企业所得税申报和缴纳.doc
企业所得税预缴纳税申报表(Word)
企业所得税预缴纳税申报表纳税人识别号纳税人名称：税款所属期限：自年月日至年月日《企业所得税预缴纳税申报表》填报说明一、本表适用于查账征收企业所得税的纳税人在季度（月）预缴企业所得税时使用。
二、实行据实预缴的纳税人填报第1至11行；实行按上年实际数分期预缴的纳税人填报第12至14行。
三、具体项目填报说明1、第1行“利润总额”：填报按财务会计制度核算的利润总额。
2、第2、3行：填报按照税收规定应做纳税调整的项目。
从事房地产开发业务纳税人的”利润总额”应包括本期取得的预售收入计算的预计利润;在将预售收入结转为销售收入的当期,减去已计算缴纳企业所得税的原预售收入计算的预计利润。
3、第4行“减：弥补以前年度亏损”：填报按税收规定本期可弥补的以前年度尚未弥补的亏损额（用正数表示，不得大于第1+2-3行后的金额）。
4、第5行“应纳税所得额”填报第1+2-3-4行后的余额，第5行不得为负数，若第1+2-3-4行为负数，则第5行应填零。
5、第6行“适用税率”：填报纳税人当期应纳税所得额按规定适用的企业所得税法定税率，即只能是33%、27%、18%，不得填15%、10%等优惠税率。
6、第7行“应纳所得税额”：等于应纳税所得额×适用税率。
第7行大于等于零。
7、第8行“减免所得税额”：填报纳税人经批准或备案减、免、抵的企业所得税额，当第5行为零时，填写零；第8行小于等于第7行。
8、第9行“汇总纳税成员企业就地预缴比例”：填报根据有关税收规定确定的汇总纳税成员企业所得税就地预缴比例。
不实行就地预缴的纳税人填写O。
9、第10行“实际已预缴的所得税额”：填报纳税人申报所属期前累计已预缴的企业所得税税额。
10、第11行“应补（退）所得税额”：（1）就地纳税企业“应补（退）所得税额” =第7-8-10行。
（2）汇总纳税成员企业“应补（退）所得税额” =（第7-8行）×9行-10行。
（注：文件素材和资料部分来自网络，供参考。
2019年《企业所得税年度纳税申报表》完全版
2019年《企业所得税年度纳税申报表》完全版.doc《企业所得税年度纳税申报表》完全版（年度）纳税人名称（公章）：纳税人地税计算机代码：纳税人联系电话：主管税务机关：告之事项一、本套表使用对象：实行查账征收方式的企业所得税纳税人在年度申报企业所得税时使用；纳税人发生解散、破产、撤销并进行清算的或纳税人有其他情形依法终止纳税义务的也须使用。
二、填报申报表种类要求执行《金融企业会计制度》的纳税人，年度申报表时需填报16张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（2）《金融企业收入明细表》、附表二（2）《金融企业成本费用明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》、附表十四（2）《呆账准备计提明细表》、附表十四（3）《保险准备金提转差纳税调整表》。
执行《事业单位会计制度》、《民间非营利组织会计制度》的纳税人，年度申报表时需填报14张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》、附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》。
《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(B类,2018年版)》(2020年修订)
中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）2020年修订国家税务总局2020年6月B100000 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号（统一社会信用代码）：□□□□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分）国家税务总局监制B100000 《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》填报说明一、适用范围本表适用于实行核定征收企业所得税的居民企业纳税人（以下简称“纳税人”）在月(季)度预缴纳税申报时填报。
此外，实行核定应税所得率方式的纳税人在年度纳税申报时填报本表。
二、表头项目（一）税款所属期间1.月（季）度预缴纳税申报正常经营的纳税人，填报税款所属期月（季）度第一日至税款所属期月（季）度最后一日；年度中间开业的纳税人，在首次月（季）度预缴纳税申报时，填报开始经营之日至税款所属月（季）度最后一日，以后月(季)度预缴纳税申报时按照正常情况填报。
年度中间发生终止经营活动的纳税人，在终止经营活动当期纳税申报时，填报税款所属期月（季）度第一日至终止经营活动之日，以后月（季）度预缴纳税申报表不再填报。
2.年度纳税申报正常经营的纳税人，填报税款所属年度1月1日至12月31日；年度中间开业的纳税人，在首次年度纳税申报时，填报开始经营之日至当年12月31日，以后年度纳税申报时按照正常情况填报；年度中间终止经营活动的纳税人，在终止经营活动年度纳税申报时，填报当年1月1日至终止经营活动之日；年度中间开业且当年度中间终止经营活动的纳税人，填报开始经营之日至终止经营活动之日。
（二）纳税人识别号（统一社会信用代码）填报税务机关核发的纳税人识别号或有关部门核发的统一社会信用代码。
（三）纳税人名称填报营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。
三、有关项目填报说明（一）核定征收方式纳税人根据申报税款所属期税务机关核定的征收方式选择填报。
中华人民共和国扣缴企业所得税报告表.doc
中华人民共和国扣缴企业所得角分）
国家税务总局监制
【表单说明】
《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》填报说明
一、本表适用于扣缴义务人以及扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务情况下自行申报的纳税人，按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，对下列所得，按次或按期扣缴或申报企业所得税税款的报告。
11.纳税人在中国境内的名称：填写纳税人在中国境内的全称。
12.纳税人在其居民国名称：填写纳税人在其居民国（地区）的全称。
13.纳税人在其居民国地址：填写纳税人在其居民国（地区）的注册地址。
14.申报所得类型及代码：请按照如后的类型及代码进行填写，股息红利所得—10，利息所得—11，特许权使用费所得—12，转让财产所得—13，不动产租金—6，承包工程、提供劳务所得、其他租金—7，国际运输—8，其他所得—21。
15.本次申报所得的取得日期：按照合同规定取得所得的日期填写，即填写支付日期或应支付日期。
16.合同名称：填写非居民企业在我国境内承包工程、提供劳务或通过其他方式取得来源于我国境内的所得与我国居民企业签订的合同名称。
17.合同编号：填写非居民企业在我国境内承包工程、提供劳务或通过其他方式取得来源于我国境内的所得与我国居民企业签订合同的合同编号和税务机关要求填报的其他信息。
三、扣缴义务人确有困难不能按规定期限报送本表的,应当在规定的报送期限内向主管税务机关提出书面延期申请，经主管税务机关核准，在核准的期限内办理。
四、扣缴义务人不依法履行扣缴义务的，将按《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定处理。
五、本表中所称国家有关税收规定除另有说明外，均指《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的有关规定，以及国务院、国务院财政、税务主管部门根据税法制定的相关规定。
企业所得税月(季)度预缴纳税申报表
1、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应 当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
2、非居民企业虽设立机构、场所但取得的所得与其 所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源 于中国境内的所得缴纳企业所得税。
2、第3行“营业成本”：填报按照企 业会计制度、企业会计准则等国家会 计规定核算的营业成本。
3、第4行“利润总额”：填报按照企 业会计制度、企业会计准则等国家会 计规定核算的利润总额。
2021/8/17
8
具体项目填报说明
4、5行“特定业务计算的应纳税所得额”： 填报按照税收规定的特定业务计算的应纳 税所得额。从事房地产开发业务的纳税人， 本期取得销售未完工开发产品收入按照税 收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利 额填入此行。
企业所得税月(季)度 预缴纳税申报表
芜湖市国家税务局税政制度处 姚志远 2012年2月
2021/8/17
1
企业所得税月(季)度预缴 纳税申报表(A类)
企业所得税月（季）度预缴 纳税申报表（B类）
企业所得税汇总纳税 分支机构分配表
企业所得税扣缴报告表
2021/8/17
2
一、中华人民共和国企业所得税月(季)度
企业年度中间开业的纳税人填报的“税款 所属期间”为当月(季)度第一日至所属月 (季)度的最后一日，自次月(季)度起按正常 情况填报。
2021/8/17
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具体项目填报说明
第1行 “收入总额”：按照收入总额核定应 税所得率的纳税人填报此行。填写本年度 累计取得的各项收入金额。
第2行“不征税收入”和第3行“免税收 入”：填报企业取得相关不征税收入和免 税收入。
企业所得税应该怎么申报缴纳呢？
企业所得税应该怎么申报缴纳呢？
纳税是所有公民都是有义务缴纳的，而企业所得税是采取按年计算，分月(季)预缴，年终汇算清缴的办法来进行申报缴纳。
下面多有米小编为此整理了企业如何申报缴纳所得税的：
一、季度预缴申报
1、申报期限：
在每个季度(或月度)终了后十五天之内，企业应到企业所得税主管税务机关办理企业纳税申报手续(纳税期限的最后一天是法定休假日的，以休假日的次日为限期的最后一天；在期限内有连续三天以上法定休假日的，按休假日天数来顺延)。
2、申报方式：
纳税人可以选择上门申报或网上申报的申报方式。
选择上门申报方式的，企业所得税属深圳市地税局征管的纳税人办理地点为企业所得税主管税务机关的办税服务窗口；企业所得税属深圳市国税局征管的纳税人办理地点为各区局办税服务厅。
二、年度汇算清缴申报
1、申报期限：
实行核定征收或查账征收的企业所得税的纳税人，根据税收法律法规及有关规定确定申报的内容，在年度终了之日起自实际经营终止之日起六十天之内或五个月内，向税务机关申报年度企业的所得税，并且办理汇算清缴，结清应缴应退税款。
2、申报方式：
纳税人可以选择网上申报或上门申报的申报方式。
选择上门申报方式的，企业所得税属深圳市地税局征管的纳税人办理地点为企业所得税主管税务机关的办税服务窗口；企业所得税属深圳市国税局征管的纳税人办理地点为各区（分）局办税服务厅。
季度和年度申报都是选择网上申报方式的，可在任意地点通过地税或国税的网上办税服务厅来进行申报。
企业所得税的申报与缴纳流程
企业所得税的申报与缴纳流程企业所得税是指企业按照规定应缴纳的税金，是国家财政收入的重要组成部分。
为了使企业合法、规范地进行申报与缴纳，以下是企业所得税的申报与缴纳流程的详细介绍。
一、纳税人登记企业需要首先前往当地税务局进行纳税人登记。
在登记时，企业需提供相关的营业执照、组织机构代码证、税务登记证等证照材料，并填写相应的登记表格，如纳税人基本情况表、税务登记申请表等。
纳税人登记后，企业将获得纳税人识别号，该号码将在企业纳税申报和缴纳过程中起到重要的身份识别作用。
二、资料准备企业在申报企业所得税之前，需要准备相关的申报资料。
主要包括企业的账务凭证、资产负债表、利润表、税务报表等。
此外，还需提供与企业所得税相关的其他证明文件，如投资收益证明、减免税证明等。
要确保这些资料的完整性和准确性，以免出现错误的申报和缴纳。
三、税务申报企业所得税申报是指企业将自己的纳税情况向税务机关进行申报的过程。
企业需要按照规定的时间节点，向税务机关提交企业所得税申报表。
申报表的填写需要标明企业的纳税人识别号、纳税期限等基本信息，并详细列出企业的收入、支出、纳税调整项目等内容。
企业需根据实际情况选择适用的税率，并计算出应缴纳的企业所得税金额。
四、缴纳税款企业在完成企业所得税申报后，需要按照申报结果，向税务机关按时缴纳所得税款项。
企业可以通过银行电汇、网上银行、税务机关窗口等方式进行缴款。
在缴纳时，企业需填写缴款书，并将其与缴纳的税款一同提交。
税务机关将核实缴款金额是否与申报一致，并进行记录。
五、税务核查与审查税务机关会根据企业所得税申报情况进行核查与审查。
核查主要是检查企业纳税申报资料的真实性和准确性，包括对企业的账务、发票、合同等进行审核。
审查则是在核查的基础上，对企业的信息进行更加详细和深入的审议，以确定申报的合法性和合规性。
六、税务申报与缴纳的时间节点企业所得税的申报与缴纳时间节点是由税务机关根据实际情况制定的。
企业需要严格按照规定的时间节点，完成申报与缴纳工作。
企业所得税申报纳税流程教程
企业所得税申报纳税流程教程企业所得税是指企业根据其年度所得额，按照法定税率计算并缴纳给国家的一种税种。
准确申报企业所得税是每个企业应尽的法定义务，本文将介绍企业所得税的申报和纳税流程，并提供了详细的指导。
一、企业所得税申报材料准备按照规定，企业所得税申报需要准备以下材料：1.企业所得税申报表根据企业所得税法的规定，企业需要填写企业所得税月、季度或年度申报表。
申报表一般包括企业信息、所得情况、减免、已缴税额等内容。
2.企业所得税年度清算报告企业所得税年度清算报告是企业对税务政策的主观判断和企业所得额的计算，需要在纳税期限前编制。
报告内容包括利润总额、免税项目、优惠项目等。
3.证明材料企业需要提供相关的证明材料，如合同、发票、凭证等，以证明其申报所得额的真实性。
二、企业所得税申报纳税流程1.确定纳税期限根据税务部门的规定，企业需在规定的时间内申报纳税。
一般情况下，月度纳税期限为次月15日，季度纳税期限为季末次月15日，年度纳税期限为次年3月31日。
2.填写申报表按照企业所得税申报表的要求，认真填写各项信息。
确保填写的信息准确无误，以避免后续的纳税问题。
3.编制年度清算报告根据企业的年度财务报表，编制企业所得税年度清算报告。
在报告中，企业需要计算利润总额，并根据税法相关规定，确认免税项目和优惠项目的金额。
4.完善证明材料根据申报表和年度清算报告的要求，整理和完善相关的证明材料。
确保这些证明材料能够有效地证明企业所得额的真实性。
5.纳税申报企业可以选择线上或线下的方式进行纳税申报。
线上纳税申报需要在税务局的官方网站上按要求填写和上传相关材料。
线下纳税申报则需到当地税务局办税窗口进行纸质申报。
6.缴纳税款根据纳税申报表计算得出的所得税额，按时将税款缴纳到指定账户。
可以通过网上银行、银行柜台等方式缴纳税款。
7.留存申报和缴税证明企业需要妥善保管申报和缴税的所有凭证和证明，以备将来核对和查询。
三、注意事项1.准确填写信息企业在填写申报表和编制年度清算报告时，需要认真核对各项数据，确保信息的准确性和完整性。
企业所得税的申报和缴纳流程
企业所得税的申报和缴纳流程企业所得税是一种对企业利润所征税的税种，对于每个企业来说，准确申报和及时缴纳企业所得税是非常重要的。
本文将详细介绍企业所得税的申报和缴纳流程，以帮助企业更好地了解和应对相关事务。
一、企业所得税申报流程1. 登记纳税人资格：企业在开始经营活动之前，需要按照相关法规进行登记纳税人资格，领取纳税人识别号，同时办理税务登记。
2. 记账与核算：企业应按照税务规定，进行会计核算，确保企业记账准确无误。
3. 编制企业所得税申报表：根据会计核算结果，企业需要编制企业所得税申报表。
在编制申报表时，企业需要根据税法规定，将企业利润、各项扣除项目等进行计算，并填写相应的表格。
4. 审核与报送：企业所得税申报表需要经过企业内部审核，确保数据的准确性。
审核完成后，企业需要在规定的时间内将申报表报送给当地税务部门。
5. 税务部门审批与反馈：税务部门收到企业所得税申报表后，将进行审批，并核对企业报送的数据。
如果发现问题，税务部门会要求企业作出修改或提供进一步的资料。
完成审批后，税务部门将告知企业需要缴纳的所得税金额。
二、企业所得税缴纳流程1. 缴纳税款：企业收到税务部门的通知后，需要按照规定的时间和金额缴纳企业所得税款项。
企业可以通过电子缴税、银行转账等方式进行缴纳。
2. 缴款证明：缴纳企业所得税后，企业可以向税务部门申请缴款证明。
缴款证明是企业按时缴纳所得税的凭证，可以用于企业相关事务办理。
3. 监督检查：税务部门会对企业所得税缴纳情况进行监督和检查。
企业需要保留好缴款证明以备查询和核对。
4. 纳税义务履行：企业在缴纳所得税的同时，还需要履行其他相关纳税义务，如提交相关报表、备案等。
三、注意事项1. 准确性和及时性：企业在申报和缴纳企业所得税时，务必保证数据的准确性和及时性。
如有错误或延误，可能会导致罚款或其他法律责任。
2. 了解税法法规：企业应了解相关的税法法规，掌握企业所得税的申报和缴纳要求，确保按规定操作。
企业所得税申报与纳税申报流程指南
企业所得税申报与纳税申报流程指南企业所得税是指法人企业或者其他组织按照国家相关法规，根据其年度盈利额支付给政府的税款。
企业所得税申报和纳税申报是每个企业必须遵守的法定义务。
本文将为您详细介绍企业所得税申报与纳税申报的流程，以帮助您正确、便捷地完成税务申报。
一、企业所得税申报与纳税申报概述企业所得税的申报和缴纳分为年度申报和季度预缴两个环节。
年度申报主要是对上一纳税年度所得额进行核算、计算和申报；季度预缴是按季度预付企业所得税，以平摊全年税款负担。
企业需要按时、按流程完成申报与纳税，避免违规和逾期缴纳所带来的罚款和处罚。
二、申报所需材料准备在进行企业所得税申报与纳税申报之前，企业需要准备一系列与纳税申报相关的材料。
这些材料包括：企业财务会计报表、资产负债表、利润表、清算表等财务会计报表；税务部门指定的其它资料，如申报表、表格、证明材料等。
企业应当确保这些材料的真实性、完整性和准确性，以免申报出错或被税务部门审核时发现问题。
三、企业所得税申报流程1.确认纳税人身份：在进行企业所得税申报之前，企业需要核实自己属于纳税人身份，确保符合公司、合资企业、合作经营企业、联营企业、外商投资企业等纳税主体的条件。
2.编制企业财务会计报表：企业应按照税务部门要求，编制与企业所得税申报相关的财务会计报表，包括资产负债表、利润表、清算表等。
所有财务报表应真实、完整、准确地反映企业经营情况和财务状况。
3.计算企业所得税额：根据企业所得税法相关规定和税率，按照核定利润法或查账征收法计算企业所得税额。
企业应仔细阅读企业所得税法，了解不同纳税方法所需准备的文件和计算要求。
4.填制企业所得税申报表：企业应根据税务部门规定的申报表格，填写必要的信息和数据，包括企业纳税人基本信息、所得计算、所得税额计算、税款清缴等。
5.提交纳税申报材料：企业应将填制好的企业所得税申报表和相关材料，按照规定的时间和地点，提交给税务部门进行审核和核实。
所得税的纳税申报与税款缴纳流程
所得税的纳税申报与税款缴纳流程一、纳税申报流程所得税的纳税申报是企业和个人按照税法规定向税务机关报告其实际所得，并缴纳相应税款的过程。
下面是所得税纳税申报的流程：1. 登录税务局网上申报系统或前往税务局办理纸质申报。
企业和个人可根据自身情况选择报税方式。
2. 填写申报表。
根据所得类型不同，需填写相应的所得税申报表，包括企业所得税月（季）度纳税申报表、个人所得税汇算清缴申报表等。
3. 填报纳税信息。
根据申报表上的提示，填写必要的纳税信息，如纳税人识别号、征收项目等。
4. 计算纳税金额。
根据所得额和适用税率计算应缴纳的税款金额。
5. 核对申报信息。
仔细核对填写的申报信息，确保准确无误。
6. 提交申报表。
将填写完毕的申报表提交给税务机关进行核验。
7. 审核及出具税款通知书。
税务机关对申报表进行审核，如有问题会要求补充或更正相关信息，并最终出具税款通知书。
二、税款缴纳流程纳税申报后，纳税人需要按照税款通知书上的要求及时缴纳相应的税款。
以下是税款缴纳的基本流程：1. 查询税款通知书。
纳税人可登录税务局网上缴税系统或前往税务局窗口查询自己的税款通知书。
2. 确认税款金额。
核对税款通知书上的缴款金额，确保准确无误。
3. 选择缴款方式。
税务机关通常提供多种缴款方式，如网上支付、银行转账等，纳税人可根据自己的实际情况选择适合的缴款方式。
4. 缴纳税款。
根据选择的缴款方式进行税款的缴纳，同时保存好相关缴款凭证。
5. 确认缴款完成。
在缴款后，及时查询缴款结果，确认税款已成功缴纳。
三、其他注意事项1. 缴税期限。
根据税法规定，纳税人需按照规定的时间节点进行纳税申报和缴款，逾期会产生相应的滞纳金。
2. 材料备齐。
纳税人在申报纳税前需准备好相关的纳税材料，如发票、凭证、报表等，以便填报申报表时使用。
3. 定期复核纳税记录。
纳税人应定期复核自己的纳税记录，确保纳税信息的准确性。
4. 如遇问题咨询税务机关。
在纳税申报和缴款过程中如有疑问，可及时向当地税务机关咨询，以获取正确的指导和解答。
企业所得税年度纳税申报表(DOC 63页)
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表〔A类〕税款所属期间：年月日至年月日纳税人名称:中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表〔A类〕?填报讲明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人〔以下简称纳税人〕填报。
二、填报依据及内容依据?中华人民共和国企业所得税法?及事实上施条例、相关税收政策，以及国家统一会计制度〔企业会计制度、企业会计准所以、小企业会计制度、分行业会计制度、事业单位会计制度和民间非营利组织会计制度〕的规定，填报计算纳税人利润总额、应纳税所得额、应纳税额和附列资料等有关名目。
三、有关名目填报讲明〔一〕表头名目1.“税款所属期间〞：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月１日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日的当月１日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。
2.“纳税人识不号〞：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
3.“纳税人名称〞：填报税务登记证所载纳税人的全称。
〔二〕表体名目本表是在纳税人会计利润总额的本源上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得〞〔应纳税所得额〕。
会计与税法的差异〔包括收进类、扣除类、资产类等差异〕通过纳税调整名目明细表〔附表三〕集中显示。
本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算和附列资料四个局限。
1.“利润总额计算〞中的名目，按照国家统一会计制度口径计算填报。
实行企业会计准所以的纳税人，其数据直截了当取自损益表；实行其他国家统一会计制度的纳税人，与本表不一致的名目，按照其利润表名目进行分析填报。
利润总额局限的收进、本钱、费用明细名目，一般工商企业纳税人，通过附表一〔1〕?收进明细表?和附表二〔1〕?本钱费用明细表?相应栏次填报；金融企业纳税人，通过附表一〔2〕?金融企业收进明细表?、附表二〔2〕?金融企业本钱费用明细表?相应栏次填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过附表一〔3〕?事业单位、社会团体、民办非企业单位收进名目明细表?和附表二〔3〕?事业单位、社会团体、民办非企业单位支出名目明细表?相应栏次填报。
企业所得税的申报与缴纳
纳税人预缴所得税时，应当按纳税期限的 实际数预缴。
如按实际数预缴有困难的，可以按上一年 度应纳税所得额的1/12或1/4，或经当 地税务机关认可的其他方式预缴所得税。
预缴方式一经确定，不得随意改变。
二、企业所得税的纳税义务发生时间和纳税期限
企业所得税以纳税人取得应纳税所得额的 计征期终了日为纳税义务发生时间。当实 行分月预缴时，每一月份的最后一日为纳 税义务发生时间；当实行分季预缴时，每 一季度的最后一日为纳税义务发生时间； 而在进行年度汇算清缴时，纳税年度的最 后一日为纳税义务发生时间。
企业所得税的纳税年度为公历1月1日至 12月31日，纳税人在一个纳税年度中间 开业，或者由于合并、关闭等原因，使该
四、企业所得税的纳税申报
1. 纳税人交纳的所得税税款，应以人民币为 计算单位
所得为外国货币的，分月或者分季预缴税 款时，应当按照月份（季度）最后一日的 外汇牌价折合成人民币计算应纳税所得额； 年度终了后汇算清缴时，对已按月份（季 度）预缴税款的外国货币所得，不再重新 折合计算，只就全年未纳税的外币所得部 分，按照年度最后一日的外汇牌价折合成 人民币计算应纳税所得额。纳税人取得的 收入为非货币资产或者权益的，其收入额 应当参照当时的市场价格计算或估定。
新编税务会计
企业所得税的申报与缴纳
一、企业所得税的征收方法 二、企业所得税的纳税义务发生时间和纳税期限 三、企业所得税的纳税地点 四、企业所得税的纳税申报
一、企业所得税的征收方法
企业所得税的缴纳实行按年计算，分月或 分季预缴的办法。
月份或者季度终了后15日内预缴，年度 终了后4个月内汇算清缴，多退少补。
二、企业所得税的纳税义务发生时间和纳税期限
企业所得税汇算清缴完整表格PDF版
企业所得税汇算清缴完整表格PDF版.doc企业所得税汇算清缴完整表格PDF版一、概述本文档是企业所得税汇算清缴完整表格的PDF版本，旨在提供一个方便的电子文档，以供企业及税务相关人员使用。
该表格用于申报企业所得税的汇算清缴，包括填写企业基本信息、纳税期间的所得、减免优惠、税款计算等内容。
二、表格内容1. 企业基本信息- 纳税人名称：填写企业的注册名称。
- 纳税人识别号：填写企业的统一社会信用代码或税务登记号。
- 行业类别：填写企业所属的行业类别，如制造业、服务业等。
2. 纳税期间所得- 营业收入：填写纳税期间企业的营业收入总额。
- 营业成本：填写纳税期间企业的营业成本总额。
- 利润总额：根据营业收入和营业成本计算得出。
- 扣除免税、减免额后的应纳税所得额：根据适用的税收政策和法规，计算得出应纳税所得额。
- 应纳税所得额：经过扣除适用的税率和速算扣除数，计算得出企业应纳税的所得额。
- 应纳税款金额：根据应纳税所得额和适用的税率计算得出的企业应缴纳的所得税额。
3. 减免优惠- 减免税额：填写企业申请的减免税额，例如科技创新、区域发展等方面的减免。
4. 税款计算- 应补（退）税额：根据纳税期间的实际情况，计算得出企业需要补缴或退还的所得税额。
- 逾期滞纳金：根据税务部门规定的滞纳金计算公式计算得出。
三、使用说明2. 使用支持PDF格式的阅读软件（如Adobe Acrobat Reader）打开文档。
3. 在对应字段中填写企业的相关信息，确保准确性和完整性。
4. 按照表格所示的计算公式计算企业所得税相关金额，并填写相应的字段。
5. 审核表格内容，确保无误后打印保存。
6. 根据汇算清缴的要求向相应税务部门提交表格。
四、注意事项1. 在填写表格时，请认真核对和填写企业的相关信息，确保其准确和完整。
2. 在计算相关金额时，请参考税务部门的最新规定和政策，以确保计算结果的准确性。
3. 在提交表格时，请注意按时提交，并遵守税务部门的相关要求和规定。
企业所得税申报纳税流程教程
企业所得税申报纳税流程教程企业所得税是指企业按照国家相关规定缴纳的一种税费，是企业经营所得的一部分。
为帮助企业了解企业所得税申报纳税流程，本文将详细介绍申报纳税的步骤和注意事项。
1. 确定纳税期限企业所得税的纳税期限一般为每年的3月1日至4月30日。
企业在此期间需要进行企业所得税申报纳税。
2. 准备相关材料企业进行企业所得税申报前，需要准备一些必要的材料，如营业执照、财务报表、发票、税务登记证等。
3. 登录税务系统企业首先需要登录税务系统进行企业所得税申报。
具体的登录方式可以参考税务系统提供的相关指南。
4. 填写申报表登录税务系统后，企业需要根据要求填写企业所得税申报表。
申报表一般包括企业基本信息、业务收入、费用支出、所得税计算、纳税优惠等内容。
按照实际情况填写申报表中的各项数据。
5. 核对申报表填写完申报表后，企业需要仔细核对所填写的数据是否准确无误，确保申报表中各项数据的准确性。
6. 提交申报表核对无误后，企业可以将填写完的申报表提交给税务系统。
申报表一经提交，即视为企业完成了企业所得税的申报。
7. 缴纳所得税款税务系统在接收到企业的申报表后，根据所填写的数据自动计算出企业应缴纳的所得税款额。
企业需要按照税务系统提供的缴款信息，将所得税款缴纳至指定的银行账号。
8. 保存相关凭证企业在进行企业所得税申报纳税后，需要保存相关的凭证和申报表。
这些凭证和申报表在后续的税务核查等工作中可能会被用到，因此需要妥善保存。
9. 定期申报纳税企业所得税是一项年度征税，企业每年都需要按时进行企业所得税的申报纳税。
企业应该了解和掌握每年的申报纳税期限，并提前做好准备工作。
总结：企业所得税的申报纳税是企业必须履行的法定义务，对于企业来说非常重要。
本文介绍了企业所得税申报纳税的流程，包括确定纳税期限、准备相关材料、登录税务系统、填写申报表、核对申报表、提交申报表、缴纳所得税款、保存相关凭证和定期申报纳税等步骤。
企业在进行企业所得税申报纳税时，应严格按照相关要求和流程进行操作，保证申报的准确性和合规性。
企业所得税申报表(DOC)
主表企业所得税年度纳税申报表税款所属期间：年月日至年月日企业所得税年度纳税申报表附表一（1）销售（营业)收入及其他收入明细表经办人（签章）：法定代表人（签章）:企业所得税年度纳税申报表附表一(2）金融企业收入明细表填报时间：年月日金额单位：元（列至角分)经办人(签章）：法定代表人（签章）：事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表成本费用明细表经办人（签章）: 法定代表人(签章）: 企业所得税年度纳税申报表附表二（2）金融企业成本费用明细表经办人（签章）: 法定代表人(签章)：企业所得税年度纳税申报表附表二（3）事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表企业所得税年度纳税申报表附表三投资所得(损失)明细表经办人（签章）: 法定代表人（签章):8企业所得税年度纳税申报表附表四纳税调整增加项目明细表经办人(签章）: 法定代表人（签章）：企业所得税年度纳税申报表附表五纳税调整减少项目明细表经办人（签章）：法定代表人（签章）：10企业所得税年度纳税申报表附表六税前弥补亏损明细表经办人（签章)：法定代表人（签章）：企业所得税年度纳税申报表附表七免税所得及减免税明细表经办人(签章）：法定代表人（签章）:企业所得税年度纳税申报表附表八捐赠支出明细表企业所得税年度纳税申报表附表十境外所得税抵扣计算明细表经办人(签章）: 法定代表人(签章）：企业所得税年度纳税申报表附表十一广告费支出明细表经办人（签章）: 法定代表人（签章)：企业所得税年度纳税申报表附表十二工资薪金和工会经费等三项经费明细表企业所得税年度纳税申报表附表十三资产折旧、摊销明细表填报时间: 年月日金额单位：元（列至角分）企业所得税年度纳税申报表附表十四(1)坏账损失明细表金融企业所得税年度纳税申报表附表十四(2）呆账准备计提明细表经办人（签章）：法定代表人（签章)：企业所得税年度纳税申报表附表十四(3）保险准备金提转差纳税调整表填报时间: 年月日金额单位：元(列至角分)经办人（签章）：法定代表人（签章）：企业所得税预缴纳税申报表税款所属期间年月日至年月日企业所得税纳税申报表（适用于核定征收企业)税款所属期间：年月至年月备注：本表一式三份,主管税务机关受理后退还纳税人保存一份，由主管税务机关留存两份。
2019年《企业所得税年度纳税申报表》完全版.doc
《企业所得税年度纳税申报表》完全版（年度）纳税人名称（公章）：纳税人地税计算机代码：纳税人联系电话：主管税务机关：告之事项一、本套表使用对象：实行查账征收方式的企业所得税纳税人在年度申报企业所得税时使用；纳税人发生解散、破产、撤销并进行清算的或纳税人有其他情形依法终止纳税义务的也须使用。
二、填报申报表种类要求执行《金融企业会计制度》的纳税人，年度申报表时需填报 16 张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（ 2）《金融企业收入明细表》、附表二（ 2）《金融企业成本费用明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》、附表十四（ 2）《呆账准备计提明细表》、附表十四（ 3）《保险准备金提转差纳税调整表》。
执行《事业单位会计制度》、《民间非营利组织会计制度》的纳税人，年度申报表时需填报 14 张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（ 3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》、附表二（ 3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》。
执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》等会计制度的纳税人，年度申报表时需填报 15 张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（ 1）《销售（营业）收入及其他收入明细表》、附表二（ 1）《成本费用明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》、附表十四（1）《坏账损失明细表》。
企业如何申报缴纳所得税
企业如何申报缴纳所得税在企业经营中，申报和缴纳所得税是一项重要的财务责任。
准确、及时地履行这项义务，不仅能维护企业的合法权益，还能避免税务风险和不必要的罚款。
本文将介绍企业如何申报和缴纳所得税的相关流程和要点。
一、了解所得税的基本知识所得税是指个人、企事业单位和其他组织按照法定计税期间应当缴纳国家税务机关的税款。
企业所得税是指企业根据法定计税期间的实际利润按照税法规定计算缴纳的税款。
企业所得税的计算方法和税率根据国家的税收政策而定，每个国家的规定可能会有所不同。
二、建立健全会计制度和账务档案企业在申报和缴纳所得税之前，首先需要建立健全的会计制度和账务档案。
会计制度包括会计政策、会计方法和会计核算程序等内容。
账务档案要保持完整和准确，包括原始凭证、账簿、报表等等。
这些会计制度和账务档案不仅是企业合规经营的基础，也是申报所得税的依据之一。
三、确定应纳税所得额及税务居民身份企业在申报所得税时，需要确定应纳税所得额。
应纳税所得额是指企业在法定计税期间内实际发生的纳税义务所依据的数额。
确定应纳税所得额需要根据企业的会计凭证、账簿和报表等进行计算。
同时，企业还需要确定税务居民身份，即企业是否属于税收管理机关认定的税务居民。
四、申报所得税和填写纳税申报表企业在缴纳所得税之前，需要先进行所得税的申报。
申报所得税的时间一般是年度结束后的一定期限内。
企业需要将应纳税所得额、所得税的计算依据和其他相关信息填写在纳税申报表中，并在规定的时间内提交给税务机关进行核对。
企业可以根据不同的纳税期限选择适当的纳税申报表进行填写。
五、缴纳所得税款企业在完成所得税的申报后，需要按照纳税申报表计算出的所得税款金额进行缴纳。
所得税款的缴纳一般有以下几种方式：现金、银行转账、网上缴税等等。
企业需要根据自身的实际情况选择合适的缴税方式，并在规定的时间内将所得税款缴纳到指定的银行账户中。
六、留存相关凭证和备案材料企业在完成所得税的申报和缴纳后，需要留存相关的凭证和备案材料。
企业所得税网上申报流程简介
企业所得税网上申报流程简介
1.在电子税务局办税桌面点击【我要办税】--【税费申报及缴纳】。
2.在“申报缴税”菜单点击【按期应申报】，选择“企业所得税（年度）”税费申报事项，点击【填写申报表】。
3.系统弹出“请选择申报方式”窗口，可根据实际情况选择“离线申报”（优先选择）或“在线申报”，点击【申报】进入申报引导界面。
4.如选择“离线申报”方式，申报引导界面出现下载申报文件提示，打开申报文件（PDF格式），完整填报申报表数据，可在【附送资料报送】页面添加上传企业所得税年度申报相关的附送资料，点击首页【税收政策风险提示】，检查申报数据无误后填写“数字签名”和密码，点击【提交】，完成申报。
5.如选择“在线申报”方式，按照申报引导界面完整填写申报表，点击【附送资料】，可上传企业所得税年度申报相关的附送资料，检查申报数据后点击【申报】按钮，出现风险扫描提示服务窗口，按提示检查申报数据,完成申报。
《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表(2019年版)》及填报说明.doc
附件8F500 中华人民共和国扣缴企业所得税报告表（2019 年版）○法定源泉扣缴申报○指定扣缴申报○自行申报金额单位：人民币元( 列至角分)扣缴义务人基本信息纳税人识别号（统一社会信用代码）：□□□□□□□□□□□□□□□□□□名称中文：外文：地址中文：外文：联系人联系方式邮政编码纳税人基本信息纳税人识别号（统一社会信用代码）：□□□□□□□□□□□□□□□□□□境外成立地代码境外成立地纳税人识别号境内名称中文：外文：在境外成立地法定名称中文：外文：在境外成立地地址中文：外文：申报所得类型及代码联系人联系方式邮政编码法定源泉扣缴和自行申报情况合同名称合同编号合同执行起始时间合同执行终止时间合同总金额币种扣缴义务发生时间：○支付，支付日期：年月日○到期应支付行次项目依法申报数据12人民币金额名称3 金额本次申报收入外币4 汇率5 折算人民币金额5=3× 46 收入合计6=1+57扣除额应纳税所得额的计算8 应纳税所得额8=6-79 适用税率（10%）10 应缴纳的企业所得税额10=8× 911 减免企业所得税额11=12+13应纳企业所得税额的计算12 其中：享受协定待遇项目（减免性质代码）13 享受国内税收优惠项目（减免性质代码）14 实际应缴纳的企业所得税额14=10-11主管税务机关指定扣缴情况指定扣缴文书编号税款计算方法：○按核定利润率计算，核定利润率水平：% ○其他扣缴义务发生时间：○支付支付日期：年月日支付金额（人民币）：元○其他本次扣缴税款金额（人民币）声明：此表是根据国家税收法律法规及相关规定填写的，对填报内容（及附带资料）的真实性、可靠性、完整性负责。
纳税人或扣缴义务人（签章）：年月日经办人签字：受理人：- 1 -F500 《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表（2019 年版）》填报说明一、适用范围本表由代扣代缴或申报缴纳下列企业所得税税款的扣缴义务人或纳税人填报：1. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得来源于中国境内所得所应缴纳的企业所得税；2. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得与其所设机构、场所没有实际联系，但来源于中国境内所得所应缴纳的企业所得税；3. 主管税务机关按照《中华人民共和国企业所得税法》规定指定扣缴的企业所得税。
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1．企业所得税实行按年计算，分月或分季预缴、年终汇算清缴，多退少补的征纳办法。
具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小，予以核定。
纳税人应当在月份或者季度终了后15日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表；并在规定的纳税期限内预缴所得税。
企业所得税的年终汇算清缴，在年终后4个月内进行。
纳税人应在年度终了后45日内，向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表，办理年终汇算。
少缴的所得税税款，应在下一年度内补缴；多预缴的所得税税款，可在下一年度内抵缴。
2．企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。
纳税人在一个纳税年度的中间开业，或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。
纳税人清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。
3．企业所得税的征管权限及收入划分
(1)征收管理范围
(2)收入划分
铁道部、各银行总行及海洋石油企业缴纳企业所得税的部分，归中央政
府，其余的部分中央与地方按比例分享。
2002年中央与地方政府各分享50％；2003年中央分享60％，地方政府分享40％。
2004年及以后年度的分享比例另定。
4．企业所得税的纳税地点
注意这10种情况。
5．汇总(合并)缴纳企业所得税的管理
经批准实行汇总、合并缴纳企业所得税(以下称汇总纳税)的企业总机构或集团母公司(以下称汇缴企业)及其汇总纳税的成员企业(以下称成员企业)，除本教材在（十三）条规定的行业和企业外，一律执行“统一计算、分级管理、就地预缴、集中清算”的汇总纳税办法。
6．纳税申报表的格式和填报方法
注意教材中企业所得税年度纳税申报表的格式和如何填列。
1
2
2001年证券投资分析真题及答案（一）
【- 证券投资分析】
一、单项选择
1．确定证券投资政策涉及到：（）。
A．决定投资收益目标、投资资金的规模、投资对象以及采取的投资策略和措施
B．对投资过程所确定的金融资产类型中个别证券或证券群的具体特征进
行考察分析
C．确定具体的投资资产和投资者的资金对各种资产的投资比例
D．投资组合的修正和投资组合的业绩评估
2．进行证券投资分析的方法很多，这些方法大致可以分为：（）。
A．技术分析和财务分析
B．技术分析、基本分析和心理分析
C．技术分析和基本分析
D．市场分析和学术分析
3．组建证券投资组合时，个别证券选择上是指（）。
A．预测和比较各种不同类型证券的价格走势，从中选择具有投资价值的股票
B．预测个别证券的价格走势及其波动情况
C．对个别证券的基本面进行研判
D．分阶段购买或出售某种证券
4．证券投资的目的是：（）。
A．收益最大化
B．风险最小化
C．证券投资净效用最大化
D．收益率最大化和风险最小化
5．在下列哪种市场中，技术分析将无效A．弱式有效市场
B．半弱式有效市场
C．半强式有效市场
D．强式有效市场
6．我国证券投资分析师的自律组织是：（）。
A．中国证监会
B．中国证券业协会投资分析师专业委员会
C．中国注册会计师协会证券投资分析师专业委员会D．证券交易所办的投资分析师委员会
7．“市场永远是错的”是哪种分析流派对待市场的态度
A．基本分析流派
B．技术分析流派
C．心理分析流派
D．学术分析流派
8．下列哪种分析方法是从经济学、金融学、财务管理学及投资学等基本原理推导出的（）
A．技术分析
B．基本分析
C．市场分析
D．学术分析
9．如果两种债券的息票利率、面值和收益率等都相同，则期限较短的债券的价格折扣或升水会（）：
A．较小
B．较大
C．一样
D．不确定
10．债券的收益率随着债券期限的增加而减少，这种债券的曲线形状被称为（）收益率曲线类型。
A．正常的
B．相反的
C．水平的
D．拱形的
11．某种债券年息为10%，按复利计算，期限5年，某投资者在债券发行一年后以1050元的市价买入，则此项投资的终值为：（）。
A．1610．51元
B．1514．1元
C．1464．1元
D．1450元
12．下列哪项不是影响股票投资价值的内部因素：（）。
A．公司净资产
B．公司盈利水平
C．公司所在行业的情况
D．股份分割
13．股票内在价值的计算方法模型中，下列哪种假定股票永远支付固定的股利：（）。
A．现金流贴现模型
B．零增长模型
C．不变增长模型
D．市盈率估价模型
14．可转换证券的转换价值的公式是：（）。
A．转换价值=普通股票市场价格×转换比率
B．转换价值=普通股票净资产×转换比率
C．转换价值=普通股票市场价格/转换比率
D．转换价值=普通股票净资产/转换比率
15．某公司可转换债权的转换比率为20，其普通股股票当期市场价格为40元，债券的市场价格为1000元。
则其转换升水（贴水）比率是：（）。
A．转换升水比率：20%
B．转换贴水比率：20% C．转换升水比率：25% D．转换贴水比率：25%
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