全面预算例题-学员用(财务预算)

全面预算例题
宏祥公司财务部门根据公司的经营特点和现金流转状况，确定公司的最佳
现金持有量是10000元(注：最佳现金持有量意味着每期末现金余额最佳状态为10000元，可以超过10000元)。

当预计现金收支净额不足10000元时，通过变
现有价证券及申请短期银行借款来补足（注：变现全部有价证券仍无法弥补现金
不足时，此时需变卖全部有价证券之后才能申请银行短期借款，不能变卖部分
有价证券）；预计现金收支净额超过10000元时，超出部分用于归还借款和购入
有价证券（注：超出部分先用于归还借款，若能一次性还清则必须一次性还清借款，借款全部归还完后若有剩余才可购买有价证券）。

宏祥公司估计，2007年
初公司大约会有23000元左右的有价证券储备。

此外，公司已和银行商定了为
期1年的信贷额度，公司随时可按6％的年利率向银行借款，借款为1000元的
整数倍。

除了日常经营活动所引起的各项现金收支外，宏祥公司估计2007年还会发
生如下现金支付业务：
1．公司的一台专用机床必须在一季度更新，预计需要支出购置及安装等费
用共计130000元。

2．公司将在2007年初向股东派发2006年度的现金股利20000元。

3．估计公司每个季度需要缴纳所得税款5600元。

根据这些资料，宏祥公司可编制现金预算如下：
宏祥公司2007年度现金预算
季度第1季度第2季度第3季度第4季度全年
期初现金余额10000 10820 10800 10000 10000 加：销售现金收入1076000 1176000 1608000 1584000 5520000 减：各项现金支出
材料采购809000 1012000 1309000 1288000 4418000 直接人工57400 82600 100800 81200 322000 制造费用65180 82820 95560 81840 325400 销售及管理费用33000 330003300033000132000 所得税5600 56005600560022400 购置设备130000
分配利润20000
支出合计1120180 1216020 1543960 1489640 5369800 现金收支净额-34180 -29200 74840 104360 115820 现金筹集和运用
出售有价证券23000 23000 购入有价证券650 94360 95010 申请银行借款22000 40000 62000 归还银行借款62000 62000 短期借款利息2190 2190 期末现金余额10820 10800 10000 10000 10000
宏祥公司财务人员估计，如果前面各项日常业务预算和现金预算都能在预算期内予以落实的话，那么公司在2007年度的盈利前景还是相当乐观的。

并且，估计公司2007年度的股利分配额能在2006年基础上增长50％，达到30000元。

宏祥公司2007年度预计利润表
项目金额资料来源
销售收入5520000
销售成本5308400
毛利211600
销售及管理费用132000
利息费用2190
利润总额77410
所得税22400
净利润55010
加：年初未分配利润580800
可供分配的利润635810
减：利润分配30000
年末未分配利润605810
宏祥公司结合预算期内的各项业务活动的情况，预计2007年末的资产负债表如下：
宏祥公司2007年度预计资产负债表
项目年初数年末数资料来源
资产
现金10,000 10000
短期投资23,000 95010
应收账款500,000 576000
材料存货120,000 120000
产品存货230,800 230800
固定资产1,100,000 1230000
累计折旧183,000 244000
资产总额1,800,800 2017810
负债及所有者权益
应付账款400,000 582000
应付利润20,000 30000
实收资本800,000 800000
未分配利润580,800 605810
负债及所有者权益合计1,800,800 2017810。