汇算清缴退税会计分录

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小企业会计准则年度汇算清缴会计分录

小企业会计准则年度汇算清缴会计分录一、概述年度汇算清缴是指企业在每个财政年度结束时进行的一项财务结算工作。

对于小企业来说，正确准确地进行年度汇算清缴是非常重要的，它不仅能够反映企业的真实经营状况，还可以为企业在新的一年中制定合理的经营计划提供重要的参考依据。

在年度汇算清缴中，会计分录是非常重要的一部分，它记录了企业在年度结算过程中的各项经济业务活动。

本文将结合小企业会计准则，探讨年度汇算清缴会计分录的编制方法。

二、小企业会计准则的要求根据《小企业会计准则》，在年度汇算清缴过程中，企业需要编制资产负债表、利润表和现金流量表，并制定相应的会计分录。

其中，资产负债表主要反映了企业在年末的资产和负债情况，而利润表则反映了企业在当年的经营成果，现金流量表则展示了企业在当年的现金收支情况。

在编制这些财务报表的过程中，会计分录是十分重要的，它准确地记录了企业各项经济业务活动对账户的影响，为最终形成财务报表提供了依据。

三、资产负债表会计分录的编制在资产负债表中，资产和负债分别按照流动性和非流动性予以分类，并根据小企业会计准则的规定分别进行会计分录的编制。

对于流动资产的会计分录，一般是以“借”为主，对应的会计科目可能包括“库存现金”、“银行存款”、“应收账款”等。

而对于非流动资产，一般是以“借”为主，对应的会计科目可能包括“固定资产”、“无形资产”、“长期投资”等。

同样，对于流动负债和非流动负债的会计分录编制也有相应的规定。

企业应根据自身的财务状况和经营特点，准确地进行资产负债表会计分录的编制。

四、利润表会计分录的编制利润表是反映了企业在当年度内盈利情况的重要财务报表，在进行年度汇算清缴时，需要根据企业当年的经营活动，准确地进行利润表会计分录的编制。

在这一过程中，一般包括了各种收入和费用的会计分录，其中收入多以“贷”为主，对应的会计科目包括“主营业务收入”、“其他业务收入”等；而费用多以“借”为主，对应的会计科目包括“工资福利费”、“租金”、“水电费”等。

企业所得税汇算清缴涉及的调整分录【会计实务经验之谈】

企业所得税汇算清缴涉及的调整分录【会计实务经验之谈】问：所得税汇算清缴涉及到纳税调整、补缴税款，如何做会计分录？答：所得税汇算清缴，是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

企业所得税汇算清缴工作应以企业会计核算为基础，以税收法规为依据，将财务会计处理与税收法律法规规定不一致的地方，按照税收法律法规的规定进行纳税调整，将会计所得调整为应纳税所得，套用适用税率计算得出年度应纳税额，与年度内已预缴税额相比较后的差额，确定应补或应退税款。

在这个过程中涉及到如何做调整分录的问题。

如果是属于会计和税收法规的差异导致的调整，比如有不符合规定的票据、业务招待费、广告费、业务宣传费、福利费等费用超过税前扣除标准，不是会计处理错误，那么只在汇算清缴报表上显示就可以了，不需要做会计分录。

也就是所谓的调表不调账。

如果是会计差错，需要做相应的调整，涉及损益的，要通过“以前年度损益调整”科目处理。

如果需要补缴所得税，会计处理如下：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整如果汇算清缴计算结果是多交了所得税，并在税局办理了退税，那么要做相反的分录。

相关问题连接：1、2013年汇算清缴补交2012年的企业所得税分录2、小企业会计准则下所得税汇算清缴会计分录小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。

考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。

千万不要再考试通过之后，放松学习。

财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。

执行小企业会计准则年度汇算清缴所得税会计分录

执行小企业会计准则年度汇算清缴所得税会计分录在小企业的世界里，年度汇算清缴所得税可真是个让人头疼的话题，大家都是忙忙碌碌，一不小心就容易掉进坑里。

想象一下，账本翻来覆去，数字像过山车一样上下起伏，哎呀，这样的日子真是让人心累。

可别以为这个过程就像喝水那么简单，实际上，每一个细节都得注意到位，稍不留神，可能就会让你损失一大笔钱。

咱得清楚，汇算清缴其实就是把企业一年来的收入和支出进行一个大盘点，看看最后赚了多少，交了多少税，剩下的才是咱的“真金白银”。

所以，在这之前，得先把所有的账目理清楚，什么收入、成本、费用，一个都不能落下。

简直就是给自己上了一堂经济课。

在这个环节，大家可能会问，究竟该如何记录这些会计分录呢？这可是个技术活啊，得认真对待。

收入方面，咱得把所有的营业收入都记录下来，听着是不是简单？可要是某笔收入没记上，那可就麻烦了。

然后是成本，别小看这些花费，每一笔都是花出去的真金白银，得仔细计算。

就是各类费用，比如水电费、房租、人工成本等，所有的支出都要一一记录。

哎呀，记账就像打麻将，得稳扎稳打，不能随便出牌。

说到这里，估计有些小伙伴心里开始打鼓了，万一出错了怎么办？别担心，记录好之后，咱们要把这些数据进行汇总，形成一个简明的表格。

就像把零散的拼图块拼成一幅完整的画面。

看到那一行行整齐的数据，心里总算踏实了一些。

不过，记账的过程绝对不能心浮气躁，得慢慢来，耐心一点，不然就像在沙滩上建城堡，随时可能被海浪冲垮。

然后，咱们要计算应纳税所得额，这个步骤可是关键。

把营业收入减去成本和费用，剩下的就是咱的应纳税所得额。

听起来简单吧？可千万别掉以轻心，这里还有很多细节需要注意，比如税收优惠、减免等等，都可能影响到最终的纳税额。

要是把这些考虑进去，最终得出的结果可能会让你惊喜不已，毕竟谁都不想多交冤屈税。

说到这里，肯定有小伙伴觉得光说数字太干巴巴了，其实背后可是有大把的故事呢。

每一个会计分录就像一个小小的故事，每一笔收入、每一笔支出都是企业成长过程中的一部分。

所得税汇算清缴的会计分录

所得税汇算清缴的会计分录所得税汇算清缴的会计分录会计分录是由应借应贷方向、对应账户(科目)名称及应记金额三要素构成。

下面店铺为大家整理了关于所得税汇算清缴的会计分录，希望能为你提供帮助：企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。

通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：借：以前年度损益调整贷：应交税费—应交所得税缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：借：应交税费—应交所得税贷：银行存款调整未分配利润，分录如下：借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：借：应交税费—应交所得税贷：以前年度损益调整调整未分配利润，分录如下：借：以前年度损益调整贷：利润分配—未分配利润以前年度损益调整属于什么性质的科目一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。

企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。

二、以前年度损益调整的'主要账务处理。

(一)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。

(二)由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

(三)经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。

本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目;如为借方余额做相反的会计分录。

三、本科目结转后应无余额。

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财税实操-收到退税的会计处理

财税实操-收到退税的会计处理在本年度退回:
借:银行存款
贷:所得税费用
借:所得税费用
贷:本年利润
在下年度退回:
借:银行存款
贷:应交税费--应交所得税
借:应交税费--应交所得税
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
汇算清缴需要注意什么?
1、实行按月或按季预缴所得税的纳税人,其纳税年度最后一个预缴期的税款应于年度终了后15日内申报和预缴,不得推延至汇算清缴时一并缴纳.
2、若纳税人已按规定预缴税款,因特殊原因不能在规定期限办理年度企业所得税申报的,则应在申报期限内提出书面延期申请,经主管税务机关核准后,在核准的期限内办理.
3、若纳税人因不可抗力而不能按期办理纳税申报的,可以延期办理;但是,应当在不可抗力情形消除后立即向主管税务机关报告.主管税务机关经查明事实后,予以核准.
4、纳税人在纳税年度中间破产或终止生产经营活动的,应自停止生产经营活动之日起30日内向主管税务机关办理企业所得税申报,60日内办理企业所得税汇算清缴,并依法计算清算期间的企业所得税,结清应缴税款.
5、纳税人在纳税年度中间发生合并、分立的,依据税收法规的规定合并、分立后其纳税人地位发生变化的,应在办理变更税务登记之前办理企业所得税申报,及时进行汇算清缴,并结清税款;其纳税人的地位不变的,纳税年度可以连续计算.。

退税返还会计分录解读

退税返还会计分录解读摘要：1.退税返还会计分录的背景和重要性2.退税返还会计分录的具体操作方法3.退税返还会计分录的实际应用案例4.退税返还会计分录对企业的影响5.企业如何正确处理退税返还会计分录正文：一、退税返还会计分录的背景和重要性近年来，随着国家税收政策的不断调整和改革，退税返还政策逐渐成为企业关注的焦点。

企业在享受退税政策的同时，也需要对退税返还会计分录进行正确的处理，以确保企业财务状况的真实性和合规性。

二、退税返还会计分录的具体操作方法退税返还会计分录主要包括以下几个步骤：1.借记税金及附加科目，贷记应交税费科目。

这一步操作表示企业已经缴纳的税款被确认为应交税费。

2.借记应交税费科目，贷记税金及附加科目。

这一步操作表示企业收到的退税款项。

3.借记银行存款科目，贷记应交税费科目。

这一步操作表示企业将收到的退税款项存入银行。

三、退税返还会计分录的实际应用案例例如，某企业在2022 年1 月缴纳了100 万元的城建税及附加，后在2022 年6 月收到50% 的退税。

那么，该企业需要进行以下会计分录：1.借：税金及附加100 万元贷：应交税费- 应交城建税100 万元2.借：应交税费- 应交城建税50 万元贷：税金及附加50 万元3.借：银行存款50 万元贷：应交税费- 应交城建税50 万元四、退税返还会计分录对企业的影响退税返还会计分录对企业的影响主要体现在以下几个方面：1.确保企业财务状况的真实性。

正确的退税返还会计分录可以反映企业实际的财务状况，有助于企业及时了解自己的经济状况。

2.提高企业财务管理的合规性。

企业进行退税返还会计分录，有助于企业遵循国家的税收政策，降低企业的税收风险。

五、企业如何正确处理退税返还会计分录企业处理退税返还会计分录需要注意以下几个方面：1.及时进行会计分录。

企业应在收到退税款项后及时进行会计分录，确保财务数据的真实性和准确性。

2.准确核算退税金额。

企业应准确核算收到的退税款项，并按照规定的科目进行会计分录。

退企业所得税会计分录_共10篇.doc

★退企业所得税会计分录_共10篇范文一：工业企业出口退税会计分录出口退税涉税帐务处理1.不予免征和抵扣税额借：主营业务成本（出口销售额FOB*征退税-不予免征和抵扣税额抵减额）货：应交税金-应交增值税-进项税额转出2.应退税额：借：应收补贴款-出口退税（应退税额）货：应交税金-应交增值税-出口退税（应退税额）3.免抵税额：借：应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额（免抵额）货：应交税金-应交增值税-出口退税（免抵额）4.收到退税款借：银行存款货：应收补贴款-出口退税生产企业出口退税典型例题：例1：某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。

该企业2005年1月份购进所需原材料等货物，允许抵扣的进项税额85万元，内销产品取得销售额300万元，出口货物离岸价折合人民币2400万元。

假设上期留抵税款5万元，增值税税率17%，退税率15%，假设不设计信息问题。

则相关账务处理如下：（1）外购原辅材料、备件、能耗等，分录为：借：原材料等科目5000000应交税金——应交增值税（进项税额）850000货：银行存款5850000（2）产品外销时，分录为：借：应收外汇账款24000000货：主营业务收入24000000（3）内销产品，分录为：借：银行存款3510000货：主营业务收入3000000应交税金——应交增值税（销项税额）510000（4）月末，计算当月出口货物不予抵扣和退税的税额不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×人民币外汇牌价×（征税率-退税率）＝2400×（17%-15%）=48（万元）借：产品销售成本480000货：应交税金——应交增值税（进项税额转出）480000（5）计算应纳税额本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额）=51-（85+5-48）=9（万元）结转后，月末“应交税金——未交增值税”账户贷方余额为90000元。

退税返还会计分录解读

退税返还会计分录解读一、退税返还会计分录概述退税返还会计分录是指企业在收到退税款或返还政府补助时，根据会计准则和相关规定所进行的会计分录。

退税返还会计分录主要包括应退税款、实退税款和退税款抵减等类型。

二、退税返还会计分录的分类1.应退税款会计分录应退税款会计分录是指企业根据税收政策，计算出应退税款金额后，与税务部门办理退税手续所涉及的会计分录。

应退税款的计算与确认是关键环节，需要企业对税收政策、税收基数、税率和税款计算方法等方面进行全面分析。

2.实退税款会计分录实退税款会计分录是指企业实际收到退税款时所进行的会计分录。

实退税款的支付与核算是企业财务部门重点关注的内容，涉及到退税款的核算科目、凭证管理和账务处理等方面。

3.退税款抵减会计分录退税款抵减会计分录是指企业在计算应纳税所得额时，将退税款用于抵减税收负担所涉及的会计分录。

退税款抵减会计分录的编制要求企业对税收政策、税收基数、税率和税款计算方法等方面有清晰的认识。

三、退税返还会计分录的编制方法1.应退税款的计算与确认企业在计算应退税款时，需严格按照税收政策规定，确保计算结果的准确性。

计算完成后，企业需将应退税款纳入财务报表，作为企业的一项收入进行确认。

2.实退税款的支付与核算实退税款的支付与核算要求企业财务部门密切关注退税款到账情况，确保实退税款及时进入企业账户。

财务部门还需根据实退税款的性质和用途，将其分配到相应的会计科目，进行合理核算。

3.退税款抵减的会计处理企业在进行退税款抵减会计处理时，需按照税收政策规定，将退税款抵减应纳税所得额。

同时，企业还需确保退税款抵减的会计处理符合会计准则和相关规定。

四、退税返还会计分录的审核与披露企业应在财务报表中充分披露退税返还会计分录的相关信息，包括退税政策、计算方法、审核程序和实际执行情况等。

此外，企业还需加强对退税返还会计分录的内部审核，确保会计处理的合规性和准确性。

五、实例分析与操作指南以下为一个简化的实例，以帮助读者更好地理解退税返还会计分录的编制过程：假设某企业按税收政策规定，计算出应退税款为10万元。

企业所得税、个人所得税、增值税等七种退税做账分录大全

7刚刚做完企业所得税汇算清缴申报，由于2019年预缴的企业所得税多了，这次汇缴多退少补，收到退回的企业所得税2000元，如何做账？答复：1、计算需要退回企业所得税：借：应交税金-应交企业所得税2000元贷：以前年度损益调整2000元2、经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款2000元贷：应交税金-应交企业所得税2000元3、结转以前年度损益调整：借：以前年度损益调整2000元贷：利润分配-未分配利润2000元若是年终汇算清缴需要补税：1、计提应补缴的企业所得税借：以前年度损益调整2000元贷：应交税费--应交所得税 2000元2、缴纳补缴的所得税借：应交税费--应交所得税 2000元贷：银行存款 2000元3、结转以前年度损益调整借：利润分配-未分配利润 2000元贷：以前年度损益调整 2000元刚刚做完个人所得税汇算年度汇算的申报，由于2019年预缴的个人所得税多了，这次汇缴多退少补，收到退回的个人所得税2000元，如何做账？答复：由于这2000元是退还你个人的钱，与公司没有关系，因此公司财务不需要做账。

由于今年疫情原因，自2020年2月起，免征中小微企业三项社会保险单位缴费部分，免征期限不超过5个月。

我公司刚刚收到了2月份多缴纳的社保费2000元，如何做账？答复：实际收到退费月份直接冲减缴费当月所对应计入的成本、费用科目就可以了。

借：银行存款2000元借：管理费用-社保费-2000元国家未来鼓励困难企业尽量不裁员或少裁员，稳定企业用工岗位，对受危机影响的企业发放稳定岗位补贴。

我公司刚刚收到了稳岗补贴2000元，如何做账？答复：（1）用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

会计分录为：借：银行存款贷：其他收益（2）用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。

借：银行存款贷：递延收益借：递延收益贷：其他收益刚刚收到了个税手续费返还2000元，如何做账？答复：1、收到手续费时：借：银行存款 2000贷：其他收益1886.79元应交税费—应交增值税（销项税额）113.212、用于发放参与代扣代缴个人所得税工作的财务人员补助时：借：应付职工薪酬 800元贷：银行存款800元增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。

所得税汇算清缴会计分录

所得税汇算清缴会计分录所得税做汇算清缴会计分录怎么做才好呢?看完店铺整理的所得税汇算清缴会计分录后你就会明白!文章分享给大家，欢迎阅读，仅供参考哦!企业所得税汇算清缴会计分录处理所得税汇算清缴，其实就是上年度所得税清算的一个过程。

每年5月31日前需向税务机关提交。

有一个专门汇算表格，根据会计准则和税务规定，把该调整增加的增加，该减少的减少。

征收对象企业所得税的征收对象是指企业的生产经营所得、其他所得和清算所得。

征收时间《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定：企业应当自年度终了之日起五个月内缴纳企业所得税申请表。

税前扣除自2008年两税合并实施后，《国家税务总局关于印发的通知》(国税发[2000]84号)被废止失效，而新企业所得税法第八条中对于税前扣除的规定却极为简单：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

”铂略咨询调查分析，这一规定在2008年引起了造成了诸多税企争议。

何谓合理?何谓与取得收入有关?这让跨国企业的财税经理人们大感踌躇。

有鉴于此，国家税务总局拟在2014年发布《企业所得税税前扣除管理办法》。

年终时，企业应根据“本年利润”科目有关资料，计算出本年实现的利润总额。

企业应按规定将利润总额进行调整，包括弥补上年度亏损，减除已缴纳所得税的投资利润等，调整后的余额，就构成企业本年度的应纳税所得额。

按本年度应纳税所得额乘上规定的税率，就得出企业的应纳税额。

企业如果有来源于境外的所得，其已在境外缴纳的所得税税额，按规定从应纳税额中扣除。

1.企业在汇算清缴时，计算的实际全年应纳税额多于全年已预缴的所得税税额，其少交的部分，应于下一年度缴纳时补缴。

计算出少缴的税款时，作如下会计分录：借：所得税贷：应交税金——应交所得税实际补缴少缴的税款时，作如下会计分录：借：应交税金——应交所得税贷：银行存款多缴的部分，可在下一年度抵缴。

所得税汇算清缴会计分录怎么做

所得税汇算清缴会计分录怎么做所得税汇算清缴会计分录怎么做企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

下面是店铺为你整理的所得税汇算清缴会计分录，希望对你有帮助。

所得税汇算清缴会计分录企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。

通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：借：以前年度损益调整贷：应交税费—应交所得税缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：借：应交税费—应交所得税贷：银行存款调整未分配利润，分录如下：借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：借：应交税费—应交所得税贷：以前年度损益调整调整未分配利润，分录如下：借：以前年度损益调整贷：利润分配—未分配利润企业所得税计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

企业所得税条例规定，企业应纳税所得额的确定，是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。

成本是纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接耗费和各项间接费用。

费用是指纳税人为生产经营商品和提供劳务等所发生的销售费用、管理费用和财务费用。

损失是指纳税人生产经营过程中的各项营业外支出、经营亏损和投资损失等。

除此以外，在计算企业应纳税所得额时，对纳税人的财务会计处理和税收规定不一致的，应按照税收规定予以调整。

企业所得税法定扣除项目除成本、费用和损失外，税收有关规定中还明确了一些需按税收规定进行纳税调整的扣除项目。

主要包括以下内容：⑴利息支出的扣除。

纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按实际发生数扣除;向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。

⑵计税工资的扣除。

条例规定，企业合理的工资、薪金予以据实扣除，这意味着取消实行多年的内资企业计税工资制度，切实减轻了内资企业的负担。

企业所得税汇算清缴怎么做会计分录

企业所得税汇算清缴怎么做会计分录1、按⽉或按季计算应预缴所得税额：借：所得税贷：应交税⾦--应交企zhi业所得税2、缴纳季度所dao得税时：借：应交税⾦--应交企业所得税贷：银⾏存款3、跨年4⽉30⽇前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整贷：应交税⾦--应交企业所得税4、缴纳年度汇算清应缴税款：借：应交税⾦--应交企业所得税贷：银⾏存款5、重新分配利润借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税⾦-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）贷：以前年度损益调整7、重新分配利润借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润8、经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银⾏存款贷：应交税⾦-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）9、对多缴所得税额不办理退税，⽤以抵缴下年度预缴所得税：借：所得税贷：应交税⾦-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）1 评论分享举报随风消散望天涯百度认证:深圳快学教育发展有限公司 2020-06-07关注企业所得税汇算清缴2113补缴税额要通过“以前年度损5261益调整”科⽬核算。

4102通过汇算清缴，⽤全1653年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：借：以前年度损益调整贷：应交税费—应交所得税缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：借：应交税费—应交所得税贷：银⾏存款调整未分配利润，分录如下：借：利润分配－未分配利润贷：以前年度损益调整如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：借：应交税费—应交所得税贷：以前年度损益调整调整未分配利润，分录如下：借：以前年度损益调整贷：利润分配—未分配利润退以前年度所得税账务处理退以前年度所得税账务处理：收到以前年度的企业所得税借：银⾏存款贷：应交税费-应交所得税借：应交税费-应交所得税贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发⽣的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税⾦额，即当期应交所得税。

小会计准则汇算清缴所得税分录

小会计准则汇算清缴所得税分录在企业的财务工作中，汇算清缴所得税是一项重要且复杂的任务，尤其是对于遵循小企业会计准则的企业来说。

正确地进行相关的会计分录处理，不仅能够确保财务数据的准确性，也有助于企业合规运营和清晰反映财务状况。

首先，我们来了解一下小企业会计准则下汇算清缴所得税的一些基本概念。

汇算清缴，简单来说，就是在年度终了后，企业依照税法规定，对全年应纳税所得额进行计算和调整，确定应纳税额，并结清税款的过程。

在小企业会计准则中，所得税的计算和核算相对简化，但仍需要我们准确把握相关的原则和方法。

当企业进行汇算清缴时，可能会出现需要补缴所得税的情况，也可能会有多缴所得税需要退回的情况。

下面我们分别来看看这两种情况下的会计分录。

假设企业经过汇算清缴，发现需要补缴所得税 1000 元。

第一步，计算应补缴的所得税额：借：所得税费用 1000贷：应交税费——应交企业所得税 1000第二步，实际缴纳补缴的税款：借：应交税费——应交企业所得税 1000贷：银行存款 1000再来看，如果企业汇算清缴后发现多缴了所得税 800 元，税务机关批准予以退回。

第一步，确认多缴所得税可退回：借：应交税费——应交企业所得税 800贷：所得税费用 800第二步，收到退回的多缴税款：借：银行存款 800贷：应交税费——应交企业所得税 800需要注意的是，在进行汇算清缴所得税的分录处理时，我们要依据企业的实际情况和税务机关的要求，准确计算应纳税所得额和应纳税额。

此外，还有一些特殊情况需要我们特别关注。

比如，企业在汇算清缴过程中，发现之前的会计处理存在差错，导致所得税计算不准确。

这时，我们需要先对差错进行调整，然后再按照调整后的结果进行汇算清缴和会计分录处理。

假设企业之前将一项应计入费用的支出错误地计入了资产，导致当年的利润虚增，从而多计算了所得税 500 元。

在发现差错后，进行如下调整：借：以前年度损益调整 500贷：资产类科目 500同时，调整所得税：借：应交税费——应交企业所得税 125 （500×25%）贷：以前年度损益调整 125然后，将“以前年度损益调整”科目余额转入“利润分配——未分配利润”科目：借：利润分配——未分配利润 375贷：以前年度损益调整 375经过上述调整后，再按照正确的应纳税所得额进行汇算清缴和相应的会计分录处理。

企业所得税退税会计分录(2篇)

第1篇一、背景介绍企业所得税退税是指企业按照国家规定，因实际缴纳的企业所得税超过应纳税所得额，而向税务机关申请退回多缴纳的税款。

企业所得税退税是企业财务管理的重要组成部分，对于维护企业合法权益、优化税收环境具有重要意义。

本文将详细介绍企业所得税退税的会计分录及其解析。

二、企业所得税退税会计分录1. 退税申请前借：应交税费——应交企业所得税贷：其他应付款——待退税解析：企业在计算应交企业所得税时，若发现多缴税款，应将多缴的税款计入“应交税费——应交企业所得税”科目贷方，同时将多缴的税款计入“其他应付款——待退税”科目借方。

2. 退税申请后借：其他应付款——待退税贷：银行存款解析：企业在提交退税申请后，税务机关审核通过并批准退税。

此时，企业应将“其他应付款——待退税”科目借方金额转至“银行存款”科目贷方，表示企业收到税务机关退还的税款。

3. 退税申报借：其他应付款——待退税贷：应交税费——应交企业所得税解析：企业在申报退税时，需将“其他应付款——待退税”科目借方金额转至“应交税费——应交企业所得税”科目贷方，表示企业已申报退税。

三、企业所得税退税会计分录示例假设某企业2020年度应交企业所得税为100万元，实际缴纳150万元，申请退税50万元。

1. 退税申请前借：应交税费——应交企业所得税 50贷：其他应付款——待退税 502. 退税申请后借：其他应付款——待退税 50贷：银行存款 503. 退税申报借：其他应付款——待退税 50贷：应交税费——应交企业所得税 50四、企业所得税退税会计分录解析1. 退税申请前企业发现多缴税款后，应将多缴的税款计入“应交税费——应交企业所得税”科目贷方，表示企业已确认多缴税款。

同时，将多缴的税款计入“其他应付款——待退税”科目借方，表示企业已申请退税，但尚未收到退款。

2. 退税申请后企业在提交退税申请后，税务机关审核通过并批准退税。

此时，企业将“其他应付款——待退税”科目借方金额转至“银行存款”科目贷方，表示企业收到税务机关退还的税款。

退税返还会计分录解读

退税返还会计分录解读摘要：一、退税返还会计分录概述1.退税返还会计分录定义2.退税返还会计分录的作用二、退税返还会计分录的借贷方向1.退税的借贷方向2.返还的借贷方向三、退税返还会计分录的具体操作1.退税的会计分录2.返还的会计分录四、退税返还会计分录的注意事项1.退税返还是否计入收入2.退税返还与税收减免的区别正文：一、退税返还会计分录概述退税返还会计分录，是指企业在进行财务核算时，对于收到的退税款和返还款进行记账的过程。

退税是指企业在一定期间内，已经缴纳的税款超过了应缴纳的税款，税务部门按照一定的程序，将多缴纳的税款退还给企业。

返还则是指政府或其他机构为了鼓励企业发展，提高社会效益，将一部分款项退还给企业。

退税返还会计分录的主要作用是记录企业的财务收支情况，保证财务数据的准确性和完整性，为企业的决策提供依据。

二、退税返还会计分录的借贷方向1.退税的借贷方向：借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“银行存款”科目。

这是因为退税是企业多缴纳的税款，应将其记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，表示企业的负债减少，同时，企业收到的退税款应记入“银行存款”科目，表示企业的资产增加。

2.返还的借贷方向：借记“银行存款”科目，贷记“营业外收入”科目。

这是因为返还一般是政府或其他机构对企业的奖励或补贴，属于企业的营业外收入，应将其记入“营业外收入”科目，表示企业的利润增加，同时，企业收到的返还款应记入“银行存款”科目，表示企业的资产增加。

三、退税返还会计分录的具体操作1.退税的会计分录：当企业收到退税款时，需要进行以下会计分录：借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“银行存款”科目。

2.返还的会计分录：当企业收到返还款时，需要进行以下会计分录：借记“银行存款”科目，贷记“营业外收入”科目。

四、退税返还会计分录的注意事项1.退税返还会计分录是否计入收入：退税和返还虽然会增加企业的现金流，但不计入企业的收入，因为它们不是企业的主营业务收入。

所得税退税的会计分录怎么做

所得税退税的会计分录怎么做企业的所得税退税，按照这个情况，会计人员怎么做会计分录呢？下面是店铺为你整理的所得税退税的会计分录做法，希望对你有帮助。

所得税退税的会计分录做法一【问】所得税退税有两种：一种是政策退税;一种是税法退税。

请问都怎么处理?【解答】税法退税处理：如果在本年度退回的情况：(1)收到退税款借：银行存款贷：所得税费用(2)结转所得税借：所得税费用贷：本年利润如果在下年度退回的情况：借：银行存款贷：应交税费——应交所得税借：应交税费——应交所得税贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：利润分配——未分配利润政策退税的处理：按“政府补助”处理即可：收到退税时：借：银行存款贷：营业外收入——所得税退税所得税退税的会计分录做法二收到退税时1、借：银行存款贷：应交税金--应交所得税2、借：应交税金--应交所得税贷：以前年度损益调整年底时再结转以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：未分配利润小企业所得税退税的会计处理一、实行企业所得税即征即退、先征后返(政策性减免)的小企业，应先按照规定计提和缴纳企业所得税，在实际收到返还的所得税时再冲减收到退税款当期的.所得税费用：计算时：借：所得税费用贷：应交税费-企业所得税缴纳时：借：应交税费-企业所得税贷：银行存款收到时：(1)收到本年度减免税借：银行存款贷：所得税费用(2)收到以前年度减免税借：银行存款贷：以前年度损益调整二、如果根据国家有关税收法律、法规规定且当地税务机关批准直接减免(法定减免)的则可以不作账务处理，也可进行以下处理：计算时：借：所得税费用贷：应交税费-企业所得税确认时：借：应交税费-企业所得税贷：所得税费用三、如果减免的所得税是有指定用途的政策性减免：(1)所得税退税作为国家投资，形成专门的国家资本。

收到退税时：借：银行存款贷：实收资本-国家资本金(2)所得税退税款作为国家对所有投资人的赠与，用于企业发展再生产。

收到退税时：借：银行存款贷：资本公积-其他资本公积(3)所得税退税款作为专项用于某个项目、设备、特定人群的资金。