河北省税务师《财务与会计》模拟试题

河北省税务师《财务与会计》模拟试题
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、当期该企业应纳的消费税为：__
A．51500.00元
B．33333.33元
C．45833.33元
D．50833.33元
2、某企业转让土地使用权，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为__。

A．所有权转移的当天
B．收到预收款的当天
C．收到全部价款的当天
D．所有权转移并收到全部款项的当天
3、下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税规定的是__。

A．对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据B．货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费
C．建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额D．对于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，对委托方提供的主要材料或原料金额按加工承揽合同贴花
4、《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

这体现了__。

A．税收法律主义
B．税收合作信赖主义
C．税收公平主义
D．依法稽征原则
5、《民事诉讼法》的回避制度规定，院长担任审判长时的回避由__决定。

A．院长
B．主管副院长
C．审判委员会
D．审判长
6、某企业在3年后需要偿还10元债务，银行存款利率为8%。

复利计息，为保证还款，企业现在需要存入__万元。

A．9
B．8.056
C．7.938
D．12.597
7、土地增值税由__征收。

A．房地产管理部门
B．纳税人所在地主管税务机关
C．房地产坐落地主管税务机关
D．纳税人经营地税务机关
8、按现行会计准则规定，采取免、抵、退办法，有经营出口权的工业企业按规定计算的当期应退税额，应借记__科目。

A．应交税费
B．主营业务收入
C．营业外收入
D．其他应收款
9、纳税人的计税价格明显偏低且无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额，这是根据税法的__。

A．实质课税原则
B．依法稽征原则
C．税收法律主义
D．税收公平主义
10、境外咨询企业单独与客户签订合同，为客户提供咨询业务取得的收入，若其提供的服务同时发生在我国境内外的，应以劳务发生地为原则划分境内外收入，并就在我国境内提供服务所取得的收入申报纳税。

一般情况下，上述咨询业务中，凡以中国境内客户为服务对象的，其划分为中国境内业务收入，不应低于总收入的__。

A．30%
B．40%
C．50%
D．60%
11、When did Mr. Abrams work for Lycos. com in Waltham, MA
A．(January1990--1997).
B．(October 1999--June 2000).
C．(October 1998--June 2000).
D．(June 2000--May 2001 ).
12、某乡镇财政所自行决定，凡购买该所开设商店的商品可以根据购买数额的多少减免农林特产税，这种做法违背了__。

A．税收法律主义
B．税收公平主义
C．实质课税原则
D．法律优位原则
13、甲于1998年L月l口起向乙拖延支付租金；乙曾于1999年12月20日催要过租金，但甲因资金紧张未付，2000年4月1日,乙再次催要租金，甲明确表示拒付则乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是__。

A．2000年4月l日至2001年4月1日
B．1998年12月20日至2000年12月20日
C．1998年1月l日至1999年1月1日
D．2000年4月1日至2002年4月1日
14、某企业属于增值税一般纳税人，外购货物取得增值税专用发票上注明的销售额为20000元，税额为3400元，发票填写符合要求。

另取得铁路部门的运费收据一张，记载金额为：运费800元，保险费50元。

当期准予抵扣的进项税额为__元。

A．3480
B．3485
C．3400
D．3456
15、下面属征税范围的是__。

A．以房地产进行投资、联营，投资、联营方式以土地(房地产)做价入股进行投资、联营条件的
B．投资联营企业作为房地产进行转让的
C．一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后不转让，而是分房自用D．在企业兼并后，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中
16、根据我国《刑事诉讼法》的规定，不服一审判决、裁定的上诉期分别是__．A．15日，10日
B．15日，7日
C．10日，7 日
D．10 日，5日
17、省、自治区、直辖市人民政府对__设定的有关经济事务的行政许可，根据本行政区域经济和社会发展情况，认为通过《行政许可法》第13条所列方式能够解决的，报国务院批准后，可以在本行政区域内停止实施该行政许可。

A．法律
B．地方性法规
C．行政法规
D．地方政府规章
18、王先生有一住房，假设2009年1月将住房出租，扣除有关税费后(不含以下修理费用)，全年取得租金净收入36000元。

2009年7月，王先生对出租住房维修花费了4800元。

王先生2009年12月应缴纳个人所得税__元。

A．140
B．280
C．420
D．240
19、关于货币时间价值的正确说法是__
A．货币时间价值是指货币随着时间的推移而发生的贬值
B．复利现值是复利终值的逆运算
C．年金现值是年金终值的逆运算
D．货币时间价值通常按单利方式进行计算
20、某企业2003年度向主管税务机关申报纳税调整前所得为30万元。

经税务机关核查，企业于2003年8月通过文化行政管理部门向当地重点文物保护单位捐款5万元，通过国家机关向农村义务教育捐款10万元，均已在纳税调整前予以扣除。

假定其他因素不变，2003年该企业应缴纳企业所得税__万元。

A．10.56
B．11.55
C．13.20
D．14.85
21、2008年1月1日，甲公司为其100名中层以上管理人员每人授予500份股票增值权，可行权日为2011年12月31日。

该增值权应在2012年12月31日之
前行使完毕。

甲公司授予日股票市价5元，截至2009年末累计确认负债300 000元，2008年和2009年均没有人离职，2010年有10人离职，预计2011年没有人离职，2010年末增值权公允价值为12元，则2010年末应确认的应付职工薪酬为__元。

A．150 000
B．105 000
C．240 000
D．405 000
22、某生产企业(一般纳税人)2008年4月采购和销售货物支付运费取得相关抵扣凭证如下：1张自开票运费发票，运费金额15万元，装卸费1万元；1张铁路运费发票，运费金额5万元，建设基金0.75万元；1张定额运费发票1万元；1张国际货物运输代理发票2.5万元。

则该企业当期可以抵扣的进项税额为__万元。

A．1.45
B．1.59
C．1.4
D．1.77
23、根据《行政复议法》和《税务行政复议规则》规定，纳税人对__不服，无权申请复议。

A．不予退还多缴税款
B．税务行政处罚事项告知
C．税收强制执行措施
D．取消一般纳税人资格
24、我国税法的核心部分是__。

A．税收实体法
B．税收程序法
C．税收处罚法
D．税务行政法
25、以不动产投资人股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。

投资后转让其股权的收入，__。

A．应征收营业税
B．减半征收营业税
C．也不征营业税
D．暂缓征收营业税
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、依据企业所得税核定方法规定，可以采用下列__方法核定征收企业所得税。

A．按照应税收入额或成本费用支出额定率核定
B．按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定
C．按照正确核算(查实)成本费用总额核定
D．按照正确核算(查实)收入总额核定
E．参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定
2、企业在会计核算中所选用的会计政策，通常应在会计报表附注中予以披露。

下列__内容属于披露的会计政策。

A．固定资产折旧年限、净残值率
B．企业所得税会计的核算方法
C．长期股权投资核算的权益法或成本法
D．无形资产的摊销年限
3、下列各项行为中，可以免征土地增值税的有__。

A．企业与企业之间的房地产交换
B．私营企业的房地产评估增值
C．无力偿还借款，以房屋作抵押
D．双方合作建房，建成后分房自用的
E．因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让
4、生产性外商投资企业，从开始获利年度起，享受第一年和第二年免征企业所得税，第三至第五年减半征收企业所得税的优惠，其必须符合的条件是__。

A．应为先进技术企业
B．应为产品出口企业
C．经营期在10年以上
D．在经济特区
5、某宾馆当月营业额明显偏低，税务机构确定按核定营业额的方式征收营业税，假定当月审定其营业成本为240万元，当地同行业的成本利润率为20%，则当月应纳营业税为__万元。

A．12
B．13
C．14.23
D．15.16
6、根据侵权责任理论，下列有关过错责任原则的表述正确的是__。

A．过错是加害人承担民事责任的基础
B．所有侵权行为都应当依主观过错归责
C．一般侵权行为采用该原则归责
D．特殊侵权行为采用该原则归责
E．行为人的过错大小对责任范围具有决定性作用
7、下列说法不符合城镇土地使用税税率规定的有__。

A．有幅度差别的比例税率
B．有幅度差别的定额税率
C．定额税率
D．由各地税务机关确定所辖地区适用的税额幅度
E．经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准
8、该金店12月份应纳消费税为__元。

A．381.05
B．515.56
C．252.84
D．686
9、企业发生亏损后可以用__自行弥补。

A．以后年度的税前利润
B．以后年度的税后利润
C．盈余公积
D．资本公积
E．实收资本
10、某项目初始投资1000万元，项目有效期8年，第1年，第2年末现金流量为0，第3年至第8年现金净流量为280万元，假设贴现率8%，该项目的净现值和投资回收期分别为__。

A．609.05万元
B．109.7万元
C．5.57
D．3.57
11、按税法规定，准予在企业所得税税前扣除的保险费用包括__。

A．纳税人按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费
B．保险公司给予纳税人的无赔款优待
C．纳税人为其雇员向商业保险机构投保支出的财产保险费
D．纳税人按规定上交劳动保障部门的待业保险基金
12、下列各项存货中，不应在“周转材料—一包装物”或“包装物”科目核算的有__。

A．用于包装产品的各种包装材料
B．出租给购货单位使用的包装物
C．生产过程中用于包装产品作为产品组成部分的包装物
D．用于存储和保管产品而不对外出售的包装物(使用期限超过1年)
E．随同产品出售不单独计价的包装物
13、下列收购未税产品的单位和个人能够成为资源税扣缴义务人的有__。

A．收购矿石的钢铁厂
B．收购矿石的个体经营者
C．收购矿石的联合企业
D．收购矿石的独立矿山其他收购未税矿产品的单位。

其他收购未税矿产品的单位包括个体经营者在内。

14、本题中所给资料中，涉及错误之处的有__。

A．保龄球设备折旧额
B．开办费列支
C．交际应酬费列支
D．境外借款利息列支
E．利润总额
15、下列各项中，属于增值税征收范围的有__。

A．纳税人随同销售软件—并收取的软件培训收入
B．纳税人委托开发的委托方拥有著作权的软件所得的收入
C．纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入
D．印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入
E．商场代理销售儿童视力康产品向厂家取得代理费用收入
16、下列资产减值中，以后期间可以转回的有__。

A．固定资产减值准备
B．可供出售债券投资减值准备
C．无形资产减值准备
D．可供出售股权投资减值准备
E．存货跌价准备
17、×公司1999年度利润分配表的本年分配利润数应为__万元。

A．10
B．50
C．23.75
D．15
18、下列各项中属于投资项目的现金流出的有__。

A．所得税
B．销售收入
C．折旧
D．净利润
E．付现成本
19、企业对亏损进行弥补时，不必进行亏损弥补账务处理的情况有__。

A．盈余公积弥补亏损
B．当前年度税前利润弥补亏损
C．以后年度利润弥补亏损
D．资本公积弥补亏损
E．当前年度税后净利润弥补亏损
20、派出机构与派出机关的区别是__。

A．设立机关不同
B．权力性质不同
C．职能范围不问
D．主体资格不同
E．承担的法律责任方式不同
21、以下关于国产设备投资抵税设备购置时间的规定正确的有__。

A．设备购置时间以设备发票开具时间为准
B．采取分期付款或赊销形式取得设备的，以设备到货时间为准
C．设备购置时间以设备到货时间为准
D．采取分期付款或赊销形式取得设备的，以设备发票开具时间为准22、下列凭证中，可免纳印花税的有__。

A．合同的抄本
B．无息贷款合同
C．财产所有人将财产赠给政府所立的书据
D．已纳印花税凭证的副本
23、企业的应付福利费可以用于__。

A．发放职工节日福利
B．发放职工的非经常性奖金
C．支付职工因公伤赴外地就医路费
D．交纳职工医疗保险金
E．支付工会活动费
24、下列是增值税纳税人的有__。

A．承租人或承包人
B．进口货物的收货人
C．海关完税凭证开给委托方的代理进口的代理方D．海关完税凭证开给代理方的代理进口的代理方25、雇员甲应纳税所得额为__元。

A．3600
B．3147
C．3947
D．3100。