会计报表衔接-12页文档资料

会计报表衔接综合案例
一、新会计科目及明细科目T字账户结转
对各个原会计科目2011年12月31日的账面余额进行分析，转入各个新会计科目及其明细科目T字账户。

二、新会计科目及明细科目调整
对各个新会计科目及其明细科目T字账户的账面余额进行调整，包括：（一）、对资产负债表有关项目的调整；
（二）、对部分资产负债表项目追溯调整；
（三）、基建账相关数据并入医院账户调整。

调整后，各个新会计科目的年初余额如下所示：
1、资产类会计科目余额
（1）“库存现金”科目
库存现金
借方贷方
原会计科目余额： 75
新会计科目余额： 75
银行存款
借方贷方
原会计科目余额： 530,152,622
基建科目并账转入： 4,087,101.33
新会计科目余额： 534,239,723.33
零余额用款额度
借方贷方
原会计科目余额： 0
新会计科目余额： 0
其他货币资金
借方贷方
原会计科目余额： 600,000
新会计科目余额： 600,000
借方贷方
原“对外投资”科目转入： 1,000,000
原“对外投资”科目转入： 2,280,000
新会计科目余额： 3,280,000
财政应返还额度
借方贷方
原会计科目余额： 9,328,100
基建科目并账转入： 900,000
新会计科目余额： 10,228,100
应收在院病人医药费
借方贷方
原会计科目余额： 33,749,381
新会计科目余额： 33,749,381
应收医疗款
借方贷方
原会计科目余额： 135,951,044
新会计科目余额： 135,951,044
其他应收款
借方贷方
原会计科目余额： 48,834,530
补记投资利息： 10,000 转出新科目“预付账款”：10,250,175
转出新科目“预付账款”： 28,450,080 新会计科目余额： 10,144,275
坏账准备
借方贷方
原会计科目余额： 8,685,02 追溯调整坏账准备: 1,293,598.04
新会计科目余额： 7,391,422.96
借方贷方原“其他应收款”科目转入：38,700,255
新会计科目余额： 38,700,255
库存物资
借方贷方原会计科目余额： 2,404,102
原“药品”科目转入： 24,176,954原“药品”科目转入： 813,851原“药品”科目转入： 2,674,845原“药品”科目转入： 58,456原“药品”科目转入： 9,344,305原“药品进销差价”科目转入： -3,650,720原“药品进销差价”科目转入： -203,463原“药品进销差价”科目转入：-403,902原“药品进销差价”科目转入：-14,614原“药品进销差价”科目转入：-1,410,139原“固定资产”科目转入： 5,000,000 已领用的转入库存物资的固定资产成本摊销： 4,500,000
新会计科目余额： 34,289,675
在加工物资
借方贷方原“在加工材料”科目余额： 127,265
新会计科目余额： 127,265
待摊费用
借方贷方原会计科目余额： 651,821
新会计科目余额： 651,821
长期投资
借方贷方
原“对外投资”科目转入： 5,055,000
应计利息： 20,000
新会计科目余额： 5,075,000
固定资产
借方贷方
原会计科目余额： 1,235,211,004
基建科目并账转入： 500,000 转出新科目“库存物资”： 5,000,000
转出新科目“库存物资”： 300,000 新会计科目余额： 1,230,411,004
累计折旧
借方贷方
追溯确认累计折旧： 617,500,000
新会计科目余额： 617,500,000
在建工程
借方贷方
原会计科目余额： 10,000
基建科目并账转入： 410,000 基建科目并账转入： 650,000 基建科目并账转入： 332,544.64 基建科目并账转入： 235,000 基建科目并账转入：200,790.12 基建科目并账转出： 1,000,000 基建科目并账转出： 200,000 基建工程-应付账款 1,000,000 基建工程-其他应付款 319,912.11
新会计科目余额： 691,577
无形资产
借方贷方
原会计科目余额： 1,640,716
新会计科目余额： 1,640,716
3、负债类会计科目
（1）“短期借款”科目
（2）“应缴款项”科目
（3）“应付票据”科目
（4）“应付账款”科目
（5）“预收医疗款”科目
（6）“应付职工薪酬”科目
（7）“应付福利费”科目
（8）“应付社会保障费”科目
（9）“应交税金”科目
（10）“其他应付款”科目
（11）“预提费用”科目
（12）“长期借款”科目
（12）“长期应付款”科目
（1）“事业基金”科目
（2）“专用基金”科目
（3）“待冲基金—待冲财政基金”科目
（5）“财政补助结转（余）”科目
（6）“科教项目结转（余）”科目
（7）“本期结余”科目
（8）“结余分配”科目
第七节编制新资产负债表
一、编制新旧会计科目的余额对照表
根据第三节原账目余额转入新账、第四节部分资产负债表项目追溯调整、第五节基建账相关数据并入医院账户调账后的会计科目余额，编制会计科目余额对照表。

XX医院新的会计科目余额对照表
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注:上表中的①、②、③…为第三节、第四节、第五节会计分录中的科目标号。

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二、编制新的资产负债表
资产负债表
会医01表编制单位：某医院 2019年 1月 1日(或2011年7月1日) 单位：元
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