工业企业会计账务处理计划流程
会计账务流程
会计账务流程会计账务流程是指企业在日常经营活动中所涉及的资金收支、资产负债等方面的记录和处理流程。
良好的会计账务流程可以有效地规范企业的财务管理，确保财务数据的准确性和可靠性。
下面将详细介绍会计账务流程的具体内容。
首先，会计账务流程的第一步是收集原始凭证。
原始凭证是企业经济活动的直接记录，包括各种发票、收据、支票等。
企业应当及时、准确地收集这些原始凭证，并按照规定进行分类和整理。
接下来，企业需要对收集到的原始凭证进行审核和登记。
审核原始凭证是为了确认其真实性和合法性，避免虚假记录和错误记录的出现。
登记原始凭证是为了将其转化为会计凭证，记录到企业的账簿中。
然后，企业需要进行会计凭证的核算和汇总。
会计凭证是企业进行会计核算和汇总的基础，通过对会计凭证的核算和汇总，可以得出企业的财务状况和经营成果。
接着，企业需要进行账务处理和账务核对。
账务处理是指根据会计凭证进行账务分录和账务处理，包括借贷记账、制作总账、明细账等。
账务核对是指对账务处理结果进行核对和调整，确保账务处理的准确性和完整性。
最后，企业需要进行财务报表的编制和填制。
财务报表是企业向内外部用户提供财务信息的主要途径，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
企业应当按照法律法规和会计准则的要求，编制和填制财务报表，并及时向相关部门和人员进行报送。
综上所述，会计账务流程是企业日常经营活动中不可或缺的重要环节，它直接关系到企业的财务管理和财务决策。
良好的会计账务流程可以提高企业的财务管理水平，增强企业的竞争力，是企业持续健康发展的重要保障。
因此，企业应当高度重视会计账务流程的建立和完善，确保其规范、高效和可靠。
工业企业会计成本核算的一般流程
工业企业会计成本核算的一般流程一、成本核算的要求：在成本核算工作中，应遵循以下各项要求。
（一）算管结合，算为管用.算管结合，算为管用就是成本核算应当与加强企业经营管理相结合，所提供的成本信息应当满足企业经营管理和决策的需要.（二）正确划分各种费用界限为了正确地进行成本核算，正确地计算产品成本和期间费用，必须正确划分以下五个方面的费用界限。
1.正确划分应否计入生产费用、期间费用的界限2。
正确划分生产费用与期间费用的界限3。
正确划分各月份的生产费用和期间费用界限4.正确划分各种产品的生产费用界限5。
正确划分完工产品与在产品的生产费用界限以上五个方面费用界限的划分过程，也就是产品生产成本的计算和各项期间费用的归集过程.在这一过程中,应贯彻受益原则,即何者受益何者负担费用,何时受益何时负担费用；负担费用的多少应与受益程度的大小成正比。
（三）正确确定财产物资的计价和价值结转方法企业财产物资计价和价值结转方法主要包括：固定资产原值的计算方法、折旧方法、折旧率的种类和高低，固定资产修理费用是否采用待摊或预提方法以及摊提期限的长短；固定资产与低值易耗品的划分标准;材料成本的组成内容、材料按实际成本进行核算时发出材料单位成本的计算方法、材料按计划成本进行核算时材料成本差异率的种类、采用分类差异时材料类距的大小等；低值易耗品和包装物价值的摊销方法、摊销率的高低及摊销期限的长短等.为了正确计算成本，对于各种财产物资的计价和价值的结转，应严格执行国家统一的会计制度.各种方法一经确定，应保持相对稳定，不能随意改变，以保证成本信息的可比性.（四)做好各项基础工作1.做好定额的制定和修订工作2。
建立和健全材料物资的计量、收发、领退和盘点制度3。
建立和健全原始记录工作4。
做好厂内计划价格的制定和修订工作(五）适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法二、生产费用和期间费用的分类生产费用可以按不同的标准分类,其中最基本的是按生产费用的经济内容和经济用途的分类。
工业企业会计成本核算的一般流程
那 么可 以将 这些 费用再做 更加详 细 成 本核 算 的 要 求 ： 在 成本 核 算 工作 中 ， 应遵 循 以 下 面 的了解生产 费用 的去 向 ， 的分 类 ， 挖掘成 本使用 的项 目。正常情 况之 下企业在 生产 的时 各 项 要求
一
、Leabharlann （ 一） 算 管结 合 ， 算为管 用 。算 管结合 ， 算 为管用就 是成 本核 算 应 当与加强 企业经 营管理相 结合 ， 所 提供 的成本信 息应 当满 足企业 经营管理和决策 的需要 。 （ －） 正 确划 分各 种费 用界 限 。为 了正确 地进 行成 本 核算 ， 正确地 计算 产品成 本和期 间费用 ， 必 须正确 划分 以下五个 方面 的费用界 限。 １ ． 正确划 分应否计人生产 费用 、期 间费 用的界限 ２． 正确 划分 生产 费用 与期 间费 用 的界 限 ３ ． 正 确划 分各 月份 的 生产费用 和期 间费用界 限４ ． 正确划分各 种产 品的生产 费用界 限 ５ ． 正确 划分 完 工产 品与在 产 品的 生产费 用界 限。上述 的 五种 界限包含 了了企业生产 产品时候成本方 面以及销售等各个 方面 的全 面计算过 程 。在 计算 的时候 ， 需 要将企业 的详 细收益 进行 分析研究 ， 也就 是企 业什么 时候 能够获得利益 ， 是什么 人获得利 益， 什么时候需 要企业投入成本 等 ， 企业 在投入成本 的时候需要 考虑企业最终获得 的效 益。 （ 三） 正确确 定财 产物资 的计价和 价值结 转方法 。在对企 业 的财产物 资进行计价 以及产品价值结转 的时候通常都 是利用 以 下几 种方法 ： 第 一种 就是按 照企 业资 产的价值 以及 折 旧价 值转 换等进 行计 算分析 ； 第 二种就 是对企 业 固定 资产 以及 企业 拥有 的产 品和 工作用 品等进行 划分 ； 第三 种就 是根据企 业产 品使用 的材 料 以及制作 产品所 需要 的成本等进 行计价 ； 第 四种就 是根 据产 品的销售方法 产品的销售期 限等进行计价 。企 业想要正 确 的计算 出产 品的生产成 本 ， 就需要 利用 正确 的财产物 资的计 价 以及价值 结转 方法 ， 按 照国家规 定 以及 国家会 计制度 操作 。 如果 企业 计算成 本的方法 确定 之后 ， 就不 应该再 随便 的改变或 者修改 ， 这样才能使得做种成本计 算的 比较准确 。 （ 四） 做 好各项基础工 作。１ ． 做好定额 的制定和修订工作 ； ２ ． 建立 和健 全材料 物资 的计 量 、收发 、领退 和盘 点制度 ； ３ ． 建立 和 健 全原 始 记录 工 作 ； ４． 做 好厂 内计 划 价格 的制 定和 修 订工
工业企业账务处理流程
工业企业账务处理流程1.采购和供应链管理：-采购部门根据企业的生产计划和物料需求，与供应商进行洽谈和议价，并签订采购合同。
-采购部门向财务部门提交采购合同和相关信息，财务部门进行账务凭证的录入和审核。
-财务部门会计人员将采购合同相关数据输入到企业会计软件中，并生成相应的采购凭证。
2.生产和库存管理：-生产部门根据采购部门提供的物料，按照生产计划进行生产活动。
-仓储部门根据生产计划和库存情况，对物料和成品进行入库、出库和库存管理。
-财务部门定期进行库存盘点，并核对盘点结果与账面数据的一致性。
3.销售和收款管理：-销售部门根据市场需求和销售计划，与客户进行洽谈、报价和签订销售合同。
-销售部门向财务部门提交销售合同和相关信息，财务部门进行账务凭证的录入和审核。
-财务部门会计人员将销售合同相关数据输入到企业会计软件中，并生成相应的销售凭证。
-销售部门根据销售合同和交货情况，向客户开具发票并寄送给客户。
-财务部门定期进行账款回款的核对和跟进，确保客户按时支付货款。
4.薪酬和福利管理：-人力资源部门根据员工的考勤、加班和请假情况，计算员工的工资、奖金和津贴。
-人力资源部门向财务部门提交薪酬数据，财务部门根据员工档案和薪酬政策进行核对和审批。
-财务部门将薪酬数据输入到企业会计软件中，并生成相应的薪酬凭证。
-财务部门按时支付员工的工资和相关福利，并将支付凭证归档。
5.财务报表编制和审计：-财务部门根据企业会计准则和相关法规，编制年度财务报表和相关报表，如资产负债表、损益表和现金流量表。
-财务部门将财务报表提交给内部审计和外部审计机构进行审计和核实。
审计机构会对企业的财务数据进行审核，并发表审计报告。
-财务部门根据审计报告的建议和要求，及时进行必要的调整和改进，并向管理层和股东提供财务数据的解读和分析报告。
以上是一个典型的工业企业账务处理流程，每个环节都要求准确和及时地处理账务数据，以确保企业的财务状况真实可靠。
记账实操-生产制造业的会计做账流程
记账实操-生产制造业的会计做账流程
生产制造业的做账流程:
做账流程新手必看内容包括:包括审核原始凭证、填制记帐凭证、复核、记账、编制会计报表、纳税申报内容基础知识.具体如下:
一、审核原始凭证.
(1)外来原始凭证.由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证,如供应单位发货票、银行收款通知等.
(2)自制原始凭证.单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证,如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等.。
工业企业会计制度
工业企业会计制度工业企业会计制度是指工业企业在日常经营活动中按照一定的会计原则、规范和方法所制定的一套规范性制度和流程，用于记录、核算、报告和监督企业的经济活动及财务情况。
下面将介绍工业企业会计制度的主要内容及其重要性。
一、工业企业会计制度的主要内容：1.会计核算制度：规定了工业企业的会计核算流程，包括会计帐簿的设立、账务处理、账簿的审核、科目的设置等。
2.财务报告制度：规定了工业企业的财务报表的编制方法、内容和报送时间，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
3.资金管理制度：规定了工业企业的资金管理政策和操作程序，包括资金预算、资金计划、资金控制、资金调度、资金使用、资金结算等。
4.成本管理制度：规定了工业企业的成本核算和管理方法，包括直接材料成本、直接人工成本、制造费用的核算和管理。
5.资产管理制度：规定了工业企业的资产管理政策和操作程序，包括资产购置、资产使用、资产折旧、资产清查和报废等。
6.税务管理制度：规定了工业企业的税务管理政策和操作程序，包括纳税申报、税务审批、税务稽查和税收优惠等。
7.外汇管理制度：规定了工业企业的外汇管理政策和操作程序，包括外汇收支的核算和报告、外汇风险管理等。
8.经营预测与决策制度：规定了工业企业的经营预测和决策方法，包括市场分析、经济预测、投资决策和产品定价等。
二、工业企业会计制度的重要性：1.规范企业经营：工业企业会计制度可以规范企业的经营行为，明确会计核算的原则和方法，确保核算准确、合规。
2.信息反馈与决策依据：工业企业会计制度提供了财务报表和其他相关信息，为企业管理层、股东和投资者提供了判断和决策的依据。
3.资产保护和管理：工业企业会计制度规定了资产的管理和使用规范，有助于保护企业的资产安全，防止资源浪费和盗窃。
4.税收管理和合规性：工业企业会计制度规定了纳税申报和税务稽查的程序，帮助企业合规纳税，减少税务风险。
5.沟通和合作：工业企业会计制度规定了会计信息的编制、报送和交流的方式，促进了企业内部各部门之间的沟通与合作。
工业企业财务流程(完整版)
目录一、出纳岗工作流程 (2)二、销售费用岗工作流程 (4)三、管理费用岗工作流程 (8)四、固定资产核算岗工作流程 (11)五、材料审核岗工作流程 (15)六、生产成本核算岗工作流程 (19)七、销售核算岗工作流程 (23)八、工资福利岗位工作流程 (25)九、税务岗工作流程 (30)十、内部审计岗工作流程 (33)十一、主管岗工作流程 (38)一、出纳岗工作流程（一）现金收付1、收现根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位工资及固定资产岗（水电费、代收款项）管理费用岗（其他应收款）销售核算岗（货款）成本核算岗（加工费、材料款）注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。
（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。
2、付现（1）费用报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核（2）人工费、福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证3、现金存取及保管每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。
整个工业会计账务处理流程
整个工业会计账务处理流程一、资金筹集业务的账务处理。
1. 接受投资。
- 当企业接受货币资金投资时，例如投资者投入100,000元现金。
- 会计分录为：借：银行存款100,000；贷：实收资本100,000。
原因是企业收到了现金，银行存款增加，同时投资者在企业中的权益（实收资本）也相应增加。
- 如果接受的是非货币性资产投资，比如投资者投入一台设备，经评估价值为80,000元。
- 会计分录为：借：固定资产80,000；贷：实收资本80,000。
因为企业获得了固定资产，资产增加，而投资者的权益也以设备价值的形式在企业中体现。
2. 取得借款。
- 从银行借入短期借款，假设借款金额为50,000元，期限为6个月，年利率为6%。
- 借入时的会计分录：借：银行存款50,000；贷：短期借款50,000。
这是因为企业的银行存款增加了，同时承担了短期还款的债务。
- 每月计提利息时，利息费用 = 50,000×6%÷12 = 250元。
会计分录为：借：财务费用250；贷：应付利息250。
计提利息是遵循权责发生制原则，将借款期间应承担的利息费用逐步确认。
- 到期还本付息时，会计分录为：借：短期借款50,000，应付利息1,500（250×6）；贷：银行存款51,500。
二、供应过程的账务处理。
1. 采购材料。
- 假设企业购买原材料A，不含税单价为100元，数量为1,000件，增值税税率为13%，款项已通过银行转账支付。
- 首先计算材料成本 = 100×1,000 = 100,000元，增值税进项税额 = 100,000×13% = 13,000元。
- 会计分录为：借：原材料 - A材料100,000，应交税费 - 应交增值税（进项税额）13,000；贷：银行存款113,000。
原材料增加，同时可以抵扣的增值税进项税额增加，银行存款减少。
- 如果材料已验收入库，但款项尚未支付。
工业企业的废料处理费用的会计账务处理
工业企业的废料处理费用的会计账务处理一般来说，工业废弃物处理费，无法分摊到产品成本中的，可计入管理费用或其他业务支出。
会计分录如下：借：管理费用(其他业务支出)——某废弃物处理费
贷：银行存款/库存现金
处理废料的时候会计怎么做账?
1、当废料入库时(这里做原材料增加，冲减生产成本)
借：原材料——废料
借：生产成本(红字)
2、废料出售处理，做其他业务收入，应计算相应的应缴纳的税金。
借：银行存款/库存现金
贷：应交税费——应交增值税(销项税额)
贷：其他业务收入
3、结转废料成本时
借：其他业务支出
贷：原材料——废料
什么是工业废物?
指在工业生产活动中产生的丧失原有利用价值或者虽未丧失利用价值但被抛弃或者放弃的固态、半固态、液态和置于容器中的气态的物品、物质。
工业企业的弃置费用一般是在项目形成的时候就预提出来，按照弃置费用的现值预提负债，然后计入固定资产的成本。
企业会计做账流程
企业会计做账流程企业会计做账流程是指企业在日常经营过程中，按照一定的规定和程序，将各项经济业务进行记录、分类、汇总和报告的过程。
正确的会计做账流程对企业的财务管理至关重要，能够确保财务数据的准确性和可靠性，为企业的决策提供有力的支持。
下面将介绍企业会计做账的一般流程。
第一步，收集原始凭证。
企业会计做账的第一步是收集原始凭证，包括各种经济业务的发票、收据、结算单据等。
原始凭证是会计核算的依据，必须真实、完整、准确地反映企业的经济业务。
在收集原始凭证的过程中，要注意做好凭证的编号、分类和归档工作，以便后续的会计处理和查询。
第二步，核算业务。
核算业务是指根据收集到的原始凭证，对企业的各项经济业务进行分类、登记和汇总。
这一步是会计做账的核心环节，需要根据企业的会计政策和准则，将原始凭证中的经济业务进行会计分录，并形成各种会计账簿和报表。
在核算业务的过程中，要保证会计记录的准确性和完整性，确保每一笔经济业务都能够得到正确的反映和处理。
第三步，编制财务报表。
在核算业务完成后，企业需要根据会计准则和法规，编制各种财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
财务报表是企业对外公开披露财务信息的主要形式，也是企业内部管理和决策的重要依据。
编制财务报表需要对核算业务的结果进行汇总和整理，确保报表的准确性和真实性。
第四步，审计核实。
审计核实是企业会计做账流程的最后一步，通过内部审计或外部审计，对企业的财务报表进行核实和审计。
审计是保证财务报表真实性和可靠性的重要手段，能够发现和纠正会计处理中的错误和问题，保障企业财务信息的透明和公正。
审计结果也是企业对外披露财务信息的重要依据，对企业的信誉和声誉具有重要影响。
总结。
企业会计做账流程是企业财务管理的重要环节，正确的会计做账流程能够确保企业财务信息的真实性和可靠性，为企业的经营和管理提供有力的支持。
在实际操作中，企业需要建立健全的会计制度和内部控制机制，加强对会计人员的培训和管理，确保会计做账流程的规范和有效进行。
工业企业会计账务处理流程
工业企业会计账务处理流程一、工业企业会计流程概述工业企业的会计流程包括日常会计核算、财务报表编制和上报、财务报表审计和政府监管等环节。
下面将结合一个典型的工业企业，详细介绍工业企业会计账务处理流程。
二、日常会计核算流程1.原始凭证录入：根据企业业务活动的发生，将收入、支出、费用等经济业务进行登记。
原始凭证有收据、发票、支票、银行对账单等，通过会计软件进行录入。
3.分类账簿登记：将原始凭证录入的经济业务按照会计科目进行分类，并登记入分类账簿。
常见的分类账簿有总账、明细账、日记账等。
4.资产负债表编制：根据分类账簿的登记情况，编制资产负债表。
资产负债表反映了企业在特定日期内的资产、负债和所有者权益的状况。
5.利润表编制：根据分类账簿登记情况，通过对收入和支出进行统计，编制利润表。
利润表反映了企业在特定时期内的收入、支出和利润的情况。
6.现金流量表编制：根据分类账簿登记情况，编制现金流量表。
现金流量表反映了企业在特定时期内的现金收入和现金支出的情况。
三、财务报表编制和上报流程1.财务报表编制：根据日常会计核算的结果，会计人员按照会计准则和法律法规的规定，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。
3.财务报表上报：根据政府监管部门的要求，将编制好的财务报表上报给相关部门。
四、财务报表审计流程1.财务报表审计准备：财务人员收到审计师的通知后，为审计做好准备工作，如提供会计凭证、分类账簿、财务报表等。
2.财务报表审计程序：审计师根据审计计划和程序，对企业的会计核算准则、财务报表编制、内部控制等进行审计。
3.财务报表审计报告：审计师根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务报表的真实性、准确性提出意见。
五、政府监管流程1.政府部门监管检查：政府部门按照相关法律法规和规章制度，对工业企业的财务报表进行监管检查。
2.监管检查结果处理：根据监管检查结果，进行处理。
如果监管部门发现企业不合规的情况，可以采取警告、罚款等措施进行处理。
账务处理流程图--会计帐务处理的完整流程
账务处理流程图2021-04-22 11:12:08 来源：互联网账务处理流程主要有 5 种形式：记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算形式、日记总账核算形式、和多栏式日记账核算形式。
手工业务流程图账务处理流程主要有5 种形式：记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算形式、日记总账核算形式、和多栏式日记账核算形式。
不同的账务处理流程其差异主要表达在登记总账的方法和依据不同，其中科目汇总表核算形式最为常见，这里手工系统的业务流程图以科目汇总表核算形式为依据。
账务处理手工业务流程图如下图：手工处理业务流程分析〔1 〕日常经济业务发生时，业务人员将原始凭证提交给财会部门。
由凭证录入人员在企业根底会计信息的支持下，直接根据原始单据编制凭证，并保存在凭证文件中。
〔2 〕对凭证文件中的凭证进行审核。
如果审核通过，那么对记账凭证作审核标记，否那么，将审核未通过的凭证提交给录入人员。
〔3 〕登记日记账，出纳人员根据收款凭证和付款凭证，登记现金日记账和银行存款日记账。
〔4 〕登记各种明细账，一般单位根据业务量的大小设置各个会计岗位，即分别由多个财会人员登记多本明细账，如一个会计专门登记应收账款明细账；一个会计专门登记材料明细账等。
〔5 〕根据科目汇总表登记总账，总账会计根据记账凭证定期汇总编制科目汇总表，根据科目汇总表登记总分类账。
〔6 〕月末处理，由于总账、日记账、明细账分别由多个财会人员登记，不可防止地存在着这样或那样的错误。
因此，每月月末，财会人员要进行对账，将日记账与总账核对，明细账与总账核对，做到账账相符。
此外，财会人员月末还要进行结账，即计算会计账户的本期发生额和余额，结束账簿记录。
〔7 〕跟据企业银行账和银行对账单中的银行业务进行自动对账，并生成余额调节表。
〔8 〕查询与生成报表，根据日记账、明细账和总账编制管理者所需的会计报表和内局部析表。
2.3 计算机处理业务流程图。
【税会实务】工业企业成本核算的程序
我们只分享有价值的知识点，本文由梁老师精心收编，大家可以下载下来好好看看！
【税会实务】工业企业成本核算的程序
成本核算的一般程序是指对企业在生产经营过程中发生的各项生产费用和期间费用，按照成本核算的要求，逐步进行归集和分配，最后计算出各种产品的生产成本和各项期间费用的基本过程。
根据前述的成本核算要求和生产费用、期间费用的分类，可将成本核算的一般程序归纳如下：
1.对企业的各项支出、费用进行严格地审核和控制，并按照国家统一会计制度确定其应否计入生产费用、期间费用，以及应计入生产费用还是期间费用。
2.正确处理支出、费用的跨期摊提工作。
3.将应计入本月产品的各项生产费用，在各种产品之间按照成本项目进行分配和归集，计算出按成本项目反映的各种产品的成本。
4.对于月末既有完工产品又有在产品的产品，将该种产品的生产费用（月初在产品生产费用与本月生产费用之和），在完工产品与月末在产品之间进行分配，计算出该种产品的完工产品成本和月末在产品成本。
会计是一门操作性很强的专业，同时，由于会计又分很多行业，比如工业企业会计、商业企业会计、酒店企业会计、餐饮企业会计、金融企业会计等等。
会计处理，关键是思路，因为课堂上不可能教给你所有行业，怎么样才叫学会了实操呢，就是你有了一个基本的账务处理流程，知道一些典型的业务金额是怎么由凭证最后转接到到报表的。
也就是有一个系统的思维，每一笔业务发生后，你都知道最后会影响到报表上那个栏目的数据。
这是学习的重点，要时刻思考这个问题，想不明白，多问老师。
等你明白了，会计真的很简单了。
工业企业财务成本核算流程及会计分录
(注：所提供的关于会计对账务处理，计算，核算，流程来基于前辈大佬们在常年工作经验中积累的一些方法或方式，本内容仅供参考）工业企业财务成本核算流程及会计分录一、采购材料入库1、根据仓库给的产成品入库单、材料入库单、其他入库单以及出库单（领料单）调拨单核对各仓库系统录入的，确保出各单据的准确性、及时发现问题及时沟通。
下面以用友U6软件为大家介绍电脑操作流程操作如下：2、供应部作订购单，仓库生成采购入库单，财务部入库单审核，财务或者供应部根据入库单生成发票，将普通发票或者专用发票送财务部，财务及时进行采购结算和审核，并生成凭证。
操作：供应链→采购管理→业务-发票点击“增加”，右击拷贝入库单，点击“保存”。
点结算！然后：总帐→应付账款→应付单据输入供应商的名称，日期，找出要审核的单据号，打开点击“审核”是否立即制单，是。
借：原材料应交税费-应缴增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款（开票）如果含有运费发票，要先进行运费发票结算，运费发票结算时，要点击“分摊”。
3、银行付款对于收到的付款审批单，首先检查部门经理及总经理是否签字，这样方可填制付款单操作如下：财务会计→应付款管理→付款单据处理→付款单据录入→点击“增加”根据付款审批表做付款单→点击“保存”、“审核”并进行制单即生成凭证。
（也可以不立即制单，审核后，到“制单处理”下的选收付款单制单进行制单。
）然后要进行核销处理。
核销处理→手工核销→选择要核销的供应商→输入结算单、单据过滤条件→点击“确认”。
进入核销界面，选择要核销的相应单据（金额要同本次付款一致），点击“保存”，本次核销完成。
4、暂估/冲暂估对于本月材料已经入库但发票未来：先进行暂估入库，首先采购入库单记账存货核算正常单据记账采购入库单记账供应链存货核算财务核算生成凭证选择供应商和仓库和采购入库单（暂估）借：原材料贷：应付账款（暂估）下个月来发票时再冲暂估：供应链→存货核算→结算成本处理→选择仓库→全选,红字冲回。
工业企业会计账务处理流程完整版
工业企业会计账务处理流程标准化管理处编码[BBX968T-XBB8968-NNJ668-MM9N]工业企业会计账务处理流程1、采购原材料借：原材料应交税金—应交增值税—进项税额贷：银行存款（应付帐款、票据）2、生产领用材料借：生产成本制造费用管理费用贷：原材料3、分配工资借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬-工资4、计提福利费借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬-福利费5、发工资借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款（库存现金）6、平时车间费用借：制造费用贷：库存现金7、月末结转借：生产成本贷：制造费用8、结转完工产品借：库存商品贷：生产成本9、销售商品借：银行存款（应收帐款、应收票据）贷：主营业务收入应交税金—应交增值税-销项税额10、结转销售商品成本借：主营业务成本贷：库存商品11、计交税金借：营业税金及附加贷：应交税费—城建税—教育费附加--地方教育费附加12、结转厂部费用借：本年利润贷：管理费用13、发生借款利息①支出借：财务费用贷：银行存款（库存现金）②收入借：银行存款（库存现金）贷：财务费用14、结转各项收入借：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润15、结转各项费用借：本年利润贷：主营业务成本其他业务支出主营业务税金及附加管理费用营业费用财务费用营业外支16、计交所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税17、结转所得税借：本年利润贷：所得税费用18、结转净利润①盈利借：本年利润贷：利润分配②亏损借：利润分配贷：本年利润第一章货币资金及应收款项1．现金⑴备用金①开立备用金借：其他应收款－备用金贷：现金②报销时补回预定现金借：管理费用等贷：现金（报销不用备用金科目核算）③撤销或减少备用金时借：现金贷：其他应收款－备用金⑵现金长短款①库存现金大于账面值借：现金贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢查明原因后作如下处理：借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人）营业外收入－现金溢余（无法查明原因的）②库存现金小于账面值借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：现金查明原因后作如下处理：借：其他应收款－应收现金短缺款（XX个人）其他应收款－应收保险赔款管理费用－现金短缺（无法查明原因的）贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢（2）接受捐赠借：现金贷：待转资产价值-接收货币性资产价值缴纳所得税借：待转资产价值-接收货币性资产价值贷：资本公积-其他资本公积应交税金-应交所得税2．银行存款①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回借：营业外支出贷：银行存款3．其他货币资金（外埠存款）①开立采购专户借：其他货币资金－外埠存款贷：银行存款②用此专款购货借：物资采购应交税金-应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金－外埠存款③撤销采购专户借：银行存款贷：其他货币资金－外埠存款4．坏账损失⑴直接转销法①实际发生损失时借：管理费用-坏账损失贷：应收账款②重新收回时借：应收账款贷：管理费用-坏账损失借：银行存款贷：应收账款⑵备抵法①提取坏账准备金时借：管理费用-坏账损失贷：坏账准备②发生坏账时借：坏账准备贷：应收账款③重新收回时借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款5．应收票据(见后)A、收到银行承兑票据借：应收票据贷：应收账款B、带息商业汇票计息借：应收票据贷：财务费用（一般在中期末和年末计息）C、申请贴现借：银行存款财务费用（＝贴现息-本期计提票据利息）贷：应收票据（帐面数）D、已贴现票据到期承兑人拒付（1）银行划付贴现人银行帐户资金借：应收账款-X公司贷：银行存款（2）公司银行帐户资金不足借：应收账款-X公司贷：银行存款短期借款（帐户资金不足部分）E、到期托收入帐借：银行存款贷：应收票据F、承兑人到期拒付借：应收账款（可计提坏账准备）贷：应收票据G、转让、背书票据（购原料）借：原材料（在途物资）应交税金-应交增值税（进项税额）贷：应收票据6、应收账款A、发生：借：应收账款-X公司（扣除商业折扣额）贷：主营业务收入应交税金－应交增值税（销项税）B、发生现金折扣：借：银行存款（入帐总价-现金折扣）财务费用贷：应收账款-X公司（总价）7、应收债权出售(不含追索权)借：银行存款营业外支出其他应收款(预计销售退回)贷：应收账款发生销售退回时借：主营业务收入应交税金—应交增值税(销项税额)贷：其他应收款借：库存商品贷：主营业务成本第二章存货1、原材料（1）取得①发票与材料同时到借：原材料应交税金－应交增值税（进项税额）贷：银行存款②发票先到借：在途物资（含运费）应交税金－应交增值税（进项税额）贷：银行存款③材料已到，月末发票账单未到借：原材料贷：应付账款－暂估应付账款注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理（2）发出平时登记数量，月末结转借：生产成本/在建工程/委托加工物资/…贷：原材料⒉委托加工物资①发出委托加工物资借：委托加工物资贷：原材料②支付加工费、运杂费、增值税借：委托加工物资应交税金－应交增值税（进）贷：银行存款等③交纳消费税（见应交税金）④加工完成收回加工物资借：原材料（验收入库加工物资＋剩余物资）贷：委托加工物资3.包装物（1）生产领用，构成产品组成部分借：生产成本贷：包装物（2）随产品出售且借：营业费用（不单独计价）其他业务支出（单独计价）贷：包装物（3）包装物的出租、出借①第一次领用新包装物时借：其他业务支出（出租）营业费用（出借）贷：包装物注：出租、出借金额较大时可分期摊销②收取押金借：银行存款贷：其他应付款③收取租金借：银行存款贷：应交税金－应交增值税（销项税额）其他业务收入④退还包装物（不管是否报废），借：其他应付款（按退还包装物比例退回押金）贷：银行存款⑤损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金借：其他应付款(按没收的押金)其他业务支出（消费税）贷：应交税金－应交增值税（销项税额）应交税金－应交消费税其他业务收入（差额部分）⑥不能使用而报废时，按其残料价值借：原材料贷：其他业务支出（出租）营业费用（出借）(残值以外的，成为真正的费用、支出了)⑤摊销（略）——一次、五五、分次4.低值易耗品（处理同包装物）5.存货清查⑴盘盈①确认借：原材料贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢②报批转销借：待处理财产损溢贷：管理费用⑵盘亏或毁损①确认借：待处理财产损溢贷：原材料应交税金－增（转出）②报批转销i属于自然损耗产生的定额内损耗借：管理费用贷：待处理财产损溢ii属于收发计量、核算、管理不善造成的损耗借：原材料（残料）其他应收款（保险、责任人赔款）[管理费用]贷：待处理财产损溢iii属于自然灾害或意外事故造成的存货损耗借：原材料（残料）其他应收款（保险、责任人赔款）[营业外支出－非常损失]贷：待处理财产损溢注：待处理财产损溢在结帐前必须将其转平。
工业会计做账流程【会计实务操作教程】
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一天上面所登记的数额)编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益 类科目(如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等)的发 生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。 (关于主营业务收入及应交税金‚应该根据每一个月在国税所抄 税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字) 5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类。 6、注意问题： a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。 b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据 银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意 时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来 的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。 三、报表问题： 企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分 配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末 企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的 要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会 要求对你提出要求的。(管理，财务，营业，制造等费用月末没有余 额 ，结账方法采用表结法下，损益科目月末可留余额;制造费用如果有余
额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。)你要看你在利
润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错 ，利润表 的本年利润要和资产表的相吻合。 细节补充：
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工业企业的会计科目及账务处理
工业企业的会计科目及账务处理1、加工结转有关生产车间的直接材料费用借记：生产成本-直接材料贷记：原材料2、加工结转有关生产车间的直接人工费用及计提有关职工薪酬借记：生产成本-直接人工制造费用-人员工资管理费用-人员工资贷记：应付职工薪酬3、计提电费借记：生产成本-燃料及动力贷记：预提费用4、计提折旧借记：制造费用-折旧管理费用-折旧贷记：累计折旧5、结转制造费用借记：生产成本-制造费用贷记:制造费用—折旧以及其他6、结转加工成产成品成本借记：产成品贷记：生产成本-直接材料-直接人工-燃料及动力-制造费用7、销售结转成本借记：主营业务成本贷记：产成品8、相关费用发生时借记：相关科目贷记：库存现金或银行存款备注：结转当月销售产品的单位成本=（期初库存金额+本月生产加工转入金额）／（期初数量+本月加工数量）当月销售产品的成本=销售数量*销售单位成本9、无形资产摊销借记：管理费用-无形资产摊销贷记：累计摊销（注：无形资产摊销年限一般是10年）所得税汇算清缴应注意的事项1、涉及到的业务招待费,在汇算清缴时，只能按实际发生额的60%予以抵扣，其余的40%要调增。
2、预提费用，期末贷方不能有余额，否则要予以调增。
本年度实际发生额>计提的金额。
3、职工工资薪酬以及福利费等，期末贷方不能有余额，否则要予以调增。
本年度实际发生额>计提的金额。
4、折旧费，要根据固定资产账面金额，按照平均年限法计算。
当月增加，要下月计提。
5、无形资产摊销，要根据无形资产账面金额，按照平均年限法计算。
当月增加，要下月计提。
建筑业会计分录1、支付工地用各种费用借记：工程施工-合同成本-人工费-材料费-机械使用费-其他直接费用-间接费用贷记：库存现金或银行存款2、支付行管人员各种费用借记：工程施工-间接费用-应付职工薪酬-业务招待费-交通差旅费-办公费-财务费用贷记：库存现金或银行存款3、结转间接费用借记：工程施工-合同成本-间接费用贷记：工程施工-间接费用4、期末结转施工成本借记：工程结算成本贷记：工程施工-合同成本5、期末将工程施工成本结转本年利润借记：本年利润贷记：工程结算成本（1）借：固定资产100 000贷：以前年度损益调整100 000（2）调整所得税借：以前年度损益调整25 000贷：应交税费——应交所得税25 000注：“以前年度损益调整”是调整增加的“营业外收入”的金额，增加了企业的净利润，税法上也将资产盘盈作为应税收入，会计与税法规定一致，要交纳所得税。
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工业企业会计账务处理流程工业企业会计账务处理流程1、采购原材料借：原材料应交税金—应交增值税—进项税额贷：银行存款（应付帐款、票据）2、生产领用材料借：生产成本制造费用治理费用贷：原材料3、分配工资借：生产成本制造费用治理费用贷：应付职工薪酬-工资4、计提福利费借：生产成本制造费用治理费用贷：应付职工薪酬-福利费5、发工资借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款（库存现金）6、平常车间费用借：制造费用贷：库存现金7、月末结转借：生产成本贷：制造费用8、结转完工产品借：生产成本贷：库存商品9、销售商品借：银行存款（应收帐款、应收票据）贷：主营业务收入应交税金—应交增值税-销项税额10、结转销售商品成本借：主营业务成本贷：库存商品11、计交税金借：营业税金及附加贷：应交税费—城建税—教育费附加--地点教育费附加12、结转厂部费用借：本年利润贷：治理费用13、发生借款利息①支出借：财务费用贷：银行存款（库存现金）②收入借：银行存款（库存现金）贷：财务费用14、结转各项收入借：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润15、结转各项费用借：本年利润贷：主营业务成本其他业务支出主营业务税金及附加治理费用营业费用财务费用营业外支16、计交所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税17、结转所得税借：本年利润贷：所得税费用18、结转净利润①盈利借：本年利润贷：利润分配②亏损借：利润分配贷：本年利润第一章、货币资金及应收款项1．现金⑴备用金①开立备用金借：其他应收款－备用金贷：现金②报销时补回预定现金借：治理费用等贷：现金（报销不用备用金科目核算）③撤销或减少备用金时借：现金贷：其他应收款－备用金⑵现金长短款①库存现金大于账面值借：现金贷：待处理财产损溢－待处理流淌资产损溢查明缘故后作如下处理：借：待处理财产损溢－待处理流淌资产损溢贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人）营业外收入－现金溢余（无法查明缘故的）②库存现金小于账面值借：待处理财产损溢－待处理流淌资产损溢贷：现金查明缘故后作如下处理：借：其他应收款－应收现金短缺款（XX个人）其他应收款－应收保险赔款治理费用－现金短缺（无法查明缘故的）贷：待处理财产损溢－待处理流淌资产损溢（2）同意捐赠借：现金贷：待转资产价值-接收货币性资产价值缴纳所得税借：待转资产价值-接收货币性资产价值贷：资本公积-其他资本公积应交税金-应交所得税2．银行存款①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项差不多部分或全部不能收回借：营业外支出贷：银行存款3．其他货币资金（外埠存款）①开立采购专户借：其他货币资金－外埠存款贷：银行存款②用此专款购货借：物资采购应交税金-应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金－外埠存款③撤销采购专户借：银行存款贷：其他货币资金－外埠存款4．坏账损失⑴直接转销法①实际发生损失时借：治理费用-坏账损失贷：应收账款②重新收回时借：应收账款贷：治理费用-坏账损失借：银行存款贷：应收账款⑵备抵法①提取坏账预备金时借：治理费用-坏账损失贷：坏账预备②发生坏账时借：坏账预备贷：应收账款③重新收回时借：应收账款贷：坏账预备借：银行存款贷：应收账款5．应收票据(见后)A、收到银行承兑票据借：应收票据贷：应收账款B、带息商业汇票计息借：应收票据贷：财务费用（一般在中期末和年末计息）C、申请贴现借：银行存款财务费用（＝贴现息-本期计提票据利息）贷：应收票据（帐面数）D、已贴现票据到期承兑人拒付（1）银行划付贴现人银行帐户资金借：应收账款-X公司贷：银行存款（2）公司银行帐户资金不足借：应收账款-X公司贷：银行存款短期借款（帐户资金不足部分）E、到期托收入帐借：银行存款贷：应收票据F、承兑人到期拒付借：应收账款（可计提坏账预备）贷：应收票据G、转让、背书票据（购原料）借：原材料（在途物资）应交税金-应交增值税（进项税额）贷：应收票据6、应收账款A、发生：借：应收账款-X公司（扣除商业折扣额）贷：主营业务收入应交税金－应交增值税（销项税）B、发生现金折扣：借：银行存款（入帐总价-现金折扣）财务费用贷：应收账款-X公司（总价）7、应收债权出售(不含追索权)借：银行存款营业外支出其他应收款(可能销售退回)贷：应收账款发生销售退回时借：主营业务收入应交税金—应交增值税(销项税额)贷：其他应收款借：库存商品贷：主营业务成本第二章、存货1、原材料（1）取得①发票与材料同时到借：原材料应交税金－应交增值税（进项税额）贷：银行存款②发票先到借：在途物资（含运费）应交税金－应交增值税（进项税额）贷：银行存款③材料已到，月末发票账单未到借：原材料贷：应付账款－暂估应付账款注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理（2）发出平常登记数量，月末结转借：生产成本/在建工程/托付加工物资/…贷：原材料⒉托付加工物资①发出托付加工物资借：托付加工物资贷：原材料②支付加工费、运杂费、增值税借：托付加工物资应交税金－应交增值税（进）贷：银行存款等③交纳消费税（见应交税金）④加工完成收回加工物资借：原材料（验收入库加工物资＋剩余物资）贷：托付加工物资3.包装物（1）生产领用，构成产品组成部分借：生产成本贷：包装物（2）随产品出售且借：营业费用（不单独计价）其他业务支出（单独计价）贷：包装物（3）包装物的出租、出借①第一次领用新包装物时借：其他业务支出（出租）营业费用（出借）贷：包装物注：出租、出借金额较大时可分期摊销②收取押金借：银行存款贷：其他应付款③收取租金借：银行存款贷：应交税金－应交增值税（销项税额）其他业务收入④退还包装物（不管是否报废），借：其他应付款（按退还包装物比例退回押金）贷：银行存款⑤损坏、缺少、逾期未归还等缘故没收押金借：其他应付款(按没收的押金)其他业务支出（消费税）贷：应交税金－应交增值税（销项税额）应交税金－应交消费税其他业务收入（差额部分）⑥不能使用而报废时，按其残料价值借：原材料贷：其他业务支出（出租）营业费用（出借）(残值以外的，成为真正的费用、支出了)⑤摊销（略）——一次、五五、分次4.低值易耗品（处理同包装物）5.存货清查⑴盘盈①确认借：原材料贷：待处理财产损溢－待处理流淌资产损溢②报批转销借：待处理财产损溢贷：治理费用⑵盘亏或毁损①确认借：待处理财产损溢贷：原材料应交税金－增（转出）②报批转销i属于自然损耗产生的定额内损耗借：治理费用贷：待处理财产损溢ii属于收发计量、核算、治理不善造成的损耗借：原材料（残料）其他应收款（保险、责任人赔款）[治理费用]贷：待处理财产损溢iii属于自然灾难或意外事故造成的存货损耗借：原材料（残料）其他应收款（保险、责任人赔款）[营业外支出－特不损失]贷：待处理财产损溢注：待处理财产损溢在结帐前必须将其转平。
分两种情况：①假如差不多董事会等类似权力机构批准，转入损益等，不用披露；②假如未经董事会等类似权力机构批准，应按上述方法结平，同时在附注中披露；假如其后批准的结果与自行处理不一致，则要调整当期报表的年初数。
补充部分B、投资者投入借：原材料应交税金-应交增值税（进项税）贷：实收资本（或股本）C、非货币性交易取得（1）支付补价借：原材料应交税金-应交增值税（进项税）贷：原材料（固定资产、无形资产等换出物）应交税金-应交增值税（销项税）银行存款（支付的补价和相关税费）（2）收到补价借：原材料应交税金-应交增值税（进项税）银行存款（收到的补价）贷：原材料（等）应交税金-应交增值税（销项税）营业外收入--非货币性交易收益补价收益＝补价-补价/公允价*帐面价-补价/公允价*应交税金和教育费附加D、债务重组取得（1）支付补价借：原材料（应收账款-进项税+补价+相关税费）应交税金-应交增值税（进项税）贷：应收账款银行存款（＝补价+相关税费）（2）收到补价借：原材料（应收账款-进项税-补价+相关税费）银行存款（补价）贷：应收账款银行存款（相关税费）E、同意捐赠借：原材料应交税金-应交增值税（进项税）贷：待转资产价值-同意捐赠非现金资产预备银行存款（相关费用）应交税金（税费）月底：借：待转资产价值-同意捐赠非现金资产预备贷：资本公积-同意捐赠非现金资产预备处置后：借：资本公积-同意捐赠非现金资产预备贷：资本公积-其他资本公积D、工程领用借：在建工程（或工程物资）贷：原材料应交税金-应交增值税（进项税额转出）E、用于职工福利借：应付福利费贷：原材料应交税金-应交增值税（进项税额转出）存货的期末计价3、打算成本法A、付款、发票到达借：物资采购（实际成本）应交税金-应交增值税（进项税）贷：银行存款（应付账款）B、入库借：原材料（等）贷：物资采购（打算成本）C、月底物资采购余额转出借方（超支）：借：材料成本差异贷：物资采购贷方（节约）借：物资采购贷：材料成本差异打算成本＝实际入库数量（扣减发生的合理损耗量）*打算价实际成本＝包含合理损耗的购货金额（即发票价）材料成本差异率＝（月初结存差异+本期差异）/（月初打算成本+本期打算成本）D、结转本月材料成本差异借：生产成本、制造费用、营业营业费用等贷：材料成本差异（正差用蓝字，负用红字）4、零售价法成本率＝（期初存货成本+本期存货成本）/（期初存货售价+本期存货售价）期销售存货的成本＝本期存货的售价（销售收入）*成本率例：某商品公司采纳零售价法，期初存货成本20000元，售价总额30000元。
本期购入存货100000元，售价120000元，本期销售收入100000元，本期销售成本是多少？成本率＝（20000+100000）/（30000+120000）＝80％销售成本＝100000*80％＝80000元5、毛利率法销售成本-销售收入-毛利例：某商业公司采纳毛利率法，02年5月月初存货2400万元，本月购货成本1500万元，销货收入4550万元，上月毛利率24％，求5月末成本。
5月销售成本＝4550*（1-24％）＝3458万元5月末成本＝2400+1500-3458＝442万元7、托付加工物资托付方：A、借：托付加工物资贷：原材料B、支付运费、加工费等借：托付加工物资应交税金-应交增值税（进项税）贷：银行存款（应付账款）C、支付消费税借：托付加工物资(直接出售)应交税金-应交消费税（收回后接着加工）贷：银行存款(应付账款)消费税计税价格＝（发出材料金额+加工费）/（1-税率）。
增值税＝加工费*税率D、转回借：原材料(库存商品)贷：托付加工物资计提跌价预备借：治理费用-计提的存货低价预备贷：存活跌价预备三、投投1．短期投资①购入借：短期投资--股票/债券/基金X应收股利、应收利息贷：银行存款其他货币资金注：收到购入时的现金股利、债券利息借：银行存款贷：应收股利、应收利息②收到持有时期内的股利或利息借：银行存款/现金贷：短期投资－股票/债券X③转让、出售借：银行存款短期投资跌价预备－股/债X(分摊部分) 贷：短期投资－股票/债券X应收股利/应收利息(计入应收尚未收回的) 投资收益－出售股/债X（借或贷）4、计提跌价预备借：投资收益-计提短期投资跌价预备贷：短期投资跌价预备2长期股权投资投资1、成本法1-1、取得（1）购买借：长期股权投资-X公司应收股利（已宣告未分派现金股利）贷：银行存款（2）债务人抵偿债务而取得a、收到补价借：长期股权投资（=应收账款-补价）银行存款（收到补价）贷：应收账款b、支付补价借：长期股权投资（=应收账款+补价）贷：应收账款银行存款（支付补价）（3）非货币性交易取得（固定资产换入举例）a、借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产b、（1）支付补价借：长期股权投资-X公司贷：固定资产清理银行存款（2）收到补价借：长期股权投资-X公司银行存款贷：固定资产清理营业外收入-非货币性交易收益(差额部分) 1-2、日常事务（1）追加投资借：长期股权投资-X公司贷：银行存款（2）收到投资年度往常的利润或现金股利借：银行存款贷：长期股权投资-X公司（3）投资年度的利润和现金股利的处理借：银行存款贷：投资收益-长期股权投资-X公司【投资公司投资年度应享有的投资收益】=投资当年被投资单位实现的净损益*投资公司持股比例*（当年投资持有月份/全年月份12）○我国公司一般是当年利润或现金股利下年分派，由此导致冲减成本的核算。