遗产税专题
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留住财富的奥秘
----遗产税专题
如果你终将死去，那么你多半会希望为家人尽量多的 留下一笔资产。 想把财产留给谁？留哪些财产？想什么时候给？ 财产留给谁涉及到继承人是否想要？ 是否要付遗产税？他能否付得起？ 留下那些财产涉及到财产的性质从而决定其价值的估 算，是现金、首饰、古董、文物，还是日常生活必需 品？ 不同性质的财产如何传承？ 财富如何才能留的更多？ 如何才能富及四代？
其他的财政工具—例如股标、债券、年金、信托基金 、养老计划或退休金计划—都不能像这些计划一样， 保持并创造财富。也没有其他的投资策略或计划可以 与其相媲美，因为它们可以保持并增加你的资产。这 不是空想或投机买卖，这是母庸质疑的、合法的，而 且经过验证并保证你一定有收获。
没有任何一种投资方法可以像人寿险险 这样得到保证性回报、排除遗产税的干 扰、用最优秀的途径保持并创造财富。
（其中，30%为中国遗产税草案中的假定税率 ，25万为速成算扣除数）
先生剩余资产：500万-125=375万元 资产缩水25%
假若他购买理财保障保险125万, 缴费20年，（年交保费福星高照50625元，万
能险50000元）
20年共缴：201.25万元。
假设他85岁身故，按4.5的收益率则： 65岁—85岁每年领取生存金：10万, 共计：200万 身故赔付金：125+145,5=270.5万 共获保险金额：470.5万
案例分析—富裕的死去
刘先生，30岁，拥有1000万家产，一旦身故， 将被征税： 1000万×50%-175=325万 （其中，50%为中国遗产税草案中的假定税率， 175为速成算扣除数）
刘先生剩余资产：
1000万-352=625万元 资产缩水32.5%
假若他购买理财保障保险500万保额，20年 缴费，每年交费31.8万(福星高照15.8万，万 能险20万)，20年共缴717万。
限时条款第二十一条
纳税义务人应于主管税务机关送达纳税通知书之 日起二个月内缴清应纳税款.
纳税义务人确有困难不能一次缴清税款的，经主
管税务机关核准可以分二至六期缴清税款，但最 长不得超过一年。
纳税公式
遗产税的免征额为二十万元。第七条 遗产税的计算公式为：第九条
应征遗产税税额=应征税遗产净额X适用税率－速算扣除数。
但从该文件1950年1月30日发布起一直到现在，我国并
没有实际征收过此种税。原因就是我国经济长期比较落 后，分配制度平均单一，因此没有征收的必要。
遗产税史略 (新中国)Inheritance Tax
1985年，全国人大通过《继承法》时，曾经提到研究遗
产税，但当时没有确定开征。 1988年，国家税务局第一次提出要研究开征遗产税。这 是国家税务局文件里第一次提到遗产税， 2000年，国务院委托财政部与税务总局成立遗产税立法 小组，遗产税写进了人大通过的九五计划、 2010年远景目标、党的十五大报告和政府工作报告 。
中国的遗产税国际化之路
要知道，中国人在美国的遗产要交税，美国人的遗
产在中国同样还要给美国交税，美国这大笔的税收
，能给国民带来多少好处。 而中国由于没有遗产税，就相当于把应交给中国的
Hale Waihona Puke 税收白白地送给了别人，我们也早该按照国际税收
惯例“出牌”。 WTO条约下的各缔约国就是要遵循市场，税收，政 策的国际平等的经贸规则。
购买保险后遗产税：（500万资产-201万保费） ×30%-25万=64.7万 买保险前：需交遗产税125万 买保险后：需交遗产税64.7万 少交遗产税：60.3万 买保险前留下遗产：375万 买保险后留下财富： 保险金470.5万+遗产299-遗产税64.7=704.8万 是原来遗产的1.4倍.
近代遗产税产生于十六世 纪末期的荷兰 (1598)年，随后英国 (1694年)、法国(1703年)、意大利(1862年)、日本(1905年)德国 (1906年)等国先后开征了遗产税。美国1916年才开征了分级遗产
税。目前，几乎所有的发达国家和许多发展中国家都开征了遗产 税。
遗产税史略 (旧中国)Inheritance Tax
文件、图书资料、物品转让时，仍须自动申请补税；
（三） 被继承人自己创作，发明或参与创作发明并归本人所有 的著作权、专利权、专有技术；
（四） 被继承人投保人寿保险所取得的保险金；
（五） 中华人民共和国政府参加的国际公约或与外国政府签定 的协议中规定免征遗产税和遗产； （六） 国务院规定不计入应征税遗产总额和其他遗产。
为什么征收遗产税
遗产税是对财产所有者遗留的财产课征的税收。 开征遗产与赠与税的主要目的是调节社会分配，防 止财富的过分集中。 ◇ 遗产税采用累进税制，可以平均社会财富，限制 私人资本，缓和社会矛盾。 ◇ 遗产税以财产为课税对象，有稳定的税源，可以 增加财政收入。 ◇ 遗产税可以抑制社会浪费，消除人们对遗产继承 的依赖心理，有利于推动社会进步。
利用寿险合理规划遗产
3、创造负债：当遗产总额多数为不动产时，可以考 虑此方法。通过不动产抵押贷款的方式来筹集所应缴 的保费购买保险。 4、合法转移，创造资金证明：为子女购买保险，满 期金作为资金证明向父母购买财产。
案例分析
×××先生，42岁，拥有500万家产，一 旦身故，将被征税： 500万×30%-25万=125万
0 5 25 75 175
第二十六条
利用寿险合理规划遗产
1、人寿保险具有高度的变现能力：保险金是立即给 付现金，符合遗产税以现金交纳的需要；以方便的分 期付款方式来缴保费，不但不会影响整体的资金运用 ，而且保险是以小额的保费换取相对大额的保障，加 上保费的支出可以自综合所得税的总额中扣除，一旦 被保险人身故，受益人可以直接拿保险金交纳遗产税 。 2、降低资产净额：购买人寿保险的保费，因已属支 出，故不会列入遗产额中，可以省下一笔税金。
遗产税的免征额及允许扣除项目的金额标准，由国务院根据社 会经济发展变化情况适时进行调整。第十条
级别
应纳税净额(万元)
税率%
速算扣除数(万元)
1 2 3 4 5 6
不超50万(含)部分 超过50万至200万 超过200万至500万 超过500万至1000万 超过1000万至2000万 超过2000万
10 20 30 40 50 60
假设他80岁身故，按4.5的收益率则： 60岁—80岁每年领取生存金：50万 20年合计领取：1050万 身故赔付金：500+1089=1589万
买保险前留下遗产：625万 买保险后留下财富： 保险金2639万+遗产283-遗产税59.9=2862.1万 是原来遗产的2.8倍.
共获保险金额：2639万 购买保险后遗产税： （1000万资产-717万保费）×30%-25万 =59.9万 买保险前:需交遗产税325万 买保险后:需交遗产税59.9万 少交遗产税:265.1万
我国早在北洋政府时期1915年，就曾准备开征遗 产税，但因政治动荡和战争频繁而未能实行。 1938年10月，当时的国民政府正式颁布了《遗产 税暂行条例》， 并于1940年7月1日起正式开征遗 产税。
遗产税史略 (新中国)Inheritance Tax
新中国成立之初，也曾征收过遗产税。如一些演员、归 侨、一些资本家及吃息族。1950年1月，政务院通过了 新中国税制建设的纲领性文件《全国税政实施要则》， 规定全国设立14种税收，其中就有遗产税。
国际通行的几种遗产规划的方式
财产信托 人寿保险信托 商业保险 离岸资产：在不征遗产税的国家或地区注册 公司
遗产税史略 (世界)Inheritance Tax
早在古埃及、希腊和罗马帝国时代就有征收遗产税的记载。 遗产税是以财产所有人死亡后遗留的财产为对象课征的税收。在 有些国家如英国也称被为死亡税(Death Tax)。
遗产税成立的条件
个人类 财产申报制 个人收入申报制 个人信用制 实名储蓄 金卡工程 个人支票 国家类 银税工程
免征条款
第五条
下列各项不计入应征税遗产总额： （一） 遗赠人、受赠人或继承人捐赠给各级政府、教育、民政
和福利、公益事业的遗产；
（二） 经继承人向税务机关登记、继承保存的遗产中种类文物 及有关文化、历史、美术方面的图书资料、物品、但继承人将此类
----遗产税专题
如果你终将死去，那么你多半会希望为家人尽量多的 留下一笔资产。 想把财产留给谁？留哪些财产？想什么时候给？ 财产留给谁涉及到继承人是否想要？ 是否要付遗产税？他能否付得起？ 留下那些财产涉及到财产的性质从而决定其价值的估 算，是现金、首饰、古董、文物，还是日常生活必需 品？ 不同性质的财产如何传承？ 财富如何才能留的更多？ 如何才能富及四代？
其他的财政工具—例如股标、债券、年金、信托基金 、养老计划或退休金计划—都不能像这些计划一样， 保持并创造财富。也没有其他的投资策略或计划可以 与其相媲美，因为它们可以保持并增加你的资产。这 不是空想或投机买卖，这是母庸质疑的、合法的，而 且经过验证并保证你一定有收获。
没有任何一种投资方法可以像人寿险险 这样得到保证性回报、排除遗产税的干 扰、用最优秀的途径保持并创造财富。
（其中，30%为中国遗产税草案中的假定税率 ，25万为速成算扣除数）
先生剩余资产：500万-125=375万元 资产缩水25%
假若他购买理财保障保险125万, 缴费20年，（年交保费福星高照50625元，万
能险50000元）
20年共缴：201.25万元。
假设他85岁身故，按4.5的收益率则： 65岁—85岁每年领取生存金：10万, 共计：200万 身故赔付金：125+145,5=270.5万 共获保险金额：470.5万
案例分析—富裕的死去
刘先生，30岁，拥有1000万家产，一旦身故， 将被征税： 1000万×50%-175=325万 （其中，50%为中国遗产税草案中的假定税率， 175为速成算扣除数）
刘先生剩余资产：
1000万-352=625万元 资产缩水32.5%
假若他购买理财保障保险500万保额，20年 缴费，每年交费31.8万(福星高照15.8万，万 能险20万)，20年共缴717万。
限时条款第二十一条
纳税义务人应于主管税务机关送达纳税通知书之 日起二个月内缴清应纳税款.
纳税义务人确有困难不能一次缴清税款的，经主
管税务机关核准可以分二至六期缴清税款，但最 长不得超过一年。
纳税公式
遗产税的免征额为二十万元。第七条 遗产税的计算公式为：第九条
应征遗产税税额=应征税遗产净额X适用税率－速算扣除数。
但从该文件1950年1月30日发布起一直到现在，我国并
没有实际征收过此种税。原因就是我国经济长期比较落 后，分配制度平均单一，因此没有征收的必要。
遗产税史略 (新中国)Inheritance Tax
1985年，全国人大通过《继承法》时，曾经提到研究遗
产税，但当时没有确定开征。 1988年，国家税务局第一次提出要研究开征遗产税。这 是国家税务局文件里第一次提到遗产税， 2000年，国务院委托财政部与税务总局成立遗产税立法 小组，遗产税写进了人大通过的九五计划、 2010年远景目标、党的十五大报告和政府工作报告 。
中国的遗产税国际化之路
要知道，中国人在美国的遗产要交税，美国人的遗
产在中国同样还要给美国交税，美国这大笔的税收
，能给国民带来多少好处。 而中国由于没有遗产税，就相当于把应交给中国的
Hale Waihona Puke 税收白白地送给了别人，我们也早该按照国际税收
惯例“出牌”。 WTO条约下的各缔约国就是要遵循市场，税收，政 策的国际平等的经贸规则。
购买保险后遗产税：（500万资产-201万保费） ×30%-25万=64.7万 买保险前：需交遗产税125万 买保险后：需交遗产税64.7万 少交遗产税：60.3万 买保险前留下遗产：375万 买保险后留下财富： 保险金470.5万+遗产299-遗产税64.7=704.8万 是原来遗产的1.4倍.
近代遗产税产生于十六世 纪末期的荷兰 (1598)年，随后英国 (1694年)、法国(1703年)、意大利(1862年)、日本(1905年)德国 (1906年)等国先后开征了遗产税。美国1916年才开征了分级遗产
税。目前，几乎所有的发达国家和许多发展中国家都开征了遗产 税。
遗产税史略 (旧中国)Inheritance Tax
文件、图书资料、物品转让时，仍须自动申请补税；
（三） 被继承人自己创作，发明或参与创作发明并归本人所有 的著作权、专利权、专有技术；
（四） 被继承人投保人寿保险所取得的保险金；
（五） 中华人民共和国政府参加的国际公约或与外国政府签定 的协议中规定免征遗产税和遗产； （六） 国务院规定不计入应征税遗产总额和其他遗产。
为什么征收遗产税
遗产税是对财产所有者遗留的财产课征的税收。 开征遗产与赠与税的主要目的是调节社会分配，防 止财富的过分集中。 ◇ 遗产税采用累进税制，可以平均社会财富，限制 私人资本，缓和社会矛盾。 ◇ 遗产税以财产为课税对象，有稳定的税源，可以 增加财政收入。 ◇ 遗产税可以抑制社会浪费，消除人们对遗产继承 的依赖心理，有利于推动社会进步。
利用寿险合理规划遗产
3、创造负债：当遗产总额多数为不动产时，可以考 虑此方法。通过不动产抵押贷款的方式来筹集所应缴 的保费购买保险。 4、合法转移，创造资金证明：为子女购买保险，满 期金作为资金证明向父母购买财产。
案例分析
×××先生，42岁，拥有500万家产，一 旦身故，将被征税： 500万×30%-25万=125万
0 5 25 75 175
第二十六条
利用寿险合理规划遗产
1、人寿保险具有高度的变现能力：保险金是立即给 付现金，符合遗产税以现金交纳的需要；以方便的分 期付款方式来缴保费，不但不会影响整体的资金运用 ，而且保险是以小额的保费换取相对大额的保障，加 上保费的支出可以自综合所得税的总额中扣除，一旦 被保险人身故，受益人可以直接拿保险金交纳遗产税 。 2、降低资产净额：购买人寿保险的保费，因已属支 出，故不会列入遗产额中，可以省下一笔税金。
遗产税的免征额及允许扣除项目的金额标准，由国务院根据社 会经济发展变化情况适时进行调整。第十条
级别
应纳税净额(万元)
税率%
速算扣除数(万元)
1 2 3 4 5 6
不超50万(含)部分 超过50万至200万 超过200万至500万 超过500万至1000万 超过1000万至2000万 超过2000万
10 20 30 40 50 60
假设他80岁身故，按4.5的收益率则： 60岁—80岁每年领取生存金：50万 20年合计领取：1050万 身故赔付金：500+1089=1589万
买保险前留下遗产：625万 买保险后留下财富： 保险金2639万+遗产283-遗产税59.9=2862.1万 是原来遗产的2.8倍.
共获保险金额：2639万 购买保险后遗产税： （1000万资产-717万保费）×30%-25万 =59.9万 买保险前:需交遗产税325万 买保险后:需交遗产税59.9万 少交遗产税:265.1万
我国早在北洋政府时期1915年，就曾准备开征遗 产税，但因政治动荡和战争频繁而未能实行。 1938年10月，当时的国民政府正式颁布了《遗产 税暂行条例》， 并于1940年7月1日起正式开征遗 产税。
遗产税史略 (新中国)Inheritance Tax
新中国成立之初，也曾征收过遗产税。如一些演员、归 侨、一些资本家及吃息族。1950年1月，政务院通过了 新中国税制建设的纲领性文件《全国税政实施要则》， 规定全国设立14种税收，其中就有遗产税。
国际通行的几种遗产规划的方式
财产信托 人寿保险信托 商业保险 离岸资产：在不征遗产税的国家或地区注册 公司
遗产税史略 (世界)Inheritance Tax
早在古埃及、希腊和罗马帝国时代就有征收遗产税的记载。 遗产税是以财产所有人死亡后遗留的财产为对象课征的税收。在 有些国家如英国也称被为死亡税(Death Tax)。
遗产税成立的条件
个人类 财产申报制 个人收入申报制 个人信用制 实名储蓄 金卡工程 个人支票 国家类 银税工程
免征条款
第五条
下列各项不计入应征税遗产总额： （一） 遗赠人、受赠人或继承人捐赠给各级政府、教育、民政
和福利、公益事业的遗产；
（二） 经继承人向税务机关登记、继承保存的遗产中种类文物 及有关文化、历史、美术方面的图书资料、物品、但继承人将此类