风险评估程序作业格力

风险评估程序作业格⼒
作业要求
请通过各种途径选择⼀家上市公司或其他公司，并完成下列任务：
1．组成多个审计⼩组，并根据风险评估程序的要求进⾏⼈员分⼯。

2．要求每个审计⼈员就⾃⼰分⼯的领域开展⼯作，根据公司和⾏业的情况，对审计风险作出初步判断。

3．审计⼩组讨论，形成对本项⽬重⼤错报风险的最终判断，并编制相应⼯作底稿。

注意：已经填写的内容仅供参考，请结合你所确定的企业的实际情况
填写。

⼀、审计⽬标
从以下⽅⾯了解被审计单位及其环境，并评估相应重⼤错报风险：
1．⾏业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素；
2．被审计单位的性质；
3．被审计单位对会计政策的选择和运⽤；
4．被审计单位的⽬标、战略以及相关经营风险；
5．被审计单位财务业绩的衡量和评价。

⼆、⾏业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素
（⼀）实施的风险评估程序
[注]此处应详细记录了解被审计单位及其环境时实施的风险评估程序，包括询问、观察、检查和分析程序。

记录的内容应包括实施审计程序的性质、时间和范围。

下同。

（⼆）了解的内容和评估出的风险
这⾥评估出的风险，最终应汇总⾄风险评估结果汇总表。

1．⾏业状况
（1）所在⾏业的市场供求与竞争
（1）适⽤的会计准则、会计制度和⾏业特定惯例
等政策
（1）宏观经济的景⽓度
（2）利率和资⾦供求状况（3）通货膨胀⽔平及币值变动（4）国际经济环境和汇率变动
三、被审计单位的性质
（⼀）实施的风险评估程序
这⾥应详细记录了解被审计单位及其环境时实施的风险评估程序，包括询问、观察、检查和分析程序。

记录的内容应包括实施审计程序的性质、时间和范围。

（⼆）了解的内容和评估出的风险
这⾥评估出的风险，最终应汇总⾄风险评估结果汇总表。

1．所有权结构
（1）所有权性质（请在以下的性质前□中打“√”选择）：
√□国有企业
□外商投资企业
□民营企业
□其他类型
（2）所有者和其他⼈员或单位的名称，以及与被审计单位之间的关系
（1）获取或编制被审计单位治理结构图
没有董事会，没有审计委员会，也没有监事会（2）对图⽰内容作出详细解释说明
（1）获取或编制被审计单位组织结构图
（2）对图⽰内容作出详细解释说明
（1）主营业务的性质：建筑安装（2）主要产品及描述
（8）⽣产设施、仓库的地理位置及办公地点
（1）近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况
（1）债务结构和相关条款，包括担保情况及表外融资
（⼀）实施的风险评估程序
1．被审计单位选择和运⽤的会计政策
（⼀）实施的风险评估程序
1．⽬标、战略
（⼀）实施的风险评估程序
（⼆）了解的内容和评估出的风险1．关键业绩指标
项⽬组讨论纪要——风险评估
会议⽇期：会议地点：参加⼈员：
表：
（三）特别风险应对措施及结果汇总表
填写说明：
1．“经营⽬标”⼀栏填写对当期审计有影响的经营⽬标；
2．“经营风险”⼀栏填写那些对当期审计有影响的经营风险，或注册会计师认为对未来审计产⽣影响并有必要向被审计单位报告的经营风险；
3．“特别风险”⼀栏填写源⾃经营风险的特别风险，或在审计过程中发现的并⾮由经营⽬标和经营风险导致的特别风险；4．“管理层应对或控制措施”⼀栏填写管理层认为有助于降低特别风险的控制及其评价。

如果评价结果显⽰注册会计师不能依赖这些内部控制，应相应调整；
5．“财务报表项⽬及认定”⼀栏填写受特别风险影响的财务报表项⽬和认定；
6．“审计措施”⼀栏填写应对特别风险的审计措施，即综合性⽅案或实质性⽅案。

根据控制测试和实质性程序的结果对本栏内容予以更新。