应收账款的风险分析与防范
浅谈企业应收账款的风险分析及防范
浅谈企业应收账款的风险分析及防范【摘要】企业应收账款是企业向客户销售商品或提供服务而形成的应收账款，是企业的经营资金来源之一。
企业应收账款也存在着一定的风险，包括客户信用风险、坏账风险和应收账款余额风险等。
为了降低这些风险，企业可以通过建立完善的应收账款管理制度、加强信用风险评估、及时跟踪欠款情况等方式进行防范。
通过对企业应收账款的风险分析和防范措施的研究，可以有效提高企业的经营效率和降低经营风险，从而实现企业的可持续发展。
企业应注重加强应收账款管理，从而有效防范应收账款风险，保障企业经营的稳定性和可持续发展。
【关键词】企业、应收账款、风险分析、风险防范、引言、定义、结论1. 引言1.1 引言企业应收账款是企业在销售商品或提供服务后，客户尚未支付款项所形成的应收账款。
随着企业规模的扩大和经营范围的增加，应收账款也相应地增加。
应收账款的管理不仅涉及到企业的运营资金周转效率，还涉及到风险管理和资金安全。
必须认识到，企业应收账款存在一定的风险，如坏账风险、欺诈风险等，这些风险对企业的财务稳定和经营管理构成威胁。
对企业应收账款的风险进行分析和防范至关重要。
本文将从企业应收账款的定义入手，分析企业应收账款的风险因素，并提出相应的风险防范措施。
通过对企业应收账款风险的认识和有效防范，可以帮助企业更好地管理和控制风险，确保企业稳健和持续发展。
希望本文能够为企业在经营过程中提供一些有益的启示，引起企业对应收账款风险的重视，并采取有效措施加以应对。
结束。
2. 正文2.1 企业应收账款的定义企业应收账款是指企业出售商品或提供服务而尚未收取款项的权利，是企业资产中的重要部分。
企业应收账款通常是通过媒介（例如发票）记录并确认的，企业在签订合同或交易后，根据客户的信用和支付能力，将应收账款作为预期收入。
企业应收账款的管理对企业的资金流动和经营状况具有重要影响。
良好的应收账款管理能够确保企业及时收取款项，保障企业资金周转和偿债能力，有效降低坏账风险。
应收账款风险分析及防范对策
应收账款风险分析及防范对策应收账款是批发核算企业因销售商品、提供劳务、让渡资产使用权等经营活动应收取的款项以及不能收回的委托贷款转入的应交纳的款项。
市场竞争日益激烈，外贸企业为了扩大销售、增强市竞争力是应收账款形成的一个市北重要原因。
应收账款的形成，其实质就是一种赊销，赊销风险就是应收钱款款项风险形成的原因。
一、应收账款风险分析1.偿付风险如果应收账款债务人资信状况恶化，到期丧失偿付能力，将使到债权人的权益悬空，债权难以实现。
随着欠款时间的延长，发生呆账、坏账的机率也随之加大，诸如恶意拖欠、欠债不还等恶性事件的发生，并使企业不良资产增加，严重影响民企的正常生产经营，如果同一时间发生多起应收账款损失，超出企业承担损失金融机构能力的最大限度，企业就可能陷入严重的信任危机，甚至破产。
2.时效性风险应收账款债权作为合同债权，需受诉讼时效约束，过诉讼时效的将成为大自然债权，丧失胜诉权，得不到法院为保护或支持。
在货款未清偿前，如债权人不行使或怠于行使苏朗时效公民权利，将可能使合同债权超过诉讼时效，成为自然债权，除非应收账款债务人自愿履行，应收账款不可能从应收账款债务人那里获得清偿。
因此应防范应收脆弱性账款时效性风险。
3.资金成本高风险应收账款收回周期较长，等于公司是自己在垫资，将会形成较高的信贷资金成本。
如企业品类不得不运用有限的流动资金来垫付产品生产成本、各种税金和费用，从而加速企业的现金流出。
同时，一旦应收账款无法及时收回，企业的资金就可能周转不灵而不得不向地方银行借债，从而应该承担利息费用；还有企业如果拖欠供应商货款的话，就无法取得较优的购货现金折扣，或因资信的降低而无法获得较优的购货优惠，反过来增加了产品的成本，在价格竞争中所处于劣势。
4.管理成本增大系统性风险除正常的应收账款管理成本外，企业在追索逾期应收账款的过程中，可能会支付专门机构或人员费用和诉讼费用，使到其管理成本增大，影响企业的利润能力。
企业应收账款风险防范及管理分析
企业应收账款风险防范及管理分析随着市场经济的不断发展，企业经营所面临的风险也在不断增加。
应收账款风险是企业经营风险的重要组成部分。
应收账款是企业销售商品或提供服务而应收的款项，是企业经营活动的重要组成部分。
由于客户信用风险、市场变化、经济周期等因素，应收账款也面临着一定的风险。
企业需要针对应收账款风险进行防范和管理，以保障企业的正常经营和健康发展。
本文将对企业应收账款风险进行分析，并提出相应的防范和管理措施。
一、应收账款风险的分析1. 客户信用风险客户信用风险是指客户由于经营不善、资金紧张或经营风险等原因，无法按时支付应付款项的风险。
当企业的客户信用状况不佳时，就会导致企业的应收账款风险增加。
尤其是在经济周期下行时，客户信用风险可能会更加突出。
2. 市场变化风险市场变化风险是指市场供求关系、价格波动、竞争加剧、市场需求不足等因素导致的风险。
当市场变化导致客户需求减少、价格下跌或竞争加剧时，企业的应收账款也会面临风险。
这些因素会导致企业的销售收入减少，从而影响企业的应收账款回收。
3. 经济周期风险经济周期对企业的应收账款也会产生影响。
在经济周期下行时，客户支付能力下降，企业的应收账款风险会增加。
而在经济周期上行时，企业的应收账款风险可能会减少。
二、应收账款风险防范及管理措施企业在与客户签订合同前，应对客户进行信用调查和评估，了解客户的经营状况、资信状况、还款能力等情况，以降低客户信用风险。
建立健全的信用管理制度，确定客户的信用额度，并对超出信用额度的销售进行风险评估和控制。
2. 提高应收账款回收率企业应建立健全的应收账款管理制度，采取有效措施提高应收账款的回收率。
可以通过多种方式加强催收工作，如电话催收、上门催收、委托专业催收机构等，提高应收账款的收回率。
3. 多元化销售模式企业可以通过多元化的销售模式来降低应收账款风险。
建立与客户长期合作的供应链金融合作关系，采用预付款、货到付款等交易方式，降低账款风险。
应收账款的风险分析与防范措施
应收账款的风险分析与防范措施汇报人：2023-11-25•应收账款风险概述•应收账款的风险分析•应收账款风险防范措施目•案例分析与启示录01应收账款风险概述应收账款的定义与形成原因应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
形成原因应收账款的形成主要是由于企业采用赊销方式销售商品或提供服务。
在激烈的市场竞争中，为了扩大销售、增加市场份额，企业往往会采取赊销手段来吸引客户。
信用风险流动性风险汇率风险法律风险应收账款风险的类型01020304客户因各种原因无法或不愿支付款项，导致企业面临损失。
大量应收账款占用企业资金，影响企业正常运营和投资活动。
涉及外币的应收账款可能因汇率波动而产生损失。
因合同条款不明确、法律纠纷等原因导致企业难以收回款项。
利润受损：若应收账款出现坏账，企业将面临直接的经济损失，导致利润下降。
信用风险传导：应收账款风险可能传导至企业的其他业务领域，如融资、供应链等。
因此，企业需要对应收账款风险保持高度警惕，并采取相应的防范措施以降低风险、确保企业稳健发展。
企业声誉受损：大量应收账款无法收回可能损害企业在投资者、供应商等利益相关方心中的形象。
资金周转困难：应收账款占用企业大量资金，可能导致企业资金周转不灵，影响日常经营和投资活动。
应收账款风险对企业的影响02应收账款的风险分析坏账风险是指债务人无法或不愿偿还债务，导致应收账款无法收回的风险。
定义影响来源坏账风险将导致企业资产损失，影响财务状况和经营业绩。
坏账风险主要来源于客户的信用状况、经营能力以及市场环境等因素。
030201坏账风险流动性风险是指企业因应收账款无法及时变现而导致的资金短缺风险。
定义流动性风险可能影响企业的日常运营、偿债能力以及投资机会。
影响流动性风险主要来源于应收账款的账期结构、客户付款习惯以及企业自身的资金管理政策等因素。
来源流动性风险汇率风险是指因汇率波动而导致应收账款价值变动的风险。
企业应收账款的风险防范与风险控制
企业应收账款的风险防范与风险控制随着经济的发展和商业活动的不断增加，企业应收账款已成为企业日常经营中不可或缺的一部分。
随之而来的就是应收账款风险，包括客户付款能力不足、经济环境不稳定等问题。
企业应当加强对应收账款的风险防范与控制，保障企业的经济利益。
本文将系统地阐述企业应收账款的风险及相应的防范与控制措施。
一、风险分析1. 客户信用风险：客户的信用状况直接影响企业未来的收益和资金流动性，如果客户的信用状况不良，很可能导致应收账款无法收回，进而影响到企业的经营。
2. 市场风险：市场环境发生变化时，可能会导致客户经营状况不佳，从而影响其与企业的交易，增加企业的应收账款风险。
3. 经济环境风险：宏观经济形势的不稳定会使客户的支付能力遭受影响，进而影响企业应收账款的收回。
4. 政策风险：政府政策的变化可能会对企业的经营产生影响，进而导致应收账款的风险。
二、风险防范1. 审查客户信用状况：企业在与潜在客户进行合作前，应对其信用状况进行审查，包括财务状况、支付记录等，以便判断客户的信用情况及支付能力。
2. 建立合理的信用政策：企业应建立合理的信用政策，明确客户的信用额度、付款条件和付款方式等，以确保客户能够按时支付账款。
3. 多元化客户群体：企业应努力拓展客户群体，分散客户的风险，减少对单一客户的依赖，以降低应收账款的风险。
4. 提前预警机制：建立应收账款的预警机制，一旦发现客户信用出现问题，可以及时采取措施，以减少损失。
5. 加强内部管理：规范内部管理程序，对应收账款的管理进行加强，包括财务人员的岗位职责分工、账款核查流程等，以控制应收账款的风险。
三、风险控制1. 提高收款效率：落实财务政策，加强对账款的管理和催收工作，保证账款的及时收回。
2. 控制信用风险：定期对客户的信用状况进行评估和调整，降低风险客户的信用额度，控制风险。
3. 风险分担与转移：如有条件，可以考虑通过保险等方式对应收账款进行风险分担和转移，降低风险。
应收账款的风险分析与防范措施
建立员工激励机制，将应收账款 管理和风险防范纳入绩效考核体 系，激发员工的工作积极性和主
动性。
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风险评估的指标与模型
应收账款周转率
该指标反映了企业应收账款的 周转速度和运营效率。应收账 款周转率越低，说明企业的应
收账款风险越高。
坏账率
该指标反映了企业坏账的占比和信 用管理的效果。坏账率越高，说明 企业的应收账款风险越高。
逾期账款率
该指标反映了企业逾期账款的占比 和催收效果。逾期账款率越高，说 明企业的应收账款风险越高。
市场竞争
为了扩大市场份额，企业 不得不采取赊销方式来吸 引客户。
销售政策
企业为了促进销售，往往 采取赊销政策来吸引客户 。
应收账款的成因与影响
客户违约
客户因各种原因无法按时 支付款项，导致企业形成 应收账款。
影响
应收账款对企业的影响主 要有以下几点
资金占用
应收账款占用了企业的流 动资金，可能导致企业资 金周转困难。
应收账款的成因与影响
坏账风险
应收账款存在无法收回的风险，可能给企业带来经济损失。
财务成本
应收账款的管理和控制需要投入人力、物力和财力，增加了 企业的财务成本。
应收账款的管理与控制
管理策略
针对应收账款的管理，企业应采取以下策略
制定合理的信用政策
企业应根据自身情况和市场环境，制定合理的信用政策，包括信用 期限、信用额度等。
强化内部控制
企业应建立健全的内部控制制度，确保应收账款的核算、记录和监 督等环节的有效性和准确性。
应收账款的管理与控制
定期对账和催收
企业应定期与客户核对往来账目，及时催收 逾期款项，防止坏账的产生。
应收账款管理中的风险防范与控制策略
应收账款管理中的风险防范与控制策略应收账款是企业经营中最常见的资产之一，也是企业现金流的来源。
然而，应收账款管理中存在着一定的风险，如果不加以有效的防范和控制，可能会对企业的财务状况造成不利影响。
因此，对于企业来说，建立科学的应收账款管理策略至关重要。
本文将就应收账款管理中的风险防范与控制策略进行探讨。
1.建立严格的信用政策企业在与客户建立业务合作关系时，应当制定明确的信用政策。
通过充分了解客户的信用记录、资信情况和经营状况，对客户进行信用评估，建立信用额度，并据此确定最终的交易条件。
同时，建立客户信用档案，及时更新客户信息，定期审核客户信用，并及时调整信用额度，确保企业与客户之间的征信关系稳定健康。
2.采取有效的催收措施在应收账款管理中，催收措施起着至关重要的作用。
企业应当建立健全的催收流程，包括发出催款函、电话催收、委托第三方催收机构等方式，及时催收逾期账款，并根据客户的还款能力和意愿，灵活调整催收方案，以减少坏账损失。
3.加强应收账款监控企业应当建立完善的应收账款监控机制，定期对应收账款的账龄进行分析，及时发现逾期账款，对逾期账款进行分类管理，并采取相应的措施。
同时，建立应收账款动态监控系统，实时监测应收账款的变化情况，及时预警潜在风险，做好风险防范工作。
4.加强内部控制企业应严格执行内部控制制度，规范员工操作行为，建立健全的审批制度和授权机制，确保应收账款管理过程中的各项措施得以有效执行。
同时，加强内部培训，提升员工风险意识，确保全员参与风险防范工作。
5.建立风险管理团队企业可以建立专门的风险管理团队，负责应收账款管理中的风险防范与控制工作。
团队成员应具备丰富的经验和专业知识，能够及时分析应收账款管理过程中存在的风险，提出有效的风险防范和控制策略，确保企业应收账款管理的安全稳健。
总之，应收账款管理中的风险防范与控制策略对企业财务稳健发展至关重要。
企业应建立科学的应收账款管理制度，加强内部控制，建立健全的风险管理团队，健全的风险防范与控制策略，以有效应对潜在风险，确保企业资金安全，实现可持续发展。
应收账款的风险分析与防范措施
03
制定明确的信用政策，并对客户进行严格的信用控制，避免过
度赊销。
催收与追偿
建立催收制度
建立完善的催收制度，对不同 阶段的逾期账款采取不同的催
收方式。
及时启动追偿程序
一旦发现账款逾期，应立即启 动追偿程序，采取法律手段或
其他措施追欠款。
加强与客户的沟通
与客户保持密切沟通，了解逾 期原因，并协助客户解决困难 ，以避免产生更大的损失。
制定诉讼策略
针对可能出现的应收账款纠纷，企业应制定相应的诉讼 策略，明确诉讼目标和实施方案，确保在必要时能够采 取有效的法律手段维护自身权益。
05
结论与展望
应收账款风险防范的成效与挑战
• 成效 • 降低了坏账风险：通过实施应收账款风险防范措施，企业能够降低坏账风险，提高资产质量。 • 提高了资金流动性：合理控制应收账款规模，有助于企业提高资金流动性，增加短期偿债能力。 • 优化了财务报表：通过降低应收账款风险，企业能够优化财务报表，提高财务稳健性和透明度。 • 挑战 • 不同行业差异大：不同行业的企业在应收账款风险防范方面存在较大差异，需要针对行业特点制定相应的
加强合同意识培训
对员工进行合同意识培训，确保员工了解合同条款并严格按照合 同执行。
客户信用管理
建立客户信用评估机制
01
根据客户的历史交易记录、资产状况等因素，对客户进行信用
评估，以确定是否给予赊销及赊销额度。
定期更新客户信息
02
定期更新客户的信息，以便及时了解客户的经营状况和财务状
况。
严格执行信用政策
03
建立信用管理体系
企业应建立完善的客户信用管理体系，对客户进行信用评估，合理确
定赊销规模和期限，避免因客户违约而导致的应收账款损失。
企业应收账款风险防范分析
企业应收账款风险防范分析随着市场经济的发展，企业之间的商业往来越来越频繁，应收账款也成为了企业经营中非常重要的一部分。
随之而来的风险也日益凸显，因此对企业应收账款风险进行有效的防范和管理显得尤为重要。
本文将针对企业应收账款风险进行分析，提出相关的防范策略和建议。
一、应收账款风险的定义和特点应收账款是企业销售商品或提供服务后所形成的应收账款和应收票据的总称，是企业的经营资产，也是企业的经济命脉之一。
应收账款也面临着一定的风险，主要包括信用风险、流动性风险和经济风险。
信用风险是指客户无力偿还应收账款的风险，当客户出现经营困难或者破产清算时，企业可能无法收回应收账款，造成损失。
流动性风险是指企业在经营过程中由于应收账款不能及时变现而面临资金周转不灵的问题，影响企业的正常经营活动。
经济风险是指由于市场环境、行业变化等原因导致客户付款能力下降，进而影响企业的经济效益。
二、应收账款风险防范策略1. 客户信用风险管理客户信用是企业发展的基础，因此客户的信用状况对企业的应收账款风险至关重要。
为了有效管理客户的信用风险，企业可以通过建立完善的客户信用评价制度，对客户进行信用调查和评估，了解客户的经营状况、资信状况和支付能力，确保与信誉良好的客户进行合作。
企业也可以通过签订合同、设立信用额度、收取保证金等方式加强客户信用控制，降低风险。
2. 应收账款管理制度企业应制定严格的应收账款管理制度，包括应收账款的确认、计提坏账准备、催收方式等，确保应收账款的及时、准确、合规管理。
建立健全的应收账款管理流程，对账期过长的客户及时跟进，对于逾期未付款的客户采取催收措施，避免应收账款拖欠导致资金链断裂。
3. 多元化融资方式为了降低流动性风险，企业可以选择多元化的融资方式，包括银行贷款、商业保理、应收账款质押等，通过多种融资渠道获取流动资金，确保企业的资金周转。
也可以开展应收账款的融资担保业务，将应收账款转让给专业的金融机构，降低企业的融资成本，增强企业的资金实力。
应收账款的风险分析及其防范措施
应收账款的风险分析及其防范措施企业的应收账款不仅面临着回收的风险，同时其存在也会给企业带来经营风险。
因此企业不仅要充分发挥应收账款扩大销售、增加利润的特殊功能，而且要将其风险降到最低程度。
一、我国企业应收账款的现状分析应收账款是指因对外销售产品、材料、供应劳务及其他原因，应向购货单位或接受劳务单位及其他单位收取的款项，包括应收销售款、其他应收款、应收票据等；同时这种销售过程又称赊销。
狭义的应收账款主要是指应收销货款。
广义的应收账款包括应收销货款、分期应收账款、预付账款、应收票据和其他应收账款。
目前，我国企业在应收账款管理中存在如下问题：一是企业应收账款在流动资金中所占比例过高、逾期应收账款比例过高；二是企业应收账款总量有逐年增长的势头。
根据有关部门的调查，我国企业应收账款占流动资金的比重达50%以上，远远高于发达国家平均20%左右的水平。
在发达的市场经济国家，企业逾期应收账款总额一般不高于应收账款总额的10%，而在我国这一比率高达60%以上。
据商务部研究院信息管理部主任韩家平先生提供的数据，我国1991年到1995年期间形成的应收账款额超过800亿元，目前形成逾期3年以上的应收账款高达40%。
另外，由于控制不严，管理不善，应收账款迅速扩大，已严重影响了企业的经营和发展。
统计表明，截止2003年11月底，仅全国规模以上（500万元销售收入以上）工业企业间的不良债务拖欠高达18624亿元，比2002年增长了16.9%。
这种状况严重影响了企业资产的流动性，造成企业资金的严重短缺，极不利于企业的再生产，同时也严重制约了企业的发展和壮大。
应收账款产生的主要原因是企业内部经营管理机制和内部信用风险不合理造成的。
二、应收账款风险的影响因素分析应收账款的风险是指由于市场因素的不稳定性和债权、债务关系在清偿时具有不确定性，从而导致赊销企业的应收账款在回收时间和回收数额上具有不确定性。
简而言之，应收账款风险就是企业持有的应收账款在未来能够回收的额度和回收时间的不确定性。
企业应收账款的风险防范与风险控制
企业应收账款的风险防范与风险控制随着经济的发展，企业在经营过程中无法避免需要与客户进行交易，而应收账款便成为了企业经营中的一项重要资产。
随之而来的应收账款风险也日益凸显，给企业带来了不小的挑战。
应收账款风险不仅仅包括客户违约风险，还有信用风险、欺诈风险等多方面的风险。
如何进行风险防范与风险控制，对企业来说是一项非常重要的工作。
本文将针对企业应收账款的风险防范与风险控制进行深入探讨。
一、风险防范1. 优化客户信用管理企业在确定与客户合作时，首先需要根据客户的信用状况，进行合理的信用额度设置。
通过对客户的资信状况进行调查和评估，合理确定客户的信用额度，从而降低客户违约风险。
企业还可以建立客户信用档案，实时监控客户信用状况，及时调整信用额度，确保客户的信用额度符合其实际经营情况，从而降低企业风险。
2. 建立严格的应收账款管理流程企业需要建立完善的应收账款管理流程，规范应收账款的操作流程。
通过建立应收账款的明确的管理流程，能够有效规范员工的操作行为，降低因员工操作不当而导致的应收账款风险。
企业还可以通过建立应收账款管理手册、加强培训教育和日常监督，提高员工的风险意识，加强风险防范意识。
3. 强化合同管理合同是企业与客户之间权利义务的依据，企业需要建立健全的合同管理制度，确保合同的有效性和可执行性。
在签订合同之前，企业应对客户进行充分的了解，并在合同中明确约定应收账款的支付方式、账期、违约责任等内容，确保合同规范，从而降低风险。
4. 多样化的融资方式为了降低应收账款风险，企业可以通过多样化的融资方式进行风险防范。
企业可以通过保理、信用保险等金融产品，将应收账款转移给金融机构，从而分散风险，确保资金的安全。
二、风险控制对于到期未收的应收账款，企业需要建立完善的催收管理机制。
通过对逾期账款进行跟踪、监督和催收，确保逾期账款能够及时得到清偿。
企业可以采取电话催收、上门拜访、法律诉讼等手段，坚决维护企业的权益，有效降低逾期账款风险。
浅析应收账款管理存在的问题及防范对策
浅析应收账款管理存在的问题及防范对策应收账款是公司经营中非常重要的一部分资产，它直接关系到公司的流动性和偿债能力。
然而，应收账款管理常常存在着一些问题，导致公司资金链紧张甚至破裂。
本文将从几个方面分析应收账款管理存在的问题，并提出相应的防范对策。
问题一：应收账款逾期率高高逾期率是应收账款管理不可忽视的问题。
逾期率高会导致公司有大量的资金被占用，无法及时回笼。
同时，逾期久了风险也越高，如果客户出现无法还款的情况，公司就有可能出现坏账。
防范对策：建立严格的信控系统，适时对部分风险大的客户采用提前催收的措施，及时对逾期款项进行催收。
同时，建立良好的客户关系，在签订合同时明确约定付款条款和付款方式，避免合同中存在歧义。
账龄长是应收账款管理的另一个常见问题，表现为公司无法及时回笼资金。
这可能是由于公司内部出现资金瓶颈，或者外部客户出现了经济困难，导致无法按期付款。
防范对策：建立健全的财务预算体系，对资金流入流出进行严格的预算和控制。
在与客户签订合同时，明确约定回款的时间和方式，尽量不要同意过长的账期。
同时，对长期未还款的客户，可以适当减缓发货速度。
在现代企业的发展中，应收账款管理手段越来越多元化。
但是，一些企业还是停留在传统的催收手段，如打电话、发短信等，忽视了更加先进的应收账款管理技术，限制了企业的发展。
防范对策：企业应积极采用更加先进的管理手段和技术。
比如，采用电子支付方式，优化收款流程；引入信用保险，减少不良资产的风险；利用数据分析和评估模型，实现对客户信用评级管理。
问题四：应收账款核算不规范应收账款核算不规范是企业常见的问题之一，往往表现为账面应收和实际回笼金额存在较大的差异。
这样会使企业在决策过程中缺乏准确的信息支持，影响后续工作的处理。
防范对策：建立健全的应收账款核算制度，对于收款的金额、时间、客户名称等信息，都要进行详细记录。
同时，要及时与客户沟通，核实事实情况，保持账目清晰。
综上所述，应收账款管理存在的问题多种多样，需要企业在日常管理中积极防范，采用更加全面的手段和技术，避免出现不必要的风险。
应收账款逾期风险分析与防范策略
应收账款逾期风险分析与防范策略应收账款是指企业销售产品或提供服务后，客户应当支付的款项。
但是，有时客户并不能及时支付账款，或者干脆不支付。
这就给企业造成了很大的财务风险。
本文将从分析应收账款逾期的原因、风险分析以及防范策略三个方面展开论述。
一、应收账款逾期的原因应收账款逾期的原因有很多，这里列举一些主要的原因：1.客户流动性不足：有些客户面临着资金短缺的情况，导致不能及时支付账款。
2.经济周期波动大：如果处于经济周期下行期，有些客户的经济状况会变得很差，导致不能及时支付账款。
3.管理粗放：与客户开展业务的企业管理不够精细，容易出现应收账款管理不当，以致产生亏损。
以上三点是影响应收账款逾期的主要原因。
了解这些原因以后，我们就可以有针对性地开展防范的工作，以达到减少应收账款逾期的目的。
二、风险分析1.现金流受到影响：如果客户不能及时支付账款，企业的现金流就会受到很大的冲击。
这样会影响企业的正常运转。
2.坏账率提高：如果客户逾期的时间过长，就有可能出现坏账的情况。
这样会导致企业财务损失增加。
3.借贷关系受到影响：如果逾期的情况延续，企业和客户之间的借贷关系就会受到影响。
这样不但会影响客户对企业的信任度，而且会影响企业在融资市场的信誉度。
三、防范策略1.风险管理：可以通过风险管理来预测应收账款的逾期概率。
企业可以根据这些数据逐步增加应收账款的储备，为风险做好充分准备。
2.提高征信度：企业可以通过提高其商业征信度，来增加客户对其的信任度。
这样有助于客户更好地理解企业的经营状况，从而更好地了解其合作伙伴的信誉状况。
3.营销策略：通过营销策略，可以让客户更快地了解企业的服务内容，理解企业的管理模式，并从中赚得利润。
这样能够加快客户对企业的支付速度，减少应收账款的逾期风险。
四、总结本文主要从应收账款逾期的原因、风险分析以及防范策略三个方面展开论述。
通过分析，我们可以发现，企业要想减少应收账款逾期的风险，需要从风险管理、提高征信度以及营销策略等多方面入手，寻找到最合适的防范方案。
应收账款风险分析
应收账款风险分析在企业的财务管理中，应收账款是一个重要的组成部分。
它代表了企业向客户提供商品或服务后，尚未收到的款项。
然而，应收账款的存在也伴随着一定的风险，如果管理不善，可能会对企业的资金流动、盈利能力和财务状况产生负面影响。
一、应收账款风险的类型1、信用风险这是应收账款面临的最主要风险之一。
当客户无法按时或无法全额支付欠款时，企业就可能面临信用损失。
信用风险的产生可能源于客户的财务困境、经营不善、恶意欺诈等。
一些客户可能在交易时表现出良好的信用状况，但由于不可预见的情况，如市场变化、行业竞争加剧等，导致其无法履行还款义务。
2、流动性风险大量的应收账款未及时收回，会占用企业的资金，影响企业资金的流动性。
企业可能因此无法及时支付供应商货款、员工工资、债务利息等，从而影响企业的正常运营。
3、坏账风险如果应收账款长期无法收回，且经过多次催收仍无果，最终可能会被确认为坏账。
坏账的发生会直接减少企业的利润，对企业的财务业绩造成冲击。
4、汇率风险对于有涉外业务的企业，如果应收账款是以外币计价，汇率的波动可能会导致实际收回的本币金额发生变化，从而产生汇率风险。
5、管理风险包括对应收账款的监控不力、账龄分析不准确、催收政策不完善等。
管理不善可能导致应收账款的回收周期延长，风险增加。
二、应收账款风险产生的原因1、市场竞争压力在激烈的市场竞争环境下，企业为了吸引客户、扩大销售，往往会采取宽松的信用政策，放宽信用期限和信用额度，从而增加了应收账款的风险。
2、客户信用评估不准确企业在与客户开展业务前，如果没有对客户的信用状况进行充分、准确的评估，就可能会选择信用不佳的客户进行交易，导致应收账款回收困难。
3、内部管理不完善部分企业缺乏完善的应收账款管理制度和流程，没有明确的责任分工，导致应收账款的监控、催收工作不到位。
4、经济环境变化宏观经济环境的不稳定，如经济衰退、行业周期波动等，可能会影响客户的还款能力，增加应收账款的风险。
应收账款风险防范分析
控制采购成本；对单渠道或一直是指定品牌厂家的品种，采购部门要积极寻找替代品；对企业采购量大的品种，询价比价供应商数量必须在三家以上，控制采购成本。
把握商品采购价格变动时机，商品采购价格经常会随着季节变化和市场供需情况而变动，因此采购人员应注意价格变动的规律，一定要把握好采购时机和采购数量，这样会给企业带来很大的经济效益。
通过付款条件的选择来降低采购成本。
企业建立资金使用制度，牵涉到资金的使用都有必要建立起一套严格的规章制度。
资金的领取审核审批使用，要规定具体的权限范围审核审批制度等。
对于货款的支付要根据对方的信用程度及具体的风险情况进行稳妥的处理。
一般货款的支付要等到货物到手检验合格后再付全部货款。
选择信誉好的供应商并与其签订长期合同。
企业与诚实守信誉的供应商合作不仅能保证供货的质量和按时的交货，还可得到付款及价格的关照，特别是签订长期的合同，往往能得到更多的优惠。
三、改进企业成本管理的建议1.企业要合理招聘成本管理方面的专门人才。
企业规模如果不是大型企业，则没必要招聘多名成本管理方面的专员，只要聘请一到两位成本管理专员即可。
可以由他们做管理者在成本管理领域的参谋，并让他们对企业员工进行成本管理方面知识的培训教育，使得企业中的每位员工对于成本管理都有足够的认知，以及了解其自身工作与成本管理之间不可分割的关系。
2.企业要完善激励约束体制。
要使员工尽心尽力为企业做事的话，企业也必须要建立完善的激励约束体制。
首先要从根本上重视员工的作用，把他们看作是企业的资源，支付给每个员工合理的薪酬，给每个员工缴纳社会保险，加大企业的劳动安全保障投入，将每个员工的个人利益与他们的产出效率相互挂钩，形成奖优罚劣的制度，从而形成全员重视成本管理，人人都为成本管理献计献策。
3.企业要树立现代成本管理观念实施全员管理。
企业的管理者肩负着企业持续发展的重任，必须要学习掌握和理解现代成本管理，并在自己的企业中把学习到的知识运用到现代成本管理方法，企业应该将成本管理工作看成一项系统性的工程，在产品的生产准备材料供应质量检查销售售后服务等阶段都应该采取相应的措施，树立成本管理全过程的观念，企业要加强成本管理，需要调动全体员工一起都来参与，实施全员管理。
企业应收账款风险防范及管理分析
企业应收账款风险防范及管理分析随着经济的发展，企业应收账款的规模越来越大，同时应收账款风险也与日俱增。
因此，企业应该重视应收账款风险，并采取有效的措施进行防范和管理。
一、风险的来源应收账款风险的主要来源可以归纳为以下几个方面：1.市场风险：市场营销策略不当、市场不景气以及市场竞争过于激烈等因素都会影响到企业的应收账款风险。
2.客户信用风险：客户信用不良，导致无法及时收回应收款，或者无法收回应收款全部金额。
3.内部管理风险：企业内部管理不善，导致财务人员对应收账款的管理不力。
4.外部环境风险：政策法规变化、金融市场波动等外部环境的变化都会对企业的应收账款风险产生影响。
二、防范应收账款风险的措施1.加强市场营销管理：企业应该对市场动态进行分析，了解目标客户和市场需求，制定合理的销售计划和价格政策，同时建立长期稳定的合作关系，提高客户忠诚度，以避免市场风险的发生。
2.严格授信审批：企业应该建立完善的授信审批制度，加强对客户信用评估的研究，建立客户信用档案，制定科学的授信标准，确保授信可操作可靠，以防范客户信用风险的发生。
3.建立科学的财务管理制度：企业应该建立完善的财务管理制度，强化对应收账款的管理，确保账款的实时跟踪和掌控。
对于拖欠账款的客户采取果断的措施，修复和维护企业信誉，让客户为拖欠账款付出代价。
4.加强企业危机意识：企业需要认识到应收账款风险的存在，并采取相应的预防和应对措施，合理评估应收账款风险，加强应收账款管理的监测和控制，及时应对各种风险的变化。
1.加强应收账款管理流程：企业应该制定科学合理的应收账款管理流程，建立足够完备的账款管理体系，确保账款的及时发现、有效追收和认真核实，及时整理和分析账龄和账款结构等信息，更好地管理企业的应收账款。
2.加强对应收账款的风险控制：企业应该建立完备的预警机制，加强对应收账款的风险控制，判断风险的影响大小和程度，加强对潜在风险的防范，提高处理风险的能力和应对能力。
应收账款风险分析
应收账款风险分析在企业的经营活动中，应收账款是一项重要的资产，但同时也伴随着不容忽视的风险。
应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项。
它的存在对于企业来说，既可能是促进销售、扩大市场份额的有力手段，也可能成为潜在的财务风险源头。
一、应收账款风险的主要表现1、坏账风险这是应收账款风险中最为直接和严重的一种。
当客户由于各种原因无法按时足额支付欠款，甚至完全失去偿债能力时，企业就可能面临账款无法收回的情况，形成坏账。
坏账的发生不仅会直接减少企业的利润，还可能对企业的资金周转和财务状况造成重大冲击。
2、资金周转风险大量的应收账款会占用企业的资金，使企业的资金流变得紧张。
如果应收账款不能及时收回，企业可能会面临资金短缺的困境，影响正常的生产经营活动，如采购原材料、支付员工工资、扩大生产等。
3、机会成本风险被应收账款占用的资金如果能够及时收回并用于其他投资或经营活动，可能会为企业带来额外的收益。
但由于资金被占用，企业失去了这些潜在的获利机会，这就是应收账款的机会成本风险。
4、信用风险企业在给予客户信用额度和信用期限时，可能由于对客户信用状况评估不准确或客户信用状况发生变化，导致信用风险的产生。
例如，客户可能会滥用信用额度，逾期还款甚至违约，从而给企业带来损失。
5、管理成本风险为了管理应收账款，企业需要投入一定的人力、物力和财力，如进行客户信用调查、账款催收、账务处理等。
这些管理活动会增加企业的运营成本，如果管理不善，还可能导致管理效率低下，进一步加大风险。
二、应收账款风险产生的原因1、市场竞争压力在激烈的市场竞争环境中，企业为了吸引客户、扩大销售，往往会采取赊销的方式。
这种方式虽然能够在短期内增加销售额，但也增加了应收账款的规模和风险。
2、客户信用评估不完善企业在与客户建立业务关系时，如果没有对客户的信用状况进行充分、准确的评估，或者在业务过程中没有及时跟踪客户信用状况的变化，就容易导致应收账款风险的增加。
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应收账款的风险分析与防范
作者：徐鹤王文杰
来源：《信息化建设》2015年第03期
摘要：在激烈的市场竞争中，企业为了占领一定的市场份额，同零售商或是销售商采取赊销的经营方式，由此便产生了应收账款。
从长远来看，赊销所造成的应收账款越多，对企业的资金回笼、经营成本等都是相当不利的，从而增加了企业经营的风险性。
本文围绕应收账款这一中心问题，分析了应收账款的风险，产生风险的原因、影响，以及采取何种措施来防范应收账款的风险，以减少企业的损失，维护企业的信誉度。
关键词：应收账款；风险分析；风险原因；防范措施
所谓应收账款是指一方企业为另一方企业提供商品、服务等业务后，另一方企业并没有按约定付清款项，到月底会计结算时便产生了应收账款。
应收账款包括产品、服务等商品的成本、税款、运费及其他杂费。
一旦企业应收账款规模扩大，相应的应收账款风险也就越大。
因此，企业必须增强风险意识，加强管理，减少应收账款风险，促进企业长期、健康、有序地发展。
一、应收账款风险分析
应收账款风险是由企业应收账款增多所引起的，具体表现为：
（一）资金成本风险
未及时收回应收账款，减少了资金在生产中的流通速度与贡献率，相当于企业利用自己的资金进行生产经营，加速了资金的外流速度。
甚至有些企业自己的资金不足以支撑再生产活动，不得不向银行等其他金融机构进行贷款，承担着银行的利息费用。
由此看来，应收账款规模的增加，企业既需要担负着自身发展的各种费用支出，还需要担负着银行的利息支出，增强了资金成本的风险。
（二）偿付风险
既然有收款方，必定也会有付款方，付款方的资金状况与诚信状况直接影响着应收账款的收回。
如果对方资金状况良好、信用度高，一定会在约定的期限内完成支付；但是如果对方支付不起，使得应收账款一拖再拖，变成呆账、死账的几率加大，严重影响企业的持续发展，甚至破产，进而导致自身偿付困难。
（三）管理成本风险
企业在对应收账款进行收回时，可能会委托个人或是某个机构来帮助企业进行催款，因此，企业除了支付正常的应收账款管理成本外，还需要额外的支付一部分劳务费、诉讼费等，加大了企业的管理成本风险与费用。
二、应收账款风险的原因分析
（一）风险防范意识不强
在市场经济条件下，企业为了获得利润就必须扩大市场份额，一方面通过降低成本、提高产品质量，生产出物美价廉的产品，形成自己固定的消费群体；另一方面大量使用商业信用促销手段，通过拉拢销售商来扩大市场占有率。
适当的商业信用促销手段是必要的，但是，一部分企业的风险防范意识较差，在没有对付款人的商业信用进行充分了解的情况下，盲目地采用赊销的手段，只能看中表面的、暂时的经济效益，忽视了应收账款所带来的资金流动不畅等后果带来的长远利益受损。
风险防范意识薄弱是造成应收账款风险加大的主要原因之一，对企业的长远发展具有灾难性地打击。
（二）企业信用管理系统不健全
银行、证券公司等金融企业的信用管理制度、体系比较健全，一般企业对信用管理制度的关注度很少。
一方面企业对付款企业的信用度了解较少，既没有建立起客户信用档案，而且对客户的信用评价没有一个统一的标准。
企业仅凭几次满意地合作就将商品赊销给付款企业，那些信誉度差的企业恶意欠款，使得应收款数额越来越大，影响了企业的再生产。
另一方面企业为了能够让生产顺利进行，不得不向银行等金融机构贷款。
一边要维持生产、一边要还贷款、一边又要催还款，三环节中的任何一环出现问题，都会影响到企业的信誉度，长此下去，企业会为了发展还忽视自身的信用，最终形成恶性循环。
（三）企业应收账款管理不规范
不部分的企业在设置部门时，为了对各部门进行有效地管理，采取最少部门原则，只设置常规部门，对部门职责细分、人员配置等关注度较少。
因此，不难理解在大部分的企业中很少设置专门的部门或是专门的人员进行应收账款管理风险的管理；再加上企业信用管理体系的不健全，造成资金回笼困难，企业利益受损。
虽然每个企业都设有财务部门，都聘有会计人员，但是在双方贸易过程中，票据难免会出错，由于未及时地进行核对，给财会部门、财会人员、双方企业不同程度都带来了困难，使得应收这笔应收账款成为呆账、死账。
（四）企业内部管理机制不完善
企业内部管理机制不完善主要体现在对销售人员的管理方面。
某些企业为了提高销售人员的工作积极性，往往采取工资报酬与企业绩效、销售业绩挂钩的方式，从而使得本企业的商品
在市场中占有一席之地，但是忽视了该做法的危害性。
销售人员为了完成销售任务、为了获得高工资，在毫无原则的情况下将商品赊销给客户，既没有约定赊销的限度，又没有约定对方的还款日期，给企业领导造成了效益良好的假象，背后隐藏的却是巨大的资金成本风险。
再者，企业并没有对销售人员在追款方面做到严格要求，对他们缺乏必要地、严厉地管理，使得企业的应收账款数额与规模不断扩大，加重了企业负担。
三、应收账款的风险防范措施
企业应收账款风险是有多方面原因所导致的，企业为了增强市场竞争力，减少运营风险，企业不得不采取有效地措施来防范应收账款风险，将风险系数缩至最小，获得最大的经济效益。
（一）建立企业信用管理系统
建立信用管理体系不仅包括企业对客户信用情况的调查与入档，还包括企业对客户赊销的标准、额度、政策等方面的制定。
1、做好客户信用的调查与入档工作
客户信用度是决定企业是否愿意给予其更多优惠的重要标准，因此做好客户信用度调查，建立客户信用档案是企业信用管理系统的第一步。
首先，收集一些关于客户信用状况的资料，采取定性或定量的方法来评估对方的信用度。
其次，与客户开展合作，开展合作是检验客户信用的最直接的办法。
通过与对方合作，可以进一步了解对方的人品、经营能力、经营理念等具体的事项，使得信用评价更科学。
最后，根据所了解的情况对客户的信用度进行打分，并将每次的合作情况记录在案，预防坏账的发生。
2、制定信用标准
信用标准就是赊销标准，即企业根据客户的信用度制定出关于赊销的标准，包括赊销的额度、赊销政策、还款期限、给予的折扣等内容，在不影响企业正常生产、经营的情况下，企业所能承受的应收账款风险。
如果制定的信用标准过高，会影响企业的销售量；如果制定的信用标准过低，销售额虽上升了，但是增加了企业的负担与风险。
因此，企业的信用标准不能单一化，也可以根据客户的信用程度来做出适当地调整；对那些信用度高且销售较好的客户，可以延长还款期限、给予更大的折扣优惠，促进双方之间的长期合作；对那些信用度一般的客户，在企业规定的范围内给予一定的优惠政策，保持双方稳定的合作关系；对那些信用度稍差的客户，既不能拒之千里之外，也不能对其太“慷慨”，要严格依照企业标准办事，尽量做到双方满意。
因此，企业要综合考虑自身的风险承受能力与客户的信用情况，制定双方都能满意的标准。
3、制定收账政策
企业要采取积极的措施，制定切实可行的收账政策，保证应收账款能够顺利的收回。
在执行收款政策时要灵活，如对那些信用状况一直很好，但是目前没有实力支付赊销货款的客户，企业可以暂缓收款政策，并对其提供资助帮助走出困境，这样既能保证应收账款的收回，又能与该客户保持稳定的业务往来关系；对那些有实力支付但不愿支付，且信用度一般的客户，要求对方制定还款计划与还款时间，督促其尽快还款，如果对方不予配合，故意拖欠，企业应该学会运用法律的武器来维护自己的合法权益，将应收账款风险减小到最小。
（二）完善企业内部管理机制
1、加强对销售人员的管理
为了保护企业利益，减少企业运营风险，企业必须加强对销售人员的管理。
首先，端正态度。
销售人员应该充分认识到由于他们工作的盲目性造成企业应收账款风险加大及其对企业的危害性，从而督促他们按照企业的各项规章制度、有计划的对客户进行赊销。
其次，责任制。
为了有效杜绝销售人员工作的盲目性，企业应该采取责任制的办法，使得各项应收账款都有人管。
同时也让他们认识到，应收账款的收回比仅仅是财会部门的工作，也是销售人员的职责。
最后，工资。
员工工资不仅与销售量挂钩，更要考虑销售人员在应收账款方面的表现，增强销售人员的风险意识。
2、加强应收账款管理
在财会部门安排专门的人员进行应收账款管理工作。
及时地将每天的赊销业务登记在案，并与销售部门做好各单的核对，以减少因疏忽而造成的漏记或是记错事故的发生。
每个月底对该余额的应收账款进行统计与催款，对账款信息明了化，哪些客户已支付、哪些客户在合同期内支付、哪些暂时没有支付能力，根据实际情况，企业进行分析并采取有效的方法以减少坏账出现的概率，做到月月清、年年清，增强应收账款处理的时效性。
四、小结
本文围绕企业应收账款这一问题，首先阐述了企业应收账款风险的具体表现；其次分析了企业应收账款产生的原因及不利影响；最后从建立信用管理体系、完善企业内部管理机制两方面提出了企业防范应收账款风险的措施。
以上仅是笔者个人的思考与建议，希望在减少企业应收账款风险方面起到指导性的作用。
参考文献
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[5]刘洁.应收账款的风险分析及其防范措施[J]；中国证券期货；2012年02期
作者简介：徐鹤（1992—），男，辽宁省朝阳市，在读本科生，专业：会计学。