审计学阶段测验4
自考审计学试卷4
《审计学》模拟试卷四1.下列注册会计师的行为中，不违反职业道德规范的是( ) A.对自己的能力进行广告宣传 B.不以个人名义承接一切业务C.承接了主要工作由其他专家完成的业务D.按服务成果的大小进行收费2.我国会计师事务所和注册会计师不得对其能力进行广告宣传以招揽业务，原因不包括（ ） A.注册会计师的服务质量及能力无法由广告内容加以评估 B.广告可能威胁专业服务的精神 C.广告可能导致同行之间的不当竞争 D.广告可能对注册会计师进行丑化3.下列选项中，管理层违反“分类”认定的是( ) A.将已发生的销售业务不登记入账B.把寄销商品作为自有商品记录在会计账上C.将现销记录为赊销，将出售固定资产的收益作为营业收入记录D.将接近资产负债表日的交易记录于下年度4.下列选项中，被审计单位违反计价和分摊认定的是( ) A.将未发生的销售业务入账 B.将未作为抵押的汽车披露 C.未计提坏账准备 D.将未发生的费用登记入账5.下列类别，不属于注册会计师针对列报相关的认定是（ ） A.分类和可理解性 B.发生以及权利和义务 C.完整性、准确性和计价 D.截止和分摊6.下列选项中，违反“权利和义务”认定的是（ ）A.将已发生的销售业务不登记入账B.将未曾发生的销售入账C.未将已质押的存货披露D.长期待摊费用的摊销期限不恰当 7.注册会计师汇总错报时不应包括（ ）A.对事实的错报B.推断误差C.涉及主观决策的错报D.已调整错报8.下列选项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是( )A.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录核对，以确定存货的计价准确性B.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性C.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性9.按照来源，审计证据可以分为外部证据和内部证据，下列各项中属于外部证据的是( ) A.管理当局声明书 B.收料单 C.银行对账单 D.董事会会议记录10.在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是（ ）一、单项选择题（每小题1分，共20分）在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确的答 案，并将其字母标号填入题干的括号内。
审计阶段测试题答案
审计阶段测试题答案一、选择题1. 审计的基本概念是（）。
A. 一种独立的、目的在于提高企业经营效率的检查活动B. 一种对企业财务报表进行检查和验证的过程C. 一种对企业内部控制系统的评估和改进的建议D. 一种对企业经营活动的监督和管理答案：B2. 按照审计的主体分类，审计可以分为（）。
A. 内部审计和外部审计B. 财务审计和管理审计C. 操作审计和合规审计D. 政府审计和民间审计答案：A3. 审计师在进行财务报表审计时，主要关注的是（）。
A. 财务报表的编制是否符合相关会计准则B. 财务报表的编制是否符合企业内部控制要求C. 财务报表的编制是否符合法律法规的要求D. 财务报表的编制是否符合企业管理层的意愿答案：A4. 在审计过程中，审计师通常采用的证据收集方法包括（）。
A. 询问、观察、检查文件和重新计算B. 询问、观察、重新计算和分析比较C. 观察、检查文件、分析比较和实地验证D. 询问、实地验证、分析比较和重新计算答案：B5. 审计师在评价内部控制的有效性时，通常会考虑的因素不包括（）。
A. 控制的设计是否合理B. 控制的执行是否到位C. 控制的目标是否与企业战略一致D. 控制的成本是否在可接受范围内答案：D二、判断题1. 审计的最终目的是为了发现和纠正错误和舞弊行为。
（）答案：×2. 审计可以分为多个阶段，包括初步审计、详细审计和最终审计。
（）答案：√3. 审计师在审计过程中，应当保持独立性和客观性。
（）答案：√4. 审计师在对财务报表进行审计时，不需要关注企业的经营活动。
（）答案：×5. 内部控制的评估是审计过程中的一个重要环节，它有助于审计师确定审计范围和重点。
（）答案：√三、简答题1. 请简述审计的目的和意义。
审计的主要目的是为了通过独立的检查和验证，对企业的财务报表发表意见，以增加外部用户对财务报表的信任度。
审计的意义在于帮助企业提高财务报告的质量，发现和预防错误和舞弊行为，促进企业改进内部控制，提高经营效率和效果。
《审计学》作业4
《审计学》作业4一、单选（10）1.我国审计的确立阶段是（）A.秦汉时期B.隋唐及宋C.元明时期D.辛亥革命时期2.下列不是．．审计职能的是（）A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.证明作用3.鉴证小组成员或其直系亲属从银行或类似机构等鉴证客户取得贷款，或由这些客户作为担保人时，只要贷款是按照正常的贷款程序、条件和要求进行的，就不会对独立性产生威胁。
这种贷款不包括．．．（）A.事务所取得的大额贷款B.银行透支C.汽车贷款D.信用卡余额贷款4.在确定收费时，会计师事务所不应当．．．考虑的因素是（）A.专业服务所需的知识和前提B.所需的专业人员的水平和经验C.每一专业人员提供服务所需的时间D.鉴证的结果5.客户更换会计师事务所的时候，后任注册会计师必须与前任注册会计师进行沟通的是（）A.接受委托前的沟通B.接受委托时的沟通C.接受委托后的沟通D.出具报告时的沟通6.下列不是．．鉴证业务特点的是（）A.审计对象是历史财务信息B.得出的结论是合理保证C.业务报告不向第三方提交D.得出的结论是有限保证7.下列不是．．注册会计师法律责任的是（）A.违约B.过失C.欺诈D.经营失败8.没有发生销售交易，却在销售日记账中记录了一笔销售，违反的审计认定是（）A.发生B.完整性C.准确性D.截止9.下列属于对列报的权利认定运用的是（）A.复核董事会会议记录中是否记载了固定资产抵押等事项，询问管理层固定资产是否被抵押B.检查关联方和关联方交易，以验证其在财务报表中是否得到充分披露C.检查存货的主要类别是否已披露，是否将一年内到期的长期负债列为流动负债D.检查财务报表附注是否对原材料、产成品和在产品等存货成本核算方法做了恰当说明10.如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，对财务报表的影响不重大，那么应该发表的是（）A.无保留意见的审计报告B.带强调事项段的审计报告C.否定意见的审计报告D.无法出具意见的审计报告二、多选（5）1.审计的独立性主要表现在（）A.机构独立B.人员独立C.地位独立D.业务工作独立E.经济独立2.鉴证业务按其目标分为（）A.合理保证的鉴证业务B. 绝对保证的鉴证业务C.消极保证的鉴证业务D. 有限保证的鉴证业务E.积极保证的鉴证业务3.下列各项表述中，不正确的是（）A.应当对事务所的业务质量承担最终责任的的是项目负责人B.在有限保证的鉴证业务中，注册会计师提出的结论属于积极方式C.财务报表审计属于直接报告业务D.中国注册会计师业务准则包括鉴证业务准则和相关服务准则E.导致注册会计师承担法律责任的根本原因是注册会计师自身的违约、过失与欺诈行为4.我国财务报表审计的总目标是（）A.公允性B.效益性C.合规性D.合法性E.合理性5.注册会计师在评价错报影响时应汇总的错报包括（）A.对实施的错报B.通过测试样本估计出的总体的错报减去在测试中发现的已经识别的具体错报C.涉及主观决策的错报D.已调整错报三、名词解释（3）1. 内部控制2．函证3．存货监盘四、简答（2）1．简述营业收入的审计目标2．简述应收账款的审计目标。
自考审计学阶段测评4-2华夏大地网考试
审计学-阶段测评4解释：本资源主要是自考会计专业中的审计学阶段测试1题目。
是王金友在华夏大地网考试时，亲自操作，并记录下的考试答案。
部分学院与华夏大地网共同开发考核信息平台。
“网络助学课程过程性考核”占课程总成绩的20%。
我的成绩：100分一、单选题共20 题题号: 1 本题分数:3 分下列有关被审计单位的情况，注册会计师可以对哪种情况出具无保留意见审计报告（）A、拒绝提供应付账款明细表B、拒绝提供管理当局声明书C、拒绝就长期投资进行函证D、拒绝就存货进行实地监盘本题考查出具标准审计报告的条件。
标准答案：A考生答案：A本题得分：3 分题号: 2 本题分数:3 分审计意见的形成基础是（）A、审计证据B、审计程序C、审计准则D、审计人员标准答案：A考生答案：A本题得分：3 分题号: 3 本题分数:3 分如果注册会计师要证实被审计单位在临近20×8年12月31日签发的支票是否已登记入账，最有效的审计程序是（）A、函证20×8年12月31日的银行存款余额B、检查20×8年12月31日的银行对账单C、检查20×8年12月31日的银行存款余额调节表D、检查20×8年12月的支票存根和银行存款日记账只要被审计单位已经签发了支票的，必要会有支票存根，注册会计师根据连续编号的支票存根追查到银行日记账，这是最有效的方法。
选项ABC，如果持票人尚未到银行办理转账的手续，则无法查出未入账的已签发支票。
标准答案：D考生答案：D本题得分：3 分题号: 4 本题分数:3 分企业发生的下列事项中，影响“投资收益”的是（）A、交易性金融资产持有期间收到不属于包含在买价中的现金股利B、期末交易性金融资产的公允价值大于账面余额C、期末交易性金融资产的公允价值小于账面余额D、交易性金融资产持有期间收到包含在买价中的现金股利标准答案：D考生答案：D本题得分：3 分题号: 5 本题分数:3 分注册会计师在审查被审计单位托管证券是否真实存在时，应采取（）A、向代管机构函证B、亲往代管机构盘点C、检查公司股票债券存根簿D、同代管机构逐笔核对记录向代管机构函证是证实被审计单位托管证券是否真实存在的有效测试程序。
审计学试卷四
审计学试卷四(总9页) -CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1-CAL-本页仅作为文档封面，使用请直接删除东北农业大学题签 (A卷)(2010-2011学年第一学期)课程号：08600098z课程名称：审计学(闭卷)学分：4平时成绩：30%一、填空题(每题1分，共10题)1. 元代取消（），（）兼管会计报告的审核，独立的审计机构即告消亡。
2. 我国注册会计师（）是注册会计师职业规范的核心部分，是注册会计师在执行审计业务过程中，必须遵循的行为准则，是注册会计师工作质量权威性的衡量标准。
3. 审计程序是指审计机构和审计人员，在审计监督活动中，办理审计事项时自始至终必须遵循的（）和（）。
4. 控制测试是为了确定（）的设计是否合理和执行是否有效而实施的审计程序，控制测试是在了解内部控制的基础上，来确定其设计和执行的（）。
5. 审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量，具体指审计证据的（）和（）。
6. 在审计风险中，（）和（）与被审计单位内部控制是否存在、是否有效有关，审计人员对此无能为力。
7. 审计人员应当考虑（）和（）两个层次的重大错报风险。
8. 进一步审计程序包括（）和（）。
9. 进一步审计程序是相对于（）而言，是指注册会计师针对评估的各类交易、账户余额及列报认定层次（）所实施的审计程序，10. 样本规模是指从总体中选取样本项目的（），在确定样本规模时，注册会计师应当考虑能否将（）降至可接受的低水平。
二、选择题(每题1分，共10题)1. 如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（）。
A．以或有收费形式收取审计费用B．对该报表发表非标准无保留意见C．将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组D．拒绝承接业务或解除业务约定2. 如果在归档期间对审计工作底稿作出的变动属于事务性的，注册会计师可以作出变动中不正确的是（）。
会计本科《审计学》模拟试题四
高等教育自学考试全国统一命题考试（模拟四）审计学（课程代码00160）一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。
在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。
1.注册会计师的审计方法的调整，主要是随着（）而变化。
A.审计对象的变化B.审计环境的变化C.审计目标的变化D.审计责任的变化2.某会计师事务所在确定对ABC公司2009年度会计报表进行审计的审计小组组成时，下列拟作为项目负责人的注册会计师中，其独立性可能会受到损害的是（）A.甲注册会计师2006年1月进入会计师事务所前在ABC公司担任总会计师B.乙注册会计师的妻弟持有ABC公司2000股股票C.丙注册会计师的姐姐在ABC公司担任出纳D.丁注册会计师的中学同学现任ABC公司的会计3.后任注册会计师想查阅前任注册会计师的工作底稿，须经（）A.本单位的主要领导批准B.所在地审计主管机关批准C.被审计单位同意且与前任注册会计师沟通D.无须任何条件，可随意查阅4.下列关于审阅业务的说法中，正确的是（）A.审阅业务主要是针对未来预测的财务信息B.审阅业务使用的程序和审计业务是一样的C.审阅业务得出的结论是合理保证的D.审阅业务提出结论的方式是消极式的，不从正面回应鉴证的财务信息有无重大错报5.标志着我国注册会计师行业得以恢复建立是（）的成立。
A.正则会计师事务所B.立信会计师事务所C.高威会计师事务所D.上海会计师事务所6.甲公司将2008年度的主营业务收入列入2009年度的财务报表，则针对2008年度财务报表存在错误的认定是（）A.存在B.发生C.完整性D.准确性7.下列事项中属于被审计单位“计价和分摊”认定错误的是（）A.将应付账款100万元记为1000万元B.将营业收入100万元计入营业外收入C.将销售费用200万元计入管理费用D.将营业成本30万元记为营业外支出8.下列有关审计重要性的表述中，错误的是（）A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的C.如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整D.重要性的确定离不开职业判断9.甲公司当年购入设备一台，会计部门在入账时，漏记了该设备的运费。
审计学阶段性作业4
中国地质大学(武汉)远程与继续教育学院审计学课程作业4（共 4 次作业）学习层次：专科涉及章节：第12章——第15章一、选择题1．注册会计师在对存货进行计价测试时，一般不应考虑的是（D）。
A、存货计价方法的选择是否合法且一贯B、样本量的选择是否具有代表性C、存货跌价准备计提的是否正确D、是否有抵押、担保的存货2．注册会计师正在考虑在存货计价测试中运用变量抽样的问题。
在了解到公司存货种类繁多、收发频繁、价值差异较大的特点后，注册会计师应当对存货计价应采用（D）的方法。
A、系统抽样B、随机抽样C、判断抽样D、分层抽样3．注册会计师观察客户存货盘点的主要目的是为了（D）。
A、查明客户是否漏盘某些重要存货项目B、鉴定存货的质量C、了解存货的所有权是否归属客户D、获得存货是否实际存在的审计证据4．如果被审计单位的存货占总资产的5%，而注册会计师又无法实施观察存货的实地盘点，也没有可信赖的替代程序，则注册会计师应发表的审计意见为（B）。
A、无保留意见B、保留意见C、否定意见D、无法表示意见5．注册会计师在对被审计单位的存货跌价损失准备进行审计时，下列各项中，对存货跌价准备直接构成影响的有（D）。
A、受托代管的材料市价严重下跌B、当期购入的存货因意外完全毁损C、为获得银行贷款，已作抵押的存货D、委托其他单位代管的存货市价下跌6．在对公司存货进行分析性复核时，注册会计师所进行的如下（B）最有助于衡量公司是否计提了足额的跌价损失准备。
A、存货余额与现有订单的比较B、存货跌价损失准备与被审计年度存货处理损失金额的比较C、存货余额与预测销售的比较D、与关联方法的存货交易的价格等与非关联方交易比较7．正确的授权审批是销货业务中重要的内部控制措施。
以下四个关键点上的审批程序中，（D）的目的是防止因审批人决策失误而造成严重损失。
A、在销货发生之前，赊销经正确批准B、非经正当审批，不得发出实物C、销售价格、条件、运费、折扣必须经过审批D、审批应在授权范围内进行，不得超越审批权限8．对公司存在的大额逾期应收账款如无法获取询证函回函，则注册会计师应（C）。
最新国家开放大学电大《审计学》形考任务4试题及答案(Word最新版)
最新国家开放高校电大《审计学》形考任务4试题及答案通过整理的最新国家开放高校电大《审计学》形考任务4试题及答案相关文档，渴望对大家有所扶植，感谢观看！最新国家开放高校电大《审计学》形考任务4试题及答案第九章自测1 据货币资金业务内部限制的要求，出纳员可以担当的职责是：选择一项：A. 编制银行存款余额调整表B. 编制和审核记账凭证C. 登记应收账款明细账D. 登记现金日记账下列各项中，与货币资金相关的内部限制应当实行的措施有：选择一项或多项：A. 严格财产实物限制B. 严格授权批准C. 严格职责分工D. 限制坐支规模E. 定期核对检查下列审计程序中，属于对货币资金业务内部限制测试的有：选择一项或多项： A. 抽查银行存款余额调整表上编制人签章是否为出纳员以外的人 B. 运用分析程序检查货币资金总体合理性 C. 向与被审计单位有业务往来的银行进行函证 D. 检查货币资金收付凭证的管理状况 E. 批阅被审计单位货币资金相关制度规定自测2 在对被审计单位库存现金实施监盘过程中，负责清点现金的应当是：选择一项：A. 仓库保管员B. 审计人员C. 出纳员D. 会计主管审计人员要证明被审计单位在接近12月31日签发的支票未予入账，最有效的审计手续是() 选择一项：A. 审查12月份支票存根及银行存款日记账B. 审查年末银行存款总账C. 审查12月31日银行对账单D. 询证12月31日银行存款余额审计人员对库存现金实施监盘时，下列做法中正确的有：选择一项或多项：A. 在被审计单位有关领导或主管会计在场状况下，由出纳员清点B. 实行突击式监盘 C. 尽量支配在营业起从前或营业结束后 D. 事先通知出纳员做好打算，以节约盘点时间E. “库存现金盘点表”由出纳员、会计主管、审计人员审计人员对被审计单位银行存款实施实质性程序时，可接受的审计程序有：选择一项或多项： A. 检查资产负债表日前数天发生的银行存款收付业务是否刚好入账 B. 函证银行存款余额C. 抽查银行存款付款凭证D. 检查不相容职务是否分别E. 检查银行对账单和银行存款余额调整表自测3 审计人员在审查被审计单位应纳税所得时发觉下列支出项目在税前作了扣除，其中正确的是：选择一项：a. 非法经营的罚款支出b. 占年度利润总额2％的公益性捐赠c. 向下属公司的捐赠d. 税收滞纳金第十章自测1 管理层声明书是一种独立来源的说明书，因此可作为牢靠的审计证据，代替其他证据。
基础审计学试卷四及答案
基础审计学模拟题及答案四模拟考试题（四）选择题（每小题2分，共加分）L审计准备阶段，审计小组的准备工作包括（1A.笞发审计通知书B.熟悉审计标准C.初步了解被审计单位基本情况D.制退审计工作方案2.以卜'各项中，适于公开目的的审计报告有（1A.标准审计报告H.加标准审计报告C.筒式审计报告D,短式审计报告 E.详式审计报告3,审计按组织方式分类，包括（）,方式.A.授权审计B.委托审计C.联合审计D.巡何审讣4.应收账款审计的主要审计目标是（LA,合法性 B.合理性 C.真实性 D.完整性5.世界各国国家审计机关按行政隶属美系般分为（）类型，A,财政型比立法型 C. .司法型 D.行政型6.描述内部控制制度的方法包括（底A.调有法B,髓杳表法 C.流程图法 D.文字描述法工审计的基本职能包括《 LA.经济管理B,经济监督 C.经济评价 D.经济鉴证8.企业财务审计的内容包括（上A.资产审计B,帮用审计 C.利润审计I）.财务报我审计9,审计报告的寅实性是指审计报告应当如煲反映注册会计师的< 工A.审计范围 B,审计依据C.巴实施的审计程序E应表示的帘计意见10.注册会计师因审计范围受到严重限制，对被审计单位的会计报表未能发表意见，应发表（）Ok拒绝接受委托B，拒绝表示意见C.发表否定意见D.拒绝提供审计报告二，判断并改错（每小题2分，共20分）1.当会计师事务所在接受不能胜代或无法完成的业务网,川'以请专家予以协助一2.审计的本质是--种纥门的经济监督活动。
（）工经济效益审计是财务审计的发展和延伸. （）4,注册会计师审计是依据£注册会计师怯＞和注册会计师审计准则进行的o5.审计报告日是指审计报告完成日. （）氏审计监督权是--种司法监督权Q （）7.会计资料就是书面证据电（）8.存出的监盘应采用预告或全面盘点方式. C ）9.电算化系统审计与手工审计相比其审计线索、内容、程序、方法和审计目标都发生了变化. （）10.审计方案一经制定，应不折不扣地执行，不得变动. （）三、简答题（每小题&分，共3E分）1.内部审计机构有哪些具体任务？ 2.简述抽样审计设计徉本应考虑的因素c 3.为什么内部控制制度只可能减少而不能杜绝错弊？4.会计师事务所在签署审计业务约定书前，应了解被审计单位哪些基本情况？5.简述注册会计师审计与政府审计的主要区别.6.什么是审计依据?选用审计依据应把握哪些原则?四,审计实务题（24分）ABC会计师事务所指派X注册会计师对Y股份有限公山（以下师称Y公司）2002 年度财务报表进行审计，出具了无保留意见审计报告.X注册会计师于2004年初对Y 公司2003年授财务报表进行审计时初步了解到，Y公司2003年度的姓湾形势、管理及邠织架构与T002年度比较未发生重大变化，且未发生克大重组行为,相关资料如上X注册会计师在对Y公司主普业务收入实施实项性能程序时।抽查判以卜销售业务*（1）确认对A公司情区收入计1000万元（不含税r增值税税率为17%）. 相关记录显示:销售给A公司的产品是Y公司生产的半成品融其成本为9。
《审计学》形考04任务--niko
《审计学》形考04任务一、案例分析题1、【资料】ABC会计师事务所已于12月6日接受某制造公司的委托，对其年度财务报表进行审计。
公司总经理介绍说，公司已于11月25日对存货进行了全面盘点，但因历年从事该公司年度审计的M会计师事务所的注册会计师马某已离职，因而11月25日的存货盘点未经注册会计师现场观察，马某辞职也是公司变更委托ABC事务所的主要原因。
公司总经理不同意再度停工盘点存货，理由是产品的交货期临近，但11月25日盘点时的所有资料均可提供复核。
ABC会计师事务所的注册会计师深入了解与测试了该公司存货的内部控制情况，认为是比较健全有效的；详细检查了该公司的盘点资料，并于12月31日抽点了约占存货总价值10%的项目，抽点的项目经追查永续盘存记录，未发现重大差异。
12月31日公司总资产2700万元中存货达1300万元。
【要求】如果财务报表中其它项目的审计均没有发现重大错报，请问注册会计师能否签发无保留意见的审计报告?试说明注册会计师签发无保留意见或非无保留意见审计报告的理由。
答：这种情况下注册会计师不能签发无保留意见的审计报告。
①因为观察被审计单位的存货盘点是存货审计中最重要的步骤，被审单位不同意注册会计师实施盘点，在存货占总资产比重相当大的情况下，可认为是对审计范围的重大限制。
②11月25日被审计单位已自行盘点、被审计单位交货期临近不能成为注册会计师无法实施观察被审计单位存货盘点审计程序的理由。
③被审单位应当在11月25日前变更委托，使得ABC会计师事务所注册会计师能够观察11月25日的存货盘点。
同时ABC会计师事务所对被审单位变更委托应引起注意，以免其中有诈，因为马某的辞职不足以导致被审单位变更委托另一家会计师事务所，ABC会计师事务所应坚持再次实施存货监盘。
可安排在12月31日或之后进行，否则不得签发无保留意见的审计报告。
《审计学》阶段性测试试题和参考答案.doc
1.单选题1.1 3.0从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，政府审计（）您没有作答•a仅与被审计单位独立，不与审计委托者独立•b仅与审计委托者独立，不与被审计单位独立•c与审计委托者和被审计单位均不独立•d与审计委托者及被审计单位均独立政府审计机构隶属国务院和各级人民政府领导，因此在独立性上体现为单项独立，即仅独立于被审计单位。
1.2 3.0注册会计师审计的产生主要是由于（）您没有作答•a财产所有权与管理权分离•b财产所有权与经营权分离•c提高企业管理水平的需要•d遵守《公司法》的需要本题考查注册会计师审计的产生和发展。
注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离。
1.3 3.0出具审计报告后应当对其年度财务报表的审计业务工作底稿的进行归档，对业务底稿的归档期限为（）您没有作答•a业务报告日后六十天内•b业务报告日后三十天内•c结束审计业务后六十天内•d结束审计业务后三十天内本题的考核点为会计师事务所对审计工作底稿的规整期限。
会计师事务所应当根据业务的具体情况，确定适当的业务工作底稿归档期限。
对历史财务信息审计和审阅业务、其他鉴证业务，业务工作底稿的归档期限为业务报告日后六十天内。
1.4 3.0X会计师事务所从2007年12月1日开始授受委托已经连续两年对A股份有限财务报表进行了审计，双方约定2010年3月8日对2009年度的财务报表出具审计报告并且决定在2010年9月15日后双方终止一切业务。
XYZ会计师事务所鉴证业务期间恰当的是（）您没有作答•a2007年12月1日至2010年3月8日•b2008年1月1日至2010年3月8日•c2007年12月1日至2010年9月15日•d2008年1月1日至2010年9月15日业务期间自鉴证小组开始执行鉴证业务之日起，至出具鉴证报告之日止，如果鉴证业务会再度发生，鉴证业务期间的结束应以其中一方通知解除专业关系和出具最鉴证报告二者之间时间孰晚为准，因此选项C正确。
审计学阶段测验4
1、如果将与存货相关的内部控制评估为高风险，注册会计师可能（）。
A.增加测试与存货相关的内部控制的范围B.在期末前或后实施存货监盘程序，并测试盘点日至期末发生的存货交易C.要求乙公司在期末实施存货盘点D.检查购货、生产、销售的记录和凭证，以确定期末存货余额【正确答案】：C【您的答案】：C 【答案正确】【答案解析】：当被审计单位的内部控制评价为高风险时，注册会计师不能更多的执行询问、观察和检查，而应当执行监盘程序，在期末实施监盘程序要比在期末前后实施监盘程序更可靠。
2、在对存货实施监盘程序时，以下有关说法中不正确的是（）。
A.对于受托代存的存货，实施向存货所有权人函证等审计程序B.对于已作质押的存货，向债权人函证与被质押存货相关的内容C.对于因性质特殊而无法监盘的存货，实施向顾客或供应商函证等审计程序D.存货的监盘目标是检查被审计单位实施盘点的有效性【正确答案】：D【您的答案】：D 【答案正确】【答案解析】：存货的监盘目标不正确，应该是获取被审计单位有关存货数量和状况的审计证据，检查存货的数量是否真实完整，是否归属被审计单位，存货有无毁损、陈旧、残次和短缺等状况。
3、在对存货实施检查程序时，以下做法中，注册会计师应该选择的是（）。
A.尽量将难以盘点或隐蔽性较大的存货纳入检查范围B.事先就拟抽取测试的存货项目与乙公司沟通，以提高存货监盘的效率C.从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试盘点记录的完整性D.如果盘点记录与存货实物存在差异，要求乙公司更正盘点记录【正确答案】：A【您的答案】：A 【答案正确】【答案解析】：检查的范围应当尽量选择隐蔽性较大或难以盘点的存货纳入检查范围，所以选项A正确。
注册会计师应该尽可能避免让被审计单位事先了解将抽取检查的存货项目，所以选项B不正确。
从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，属于逆查，用来测试盘点记录的存在性；如果是从实物中选取项目追查至存货盘点记录，则是测试存货盘点记录的完整性，所以选项C不正确。
审计学练习题答案及解析（第四章）
审计学练习题答案及解析（第四章）《第四章、注册会计师职业道德》一、单选题共12道【题目1】按照职业道德规范对独立性的解释，注册会计师在某公司拥有直接投资，而该公司与其被审计客户有投资关系，这意味着( D )。
(A)注册会计师在客户有直接投资(B)注册会计师与客户无财务利益关系(C)注册会计师在客户有部分投资(D)注册会计师在客户有间接投资【题目2】职业道德规范要求注册会计师为客户保守在审计过程中获得的机密信息。
按照这一要求，除非得到客户的允许，否则注册会计师不能对来自( D )方面的询问给予答复。
(A)同业检查实施小组(B)法庭的传审(C)注册会计师协会职业道德执行委员会(D)客户新聘任的注册会计师【题目3】会计师事务所制定的政策和程序应当强调遵守职业道德规范的重要性，并通过必要的途径予以强化，这些途径不包括( C )。
(A)会计师事务所领导层的示范(B)教育和培训(C)社会公众的监控(D)对违反职业道德规范行为的处理【题目4】自身利益属于可能对职业道德基本原则产生不利影响的重要因素。
该因素导致不利影响的情形是( C )。
正确答案D(A)会计师事务所为客户编制原始数据，这些数据构成鉴证业务的对象(B)项目组成员的近亲属担任客户的董事或高级管理人员(C)会计师事务所受到降低收费的影响而不恰当地缩小工作范围(D)会计师事务所与客户就鉴证业务达成或有收费的协议【题目5】自我评价属于可能对职业道德基本原则产生不利影响的重要因素。
该因素导致不利影响的情形是( B )。
(A)鉴证业务项目组成员正在与鉴证客户协商受雇于该客户(B)会计师事务所为鉴证客户提供直接影响鉴证对象信息的其他服务(C)会计师事务所推介审计客户的股份(D)会计师事务所的合伙人或高级员工与鉴证客户存在长期业务关系【题目6】A会计师事务所在审计B公司财务报表时，B公司认为公司材料采购方面存在问题，请A会计师事务所提供管理咨询服务，A 会计师事务所提供( C )服务会有损其独立性。
北语17秋《审计学》作业4答案1
17秋《审计学》作业4试卷总分:100得分:100一、单选题(共18道试题,共90分)1.在控制测试中，注册会计师对选出的样本进行测试，如果仅仅对部分样本进行测试就发现大量偏差，注册会计师就会认为即使在剩余样本中没有发现更多的偏差，样本的结果也不支持计划的重大错报风险评估水平，此时注册会计师的做法是_____。
A.修改控制测试B.停止进行控制测试C.重估重大错报风险并考虑是否有必要继续进行控制测试D.直接进行实质性程序满分：5分正确答案:C2.下列有关信息技术对审计过程的影响的相关提法中，不正确的是_____。
A.信息技术在企业的应用并不改变注册会计师制定的审计目标B.系统的设计和运行对业务流程和控制的了解会产生直接的影响C.系统的设计和运行不会对审计风险的评价产生直接影响D.在高度电算化的信息环境中，业务活动和业务流程引发了新的风险，从而使具体控制活动的性质有所改变满分：5分正确答案:C3.下列期后事项中，注册会计师认为不属于资产负债表日后调整事项的期后事项是_____。
A.已证实某项资产发生了减值损失B.已确认销售的货物被退回C.外汇汇率发生较大变动D.已确定将要支付赔偿额大于该赔偿在资产负债表日的估计金额满分：5分正确答案:C4.下列属于信赖不足风险是_____。
A.根据抽样结果对实际存在重大错误的账户余额得出不存在重大错误的结论B.根据抽样结果对实际不存在重大错误的账户余额得出存在重大错误的结论C.根据抽样结果对内控制度的信赖程度低于其实际应信赖的程度D.根据抽样结果对内控制度的信赖程度高于其实际应信赖的程度满分：5分正确答案:C。
自考审计学阶段测评4-1华夏大地网考试
自考审计学阶段测评4-1华夏大地网考试D、检查20×8年12月31日至1月10日的支票付款簿和银行对账单本题考察的是审计程序。
如果要证实支票是否已登记入账，最有效的方法是检查支票付款簿和银行对账单，因为这样可以了解支票是否已经被银行扣款。
而函证银行存款余额和检查银行对账单只能证实银行账面余额是否正确，不能证实支票是否已经登记入账。
标准答案：D考生答案：D本题得分：3分题号: 4本题分数:3分以下有关内部审计工作的说法中，正确的是（）A、内部审计工作是由外部审计机构进行的，其任务是对被审计单位的财务会计报告进行审计检查B、内部审计工作是由各种外部机构进行的，其任务是对被审计单位的财务会计报告进行审计检查C、内部审计工作是由被审计单位的内部审计部门进行的，其任务是对被审计单位的各项经济活动进行审计检查D、内部审计工作是由被审计单位的财务部门进行的，其任务是对被审计单位的财务会计报告进行审计检查本题考察的是内部审计工作。
内部审计工作是由被审计单位的内部审计部门进行的，其任务是对被审计单位的各项经济活动进行审计检查，而不是对财务会计报告进行审计检查。
外部审计机构才是对财务会计报告进行审计检查的。
标准答案：C考生答案：C本题得分：3分题号: 5本题分数:3分下列关于审计工作的说法，正确的是（）A、审计工作是对被审计单位的财务会计报告进行审计检查B、审计工作是对被审计单位的各项经济活动进行审计检查C、审计工作是由被审计单位的内部审计部门进行的D、审计工作是由被审计单位的财务部门进行的本题考察的是审计工作。
审计工作是对被审计单位的各项经济活动进行审计检查，而不是只对财务会计报告进行审计检查。
内部审计部门和财务部门都不是进行审计工作的部门。
标准答案：B考生答案：B本题得分：3分本题得分：4分题号: 22本题分数:4分下列关于内部控制的说法，正确的是（）A、内部控制是指被审计单位内部建立的一系列控制措施，以确保财务报表的准确性和可靠性B、内部控制是指被审计单位内部建立的一系列控制措施，以确保业务的顺利进行C、内部控制是指被审计单位内部建立的一系列控制措施，以确保生产经营活动的正常进行D、内部控制是指被审计单位内部建立的一系列控制措施，以确保员工的行为符合公司的规定A、B、C都正确，D不正确。
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1、如果将与存货相关的内部控制评估为高风险，注册会计师可能（）。
A.增加测试与存货相关的内部控制的范围B.在期末前或后实施存货监盘程序，并测试盘点日至期末发生的存货交易C.要求乙公司在期末实施存货盘点D.检查购货、生产、销售的记录和凭证，以确定期末存货余额【正确答案】：C【您的答案】：C 【答案正确】【答案解析】：当被审计单位的内部控制评价为高风险时，注册会计师不能更多的执行询问、观察和检查，而应当执行监盘程序，在期末实施监盘程序要比在期末前后实施监盘程序更可靠。
2、在对存货实施监盘程序时，以下有关说法中不正确的是（）。
A.对于受托代存的存货，实施向存货所有权人函证等审计程序B.对于已作质押的存货，向债权人函证与被质押存货相关的内容C.对于因性质特殊而无法监盘的存货，实施向顾客或供应商函证等审计程序D.存货的监盘目标是检查被审计单位实施盘点的有效性【正确答案】：D【您的答案】：D 【答案正确】【答案解析】：存货的监盘目标不正确，应该是获取被审计单位有关存货数量和状况的审计证据，检查存货的数量是否真实完整，是否归属被审计单位，存货有无毁损、陈旧、残次和短缺等状况。
3、在对存货实施检查程序时，以下做法中，注册会计师应该选择的是（）。
A.尽量将难以盘点或隐蔽性较大的存货纳入检查范围B.事先就拟抽取测试的存货项目与乙公司沟通，以提高存货监盘的效率C.从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试盘点记录的完整性D.如果盘点记录与存货实物存在差异，要求乙公司更正盘点记录【正确答案】：A【您的答案】：A 【答案正确】【答案解析】：检查的范围应当尽量选择隐蔽性较大或难以盘点的存货纳入检查范围，所以选项A正确。
注册会计师应该尽可能避免让被审计单位事先了解将抽取检查的存货项目，所以选项B不正确。
从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，属于逆查，用来测试盘点记录的存在性；如果是从实物中选取项目追查至存货盘点记录，则是测试存货盘点记录的完整性，所以选项C不正确。
如果盘点记录与存货实物存在差异，注册会计师应当查明原因，而不是直接要求被审计单位更正盘点记录，所以选项D不正确。
4、甲公司的会计政策规定，入库产成品按实际生产成本入账，发出产成品按先进先出法核算。
2008年12月31日，甲公司A产品期末结存数量为1200件，期末余额为5210万元，甲公司2008年度甲产品的相关明细资料如下（数量单位：件；金额单位：人民币万元；假定期初余额和所有入库的数量、单价均无误）：日期摘要入库出库结存数量单价金额数量单价金额数量单价金额1.1期初余额50025003.1入库4005.1204090045404.1销售8005.21003808.1入库16004.673601700774010.3销售4004.61300590012.1入库7004.531502000905012.31销售8004.81200521012.31期末余额12005210在进行相关测试后，注册会计师应提出的审计调整建议是（）。
A.调增营业成本190万元B.调减营业成本190万元C.调增营业成本240万元D.调减营业成本240万元【正确答案】：D【您的答案】：D 【答案正确】【答案解析】：当期发出存货的成本＝2500＋（2040＋7360＋3150）－（700×4.5＋500×4.6）＝9600（万元）甲公司计算的发出存货的成本为9840万元（800×5.2＋400×4.6＋800×4.8），所以应调减240万元。
5、注册会计师在对存货进行审计的过程中，发现被审计单位对存货计提了存货跌价准备，注册会计师认为在编制资产负债表时，“存货跌价准备”科目的贷方余额应列示为（）。
A.存货跌价准备B.在流动负债下设项目列示C.计入“待摊费用”项目D.作为存货项目的抵减项目并在存货项目予以列示【正确答案】：D【您的答案】：D 【答案正确】【答案解析】：“存货跌价准备”的性质是存货的备抵账户，从账户设置的性质上，它应列为存货的抵减项目，但在年报中应当列在“存货”项目中反映。
6、如果存在由于存货的性质或位置较为特殊无法实施监盘程序，或者由于一些不可预见的因素导致无法在预定日期实施存货监盘等情况，注册会计师应当（）。
A.直接视为审计范围受到限制，发表保留意见或无法表示意见的审计报告B.直接视为审计范围受到限制，发表保留意见或否定意见的审计报告C.考虑能否实施替代审计程序D.征询专家意见【正确答案】：C【您的答案】：C 【答案正确】【答案解析】：7、甲公司2009年度固定资产原值的变动如下：固定资产原值金额年初余额75 000万元本年增加20 000万元本年减少8 000万元年末余额87 000万元甲公司2008年12月31日经审计的固定资产原值中，房屋建筑物和机器设备约各占50%。
甲公司房屋建筑物和机器设备的折旧年限分别为30年和10年，预计净残值为零。
A注册会计师注意到，甲公司2009年新增固定资产是9月份达到预定可使用状态的机器设备，2009年减少的固定资产是6月份拆除的房屋建筑物。
假定不考虑其他因素，估算的甲公司2009年度折旧费用与以下数额最接近的是（）。
A. 5 344万元B. 5 367万元C. 5 511万元D. 5 534万元【正确答案】：B【您的答案】：B 【答案正确】【答案解析】：房屋的原值：75 000×50％＝37 500（万元）房屋每年计提的折旧：37 500÷30＝1 250（万元）2009年减少的部分房屋不应该计提的折旧：8 000÷30÷12×6＝133（万元）房屋在2009年计提折旧总金额:1 250－133＝1 117（万元）机器设备每年计提的折旧：37 500÷10＝3 750（万元）2009年增加的机器设备应该计提的折旧：20 000÷10÷12×3＝500（万元）机器设备在2009年计提折旧总金额：3 750＋500＝4 250（万元）企业2009年的折旧费用总额:1 117＋4 250＝5 367（万元）故本题答案为B。
8、在测试未记录的报废资产时，注册会计师最可能（）。
A.从账簿记录中选取设备项目，并在参观工厂时确认它们的存在B.将累计折旧明细账分录与以前年度的累计折旧明细账分录相比较，以寻找已提足折旧的设备C.审查在参观工厂中观察到的设备项目，并追查它们至设备主文件D.审阅总账中异常的设备增加项目以及修理和维护费用借方金额的变化【正确答案】：A【您的答案】：A 【答案正确】【答案解析】：从账簿查至实物可以发现“名存实亡”的情况。
9、注册会计师实施的下列程序中，可能对查找未入账的应付账款无效的是（）。
A.从供应商发票、验收报告或入库单追查至应付账款明细账B.检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相关购货发票等凭证C.从财务部门获取被审计单位与其供应商之间的对账单并与应付账款进行核对D.针对资产负债表日后付款项目，检查银行对账单及有关付款凭证（如银行划款通知、供应商收据等）【正确答案】：C【您的答案】：C 【答案正确】【答案解析】：与其供应商之间的对账单应从非财务部门获取。
10、注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是（）。
A.经常发生大额的固定资产清理损失B.累计折旧与固定资产原值的比率较大C.提取折旧的固定资产账面价值庞大D.固定资产保险额大于其账面价值【正确答案】：A【您的答案】：A 【答案正确】【答案解析】：折旧计提不足的实质是所计提的折旧额比固定资产的实际损耗小，其结果将导致在固定资产账面净值（原值－累计折旧）不为零时，固定资产已报废，按照企业会计准则的规定，这一差额将计入固定资产清理，应选择A；选项B恰好相反，该选项有折旧计提过高的迹象。
11、Ａ公司从银行专门借入一笔款项，于2008年２月１日采用出包方式开工兴建一栋办公楼，2009年10月5日，工程按照合同要求全部完工，10月31日工程验收合格，11月10日办理工程竣工决算，11月20日完成全部资产移交手续，12月1日办公楼正式投入使用。
则注册会计师审计时认为该公司专门借款利息停止资本化的时点应当为2009年（）。
A. 10月5日B. 10月31日C. 11月10日D. 12月1日【正确答案】：A【您的答案】：A 【答案正确】【答案解析】：当所购建的固定资产达到预定可使用状态时，应当停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用应当确认为当期费用。
此题2009年10月5日工程已达到预定可使用状态。
12、应付账款函证对象的选择标准是（）。
A.较大金额的债权人B.金额为零且不是企业重要供货人的债权人C.在资产负债表日金额不大不小但不是企业重要供货人的债权人D.金额较小且不是企业重要供货人的债权人【正确答案】：A【您的答案】：A 【答案正确】【答案解析】：对应付账款进行函证时，注册会计师应选择较大金额的债权人，以及那些在资产负债表日金额不大、甚至为零，但为企业重要供货人的债权人，作为函证对象。
参考教材P190（3）中的相关介绍。
13、为了防止企业低估负债，注册会计师应检查被审计单位有无故意漏记应付账款行为，下列举例中，不属于这种情形的是（）。
A.结合存货监盘，检查被审计单位在资产负债表日后是否存在有原材料入库凭证但未收到购货发票的经济业务B.检查资产负债表日后收到的购货发票，关注购货发票的日期，确认其入账时间是否正确C.检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，确认其入账时间是否正确D.注册会计师还可以通过询问被审计单位的会计和采购人员，查阅资本预算、工作通知单和基建合同来进行【正确答案】：A【您的答案】：A 【答案正确】【答案解析】：选项A，正确的表述应该是：结合存货监盘，检查被审计单位在资产负债表日是否存在有原材料入库凭证但未收到购货发票的经济业务。
详见教材P190中的相关介绍。
14、一般而言，采购业务的起点为（）。
A.请购单B.订购单C.验收单D.付款单【正确答案】：A【您的答案】：A 【答案正确】【答案解析】：15、以下程序中，（）属于测试采购与付款循环中内部控制“存在性”目标的常用控制测试程序。
A.检查企业验收单是否有缺号B.检查付款凭单是否附有卖方发票C.检查卖方发票连续编号的完整性D.审核采购价格和折扣的标志【正确答案】：B【您的答案】：B 【答案正确】【答案解析】：若付款凭单未附卖方发票，则可能记录了未实现的购货，违反了存在目标；审核采购价格及折扣，与准确性、计价与分摊目标有关，检查验收单是否有缺号和发票连续编号的完整性是与完整性目标有关。
16、注册会计师在对甲公司2008年度财务报表进行审计时，发现该公司2007年6月20日开始自行建造的一条生产线，2008年6月1日达到预定可使用状态，2008年7月1日办理竣工决算，2008年8月1日投入使用，该生产线建造成本为740万元，预计使用年限为5 年，预计净残值为20万元。