精选新版2020年电大税收筹划形考模拟题库158题(含答案)

2020年电大税收筹划形考题库158题[含参考答案]

一、单选题

1．下列企业适用 15%企业所得税税率的是（）

A.国家需要重点扶持的高新技术企业

B.小型微利企业

C.在中国境内设立场所的非居民企业

D.在中国境内未设立场所的非居民企业

正确答案：国家需要重点扶持的高新技术企业

2．以下选项中，属于纳税人的有（）

A.代收代缴义务人

B.外国人和无国籍人

C.代扣代缴义务人

D.居民企业

纳税人可以分为自然人和法人两种，代扣代缴义务人和代收代缴义务人与纳税人紧密相连，但不承担纳税义务，只有居住在我国的外国人和无国籍人才属于自然人纳税人。居民企业需就来源于我国境内外的所得缴纳企业所得税，属于纳税人范畴。

正确答案：居民企业

3．税收筹划的目标是（）

A.成本最小化

B.企业价值最大化

C.税负最小化

D.企业利润最大化

评价税收筹划成功与否的标准，是能否有利于企业价值最大化，而不是某一时点、某一项目带来的税收成本的节约。

正确答案：企业价值最大化

4．（）是税收筹划的前提和基础

A.安全性

B.系统性

C.合法性

D.动态性

合法是税收筹划的前提和基础。“合法”不仅表现为手段合法，而且要求税收筹划的精神实质合法。也就是说，税收筹划的方法和手段不违背税收的立法精神，不钻任何法律的空子。

正确答案：合法性

信息文本

5．下列属于《企业所得税法》所称居民企业的是（）。

A.依照挪威法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业

B.依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内，并且在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

C.依照韩国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

D.依照英国法律成立且实际管理机构在英国的企业

正确答案：依照韩国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

6．下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是（）。

A.合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，视为企业对个人投资者的利润分配

B.合伙企业的生产经营所得和其他所得采用先分后税的原则

C.以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的所得，分别按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税

D.实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账

征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补

正确答案：实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补

7．下列说法不正确的是（）。

A.非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人

B.对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则

C.个人独资企业不属于企业所得税的纳税人

D.合伙企业不属于企业所得税的纳税人

正确答案：非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人

8．在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按（）的所得税税率征收企业所得税。

A.20%

B.15%

C.10%

D.5%

正确答案： 10%

9．下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是（）

A.许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设

立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国经营公司中尤其如此

B.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品

C.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税低利小的商业产品或者是可比性不强的稀有商品

D.企业进行税收筹划时，应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民

纳税人，可以达到节省税金支出的目的

正确答案:许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。

这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国经营公司中尤其如此 , 利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品

10．对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（）

A.享受所在国其他税收优惠政策

B.履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务

C.享受所在国为新设公司提供的免税期

D.履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务

正确答案：履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务

11．（）与总公司是同一法人实体 ,不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任 ,其民事责任由成立分公司的总公司承担。

A.子公司

B.总公司

C.母公司

D.分公司

正确答案：分公司

12．如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目（）的税率计算缴纳个人所得税。

A.15%

B.20%

C.5%

D.10%

正确答案： 20%

13．下列情况是非居民企业的是（）

A.在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业

B.在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业