毕博新奥燃气财务管理咨询—2联合基数确定法在平衡计分卡考核情况下的运用

联合基数确定法在平衡计分卡考核情况下的运用
1 文档目的
本文档旨在作为第二阶段交付品《基于联合基数确定法的流程优化说明_奖金版》的修正版本，将联合基数确定法进一步和新奥现有的平衡计分卡的考核方法进行衔接。

（以下简称奖金版本的设计方案为“奖金法”和本文档所涉及的平衡计分卡下的考核分为“分数法”）
本文档主要进行方案的增补和修正，方案的主体和理论请参照第二阶段的相应递交文档。

2 分数法和奖金法的联系与区别
2.1 方法比较
以下为分数法和奖金法的区别比较：
2.2 评述
在结合新奥目前的情况下，整体评价上分数法占优，主要体现在：
▪分数法避免了奖金法下为了保持奖励水平和以前年度不变的计算过程，同时也通过相对数（考核分数）的方式避免过高的奖励成本（奖金法中
奖励是上下不设限的）；
▪分数法有利于和目前的平衡计分卡考核体系进行衔接，避免奖金法实际上建立一套和平衡计分卡系统完全对立的系统；
▪分数法可以在各个成员企业层面针对管理水平进行比较。

3 收入利润类的考核
3.1 系数设置
系数设置中和奖金版的最大差异为没有使用“达标基本奖励系数”设置。

在奖金版本下，为了与原有方法平稳过渡，使得联合基数法实行后达标获得的基本奖励应和去年完成同样收入数获得的奖励一致，而在分数法中即可以省略上述步骤。

3.2 分数函数的设置
通过函数的方法进行奖励法向分数法的转换，为了在实际管理工作中便于处理和调整，项目组采用线性函数进行转换，转换的函数推导如下：
•奖金法下的奖金输出：x
•分数法下的分数结果：y
•实际数达到上级下达数得到的奖励：m
•实际数为零时候得到的奖励或者惩罚：n
•平衡计分卡中的满分：f
•函数形式：y=ax+b
•函数区间：y为正数；x与和奖金分数的区间相同；
•已知条件的设定：
-实际完成数达到上级下达数的时候，设定为满分，超过则增加；
-实际完成数为零的时候，设定为零分，低于则为负数；
（也可以根据实际情况进行假设，原则是一定要假设已知两个x和y
值，然后进行推算，x和y的定值由管理经验进行设定）
•系数计算：
-计算的目的则是根据上述的已知条件，推算a、b系数的过程；
-根据已知条件联立方程组：
实际完成数达到上级下达数的时候，设定为满分，超过则增加：
f=am+b
实际完成数为零的时候，设定为零分，低于则为负数；
0=an+b
-求解方程组：
a=f/(m-n)
b=-fn/(m-n)
•得到转换函数：
y=f/(m-n)x-fn/(m-n)
•调整分数的分布
调整分数的分布取决于三个因素：
-联合基数确定法的约束条件；
-联合基数确定法本身的各个系数；
-为了求解转换函数系数而根据管理需要设定的两个约束条件，一
般来说，需要对零分和满分进行界定。

4 收入利润类的考核
•根据成员企业设置各项系数（参见奖金版）；
•根据奖金法计算奖励情况（参见奖金版）；
•根据转换函数将奖励转换为分数；
•在收入利润类的考核中建议的两个假定：
-实际完成数达到上级下达数的时候，设定为满分，超过则增加；
-实际完成数为零的时候，设定为零分，低于则为负数；
5 成本费用类的考核
•根据成员企业设置各项系数（参见奖金版）；
•根据奖金法计算奖励情况（参见奖金版）；
•根据转换函数将奖励转换为分数；
•在成本费用类的考核中建议的两个假定：
-实际完成数达到上级下达数的时候，设定为满分，不到则增加；
-实际完成数为一定的管理设定的时候，设定为零分，低于则为负
数，此处为与收入利润类计算的最大区别，可以设定一定管理费用（比
如：考核费用数的1.5倍）的水平为零分。