. 增值额C. 企业的利润D. 企业的总资产4. 以下哪些情形属于土地增值税的纳税义务人？（ABCD）A. 转让国有土地使用权的企业B. 转让地上建筑物的个人C. 转让地上附着物的单位D. 转让房地产的个人5. 以下哪些因素会影响土地增值税的应纳税额？（ABC）A. 房地产的转让收入B. 扣除项目金额C. 政府的税收政策D. 房地产的使用年限五、判断题（5道题）1. 土地增值税是对所有土地转让行为征收的税种。
2010CPA税法——第八章土地增值税法习题
第八章土地增值税法一、单项选择题1．下列不属于我国土地增值税特点的是（）。
A．以转让房地产的增值额为计税依据 B．征税面比较广C．实行超率累进税率 D．实行按年计征，按次预缴2．下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。
A．销售自建商品房的某外资房地产开发公司B．转让国有土地使用权的某高等学校C．出租厂房的某工业企业 D．转让办公楼的某国家机关3．下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。
A．公司与公司之间互换房产 B．房地产开发公司为客户代建房产C．兼并企业从被兼并企业取得房产 D．双方合作建房后按比例分配自用房产4．甲企业为一般生产企业，下列有关甲企业的行为中，需要缴纳土地增值税的是（）。
A．甲企业向某银行借款100万元，以其自有的厂房作为抵押，厂房尚在抵押期间B．甲企业将自有的一幢办公楼作价入股，投资给某商业企业C．甲企业出地，某商业企业出资金，双方合作建造办公楼，建成分配后用于自己使用D．甲企业用闲置的办公楼与乙企业交换厂房5．根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。
A．某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给其女儿B．某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人C．某市土地使用权人通过希望工程基金会将土地使用权赠与学校D．某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院6．按照土地增值税有关规定，纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，在计算土地增值税时，应按照（）确定转让房地产的收入。
A．税务机关核定的价格B．企业自行申报的价格C．房地产评估的价格D．政府部门评估的价格7.某房地产开发企业，取得土地使用权所支付的金额为100万元；房地产开发成本600万元；向金融机构借入资金利息支出40万元（能提供贷款证明），其中超过国家规定上浮幅度的金额为10万元；该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用计算扣除比例为5% 。
该企业允许扣除的房地产开发费用为（）万元。
A. 60B. 65C. 70D. 758.某工业企业2009年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，计算土地增值税时可以扣除的取得土地使用权金额、房地产开发成本和房地产开发费用为3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元（其中印花税金2.5万元）。
土地增值税、耕地占用税、契税试题及答案
土地增值税、耕地占用税、契税一、填空题（共10题，每题1分，共10分）1、我国现行的税制的结构是以（）和（）并重为双主体，其他税种配合发挥作用的税制体系。
2、税法的效力表现为（）、（）和（）。
3、税务管理活动包括( )、( )、( )。
4、铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米（）的税额征收耕地占用税。
5、纳税人在办理注销税务登记前，应向税务机关结清( )、( )和罚款，缴销( )和( )。
6、( )是发票的主管机关，负责发票印制、( )、开具、取得、( )、( )的管理和监督。
7．营业税纳税人提供（）或者（）劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
8．营业税纳税人应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税，而自应当申报纳税之月起超过（）个月没有申报纳税的，由其机构所在地或者（）的主管税务机关补征税款。
9、某公司实际占地面积共计10000平方米，其中1000平方米为厂区外对外开放绿地，企业内学校和幼儿园共占地1000平方米，另外该企业无偿出租面积500平方米的土地使用权给市政府某部门作办公用地，另出租500平方米给某企业作办公用地。
该企业所处地段适用年税额为4元/平方米。
该公司应缴纳的城镇土地使用税为( )元。
10、某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2007年9月生产经营情况如下：采用分期收款方式销售铜矿石5000吨，不含税单价40元／吨，合同规定分两个月等额收回货款，9月份实际收到货款60 000元；当地铜矿资源税1.5元/吨。
则9月应纳资源税（ )元。
二、单选题（共40题，每题0.5分，共20分）1、税收产生和存在的前提条件是（）A、经济的发展B、国家的存在C、阶级的产生D、现实的需要2、我国确定纳税人采用的原则是（）A、属地原则B、属人原则C、实质重于形式原则D、属地兼属人原则3、在适用同一层次的法律过程中，就其适用性和法律效力而言,( )A、普通法优于特别法B、特别法优于普通法C、普通法等于特别法D、视其规定内容而作具体划分4、税收法律关系的核心和灵魂是（）A、征税主体B、税收法律关系的对象C、纳税主体D、税收法律关系的内容5、居民甲某有四套住房，将一套价值120万元的别墅折价给乙某抵偿了100万元的债务；用市场价值70万元的第二、三两套两室住房与丙某交换一套四室住房，另取得丙某赠送价值12万元的小轿车一辆；将第四套市场价值50万元的公寓房折成股份投入本人独资经营的企业。
2010年最新国地税业务知识题库之土地增值税
2010年最新国地税业务知识题库之土地增值税一、单项选择题1.我国土地增值税实行的税率属于（）。
A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率2.下列各项中，应该缴纳土地增值税的是（）。
A.双方合作建房按照比例分配房产后自用B.兼并企业从被兼并企业取得房产C.对房地产进行重新评估而产生的评估增值D.房地产企业以其商品房进行投资、联营3.下列各项中，应征土地增值税的是（）。
A.赠予社会公益事业的房地产B.个人之间互换自有住房C.抵押期满转让给债权人的房地产D.兼并企业从被兼并企业得到的房地产4.下列各项中，免征土地增值税的是（）。
A.国家将土地出让给某事业单位B.以房地产抵债，而发生权属转让的C.企业之间互换办公楼D.某生产企业将办公楼投资到联营的商业企业5.土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照( )计算征收。
A.隐瞒、虚报的房地产成交价格加倍B.提供的扣除项目金额加倍C.最高一档税率D.房地产评估价格6.出售旧房及建筑物计算土地增值税时，允许扣除的旧房及建筑物的评估价格为（）。
A.账面价值B.摊余价值C.重置成本价乘以成新折旧率D.账面价值乘以成新折旧率7.纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的( )计算扣除。
A.5%以内B.10%C.10%以内D.20%8.2010年3月，北京市居民甲某将其2009年以80万元购入的一套商品房转让给乙某，取得收入150万元。
现在同类房产的评估价格为100万元。
甲某应缴纳土地增值税（）万元。
A. 0B. 12.53C. 20.29D. 159.某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行；该项目转让的有关税金为200万元。
2010土地增值税
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西安张辉 sw029@
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会计核算对象（续）
• 1．一般的开发项目，以每一独立编制的概算或施 工图预算所列单项工程为成本核算对象。
• 2．同一开发地点、结构类型相同的群体开发项 目，开竣工时间相近、由同一施工单位施工的， 可以并为一个成本核算对象 • 3．对于个别规模较大、工期较长的开发项目， 可以结合经济责任制的需要，按开发项目的一定 区域和部位，划分成本核算对象。
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清算对象（续4）
• 2008湖北关于房地产开发企业土地增值税 清算工作若干政策问题的通知 • 房地产开发项目中既有普通住宅，又有非 普通住宅，同时还有商铺、商网、车库等 其他开发产品的，该项目应缴纳的土地增 值税，应按住宅和其他开发产品两类分别 计算土地增值税。其他开发产品类中纳税 人建造商网、商铺、车库、辅助房等，不 再按功能分别分类计算土地增值税。
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清算对象（续2）
• 2007重庆关于房地产开发企业土地增值税 清算管理有关问题补充意见
• 土地增值税以国家有关部门审批的房 地产开发项目为单位进行清算，分期 开发的项目，以分期项目为单位清算 ，也可以按每个销售(预售)许可证规定 的范围作为计税单位进行清算。
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会计核算对象
• 开发成本核算对象，是指在进行成本核算时，归
集和分配开发成本而确定的成本承担者。
• 由于房地产开发企业是按照城市总体规划和建设
规划以及土地使用规划的要求，在特定的固定地 点进行开发经营的。因此应结合开发项目的地点、 用途、结构、装修、层高、施工队伍等因素，按 照下列原则，选择成本核算对象：
土地增值税法试题及答案
土地增值税法试题及答案一、单选题（每题2分，共10分）1. 土地增值税的纳税人是：A. 土地所有者B. 土地使用者C. 土地出让方D. 土地受让方答案：C2. 土地增值税的税率是：A. 10%B. 20%C. 30%D. 40%答案：B3. 土地增值税的计税依据是：A. 土地出让金B. 土地转让收入C. 土地评估价值D. 土地使用权价值答案：B4. 土地增值税的征收方式是：A. 预征B. 一次性征收C. 分期征收D. 按年征收答案：B5. 土地增值税的起征点是：A. 10万元B. 20万元C. 30万元D. 40万元答案：B二、多选题（每题3分，共15分）1. 土地增值税的征收范围包括：A. 土地转让B. 土地出租C. 土地抵押D. 土地出让答案：A D2. 土地增值税的免征条件包括：A. 国家机关转让土地B. 个人转让住房C. 企业转让工业用地D. 土地被征用答案：A D3. 土地增值税的计税方法包括：A. 差额法B. 比例法C. 定额法D. 累进法答案：A B4. 土地增值税的征收管理机构是：A. 税务局B. 财政局C. 土地管理局D. 房产局答案：A C5. 土地增值税的纳税义务发生时间是：A. 土地转让合同签订之日B. 土地转让收入实现之日C. 土地转让登记之日D. 土地转让完成之日答案：B C三、判断题（每题1分，共10分）1. 土地增值税是对土地使用权转让过程中产生的增值额征收的税。
（对）2. 土地增值税的纳税人包括土地所有者和土地使用者。
（错）3. 土地增值税的税率是固定的，不随增值额的多少而变化。
（错）4. 土地增值税的起征点是固定的，不会根据地区经济状况调整。
（错）5. 土地增值税的征收方式是分期征收。
（错）6. 土地增值税的计税依据是土地转让收入。
（对）7. 土地增值税的免征条件包括个人转让住房。
（对）8. 土地增值税的计税方法包括差额法和比例法。
（对）9. 土地增值税的征收管理机构是税务局和土地管理局。
土地增值税最新题库
土地增值税题库土地增值税税率：增值额未超过扣除项目金额50%，土地增值税税额=增值额×30%；增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的，土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5%；增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的，土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额×15%；增值额超过扣除项目金额200%，土地增值税税额=增值额×60%-扣除项目金额×35%。
公式中的5%，15%，35%为速算扣除系数。
一、单选题(23题)：1. 下列房地产转让行为应征收土地增值税的是( )。
A．个人之间互换自有居住用房B．无偿赠与房屋给直系亲属C．被兼并企业将房屋并入兼并企业中D．抵押期满权属转让给债权人的房地产【答案】：D 【解析】对房地产的抵押，在抵押期满，转移产权的，征收土地增值税。
2. 房地产企业的土地增值税纳税申报业务中，企业的下列处理正确的是( )。
A．将超过贷款期限加收的罚息作为利息支出在房地产开发费用中扣除B．企业开发住宅和别墅，贷款分别向建设银行和工商银行借入，财务上为简便核算，将利息按借款单位核算，在计算房地产开发费用时，采用了“房地产开发费用＝(地价款＋房地产开发成本)×5%以内＋全部借款利息支出”的公式计算C．企业在计算开发成本时，将拆迁补偿费、建筑安装工程费计入其中D．将未计入房价的代收费用作为扣除项目，但未作为收入计税【答案】：C3.下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（）。
A.自建房屋转为自用B.出租房屋的企业C.转让国有土地使用权的企业D.将办公楼用于抵押的企业，处于抵押期间【答案】：C4. 房地产开发企业将开发产品用于下列（）项目，不属于视同销售房地产，不用缴纳土地增值税。
A．开发的部分房地产用于职工福利B．开发的部分房地产与其他单位交换非货币资产C．开发的部分房地产用于抵偿债务D．开发的部分房地产用于办公自用【答案】：D5．纳税人转让房地产所取得的收入不包括( )。
土地增值税题库
一、选择题1、土地增值税的纳税义务人是谁？A. 土地使用者B. 土地所有者C. 转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人（正确答案）D. 土地开发商的合作伙伴2、下列哪项不属于土地增值税的征税范围？A. 转让国有土地使用权（正确答案的反面选项）B. 出让国有土地使用权C. 地面上的建筑物及其附着物的转让并取得收入D. 存量房地产的买卖3、土地增值税的计税依据是什么？A. 土地的面积B. 土地的等级C. 纳税人转让房地产所取得的增值额（正确答案）D. 房地产的开发成本4、土地增值税实行几级超率累进税率？A. 两级B. 三级C. 四级（正确答案）D. 五级5、下列哪项行为需要缴纳土地增值税？A. 继承房产B. 赠与直系亲属的房产C. 交换房地产（正确答案，假设此情境下涉及增值并符合征税条件）D. 房产所有人将房产用于抵押6、土地增值税的免税政策中，下列哪项是正确的？A. 所有企业之间的房地产交换都免税B. 因国家建设需要而被政府征用的房产免税（正确答案）C. 个人出售唯一住房需要缴纳土地增值税D. 房地产企业出售新建商品房免税7、纳税人应在何时申报缴纳土地增值税？A. 签订房地产转让合同之前B. 签订房地产转让合同之后立即C. 办理房地产权属变更手续之前（正确答案，具体可能依当地规定有所差异，但一般在此之前）D. 办理房地产权属变更手续后的任意时间8、下列关于土地增值税的说法，哪项是错误的？A. 土地增值税是对土地使用权转让及出售建筑物时所产生的价格增值部分征税B. 土地增值税的计税依据是纳税人的固定资产净值C. 土地增值税的纳税人包括外商投资企业和外国企业（正确答案的反面选项，但此句本身描述纳税人范围是正确的，故作为迷惑项）D. 土地增值税的计税不包括房地产的继承、赠与等未发生实质转让的行为（正确答案，指出了一个不计税的情形）。
税法一：土地增值税知识点及习题
税法一：土地增值税知识点及习题土地增值税是以纳税人转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物所取得的增值额为征税对象，依照规定税率征收的一种税；自1994年1月1日起，在全国开征土地增值税，这是我国（除台湾地区外）第一个专门对土地增值额或土地收益额征税的税种；作为计税依据的增值额，是纳税人转让房地产的收入减除税法规定准予扣除项目金额后的余额；我国土地增值税实行超率累进税率。
考察知识点：土地增值税的征税范围土地增值税的征税范围是纳税人有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物。
代建房行为没有发生所有权的转移，不征收土地增值税；房地产的继承和赠与，均不属于土地增值税征税范围，不征收土地增值税；转让未开发的土地属于土地增值税征税范围，应征收土地增值税。
万元；将5000平方米用于抵顶供应商等值的建筑材料；将1000平方米对外出租，取得不含税租金56万元。
该房地产开发公司在计算土地增值税时的应税收入为（）万元。
将1000平方米对外出租，所有权未发生转移，不征收土地增值税。
土地增值税的应税收入＝（60000÷30000）×（30000＋5000）＝70000(万元)。
2021年8月，某房地产开发公司将自行开发的房地产20000平米对外出售，取得不含税销售额50000万元；同时，将5000平米房地产对外出租，取得不含税租金10万元，将1000平米房地产转为自用。
该房地产公司出租、转为自用的房地产在计算土地增值税时应确认的收入为（）。
房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，产权未发生转移，不征收土地增值税。
纳税人转让房地产所取得的收入，是指转让房地产所取得的各种收入，包括货币收入、实物收入和其他收入在内的全部价款及有关的经济利益。
考察知识点：房地产开发成本某市房地产开发企业2021年开发一幢住宅楼，当年完工并销售了90%。
已知该企业计入房地产开发成本中的有：拆迁补偿费900万元，前期工程费100万元，建筑工程费1100万元，基础设施费200万元，公共配套设施费300万元，开发间接费用250万元，银行借款利息200万元，那么该企业当年清算土地增值税时，可以扣除的房地产开发成本为（）万元。
土地增值税习题
土地增值税习题《土地增值税》练习题一、填空1、增值税是以纳税人转让国有土地使用权、地上建筑物及附着物（简称转让房地产）所取得的增值额为征税对象、依规定税率征收的一种税。
2、土地增值税的纳税人，是有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人。
包括：各类企业单位、事业单位、机关、团体、个体工商户以及其他单位和个人，也包括外商投资企业、外国企业、外国驻华机构、外国公民、华侨、港、澳、台同胞等。
3、土地增值税纳税义务发生时间：直接转让房地产的，为取得收入的当天；以赊销或分期收款方式转让房地产的，为本期收到价款的当天或合同约定本期应收到价款日期的当天；采用预收价款方式转让房地产的，为收到预收价款的当天。
4、非房地产纳税人应在办理房地产权属变更登记手续前进行纳税申报和缴纳税款。
在转让合同签订后7日内到房地产所在地主管地税机关进行纳税申报5、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的；增值额超过扣除项目金额之和20%的，应就其全部增值额按规定计税。
（条例8）6、我市普通标准住宅标准住宅小区建筑容积率在1.0以上、单套建筑面积在144米以下、实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.44倍以下。
二、选择题1、土地增值税的纳税人有（ABCDE）A企业单位 B事业单位 C机关 D个体工商户 E外国公民2、土地增值税征税范围含义(ACD)A土地增值税仅对转让国有土地使用权征收。
B转让集体土地使用权也应征税。
C土地增值税只对转让房地产征收，不转让的不征税。
D土地增值税只对转让房地产并取得收入的征税，对发生转让行为而未取得收入的不征税。
3、计算土地增值税的计税依据是增值额，其扣除项目含下列（ABCDEF）项A取得土地使用权所支付的金额 B开发土地和新建房及配套设施的成本C 开发土地和新建房及配套设施的费用(简称房地产开发费用)D旧房及建筑物的评估价格。
E与转让房地产有关的税金。
F加计扣除。
土地增值税试题及答案解析
土地增值税试题一、单项选择题1、下列项目中,属于土地增值税免税范围的是;A、建造普通标准住宅出售,增值额超过扣除项目金额之和20％的B、个人之间互换自有居住用房地产的C、企业对外出租办公楼D、企事业单位转让旧房2、根据我国土地增值税暂行条例的规定,我国现行的土地增值税适用的税率是;A、比例税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率3、下列不属于计算土地增值税时的房地产开发成本的是;A、取得土地使用权所支付的金额B、前期工程费C、建筑安装工程费D、基础设施费4、对房地产企业成片受让土地分期分批开发、转让房地产以及采取预售方式出售商品房的,土地增值税采取先按比率预征,然后清算的方法;东部地区省份预征率不得低于;A、1%B、2%C、3%D、%5、出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时,其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按计算;A、账载余额B、重置成本C、账载原值乘以成新度折扣率D、重置成本价乘以成新度折扣率6、个人之间互换自有居住用房地产,经当地税务机关核实,可以;A、免征土地增值税B、不征收土地增值税C、减半征收土地增值税D、按照正常计税规则征收土地增值税7、我国土地增值税的计算采用的税率类型属于;A、三级超率累进税率B、四级超率累进税率C、五级超额累进税率D、七级超额累进税率8、计算土地增值税时,纳税人如果不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出的,其房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的计算扣除;A、10%以内B、12%以内C、15%以内D、30%以内9、税法规定,纳税人转让旧房的,应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税;评估价格须经确认;A、海关B、财政机关C、当地税务机关D、省、自治区、直辖市人民政府10、因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产;A、免征土地增值税B、减半征收土地增值税C、酌情准予减征或免征土地增值税D、按照规定的税率和速算扣除数征收土地增值税11、非房地产开发公司应自签订房地产转让合同之日起内,向房地产所在地的主管税务机关办理土地增值税的纳税申报;A、7日B、10日C、15日D、30日12、法人企业转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不在一地的,应申报缴纳土地增值税;A、向销售方机构所在地的主管税务机关B、向购买方机构所在地的主管税务机关C、向房地产的坐落地的主管税务机关D、向合同签订地的主管税务机关13、房地产开发企业取得销售预售许可证满仍未销售完毕的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算;A、1年B、2年C、3年D、5年14、对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核,重点审核项目归集的一致性、数据计算的准确性等,这指的是清算审核方法中的;A、实地审核B、案头审核C、定期审核D、异地审核15、下列各项中应征土地增值税的有 ;A、房地产的继承B、房地产的代建房行为C、房地产的交换D、房地产的出租16、下列各项中,应征土地增值税的是 ;A、赠予社会公益事业的房地产B、经税务机关核实的个人之间互换自有住房C、抵押期满转让给债权人的房地产D、兼并企业从被兼并企业得到的房地产17、纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出,其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的计算扣除;A、5%以内B、5%C、10%以内D、10%18、纳税人建造普通标准住宅出售,增值额超过扣除项目金额20%的,应就其按规定计算缴纳土地增值税;A、超过部分的金额B、全部增值额C、扣除项目金额D、出售金额19、纳税人是自然人且转让房地产坐落地与其居住地不一致时,在的税务机关申报纳税;A、住所所在地B、房地产坐落地C、办理过户手续所在地D、自行选择纳税地点20、土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的,应主管税务机关申报纳税;A、向房地产坐落地的上一级B、向事先选择房地产坐落地某一方的C、分别向房地产坐落地各方的D、先向机构所在地人民政府缴纳,再向房地产坐落地上一级21、房开发企业取得销售预售许可证满仍未销售完毕的,税务机关可要求其进行土地增值税的清算;A、2年B、3年C、5年D、8年22、土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同日内,到房地产所在地税务机关办理纳税申报;A、3B、7C、15D、30二、多项选择题1、下列项目中,属于房地产企业的开发费用的有;A、开发销售费用B、耕地占用税C、前期工程费D、借款利息费用E、开发间接费用2、下列各项中,不征或免征土地增值税的有;A、以房地产使用权抵债而尚未发生房地产权属转让的B、以房地产对外出租的C、居民个人转让其拥有的普通住宅D、以出地、出资双方合作建房,建成后又转让给其中一方的E、企业与个人之间交换的房地产3、计算土地增值税扣除项目金额时不得扣除的项目有;A、取得土地使用权所支付的金额B、土地征用及拆迁补偿费C、超过国家的有关规定上浮幅度的利息D、超过贷款期限的利息部分E、加罚的利息4、土地增值税清算审核的主要方法有;A、案头审核B、定期审核C、分期审核D、实地审核E、三级会商审核5、下列情形中,纳税人应当进行土地增值税清算的有;A、直接转让土地使用权的B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的C、已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为90％D、取得销售预售许可证2年仍未销售完的E、房地产开发项目全部竣工、完成销售的6、下列各项中,属于土地增值税征收范围的有;A、转让国有土地使用权B、房产所有人通过境内非营利的社会团体将房屋产权赠与学校C、抵押期间的房地产D、因无法偿还到期欠款,以房地产抵债的E、转让地上建筑物产权7、下列各项中,不征收土地增值税的有;A、房地产的出租B、房地产的继承C、出让国有土地使用权D、个人之间互换商业用房的E、个人转让购置超过5年的商业用房的8、在计算土地增值税时,下列项目准予据实扣除的有;A、基础设施费B、开发间接费用C、销售费用D、管理费用E、支付的土地出让金9、纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的,影响其允许扣除的房地产开发费用的因素包括;A、利息支出B、房地产开发成本C、转让房地产缴纳的城建税D、取得土地使用权所支付的金额E、转让房地产缴纳的教育费附加10、下列各项中,房地产开发企业转让存量房和非房地产开发企业转让存量房,在计算土地增值额时,均能扣除的项目有;A、取得土地使用权所支付的金额B、房地产开发费用C、房地产开发成本D、评估价格E、与转让房地产有关的税金11、根据土地增值税的有关规定,下列各项中,纳税人应当进行土地增值税清算的有;A、直接转让土地使用权的B、取得销售许可证满2年仍未销售完毕的C、取得的销售收入占该项目收入总额80%以上的D、整体转让未竣工决算的房地产开发项目的E、房地产开发项目全部竣工、完成销售的12、土地增值税的纳税义务人可以是 ;A、外商独资企业B、国家机关C、事业单位D、医院13、各项中,房地产开发公司应进行土地增值税清算的有;A、直接转让土地使用权的B、房地产开发项目全部竣工完成销售的C、整体转让未竣工决算房地产开发项目的D、取得销售预售许可证满2年仍未销售完毕的参考答案及解析一、单项选择题1、正确答案 B答案解析建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额之和20％的免税；企业对外出租办公楼不属于土地增值税的征税范围;2、正确答案 D答案解析我国土地增值税适用的是四级超率累进税率;3、正确答案 A答案解析房地产开发成本包括；1土地征用及拆迁补偿费；2前期工程费；3建筑安装工程费；4基础设施费；5公共配套设施费；6开发间接费用;4、正确答案 B答案解析东部地区省份预征率不得低于2％,西部地区省份不得低于1％,中部地区和东北地区省份不得低于％;5、正确答案 D答案解析旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时,由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格;6、正确答案A答案解析个人之间互换自有居住用房地产,经当地税务机关核实,可以免征土地增值税;7、正确答案B答案解析我国的土地增值税实行四级超率累进税率;8、正确答案A答案解析计算土地增值税时,纳税人如果不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的,其房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的10%以内计算扣除;9、正确答案C答案解析旧房及建筑物的评估价格须经当地税务机关确认;10、正确答案A答案解析因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产免征土地增值税;11、正确答案A答案解析非房地产开发公司应自签订房地产转让合同之日起7日内,向房地产所在地的主管税务机关办理土地增值税的纳税申报;12、正确答案C答案解析纳税人是法人的,当纳税人转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不在一地,则应在房地产坐落地的主管税务机关申报纳税;13、正确答案C答案解析房地产开发企业取得销售预售许可证满3年仍未销售完毕的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算;14、正确答案B答案解析案头审核是指对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核,重点审核项目归集的一致性、数据计算的准确性等;15、正确答案C答案解析房地产的继承、房地产的代建房行为和房地产的出租不属于土地增值税的征税范围；房地产的交换属于土地增值税的征税范围;16、正确答案C答案解析赠予社会公益事业的房地产虽发生了权属变更,但未取得收入,不征土地增值税;个人之间互换自有住房,经税务局核实,可免征土地增值税;抵押期满转让给债权人的房地产发生权属变更并给转让人带来利益作价抵债,应征土地增值税;兼并企业从被兼并企业得到房地产,不征土地增值税;17、正确答案C答案解析这里注意不要忽视有“以内”的字样;18、正确答案B答案解析在土地增值税税收优惠条款中规定：纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20%的,应就其全部增值额按规定计算缴纳土地增值税;19、正确答案C答案解析为了便于税源控制,纳税人是自然人且转让房地产坐落地与其居住地不一致时,在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税;20、正确答案C答案解析纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的,应分别向房地产坐落地各方的主管税务机关申报纳税;21、正确答案B答案解析取得销售预售许可证满三年仍未销售完毕的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算;22、正确答案B答案解析土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同7日内,到房地产所在地税务机关办理纳税申报;二、多项选择题1、正确答案 AD答案解析选项B、C、E属于房地产企业的开发成本;2、正确答案 ABC答案解析以房地产抵债发生权属转让的,要缴纳土地增值税,未发生权属转让的,不征收土地增值税；以出地、出资双方合作建房,建成后又转让给其中一方的,要缴纳土地增值税；房产交换,产权发生了转移,属于土地增值税的征税范围;3、正确答案 CDE答案解析财政部、国家税务总局对扣除项目金额中利息支出的计算作了两点专门规定：一是利息的上浮幅度按国家的有关规定执行,超过上浮幅度的部分不允许扣除；二是对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除;4、正确答案 AD答案解析清算审核包括案头审核、实地审核;案头审核是指对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核,重点审核项目归集的一致性、数据计算准确性等;实地审核是指在案头审核的基础上,通过对房地产开发项目实地查验等方式,对纳税人申报情况的客观性、真实性、合理性进行审核;三级会商审核不属于土地增值税清算审核的方法;5、正确答案 ABE答案解析符合下列情形之一的,纳税人应进行土地增值税的清算：1房地产开发项目全部竣工、完成销售的;2整体转让未竣工决算房地产开发项目的;3直接转让土地使用权的;6、正确答案ADE答案解析选项B：没有取得收入,不属于土地增值税征收范围；选项C：房地产在抵押期间不征收土地增值税;7、正确答案ABC答案解析选项D：个人之间互换居住用房的,经当地税务机关核实,可以免征土地增值税,互换商业用房的,应征收土地增值税；选项E：个人转让商业用房的,需要缴纳土地增值税;8、正确答案ABE答案解析选项CD：属于房地产开发费用,应按照规定的比例扣除,不得据实扣除;9、正确答案BD答案解析纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的,允许扣除的房地产开发费用=取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本×10%以内,转让房地产缴纳的城建税和教育费附加不影响允许扣除的房地产开发费用;10、正确答案ADE答案解析选项BC：适用于新建房的转让;11、正确答案ADE答案解析纳税人符合下列条件之一的,应进行土地增值税的清算：1房地产开发项目全部竣工、完成销售的；2整体转让未竣工决算房地产开发项目的；3直接转让土地使用权的;12、正确答案ABCD答案解析土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人;包括各类企业、事业单位、国家机关和社会团体及其他组织、个人、个体户;13、正确答案ABC答案解析取得销售预售许可证满三年仍未销售完毕的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算;。
2010年《税法二》考点纲要：土地增值税（2）
例题例:下列⾏为中，应缴纳⼟地增值税的是（）。
A.出让国有⼟地使⽤权 B.转让⾮国有⼟地C.转让国有⼟地使⽤权D.国家机关将房产⽆偿划拨给下属事业单位E.房产所有⼈将房屋产权直接赠与某⾜球俱乐部【答案】CE 例:下列⾏为中，应缴纳契税的是（）。
A.出让国有⼟地使⽤权 B.转让⾮国有⼟地C.转让国有⼟地使⽤权D.国家机关将房产⽆偿划拨给下属事业单位E.房产所有⼈将房屋产权直接赠与某⾜球俱乐部【答案】ACE例：下列房地产的各项⾏为中，应该缴纳⼟地增值税的有（）。
A. 以房地产作价⼊股投资房地产开发公司B.双⽅合作建房，建成后转让的C.对被兼并（合并）企业将房地产转让到兼并（合并）企业的D.对于以房地产抵债⽽发⽣房地产产权转让的E.房地产出租，出租⼈取得了收⼊【答案】ABD例：下列⾏为中，不征收⼟地增值税的是（）。
A.转让集体⼟地的⾏为B.⼟地使⽤权所有⼈将⼟地使⽤权赠与直系亲属的⾏为C.转让国有⼟地使⽤权的⾏为D.⼟地使⽤权所有⼈通过国家机关将其赠与教育事业【答案】ABD⼆、纳税⼈《⼟地增值税暂⾏条例》规定，⼟地增值税的纳税⼈是转让国有⼟地使⽤权及地上的⼀切建筑物和其他附着物产权，并取得收⼊的单位和个⼈。
包括机关、团体、部队、企业事业单位、个体⼯商业户及国内其他单位和个⼈，还包括外商投资企业、外国企业及外国机构、华侨、港澳台同胞及外国公民等。
【例题】下列各项中，不属于⼟地增值税纳税⼈的是（ ）。
A.与国有企业换房的外资企业B.合作建房后出售房产的合作企业C.转让办公楼的事业单位D.继承房产的⼦⼥【答案】D三、税率⼟地增值税四级超率累进税率表级数 增值额与扣除项⽬⾦额的⽐率税率（%）速算扣除系数（%）1 不超过50%的部分302 超过50%～100%的部分4053 超过100%～200%部分50154 超过200%的部分6035分⼦：增值额＋分母：扣除项⽬⾦额＝转让收⼊⼟地增值税的计算公式是：应纳税额=∑（每级距的⼟地增值额×适⽤税率）或应纳税额=增值额*适⽤的税率-扣除项⽬⾦额*速算扣除系数【例】【例题】某房地产公司转让商品楼收⼊6000万元，计算⼟地增值额准予扣除项⽬⾦额4500万元，则适⽤税率为（ ）。
2010年《税法二》考点纲要：土地增值税（4）
【例题】某市内资房地产开发公司2006年开发⼀个项⽬，有关经营情况如下：（1）该项⽬商品房全部销售，取得销售收⼊4000万元，并签订了销售合同。
（2）签订⼟地购买合同，，⽀付与该项⽬相关的⼟地使⽤权价款600万元，相关税费50万元。
（3）发⽣⼟地拆迁补偿费200万元，前期⼯程费100万元，⽀付⼯程价款750万元，基础设施及公共配套设施费150万元，开发间接费⽤60万元。
（4）发⽣销售费⽤100万元，财务费⽤60万元，管理费⽤80万元。
（5）该房地产开发公司不能按转让项⽬计算分摊利息，当地政府规定的开发费⽤扣除⽐例为10%。
根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题：1.该房地产开发公司2006年应缴纳印花税（ ）万元。
A.1.38B.1.50C.2.18D.2.30【答案】D【解析】该房地产开发公司2006年应缴纳印花税＝4000×0.5‰＋600×0.5‰＝2.30（万元）2.该房地产开发公司计算⼟地增值额时准予扣除的税⾦和附加为（ ）万元。
A.220B.222.65C.225D.230.6【答案】A【解析】该房地产开发公司计算⼟地增值税时准予扣除的税⾦及附加＝4000×5%×（1＋7%＋3%）＝220（万元）3.该房地产开发公司计算⼟地增值税时准予扣除⼟地使⽤费、开发成本、开发费⽤、其他扣除项⽬⾦额（ ）万元。
A.2301B.2303.65C.2483D.2685【答案】C【解析】准予扣除⼟地使⽤费＝600＋50＝650（万元）准予扣除房地产开发成本＝200＋100＋750＋150＋60＝1260（万元）准予扣除房地产开发费⽤＝（650＋1260）×10%＝191（万元）准予扣除“其他扣除项⽬⾦额”＝（650＋1260）×20%＝382（万元）该房地产开发公司计算⼟地增值税时准予扣除⼟地使⽤费、开发成本、开发费⽤、其他扣除项⽬⾦额合计＝⼟地使⽤费650＋开发成本1260＋开发费⽤191＋其他扣除项⽬⾦额382＝2483（万元）4.该房地产开发公司2006年应缴纳⼟地增值税（ ）万元。
土地增值税试题10
一、单项选择题1．以下各项中，有关土地增值税征税范围表述正确的选项是〔〕。
A对转让集体土地使用权及地上建筑物和附着物的行为征税L无论是单独转让国有土地使用权还是房屋和土地一并转让的，只要取得收入，均属于土地增值税的征税范围C．对转让房地产未取得收入的行为征税D．对房地产的出租行为征税2．以下房地产转移或转让行为中，应当征收土地增值税的是〔〕。
A直系亲属继承的房屋B.有偿转让的合作建房C．房地产评估增值D．无偿赠与亘系亲属的房屋3．以下行为中，应缴纳土地增值税的是〔〕。
A出让国有土地B.转让集体土地C．转让国有土地使用权D．处于抵押期间的房地产4．以下可以不征或免征土地增值税的有〔〕。
A某工业企业将办公楼转让给所投资的商业企业B.个人之间交换的商铺C．企业与个人之间交换的房地产D以房地产抵债而发生房地产权属转让的5．以下各项中，不属于土地增值税纳税人的是〔〕。
A与国有企业换房的外资企业B．合作建房后出售房产的合作企业C．转让办公楼的事业单位D继承房产的子女6．土地增值税的税率形式是〔〕。
A全额累进税率 B超额累进税率C．超倍累进税率 D超率累进税率7根据土地增值税的有关规定，以下关于取得土地使用权所支付金额的表述中正确的选项是〔〕。
A以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地价款B以行政划拨方式取得土地使用权的，为补缴的土地出让金C．以转让方式取得土地使用权的，为补缴的出让金和费用D取得土地使用权所支付的金额指取得土地使用权支付的地价款8．房地产开发企业在确定土地增值税的扣除工程时，允许单独扣除的税金是〔〕。
A营业税、印花税B房产税、城市维护建立税C．营业税、城市维护建立税D．印花税、城市维护建立税9．按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除工程金额不实的，在计算土地增值额时，应按照〔〕确定房产的扣除工程。
A税务部门估定的价格B税务部门与房地产主管部门协商的价格C．房地产评估价格D．房屋重置本钱价10．某房地产开发公司整体出售了新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发本钱共计10000万元；该公司没有按房地产工程计算分摊银行借款利息；该工程所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例10％计算；该工程转让的有关税金为200万元。
4土地增值税题库
土地增值税题库土地增值税税率：增值额未高出扣除项目金额50%，土地增值税税额 =增值额×30%；增值额高出扣除项目金额50%，未高出 100%的，土地增值税税额 =增值额×40%-扣除项目金额× 5%；增值额高出扣除项目金额100%，未超过200%的，土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额×15%；增值额高出扣除项目金额200%，土地增值税税额=增值额×60%-扣除项目金额×35%。
公式中的 5%，15%，35%为速算扣除系数。
一、单项选择题 (23 题) ：1.以下房地产转让行为应征收土地增值税的是 ( ) 。
A．个人之间互换自有居住用房B．无偿赠与房屋给直系家眷C．被兼并企业将房屋并入兼并企业中D．抵押期满权属转让给债权人的房地产【答案】：D【剖析】对房地产的抵押，在抵押期满，转移产权的，征收土地增值税。
2.房地产企业的土地增值税纳税申报业务中，企业的以下办理正确的选项是() 。
A．将高出贷款限时加收的罚息作为利息支出在房地产开发花销中扣除B．企业开发住处和别墅，贷款分别向建设银行和工商银行借入，财务上为简略核算，将利息按借款单位核算，在计算房地产开发费用时，采用了“房地产开发花销＝( 地价款＋房地产开发成本) ×5%以内＋全部借款利息支出”的公式计算C．企业在计算开发成本时，将拆迁补偿费、建筑安装工程费计入其中D．将未计入房价的代收花销作为扣除项目，但未作为收入计税【答案】：C3. 以下各项中，属于土地增值税纳税人的是（）。
A.自建房屋转为自用B.出租房屋的企业C.转让国有土地使用权的企业D.将办公楼用于抵押的企业，处于抵押期间【答案】：C4.房地产开发企业将开发产品用于以下（）项目，不属于视同销售房地产，不用缴纳土地增值税。
A．开发的部分房地产用于职工福利B．开发的部分房地产与其他单位互换非钱币财富C．开发的部分房地产用于补偿债务D．开发的部分房地产用于办公自用【答案】：D5．纳税人转让房地产所获取的收入不包括( )。
土地增值税练习题
土地增值税练习题题目一：土地增值税的基本概念和特点题目二：土地增值税的征收对象和税率题目三：土地增值税的计算方法和税务申报流程题目四：土地增值税的政策调整和影响题目五：土地增值税的优缺点和应用案例分析题目六：土地增值税与房地产市场的关系及解读题目七：土地增值税在国际上的比较研究及经验借鉴题目八：土地增值税的改革措施和展望题目九：土地增值税对经济发展的影响和作用题目十：土地增值税与可持续发展的关系及对策建议题目一：土地增值税的基本概念和特点土地增值税是指对土地增值额进行征收的一种税收制度。
在房地产市场中，土地是一种稀缺资源，其价格经常呈现出涨跌起伏的特点。
土地增值税的基本概念是，在土地增值的过程中，通过增值税来如数回收部分土地利益的一种税收形式。
土地增值税的特点主要表现在以下几个方面:1. 直接征收：土地增值税直接对土地增值进行征收，而不是对土地的所有权和使用权进行税收。
这样可以保持土地市场的流动性，提高土地资源的合理配置。
2. 临时性征收：土地增值税征收的是土地在增值过程中的部分利润，因此是一种临时性征收的税种。
一般情况下，土地增值税只在土地转让时征收，而不涉及土地所有权和使用权。
3. 税率递进：土地增值税以税率递进的方式进行征收。
即土地增值越高，税率越高。
这样可以通过税收政策来调节土地市场，减少土地的投机性行为，促进土地资源的合理利用。
4. 资金专款：土地增值税的征收款项被视为资金专款，必须用于国家规定的土地开发和建设项目，以促进经济的发展和改善城市的环境。
综上所述，土地增值税是一种具有特殊性和临时性的税收制度，其征收方式直接、税率递进，具有调节土地市场、促进土地资源合理利用等特点。
题目二：土地增值税的征收对象和税率土地增值税的征收对象主要包括土地所有权人、土地使用权人等相关方。
具体而言，土地增值税的征收对象可以分为以下几类：1. 土地所有权人：土地所有权人是指土地的合法所有者，土地增值税对其土地转让所得进行征收。
土地增值税题库(多项选择)
土地增值税题库(多项选择)1.下列各项行为中，可以免征或不征土地增值税的有（）。
A.企业与企业之间的房地产交换 B.私营企业的房地产评估增值 C.无力偿还借款，以房屋作抵债D.双方合作建房，建成后分房自用的E.因国家建设需要依法征用、收回的房地产答案：BDE2.下列项目中，计征土地增值税时需要用评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的包括（）。
A.出售新房屋及建筑物的 B.出售旧房屋及建筑物的 C.虚报房地产成交价格的D.房地产企业以房地产进行投资联营的E.提供扣除项目金额不实的答案：BCE3.下列各项中，房地产开发公司应当或可以进行土地增值税清算的有（）。
A.直接转让土地使用权的B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的 D.取得销售（预售）许可证满2年仍未销售完毕的E.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的答案：ABCE4.下列行为中，不属于土地增值税的征税范围的是（）。
A.转让国有土地使用权的行为 B.出让国有土地使用权的行为 C.转让非国有土地使用权的行为D.将房产赠与直系亲属的行为E.生地变为熟地销售的行为答案：BCD5. 下列各项中，不征或免征土地增值税的是（）。
A.房地产的出租 B.企业之间互换房产的C.非房地产企业以其房产对非房地产单位进行投资、联营D.国家收回国有土地使用权、征用地上建筑物及附着物 E.房地产的抵押，尚在抵押期间的答案：ACDE6. 下列行为中，应当征收土地增值税的有（）。
A.以房地产抵债，发生房地产产权转让的 B.以房地产进行投资、联营后将房地产转让的 C.双方合作建房，建成后转让的D.居民甲将房地产无偿赠与一面之缘的乙E.居民丙将房地产通过红十字会赠与公益事业答案：ABCD7. 以下赠与行为中，不属于土地增值税征收范围的是（）。
A. 赠与直系亲属 B. 赠与有赡养义务的人 C. 直接赠与希望小学 D. 赠与有购销关系的企业 E. 赠与客户答案：ABC8.土地增值税收入中为外国货币的，应当按取得收入的（）市场汇价折合成人民币，据以计算土地增值税税额。
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2010年最新国地税业务知识题库之土地增值税一、单项选择题1.我国土地增值税实行的税率属于（）。
A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率2.下列各项中，应该缴纳土地增值税的是（）。
A.双方合作建房按照比例分配房产后自用B.兼并企业从被兼并企业取得房产C.对房地产进行重新评估而产生的评估增值D.房地产企业以其商品房进行投资、联营3.下列各项中，应征土地增值税的是（）。
A.赠予社会公益事业的房地产B.个人之间互换自有住房C.抵押期满转让给债权人的房地产D.兼并企业从被兼并企业得到的房地产4.下列各项中，免征土地增值税的是（）。
A.国家将土地出让给某事业单位B.以房地产抵债，而发生权属转让的C.企业之间互换办公楼D.某生产企业将办公楼投资到联营的商业企业5.土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照( )计算征收。
A.隐瞒、虚报的房地产成交价格加倍B.提供的扣除项目金额加倍C.最高一档税率D.房地产评估价格6.出售旧房及建筑物计算土地增值税时，允许扣除的旧房及建筑物的评估价格为（）。
A.账面价值B.摊余价值C.重置成本价乘以成新折旧率D.账面价值乘以成新折旧率7.纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的( )计算扣除。
A.5%以内B.10%C.10%以内D.20%8.2010年3月，北京市居民甲某将其2009年以80万元购入的一套商品房转让给乙某，取得收入150万元。
现在同类房产的评估价格为100万元。
甲某应缴纳土地增值税（）万元。
A. 0B. 12.53C. 20.29D. 159.某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行；该项目转让的有关税金为200万元。
计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为（）。
A.1500万元B.2000万元C.2500万元D.3000万元10.北京市某国有企业2009年5月在市区内购置一栋办公楼，支付价款8000万元。
2010年3月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。
办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，经评估该办公楼七成新。
该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）。
A.400万元B.1485万元C.1490万元D.200万元11.位于某市的房地产开发企业，2009年年末转让一块土地使用权，取得收入560万元。
年初取得该土地使用权的支付金额为420万元。
转让时发生相关费用6万元，其应纳土地增值税（）万元。
A.37.89B.38C.38.12D.38.2312.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（）按规定计算缴纳土地增值税。
A.超过部分的金额B.全部增值额C.扣除项目金额D.出售金额13.2008年11月1日以前，个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用非普通住宅，经向税务机关申报核准，可减半征收土地增值税的居住期限是（）。
A.满1年未满2年B.满2年未满3年C.满3年未满5年D.满5年或5年以上14.对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述不正确的是（）。
A.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除B.房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除C.房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除D.房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋值的10%15.法人转让的房地产的坐落地与居住地不在同一地的，土地增值税的纳税地点为（）。
A.房地产办理过户手续所在地B.机构所在地C.法人住所所在地D.房地产坐落地16.土地增值税的纳税人应向（）办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。
A.机构所在地主管税务机关B.纳税人所在地税务机关C.房地产坐落地主管税务机关D.业务发生地主管税务机关17.土地增值税纳税人应在转让房产地产合同签订后（）内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
A.7日B.10日C.15日D.30日18.符合应进行土地增值税清算条件的纳税人，须在满足清算条件之日起（）内到主管税务机关办理清算手续。
A.15日B.30日C.60日D.90日二、多项选择题1.土地增值税的特点有（）。
A. 实行超额累进税率B. 按次征收C. 采用扣除法和评估法计算增值额D. 以转让取得的全部价款为征税对象E. 征税面比较广2.下列行为中，不属于土地增值税的征税范围的是（）。
A.转让国有土地使用权的行为B.出让国有土地使用权的行为C.转让非国有土地使用权的行为D.将房产赠与直系亲属的行为E.生地变为熟地销售的行为3.下列各项中，不征或免征土地增值税的是（）。
A.房地产的出租B.企业之间互换房产的C.非房地产企业以其房产对非房地产单位进行投资、联营D.国家收回国有土地使用权、征用地上建筑物及附着物E.房地产的抵押，尚在抵押期间的4.下列行为中，应当征收土地增值税的有（）。
A.以房地产抵债，发生房地产产权转让的B.以房地产进行投资、联营后将房地产转让的C.双方合作建房，建成后转让的D.居民甲将房地产无偿赠与一面之缘的乙E.居民丙将房地产通过红十字会赠与公益事业5.以下赠与行为中，不属于土地增值税征收范围的是（）。
A. 赠与直系亲属B. 赠与有赡养义务的人C. 直接赠与希望小学D. 赠与有购销关系的企业E. 赠与客户6.土地增值税收入中为外国货币的，应当按取得收入的（）市场汇价折合成人民币，据以计算土地增值税税额。
A.当天国家公布的B.当月1日国家公布的C.当月末国家公布的D.当月国家公布的平均E.税务机关核定的7.纳税人转让新建商品房，在计算土地增值额时，允许扣除的项目有（）。
A．取得土地使用权所支付的价款B．经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格C．当期实际发生的管理费用、财务费用和销售费用D．转让环节缴纳的各项税款E. 房地产的开发成本8.纳税人转让旧房地产及建筑物，在计算土地增值税时，允许扣除的项目有（）。
A．取得土地使用权时，按规定缴纳的有关费用B．经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格C．经税务机关确认的房屋及建筑物的重置成本价D．转让环节缴纳的各项税款E. 当期实际发生的借款利息支出9.根据土地增值税现行条例，下列各项中，应当缴纳土地增值税的有（）。
A．对居民个人转让住房B．企事业单位转让旧房作为廉租住房,且增值额未超过扣除项目金额20%的C．房地产公司以不动产作价入股进行投资D．某商场因城市实施规划、国家建设的需要而被政府征用的房产E．建造高级公寓出售，增值额未超过扣除项目金额之和20%的10.计算土地增值税时，房地产的开发成本包括（）。
A.三通一平费B.契税C.基础设施费D.广告费E.财务费用11.根据土地增值税法律制度的规定，某非房地产开发公司在计算土地增值税的扣除项目金额时，允许单独扣除的税金有（）。
A.营业税B.契税C.城市维护建设税D.印花税E.土地增值税12.土地增值税加计扣除20%的基数不包括（）。
A.取得土地使用权支付的金额B.房地产的开发费用C.房地产的开发成本D.与转让房地产有关的税金E.旧房及建筑物的评估价格13.下列各项中，属于税务机关应按照房地产评估价格对纳税人计算征收土地增值税的情形有( )。
A.纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的B.纳税人提供的扣除项目金额不实的C.纳税人出售旧房及建筑物的D.纳税人转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的E.纳税人转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，但有正当理由的14.下列各项，符合计算土地增值税时，判断标准住宅标准的有（）。
A.建筑容积率在1.0以上B.单套建筑面积在100平方米以下C.建筑绿化率不得低于20%D.增值额未超过扣除项目金额的20%E.实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格l.2倍以下，最高不超过1.44倍15.关于土地增值税的缴纳方法，下列说法正确的有（）。
A.以一次交割、付清价款方式转让房地产的，主管税务机关可在纳税人办理纳税申报后，规定其在办理过户、登记手续前数日内一次性或分次缴纳全部土地增值税B.以分期收款方式转让房地产的，主管税务机关可根据合同规定的收款日期来确定具体的纳税期限C.在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，由于涉及成本确定或其他原因，无法据实计算土地增值税的，可以预征土地增值税D.凡采用预征方法征收土地增值税的，在该项目全部竣工办理结算时，都需要对土地增值税进行清算，根据应征税额和已征税额进行清算，多退少补E.土地增值税征收不能采取预征方式16.关于土地增值税纳税地点，下列说法正确的是（）。
A.土地增值税由机构所在地主管税务机关负责征收B.纳税人是法人的，当转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致时，则在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税C.纳税人是法人的，当转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，则应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税D.纳税人是自然人的，当转让的房地产坐落地与其居住所在地一致时，在其住所所在地主管税务机关申报纳税E.纳税人是自然人的，当转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，在房地产坐落地主管税务机关申报纳税17.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，房地产企业应进行土地增值税清算的有（）。
A.整体转让未竣工决算房地产开发项目的B.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85％以上C.直接转让土地使用权的D.取得销售许可证满3年仍未销售完毕的E.房地产开发项目全部销售的18.房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的设施，成本、费用允许扣除的有（）。
A. 建成后有偿转让的B. 建成后产权归房地产开发企业C. 建成后产权属于全体业主所有的D. 建成后低价移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的E. 建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的19.房地产企业有下列情形（）之一的，税务机关可以核定其应缴纳的土地增值税。
A.依照法律规定应当设置但未设置账簿的B.擅自销毁账簿的C.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的D.符合土地增值税清算条件，但未按规定的期限办理清算手续的E.曾经有偷逃税款的记录的20.下列税种中，实行累进税率的是（）。
A.土地增值税B.房产税C.营业税D.个人所得税E.增值税三、计算题1.某市一房地产开发公司2009年度开发一栋写字楼出售。