应交税金的会计分录
应交税金的会计分录
应交税金的会计分录1、应交增值税(1)购物资借：物资采购生产成本管理费用等应交税金——应交增值税(进项税额)贷：应付账款应付票据银行存款等(2)接受投资转入的物资借：原材料等应交税金——应交增值税(进项税额)贷：实收资本(或股本)资本公积(3)接受应税劳务借：生产成本委托加工物资管理费用等应交税金——应交增值税(进项税额)贷：应付账款银行存款(4)进口物资借：物资采购库存商品等应交税金——应交增值税(进项税额)贷：应付账款银行存款(5)购进免税农业产品借：物资采购(买价扣除按规定计算的进项税额后的差额)库存商品等(买价扣除按规定计算的进项税额后的差额)应交税金——应交增值税(进项税额)(购入农业产品的买价和规定的扣除率计算的进项税额)贷：应付账款(应支付的价款)银行存款(实际支付的价款)(6)销售物资或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东)借：应收账款应收票据银行存款应付股利等贷：主营业务收入应交税金——应交增值税(销项税额)(7)实行“免、抵、退”办法有进出口经营权的生产性企业，按规定计算的当期出口物资不予免征、抵扣和退税的税额，记入出口物资成本借：主营业务成本贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出)按规定计算的当期应予抵扣的税额借：应交税金——应交增值税(出口抵减销产品应纳税额)贷：应交税金——应交增值税(出口退税)因应抵扣的税额大于应纳税额而未全部抵扣，按规定应予退回的税款借：应收补贴款贷：应交税金——应交增值税(出口退税)收到退回的税款借：银行存款贷：应收补贴款(8)未实行“免、抵、退”办法的企业，物资出口销售时借：应收账款(当期出口物资应收的款项)应收补贴款(按规定计算的应收出口退税)主营业务成本(按规定计算的不予退回的税金)贷：主营业务收入(当期出口物资实现的营业收入)应交税金——应交增值税(销项税额)收到退回的税款借：银行存款贷：应收补贴款(9)企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目、作为投资、集体福利消费、赠送他人等，应视同销售物资计算应交增值税借：在建工程长期股权投资应付福利费营业外支出等贷：应交税金——应交增值税(销项税额)(10)随同商品出售但单独计价的包装物，按规定收取的增值税借：应收账款贷：应交税金——应交增值税(销项税额)出租、出借包装物逾期未收回而没收的押金应交的增值税借：其他应付款贷：应交税金——应交增值税(销项税额)(11)购进的物资、在产品、产成品发生非正常损失，以及购进物资改变用途等原因，其进项税额应相应转入有关科目借：待处理财产损溢在建工程应付福利费等贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出)(12)本月上交本月的应交增值税借：应交税金——应交增值税(已交税金)贷：银行存款(13)期末留抵税款的账务处理期末进项税额大于销项时，就形成了留抵税款，应交税金-应交增值值税形成借方余额，这时不需做账务处理。
各种税金的会计分录
各种税金的会计分录一、增值税计提：借：应交税金—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税金—未交增值税上缴时：借：应交税金—未交增值税贷：银行存款（现金）二、个人所得税：计提：借：管理费用—工资制造费用—工资贷：应付职工薪酬—工资发放时：借：应付职工薪酬—工资贷：应交税金—应交个人所得税银行存款（现金）上缴时：借：应交税金—应交个人所得税贷：银行存款（现金）三、教育附加、地方教育附加、城建税、营业税、消费税计提时：借：主营业务税金及附加贷：其他应交款—教育附加其他应交款—地方教育附加应交税金—城建税应交税金—营业税应交税金—消费税上缴时：借：其他应交款—教育附加其他应交款—地方教育附加应交税金—城建税应交税金—营业税应交税金—消费税贷：银行存款（现金）四：印花税、水利基金、房产税、土地使用税、车船使用税计提：借：管理费用—印花税管理费用—水利基金管理费用—房产税管理费用—土地使用税管理费用—车船使用税贷：其他应交款—印花税其他应交款—水利基金应交税金—房产税应交税金—土地使用税应交税金—车船使用税上缴时：借：其他应交款—印花税其他应交款—水利基金应交税金—房产税应交税金—土地使用税应交税金—车船使用税贷：银行存款（现金）五：所得税计提：借：所得税贷：应交税金—应交所得税上缴时：借：应交税金—应交所得税贷：银行存款（现金）十年前你是谁，一年前你是谁，甚至昨天你是谁，都不重要,重要的是，今天你是谁，以及明天你将成为谁。
甚至今天和过去的你是谁都不重要，重要的是你未来有没有朝自己想要的样子去努力，去坚持！看清方向、坚定理想，我们可以给你战胜你的平台和机会！人生晚吃苦不如早吃苦。
人生是很累的，你现在不累，以后就会更累。
人生是很苦的，你现在不苦，以后就会更苦。
这世界上除了你自己，没谁可以真正帮到你。
鸡蛋，从外打破是食物，从内打破是生命。
人生亦是，从外打破是压力，从内打破是成长。
计提各项税费的会计分录
计提城建税、、缴纳城建税、车船使用税、房产税、印花税、会计分录各种税金的核算方一、会计工作中，并不是所有的税金都通过“应交税金”科目来核算的二、通过“应交税金”科目核算的有：(一）营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等1、营业税的计提和结转月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金（1)提取时借：主营业务税金及附加贷:应交税金——营业税贷：应交税金——城建税贷：其他应交款-—教育费附加（2）结转时借：本年利润贷：主营业务税金及附加（3）上缴税金时借:应交税金-—营业税借：应交税金-—城建税借：其他应交款——教育费附加贷:现金或银行存款2、所得税（1)季末、年末提取所得税时（按利润总额提取）借：所得税贷:应交税金—-应交所得税（2）结转所得税借：本年利润贷:所得税（3)上缴时借：应交税金-—应交所得税。
贷:银行存款或现金3、增值税(1）购货时借：原材料借：应交税金——应交增值税（进项税额）贷：银行存款（2）销售货物时借:银行存款贷：主营业务收入贷：应交税金—-应交增值税（销项税额）(3）上交时借：应交税金-—应交增值税(销项税额—进项税额）贷：银行存款4、消费税（1）计提消费税时 .借：主营业务税金及附加贷：应交税金--应交消费税(2）上交时借：应交税金--应交消费税贷：现金或银行存款三、不通过“应交税金”科目核算的有:房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、个人所得税1、企业缴纳房产税、土地使用税、印花税、车船使用税时，直接记:借：管理费用——税金(房产税、土地使用税、印花税、车船使用税）贷:银行存款或现金2、代扣代缴个人所得税（1)付工资时借：应付工资贷：应交税金（或其他应付款)——个人所得税贷：现金(2)上交个人所得税时借：应交税金（或其他应付款）——个人所得税贷：现金或银行存款四、税金计入成本费用的范围有1、土地使用税、房产税、车船税及印花税.土地使用税、房产税及车船税的账务处理是:2、计算应提取的上述税金，( 1 ）按计算出来的金额入账:借：管理费用贷：应交税金――应交土地使用税――车船税――房产税( 2）按期如数上交税金时：借：应交税金――应交土地使用税――应交车船税――应交房产税贷：银行存款3．印花税的账务处理（1）应交纳的印花税如数额较小，可直接计入管理费用而不需预提，上交时直接减少银行存款:借:管理费用贷：银行存款（2）印花税数额较大的企业，首先应计入待摊费用:借:待摊费用贷:银行存款.（3）在根据分摊期间进行分摊时，计入管理费用：借：管理费用贷:待摊费用。
计提各项税费的会计分录
计提城建税、、缴纳城建税、车船使用税、房产税、印花税、会计分录各种税金的核算方一、会计工作中，并不是所有的税金都通过“应交税金”科目来核算的二、通过“应交税金”科目核算的有：（一）营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等1、营业税的计提和结转月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金（1）提取时借:主营业务税金及附加贷：应交税金--营业税贷：应交税金--城建税贷：其他应交款--教育费附加（2）结转时借：本年利润贷：主营业务税金及附加（3）上缴税金时借：应交税金--营业税借：应交税金--城建税借：其他应交款--教育费附加贷：现金或银行存款2、所得税（1）季末、年末提取所得税时（按利润总额提取）借：所得税贷：应交税金--应交所得税（2）结转所得税借：本年利润贷：所得税（3）上缴时借：应交税金--应交所得税.贷：银行存款或现金3、增值税（1）购货时借：原材料借：应交税金--应交增值税（进项税额）贷：银行存款（2）销售货物时借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交税金--应交增值税（销项税额）（3）上交时借：应交税金--应交增值税（销项税额-进项税额）贷：银行存款4、消费税（1）计提消费税时 .借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交消费税（2）上交时借：应交税金——应交消费税贷：现金或银行存款三、不通过“应交税金”科目核算的有：房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、个人所得税1、企业缴纳房产税、土地使用税、印花税、车船使用税时，直接记：借：管理费用--税金（房产税、土地使用税、印花税、车船使用税）贷：银行存款或现金2、代扣代缴个人所得税（1）付工资时借：应付工资贷：应交税金（或其他应付款）--个人所得税贷：现金（2）上交个人所得税时借：应交税金（或其他应付款）--个人所得税贷：现金或银行存款四、税金计入成本费用的范围有1、土地使用税、房产税、车船税及印花税。
土地使用税、房产税及车船税的账务处理是：2、计算应提取的上述税金，( 1 )按计算出来的金额入账：借：管理费用贷：应交税金――应交土地使用税――车船税――房产税( 2）按期如数上交税金时：借：应交税金――应交土地使用税――应交车船税――应交房产税贷：银行存款3．印花税的账务处理（1）应交纳的印花税如数额较小，可直接计入管理费用而不需预提，上交时直接减少银行存款：借：管理费用贷：银行存款（2）印花税数额较大的企业，首先应计入待摊费用：借：待摊费用贷：银行存款.（3）在根据分摊期间进行分摊时，计入管理费用：借：管理费用贷：待摊费用。
01主营业务收入涉税会计处理
主营业务收入涉税会计处理（一）取得（或确认实现）主营业务收入计算应交税金及附加时，编制会计分录借：主营业务税金及附加贷：应交税金--应交营业税--应交土地增值税--应交城市维护建设税贷：其他应交款--应交教育费附加--应交文化事业建设基金（二）缴纳税金和附加时，编制会计分录借：应交税金--应交营业税--应交资源税--应交土地增值税--应交城市维护建设税借：其他应交款--应交教育费附加--应交文化事业建设基金贷：银行存款（三）资源税纳税人在采购、生产、销售环节的税务会计处理：1．收购未税矿产品时，编制会计分录借：材料采购贷：应交税金--应交资源税2．自产自用应征资源税产品，在移送使用时，编制会计分录借：生产成本、制造费用等科目贷：应交税金--应交资源税3．取得销售应征资源税产品的收入时，编制会计分录借：产品销售税金及附加贷：应交税金--应交资源税4．缴纳税款时，编制会计分录借：应交税金--应交资源税贷：银行存款（四）主营房地产业务企业土地增值税的会计处理税法规定，对主营房地产业务的企业，在房地产项目开发中，已发生的不动产销售收入和收到房地产的预收帐款时，按规定预征土地增值税，项目完全开发完成后再进行清算。
标准住宅预征率为1%，别墅和豪华住宅预征率为3%。
1．发生销售不动产和收到预收帐款时，按预征率计算出应缴土地增值税时，编制会计分录借：主营业务税金及附加贷：应交税金--应交土地增值税预缴税款时，编制会计分录借：应交税金--应交土地增值税贷：银行存款2．项目竣工结算，按土地增值税的规定计算出实际应缴纳的土地增值税时，对比已预提的土地增值税，并进行调整。
（1）预提数大于实际数时，编制会计分录借：主营业务税金及附加（红字，差额）贷：应交税金--应交土地增值税（红字，差额）反之，编制会计分录借：主营业务税金及附加（蓝字，差额）贷：应交税金--应交土地增值税（蓝字，差额）调整后的贷方发生额与借方发生额对比的差额，作为办理退补税款的依据。
应交税费有关会计分录总结
普金网应交税费有关会计分录总结一、应交税费的二级科目(一)计入税金及附加借:税金及附加贷:应交税费——应交消费税应交税费——应交资源税应交税费——应交城市维护建设税应交税费——应交教育费附加应交税费——应交土地增值税应交税费——应交房产税应交税费——应交车船税应交税费——应交城镇土地使用税以上为与收入有关的应交税费明细科目,注意:如果处置作为固定资产管理的房产,土地增值税对应的借方科目为“固定资产清理”,如果在处置固定资产就直接计算了城建税与教育费附加,城建税与教育费附加对应的借方科目为“固定资产清理”;如果处置作为无形资产管理的土地使用权,土地增值税对应的借方科目为“营业外支出”,如果在处置无形资产就直接计算了城建税与教育费附加,城建税与教育费附加对应的借方科目为“营业外支出”。
(二)计入管理费用借:管理费用贷:应交税费——应交矿产资源补偿费应交税费——应交保险保障基金(三)计入其他科目1、企业所得税(1)预缴时:借:所得税费用贷:应交税费——应交所得税借:应交税费——应交所得税贷:银行存款(2)汇算清缴时借:以前年度损益调整贷:应交税费——应交所得税或相反分录2、个人所得税(1)计算时借:应付职工薪酬/应付利润贷:应交税费—应交个人所得税(2)上交时借:应交税费—应交个人所得税贷:银行存款(四)增值税有关的二级科目1、应交税费——应交增值税(详见后)2、应交税费——未交增值税(1)月份终了,将当月发生的应缴增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费——未交增值税(2)月份终了,将当月多缴的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借:应交税费——未交增值税贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)(3)当月缴纳上月应缴未缴的增值税借:应交税费——未交增值税贷:银行存款(4)一般纳税人选择简易计税,按征收率计算的增值税记入“应交税费——未交增值税”,不通过“应交税费——应交增值税(销项税额)”核算。
企业所得税汇算清缴会计分录如何处理
企业所得税汇算清缴会计分录如何处理
根据《企业所得税暂⾏条例》的规定，企业所得税按年计算，分⽉或分季预缴。
按⽉(季)预缴(⼀般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下，⼀起跟着店铺⼩编来了解⼀下的有关内容吧。
企业所得税汇算清缴会计分录如何处理
1.按⽉或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税
贷：应交税⾦--应交企业所得税
2. 缴纳季度所得税时：
借：应交税⾦--应交企业所得税
贷：银⾏存款
3.跨年4⽉30⽇前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税⾦--应交企业所得税
4.缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税⾦--应交企业所得税
贷：银⾏存款
5.重新分配利润
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
6.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
借：应交税⾦-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
贷：以前年度损益调整
7.重新分配利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
8.经税务机关审核批准退还多缴税款：
借：银⾏存款
贷：应交税⾦-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
9.对多缴所得税额不办理退税，⽤以抵缴下年度预缴所得税：
借：所得税
贷：应交税⾦-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
10.免税企业也要做分录：
借：所得税
贷：应交税⾦--应交所得税
借：应交税⾦--应交所得税
贷：资本公积
借：本年利润
贷：所得税读者
如果需要法律⽅⾯的帮助，欢迎到店铺进⾏法律咨询。
计提各项税费的会计分录
各种税金的核算方一、会计工作中，并不是所有的税金都通过“应交税金”科目来核算的二、通过“应交税金”科目核算的有：（一）营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等1、营业税的计提和结转月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金（1）提取时借:主营业务税金及附加贷：应交税金--营业税贷：应交税金--城建税贷：其他应交款--教育费附加（2）结转时借：本年利润贷：主营业务税金及附加（3）上缴税金时借：应交税金--营业税借：应交税金--城建税借：其他应交款--教育费附加贷：现金或银行存款2、所得税（1）季末、年末提取所得税时（按利润总额提取）借：所得税贷：应交税金--应交所得税（ 2）结转所得税借：本年利润贷：所得税（3）上缴时借：应交税金--应交所得税 .贷：银行存款或现金3、增值税（1）购货时借：原材料借：应交税金--应交增值税（进项税额）贷：银行存款（2）销售货物时借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交税金--应交增值税（销项税额）（3）上交时借：应交税金--应交增值税（销项税额-进项税额）贷：银行存款4、消费税（1）计提消费税时 .借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交消费税（2）上交时借：应交税金——应交消费税贷：现金或银行存款三、不通过“应交税金”科目核算的有：房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、个人所得税1、企业缴纳房产税、土地使用税、印花税、车船使用税时，直接记：借：管理费用--税金（房产税、土地使用税、印花税、车船使用税）贷：银行存款或现金2、代扣代缴个人所得税（1）付工资时借：应付工资贷：应交税金（或其他应付款）--个人所得税贷：现金（2）上交个人所得税时借：应交税金（或其他应付款）--个人所得税贷：现金或银行存款四、税金计入成本费用的范围有1、土地使用税、房产税、车船税及印花税。
土地使用税、房产税及车船税的账务处理是：2、计算应提取的上述税金，( 1 )按计算出来的金额入账：借：管理费用贷：应交税金――应交土地使用税――车船税――房产税( 2）按期如数上交税金时：借：应交税金――应交土地使用税――应交车船税――应交房产税贷：银行存款3．印花税的账务处理（1）应交纳的印花税如数额较小，可直接计入管理费用而不需预提，上交时直接减少银行存款：借：管理费用贷：银行存款（2）印花税数额较大的企业，首先应计入待摊费用：借：待摊费用贷：银行存款.（3）在根据分摊期间进行分摊时，计入管理费用：借：管理费用贷：待摊费用。
关于缴纳税费的会计分录
1.印花税缴纳时 (行为税 ): 借管理费贷现金等2.城建税计提时 :债主营业务税金及附带贷应交税金 -应交城建税缴纳时 :借应交税金 -应交城建税贷银行存款3.教育费附带计提时 :债主营业务税金及附带贷其余应交款 -教育费附带缴纳时 :借其余应交款 -教育费附带贷银行存款4.房产税计提时 (财富和行为税类包含 :房产税 ,车船使用税 ,契税等 ):借管理费贷应交税金 -房产税缴纳时 :借应交税金 -房产税贷银行存款5.工会经费 (请看以下 acco125-高级经理七级的回答 )对于员工福利费、工会经费、员工教育经费的计提和使用依据公司财务公则和其余有关法律法例的规定，公司应该依据当期公司薪资总数（一般即为应发薪资）的 14%、2%、1.5%计提员工福利费、工会经费、员工教育经费。
此中：计提员工 xx 的会计分录：借：生产成本（生产工人）借：制造花费（车间管理人员）借：营业花费（销售机构人员，也可计入管理花费）借：管理花费（行政管理人员）借：在建工程（在建工程项目人员）借：......贷：对付 xx计提工会经费、员工教育经费的会计分录：借：管理花费贷：其余对付款——工会经费贷：其余对付款——员工教育经费公司在实质使用（含工会经费的缴纳）上述三费时：借：对付 xx借：其余对付款——工会经费借：其余对付款——员工教育经费贷：现金或银行存款或其余有关科目2。
对于员工福利费、工会经费、员工教育经费余额问题一般而言，工会经费不会出现超支现象。
假如上述对付三费出现超支的，依据公司会计制度的规定，应该补提花费，计入管理花费科目。
补提后，对付福利费、其余对付款——工会经费、其余对付款——员工教育经费科目，余额应该为零。
假如对付三费余额有结余的，不做任何会计办理，结转下期持续使用。
对于补提的三费，应该依据税法的规定，与其余已计提花费一同，计算准予扣除花费额度，并对于超额度花费进行纳税调整，缴纳公司所得税。
3.对于社会保险费的会计办理。
缴纳个税的会计分录怎样做
缴纳个税的会计分录怎样做个人所得税是代扣代缴，也就是说在发放工资时进行扣缴，因此不是计提。
1、计提工资借：管理费用――工资贷：应付职工薪酬――工资2、实际发放借：应付职工薪酬――工资贷：库存现金或银行存款应交税费-代扣代缴个人所得税3、依据月末账上实际应交个人所得税状况申报纳税，上交给税务机关后借：应交税费--代扣代缴个人所得税贷：银行存款(库存现金) 拓展资料个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。
居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。
个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。
在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。
2计提个税怎么做会计分录一、计提工资借：管理费用-工资 (包涵个人应扣社保与个税及水电费) 销售费用-工资生产成本-基本生产成本-直接人工制造费用-工资贷：应付职工薪酬-工资二、发放工资时借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款/现金 (实际发放给员工的工资)应交税费-应交个人所得税其他应付款-社会保险-养老保险(个人部分)其他应付款-社会保险-工伤保险(个人部分)其他应付款-社会保险-失业保险(个人部分)其他应收款-水电费(个人部分)3个人所得税的会计分录问：我公司的销售人员这个月付了12000元提成，这笔钱应该怎么做？可不可以直接做到工资中？报个人所得税的那块应该怎么做？个人所得税的那快是不是应该从12000中扣除？答：个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。
在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。
计提时：借：管理费用 12000贷：应付工资 12000发放时：借：应付工资 12000贷：现金或银行 10375应交税金-应交个人所得税 1625交税：借：应交税金-应交个人所得税 1625贷：银行存款4个人所得税的上缴比率1.工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。
代扣代缴个人所得税会计分录怎么做
代扣代缴个人所得税会计分录怎么做代扣代缴个人所得税会计分录代扣代缴个人所得税的会计处理有以下三种情况：(一)支付工资、薪金代扣代缴个人所得税企业作为个人所得税的扣缴义务人，应按规定扣缴该职工应缴纳的个人所得税。
代扣个人所得税时，借记“应付工资”帐户，贷记“应交税金-代扣代缴个人所得税”帐户。
企业为职工代扣代缴个人所得税有两种情况：一是职工自己承担个人所得税，企业只负有扣缴义务;二是企业既承担税款，又负有扣缴义务。
例：某企业为赵云、钱宙每月各发工资3000元。
但合同约定，赵云自己承担个人所得税;钱宙个人所得税由该企业承担，即钱宙收入3000元为税后所得，月末发工资时，企业会计处理为：第一，为赵云扣缴个人所得税时，赵云应纳个人所得税=(3000-800)×15%-125=205元会计处理为：借：应付工资3000贷：现金2795应交税金-代扣代缴个人所得税 205第二，为钱宙承担税款时，由于钱宙工资为税后所得，则需要换算为税前所得，再计算个人所得税。
应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准-速算扣除数)÷(1-税率)应纳个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数企业应为钱宙承担税款为：[(3000-800-125)÷(1-15%)]×15%-125=241.18(元)计提个人所得税时的会计处理为：借：管理费用等241.18贷：应付工资241.18发放工资时的会计处理：借：应付工资3241.18贷：现金3000应交税金--代扣代缴个人所得税额241.18(二)承包、承租经营所得应缴所得税承包、承租经营有两种情况，个人所得税也分别涉及两个项目，一是承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同(协议)规定取得一定所得的，其所得按工资、薪金所得项目征税，适用5%-45%的超额累进税率;二是承包、承租人按合同(协议)的规定只向发包、出租方交纳一定费用后，企业经营成果归其所有的，承包、承租人取得的所得，按对企事业单位的承包、承租经营所得项目，适用5%-35%的超额累进税率计算缴税。
应交税费的会计核算账务处理
应交税费的会计核算账务处理应交税费会计分录一、增值税①一般纳税人购销业务（略）②一般纳税人购入免税农产品、废旧物资借：物资采购（买价*87%）应交税金－应交增值税(进项税额)（买价*13%）贷：应付帐款(银行存款等)注：应交的农业特产税计入采购成本。
③小规模纳税人购销业务i购进货物借：物资采购（价税合计）贷：应付帐款ii销售货物或提供劳务借：应收账款［销售价格］ (1)贷：主营业务收入（不含税价）2=［1/(1+6%)］应交税金－应交增值税［=2*6%］③视同销售的账务处理（以投资为例）i销售方借：长期股权投资贷：原材料/库存商品［成本价］应交税金－应交增值税(销项税额)［计税价格*税率］注：若存在销售收入则须确认收入和结转成本ii接受方，视同购进借：原材料/库存商品［成本价］应交税金－应交增值税(进项税额)［计税价格*税率］贷：实收资本［=投资方，长期股权投资借方数］注：收到投资方，与自己购买原材料比，成本下降了。
④不予抵扣项目的账务处理i购入时即能确认不予抵扣增值税计入成本借：固定资产/原材料（价税合计）贷：银行存款ii购入时不能确认借：原材料应交税金－应交增值税(进项税额)贷：银行存款注：如以后这部分货物用于按规定不得抵扣进项税额项目，可将税额转入有关科目借：在建工程/应付福利费/待处财产损溢贷：应交税金－应交增值税(进项税额转出)原材料⑤转出多交和未交增值税的账务处理(当月“应交增值税”通过以下方式转到“未交增值税”借或贷方)i转出多交增值税借：应交税金-未交增值税贷：应交税金-应交增值税(转出多交增值税)ii转出未交增值税借：应交税金--应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税金-未交增值税［注：当月交纳当月增值税，仍然通过“应交税金-应交增值税(已交增值税)”核算；交纳以前的，通过“应交税金-未交增值税”科目核算］⑥进项税额转出－货物、在产品、产成品发生非常损失时借：待处理财产损益－待处理流动资产损益贷：应交税金－应交增值税(进项税额转出)［购入时记借方］⑦已交税金－上交增值税借：应交税金－应交增值税(已交税金)贷：银行存款注：若退回多交税款，用红字作相同分录予以冲销二、消费税(价内税，从利润中出)①产品销售i将产品直接对外销售借：主营业务税金及附加贷：应交税金－应交消费税ii以应税消费品换取生产资料、消费资料、抵偿债务（视同非货币性交易），计税处理同iiii用应税消费品对外投资，或用于在建工程、非生产机构等，计入有关成本。
所得税会计分录举例
所得税会计分录举例1、采用应付税款法核算的企业，计算的应交所得税借：所得税贷：应交税金——应交所得税2、采用纳税影响会计法核算的借：所得税（本期应计入损益的所得税费用）递延税款（本期发生的时间性差异和规定的所得税率计算的对所得税的影响金额）贷：应交税金——应交所得税（本期应税所得和规定的所得税率计算的应交所得税）递延税款（本期发生的时间性差异和规定的所得税率计算的对所得税的影响金额）3、本期发生的递延税款待以后期间转回时，如为借方余额借：所得税贷：递延税款如为贷方余额借：递延税款贷：所得税4、采用债务法核算的，由于税率变更或开征新税对递延税款账面余额的调整借：所得税贷：递延税款或，借：递延税款贷：所得税5、实行所得税先征后返的企业，实际收到返还的所得税借：银行存款贷：所得税企业所得税汇算清缴会计分录大全根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。
按月（季）预缴（一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：1．按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税贷：应交税金--应交企业所得税2. 缴纳季度所得税时：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款3．跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整贷：应交税金--应交企业所得税4．缴纳年度汇算清应缴税款：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款5. 重新分配利润借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整6．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）贷：以前年度损益调整7.重新分配利润借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润8.经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：借：所得税贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）10.免税企业也要做分录：借：所得税贷：应交税金--应交所得税借：应交税金--应交所得税贷：资本公积借：本年利润贷：所得税汇算清缴和会计分录处理年度终了，企业应根据“本年利润”科目有关资料，计算出本年实现的利润总额。
补交上年度的增值税和所得税会计分录如何做
补交上年度的增值税和所得税会计分录如何做在企业财务管理中，每年都会面临着纳税的问题。
有时候由于各种原因，企业可能需要对上一年度的增值税和所得税进行补交。
那么，对于这种情况，我们应该如何进行会计分录呢？本文将详细介绍补交上年度的增值税和所得税会计分录的方法和步骤。
一、增值税的补交会计分录增值税是企业在销售商品或提供应税劳务时产生的一种税收。
通常，企业每月都需要进行当期销项税额和进项税额的核对，然后申报和缴纳增值税。
但有时候企业会发现在上一年度中未缴纳完毕的增值税，这就需要进行补交。
下面是对补交增值税的会计分录示例：1. 增值税应交税金科目借方（增加），应交税金科目一般为负债类科目，所以借方增加应交税金（增值税）科目贷方（减少），增值税属于企业应缴纳的税金，所以贷方减少2. 应交税金（增值税）科目借方（减少），增值税属于企业应缴纳的税金，所以借方减少增值税应交税金科目贷方（减少），应交税金科目一般为负债类科目，所以贷方减少二、所得税的补交会计分录所得税是企业根据法律规定需要缴纳的利润税。
同样地，在每年度结束后，企业需要对上一年度未缴纳完毕的所得税进行补交。
以下是所得税补交的会计分录示例：1. 应交所得税科目借方（增加），应交所得税科目一般为负债类科目，所以借方增加应交税金（所得税）科目贷方（减少），所得税属于企业应缴纳的税金，所以贷方减少2. 应交税金（所得税）科目借方（减少），所得税属于企业应缴纳的税金，所以借方减少应交所得税科目贷方（减少），应交所得税科目一般为负债类科目，所以贷方减少三、综合所得税和增值税的补交会计分录在某些情况下，企业可能需要同时补交上一年度的所得税和增值税。
根据实际情况，以下是综合所得税和增值税补交的会计分录示例：1. 综合所得税和增值税应交税金科目借方（增加），应交税金科目一般为负债类科目，所以借方增加应交税金（综合所得税和增值税）科目贷方（减少），所得税和增值税都属于企业应缴纳的税金，所以贷方减少2. 应交税金（综合所得税和增值税）科目借方（减少），所得税和增值税都属于企业应缴纳的税金，所以借方减少综合所得税和增值税应交税金科目贷方（减少），应交税金科目一般为负债类科目，所以贷方减少总结：在补交上一年度的增值税和所得税时，会计分录的设置非常重要。
计提各项税费的会计分录
计提城建税、、缴纳城建税、车船使用税、房产税、印花税、会计分录各种税金的核算方一、会计工作中，并不是所有的税金都通过“应交税金”科目来核算的二、通过“应交税金”科目核算的有：（一）营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等1、营业税的计提和结转月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金（1）提取时借:主营业务税金及附加贷：应交税金--营业税贷：应交税金--城建税贷：其他应交款--教育费附加（2）结转时借：本年利润贷：主营业务税金及附加（3）上缴税金时借：应交税金--营业税借：应交税金--城建税借：其他应交款--教育费附加贷：现金或银行存款2、所得税（1）季末、年末提取所得税时（按利润总额提取）借：所得税贷：应交税金--应交所得税（2）结转所得税借：本年利润贷：所得税（3）上缴时借：应交税金--应交所得税.贷：银行存款或现金3、增值税（1）购货时借：原材料借：应交税金--应交增值税（进项税额）贷：银行存款（2）销售货物时借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交税金--应交增值税（销项税额）（3）上交时借：应交税金--应交增值税（销项税额-进项税额）贷：银行存款4、消费税（1）计提消费税时 .借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交消费税（2）上交时借：应交税金——应交消费税贷：现金或银行存款三、不通过“应交税金”科目核算的有：房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、个人所得税1、企业缴纳房产税、土地使用税、印花税、车船使用税时，直接记：借：管理费用--税金（房产税、土地使用税、印花税、车船使用税）贷：银行存款或现金2、代扣代缴个人所得税（1）付工资时借：应付工资贷：应交税金（或其他应付款）--个人所得税贷：现金（2）上交个人所得税时借：应交税金（或其他应付款）--个人所得税贷：现金或银行存款四、税金计入成本费用的范围有1、土地使用税、房产税、车船税及印花税。
土地使用税、房产税及车船税的账务处理是：2、计算应提取的上述税金，( 1 )按计算出来的金额入账：借：管理费用贷：应交税金――应交土地使用税――车船税――房产税( 2）按期如数上交税金时：借：应交税金――应交土地使用税――应交车船税――应交房产税贷：银行存款3．印花税的账务处理（1）应交纳的印花税如数额较小，可直接计入管理费用而不需预提，上交时直接减少银行存款：借：管理费用贷：银行存款（2）印花税数额较大的企业，首先应计入待摊费用：借：待摊费用贷：银行存款.（3）在根据分摊期间进行分摊时，计入管理费用：借：管理费用贷：待摊费用（注：文档可能无法思考全面，请浏览后下载，供参考。
工业企业会计的一整套会计分录
工业公司会计的一整套会计分录1、采买原资料借：原资料应交税金—应交增值税—进项税额贷：银行存款（对付帐款、单据）2、生产领用资料借：生产成本制造花费管理花费贷：原资料3、分派薪资借：生产成本制造花费管理花费贷：对付员工薪酬-薪资4、计提福利费借：生产成本制造花费管理花费贷：对付员工薪酬-福利费5、发薪资借：对付员工薪酬-薪资贷：银行存款（库存现金）6、平常车间花费借：制造花费贷：库存现金7、月底结转借：生产成本贷：制造花费8、结转竣工产品借：生产成本贷：库存商品9、销售商品借：银行存款（应收帐款、应收单据）贷：主营业务收入应交税金—应交增值税-销项税额10、结转销售商品成本借：主营业务成本贷：库存商品11、计交税金借：营业税金及附带贷：应交税费—城建税—教育费附带-地方教育费附带12、结转厂部花费借：今年利润贷：管理花费13、发声借钱利息①支出借：财务花费贷：银行存款（库存现金）②收入借：银行存款（库存现金）贷：财务花费14、结转各项收入借：主营业务收入其余业务收入投资利润营业外收入贷：今年利润15、结转各项花费借：今年利润贷：主营业务成本其余业务支出主营业务税金及附带管理花费营业花费财务花费营业外支16、计交所得税借：所得税花费贷：应交税费—应交所得税17、结转所得税借：今年利润贷：所得税花费18、结转净利润①盈余借：今年利润贷：利润分派②损失借：利润分派贷：今年利润注：商业公司只用1、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18项，此中18项是在年关时才做的，平常只做1---17项。
月报文化事业建设费：收入×3%（针对专用发票）报纸（广告业、文化、体育业）房产税：1、自用房（每年2月和8月申报，不是一年报两次）房产税=房产原值×（1-30%）×12%2、用于出租（经营）按月申报。
房产税=月房租收入×12%土地使用税：（每年4、10月份申报缴纳）年报社保：月报：单位个人养老保险20%8%医疗保险8%2%失业保险2%1%（法人代表不交）工伤保险0.015生育保险0.008残疾人保障基金：按人交1.5%任职员工的均匀薪资（年）×1.5%×3（一般在报的时候税务局在大厅有通知）收入：①国债利息收入②补助收入（政府机关赐予的）以上都不缴纳所得税花费：薪资。
应交税金—所得税结转收入借贷方科目及公式
应交税金—所得税结转收入借贷方科目及
公式
东奥税务师 2022-10-10 11:26:2
结转应交企业所得税会计分录：
计提企业所得税
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
缴纳税金
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
结转时
借：本年利润
贷：所得税费用
应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。
应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的，计算公式为：
间接法：应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。
企业当期应交所得税的计算公式为：
应交所得税=应纳税所得额×所得税税率。
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应交税金的会计分录1、应交增值税（1）购物资借：物资采购生产成本管理费用等应交税金——应交增值税（进项税额）贷：应付账款应付票据银行存款等（2）接受投资转入的物资借：原材料等应交税金——应交增值税（进项税额）贷：实收资本（或股本）资本公积（3）接受应税劳务借：生产成本委托加工物资管理费用等应交税金——应交增值税（进项税额）贷：应付账款银行存款（4）进口物资借：物资采购库存商品等应交税金——应交增值税（进项税额）贷：应付账款银行存款（5）购进免税农业产品借：物资采购（买价扣除按规定计算的进项税额后的差额）库存商品等（买价扣除按规定计算的进项税额后的差额）应交税金——应交增值税（进项税额）（购入农业产品的买价和规定的扣除率计算的进项税额）贷：应付账款（应支付的价款）银行存款（实际支付的价款）（6）销售物资或提供应税劳务（包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东）借：应收账款应收票据银行存款应付股利等贷：主营业务收入应交税金——应交增值税（销项税额）（7）实行“免、抵、退”办法有进出口经营权的生产性企业，按规定计算的当期出口物资不予免征、抵扣和退税的税额，记入出口物资成本借：主营业务成本贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）按规定计算的当期应予抵扣的税额借：应交税金——应交增值税（出口抵减销产品应纳税额）贷：应交税金——应交增值税（出口退税）因应抵扣的税额大于应纳税额而未全部抵扣，按规定应予退回的税款借：应收补贴款贷：应交税金——应交增值税（出口退税）收到退回的税款借：银行存款贷：应收补贴款（8）未实行“免、抵、退”办法的企业，物资出口销售时借：应收账款（当期出口物资应收的款项）应收补贴款（按规定计算的应收出口退税）主营业务成本（按规定计算的不予退回的税金）贷：主营业务收入（当期出口物资实现的营业收入）应交税金——应交增值税（销项税额）收到退回的税款借：银行存款贷：应收补贴款(9) 企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目、作为投资、集体福利消费、赠送他人等，应视同销售物资计算应交增值税借：在建工程长期股权投资应付xx营业外支出等贷：应交税金——应交增值税(销项税额)(10) 随同商品出售但单独计价的包装物，按规定收取的增值税借：应收账款贷：应交税金——应交增值税(销项税额) 出租、出借包装物逾期未收回而没收的押金应交的增值税借：其他应付款贷：应交税金——应交增值税(销项税额)(11) 购进的物资、在产品、产成品发生非正常损失，以及购进物资改变用途等原因，其进项税额应相应转入有关科目借：待处理财产损溢在建工程应付xx 等贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出)(12) 本月上交本月的应交增值税借：应交税金——应交增值税(已交税金)贷：银行存款(13) 期末留抵税款的账务处理期末进项税额大于销项时，就形成了留抵税款，应交税金-应交增值值税形成借余额，这时不需做账务处理。
2、未交增值税(1) 月度终了，将本月应交未交增值税额目“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目借：应交税金——应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税金——未交增值税(2) 将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税” 明细科目借：应交税金——未交增值税贷：应交税金——应交增值税(转出多交增值税)(3) 本月上交上期应交未交的增值税借：应交税金——未交增值税贷：银行存款3、应交消费税(1) 销售需要交纳消费税的物资应交的消费税借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交消费税(2) 以生产的商品作为股权投资、用于在建工程、非生产机构等，按规定应交纳的消费税借：长期股权投资固定资产在建工程营业外支出等贷：应交税金——应交消费税(3) 随同商品出售但单独计价的包装物，按规定应交纳的消费税借：其他业务支出贷：应交税金——应交消费税出租、出借包装物逾期未收回没收的押金应交的消费税借：其他业务支出贷：应交税金——应交消费税(4) 需要交纳消费税的委托加工物资，由受托代收代交税款(除受托加工或翻新改制金银首饰按规定由受托交纳消费税外)借：应收账款银行存款等贷：应交税金——应交消费税委托加工物资收回后直接用于销售的，将代收代交的消费税计入委托加工物资的成本借：委托加工物资贷：应付账款银行存款等委托加工物资收回后用于连续生产的，按规定准予抵扣的，按代收代交的消费税借：应交税金——应交消费税贷：应付账款银行存款(5) 有金银首饰零售业务的以及采用以旧换新式销售金银首饰的企业，在营业收入实现时，按应交消费税额借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交消费税(6) 有金银首饰零售业务的企业因受托代销金银首饰按规定应交纳的消费税，应分别不同情况处理：以收取手续费式代销金银首饰的借：其他业务支出等贷：应交税金——应交消费税以其他式代销首饰的借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交消费税(7) 有金银首饰批发、零售业务的企业将金银首饰用于馈赠、赞助、广告、职工福利、奖励等面的，应于物资移送时借：营业外支出营业费用应付xx应付工资等贷：应交税金——应交消费税随同金银首饰出售但单独计价的包装物，按规定应交纳的消费费借：其他业务支出贷：应交税金——应交消费税因受托加工或翻新改制金银首饰按规定应交纳的消费税，应于企业向委托交货时借：主营业务税金及附加其他业务支出等贷：应交税金——应交消费税(8) 需要交纳消费税的进口物资，其交纳的消费税应计入该项物资的成本借：固定资产物资采购库存商品等贷：银行存款等(9) 免征消费税的出口物资应分别不同情况进行会计处理生产性企业直接出口或通过外贸企业出口的物资，按规定直接予以免税的，可不计算应交消费税委托外贸企业代理出口物资的生产性企业，应在计算消费税时，按应交消费税借：应收补贴款贷：应交税金——应交消费税收到退回的税金借：银行存款贷：应收补贴款(10) 企业将物资销售给外贸企业，由外贸企业自营出口的借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交消费税自营出口物资的外贸企业，在物资报关出口后申请出口退税时借：应收补贴款贷：主营业务成本实际收到退回的税金借：银行存款贷：应收补贴款(11) 交纳消费税借：应交税金——应交消费税贷：银行存款4、应交营业税(1) 按营业额和规定的税率，计算应交纳的营业税借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交营业税(2) 销售不动产应交纳的营业税借：固定资产清理主营业务税金及附加(房地产开发企业经营房屋不动产所交纳的营业税) 贷：应交税金——应交营业税(3) 交纳营业税借：应交税金——应交营业税贷：银行存款5、应交资源税(1) 销售物资应交纳的资源税借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交资源税(2) 自产自用的物资应交纳的资源税借：生产成本贷：应交税金——应交资源税(3) 收购未税矿产品，按实际支付的收购款借：物资采购贷：银行存款等按代扣代交的资源税借：物资采购贷：应交税金——应交资源税(4) 外购液体盐加工固体盐，在购入液体盐时借：应交税金——应交资源税(按允抵扣的资源税) 原材料等(按外购价款扣除允抵扣资源税后的金额) 贷：银行存款或应付账款等(按应支付或实际支付的全部价款) 加工成固体盐后，在销售时按计算出的销售固体盐应交的资源税借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交资源税将销售固体盐应纳资源税扣抵液体盐已纳资源税后的差额上交时借：应交税金——应交资源税贷：银行存款(5) 交纳资源税借：应交税金——应交资源税贷：银行存款6、应交所得税(1)采用应付税款法核算的企业，计算出当期应交的所得税借：所得税贷：应交税金——应交所得税(2)采用纳税影响会计法核算的企业，计算出当期应计入损益的所得税借：所得税(当期应计入损益的所得税)递延税款(本期发生的时间性差异和规定的所得税率计算的对所得税的影响金额)贷：应交税金——应交所得税(按规定计算当期应交纳的所得税)递延税款(本期发生的时间性差异和规定的所得税率计算的对所得税的影响金额)(3)交纳所得税借：应交税金——应交所得税贷：银行存款7、应交土地增值税(1)转让国有土地使用权连同地上建筑物及其附着物应交纳的土地增值税借：固定资产在建工程等贷：应交税金——应交土地增值税(2)交纳土地增值税借：应交税金——应交土地增值税贷：银行存款等8、应交xx 维护建设税(1)按规定计算应交纳的xx 维护建设税借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交xx 维护建设税(2)交纳xx 维护建设税借：应交税金——应交xx 维护建设税贷：银行存款9、应交房产税、应交土地使用税等(1)按规定计算应交纳的房产税、土地使用税、车船使用税借：管理费用贷：应交税金——应交房产税——应交土地使用税——应交车船使用税(2)交纳房产税、土地使用税、车船使用税借：应交税金——应交房产税——应交土地使用税——应交车船使用税贷：银行存款10、应交个人所得税(1)按规定计算应代扣代交的职工个人所得税借：应付工资贷：应交税金——应交个人所得税(2)交纳个人所得税借：应交税金——应交个人所得税贷：银行存款11 /13。