上海宝钢公司账务处理程序

主要内容
1.公司简介 2.账务处理程序 3.结束语
公司简介



宝钢集团公司（简称“宝钢”）是中国最大、最现代化的钢铁联合企业。 宝钢股份以其诚信、人才、创新、管理、技术诸方面综合优势，奠定了 在国际钢铁市场上世界级钢铁联合企业的地位。《世界钢铁业指南》评 定宝钢股份在世界钢铁行业的综合竞争力为前三名，认为也是未来最具 发展潜力的钢铁企业。 公司专业生产高技术含量、高附加值的钢铁产 品。在汽车用钢，造船用钢，油、气开采和输送用钢，家电用钢，电工 器材用钢，锅炉和压力容器用钢，食品、饮料等包装用钢，金属制品用 钢，不锈钢，特种材料用钢以及高等级建筑用钢等领域，宝钢股份在成 为中国市场主要钢材供应商的同时，产品出口日本、韩国、欧美四十多 个国家和地区。 宝钢是唯一一家制造业企业，在国内优秀企业中继续处于领先水平。宝 钢是中国最具竞争力的钢铁联合企业，是2010年上海世博会的全球合作 伙伴和钢材总供应商。2009年，宝钢营业总收入1,953亿元，利润总额 149亿元，资产总额4,020亿元，净资产2,430亿元；宝钢从业人员总数 为106914人 . 在美国《财富》杂志公布的世界500强企业最新排名中，宝钢集团公 司以2009年销售收入285.91亿美元居第276位，在进入500强的钢铁企业 中排第6位。这是宝钢连续第七年跻身世界500强。2011年宝钢连续八年 进入美国《财富》杂志评选的世界500强企业，列第212位。
科目汇总表账务处理程序图
科目汇总表账处理程序优缺点及适用范围

优点：采用科目汇总表账务处理程序，利用科目汇总
表登记总分类账，可以简化总账的登记工作另外，通过科 目汇总表，可以进行试算平衡。便于及时发现差错，从而 保证会计工作质量。

缺点：但是，由于这种账务处理程序在总分类账和科
目汇总表中不能反应各账户的对应关系因而不利于对经济 业务进行分析和检查。
会计岗位总体设计
总经理
公司财监
副经理
算
成 本 合
费 用 合 算
资 产 出 合 纳 算
总 分 类 账
明 细 分 类 账
公司的账务处理程序
账户分类
1）账户按经济内容分类 资产类账户 负债类账户 成本类账户 损益类账户 所有者权益类账户
2）账户按用途和结构分类 盘存账户 资本账户 结算账户 调整账户 集合分配账户 成本计算账户 跨期摊配账户 对比账户 财务成果计算账户

上海宝钢公司是世界500强企业，是中国最具竞 争力的钢铁企业，经营规模较大，经济业务较多， 因此我们选用科目汇总表账务处理程序。
科目汇总表

科目汇总表账务处理程序的特点是根据记账凭证定期编制 科目汇总表，然后根据科目汇总表登记总分类账。 科目汇总表又称记账凭证汇总表，是根据收款凭证、付款 凭证和转账凭证或通用的记账凭证，按照相同的账户分类， 董其汇总计算每一账户的借方余额和贷方发生额，并将发 生额填入科目汇总表的相应栏目内。科目汇总表可以每月 汇总一次编制一张，也可以5天或10天汇总一次，每月编 制几张。
序时账簿设置
序时账簿即日记账，它是按照各项经济业务发生时
间的先后顺序，逐日、逐笔登记经济业务的账簿。 日记账分有现金日记账和为普通日记账和特种日记 账。特种日记账和银行存款日记账。现金日记账和银 行存款日记账能够逐日、逐笔登记现金、银行存款的 收支情况，及时结算余额，有利于对现金、银行存款 进行严格控制和监督。

适用范围:汇总记账凭证账务处理程序一般适
用于经营规模较大、经济业务较多的企事业单位， 例如上海宝钢集团公司。
会计报表


会计报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表 及所有者权益变动表等报表。 资产负债表是反映企业在某一特定日期的财务状况的会计 报表；现金流量表是反应企业在一定会计期间的经营成果 的会计报表；现金流量表是反应企业在一定会计期间的现 金和现金等价物的流入和流出的会计报表；所有者权益变 动表是指反应构成所有者权益的各组成部分当期的增减变 动情况的会计报表。企业的净利润及其分配情况是所有者 权益的组成部分，相关信息应经在所有者权益变动表及其 附注中反映，企业不需要再单独编制利润分配表。



是根据审核无误的原始凭证或原始 凭证汇总表编制的，用来确定会计 分录，作为记账依据的一种会计凭 证。 记账凭证按其记录的经济业务与现 金和银行存款的收付关系 分为收 款凭证、付款凭证和转账凭证。凡 涉及现金、银行存款支出的业务用 付款凭证。 收款凭证是根据货币资金收入业务 的原始凭证编制的记账凭证。付款 凭证是根据货币资金付出业务的原 始凭证编制的记账凭证。需要指出 的是，对于从银行提取现金或将现 金存入银行的业务，一般只编制付 款凭证，以免重复。凡不涉及现金、 银行存款收付的业务用转账凭证。
对账和结账



对账，简单讲就是核对账簿，具体讲就是定期地对各 种账簿记录进行核对，做到账证相符、账账相符和账 实相符，以保证账簿记录的真实性和正确性，保证会 计报表数据的真实可靠。 对账的内容包括：账证核对、账账核对和账实核对。 结账，简单地说就是结清账目。结账的具体方法有： 月结、季结和年结。
总分类账的格式一般采用三栏式，这是最 常用的格式。
明细分类账户设置



明细分类的账簿又称明细分类账，简称“明细账”，它是按照 二级账户或明细账户设置的，采用活页账簿。明细分类账可以 反映某些总分类账户增减变动的详细情况，为编制会计报表、 记性会计分析提供资料。 明细分类账的格式常用的有三种：三栏式明细分类账、数量金 额式明细分类账和多栏式明细分类账。 因为上海宝钢集团公司是以钢铁为主业的公司，所以它的原材 料主要是钢铁，公司不但要知道储存的原材料的价值，还要知 道各种型号的钢铁存储量，在财产物资核算时，我们采用数量 金额格式明细分类账。
本组成员：
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上海宝钢集团公司 _________账务处理程序设计
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引言

下面将由我们小组为大家展示上海宝钢集团公 司的财务处理程序。 我们在对其业务流程做了较全面熟悉的基础上， 对其经济业务进行了分析、归纳和总结，并对 其账务处理程序进行了设计和分析。希望大家 能够对上海宝钢集团公司的账务处理流程会有 个较全面的了解。
会计凭证——原始凭证、记账凭证
会计凭证按其填制的程序和作用，可以分为原始凭证和记账凭证两大类。 原始凭证随着经济业务的不同而有不同的内容和格式;记账凭证则是用一 定的格式来记录不同经济业务的凭据。 原始凭证：原始凭证又称单据， 记账凭证：记账凭证也称传票，
它是在经济业务发生时取得或填制的， 据以载明经纪业务完成情况，明确经 济责任的书面证明，也是记账的原始 依据，如购货发票、领料单、银行结 算凭证等。原始凭证可以按其来源的 不同、填制次数的不同和天之手段的 不同进行分类。 1）原始凭证按其来源不同，可以分 为外来原始凭证和自制原始凭证两种。 2）原始凭证按其填制次数的不同， 分一次凭证和累计凭证。累计凭证是 指在一定时间内，连续地在一张凭证 中登记若干项同类经济业务。对于一 些经常、重复发生的业务，还可以根 据同类原始凭证编制原始凭证汇总表。 3）原始凭证按其填制手段不同可分 为手工凭证和机制凭证两种。
合 并 资 产 负 债 表
合 并 现 金 流 量 表
合 并 利 润 表
结 束 语


通过这次对上海宝钢集团公司账务处理程 序的设计与分析，我们对这部分知识有了 后在网上以及书籍上 获取的资料并进行整理、分析。希望老师 和同学批评指正。
谢谢！
账务处理程序

（一）账务处理程序选用的原则
1）要适合本单位所属行业的特点，考虑组织和规模的大小、经济业 务的性质和繁简程度。 2)要能正确、及时和完整地提供本单位的各方面会计信息，以满足 各部门和国家宏观管理的需求。 3）在保证正确、及时和完整地提供会计信息的前提下，尽可能地提 高会计工作效率，节约账务处理的时间及费用。 （二）账务处理程序的种类 账务处理程序的种类有：记账凭证账务处理程序、汇总记账凭证账 务处理程序、科目汇总表账务处理程序、多栏式日记账账务处理 程序和日记总账账务处理程序。

经分析发现，上海宝钢集团公司是世界性大型企业公司， 经济 业务频繁，而且资金流动量比较大。涉及的会计科 目比较多，因此我们选择多栏式现金日记账和多栏式银行 存款日记账，便于反映每一笔现金收支的来龙去脉，便于 分析和汇总对应科目的金额。
总分类账簿的设置

总分类账簿简称“总账”，它是按照一级账户设置的， 基本上包括一个单位的所有一级账户，每个一级账户 在总分类账里占有独立的账页。账页的多少，应视经 纪业务的多寡而定。经纪业务少的账户，只需一张账 页，经纪业务内容多的账户，需要几张账页。总分类 可以包括反映资产、负债、所有者权益、费用、成本 和收入成果的情况，可以编制会计报表。

原始凭证

记账凭证
会计账簿
账簿按其用途分类，一般可分为序时账簿、分类账簿和备查账 簿三类。 1）序时账簿分为普通序时账簿和特种序时账簿，特种序时账簿又 分为现金日记账和银行存款日记账等。 2）分类账簿分为总分类账簿和明细分类账簿。 账簿按其外表形式可以分为三类：订本式账簿、活页式账簿和 卡片式账簿。 1）订本式账簿适用于现金日记账、银行存款日记账和总账。 2）活页式账簿适用于明细分类账。 3）卡片式账簿适用于固定资产明细账和低值易耗品明细等明细账 户。 会计账簿还可以按帐页格式不同分为：三栏式、多栏式和数量 金额式。