企业会计综合实训答案讲义

《企业会计综合实训》参考答案上旬

业务1、（1#）借：银行存款——工商银行 200 000

贷：短期借款 200 000

业务2、（2#）借：银行存款——中国银行 10 000

贷：其他应付款——利达五金电器商行 10 000 业务3、（3#）借：应付账款——中原化工厂（暂估应付账款） 10000

贷：原材料——酚醛树脂 10000

业务4（4#）

借：在途物资——柳桉原木3 360 650

应交税费——应交增值税（进项税额） 502 069.5

贷：银行存款——中国银行386 0000

——中国银行 2719.5

业务5（5#）借：原材料——复膜纸 244707

贷：在途物资——复膜纸 244707

业务6 暂时不做会计处理。期末发料汇总。

业务7（6#）借：销售费用2944

库存现金2056

贷：其他应收款——张凯5000

业务8（7#）借：管理费用——办公费1000

贷：库存现金1000

业务9（8#）借：银行存款——工商银行2839941

贷：主营业务收入2427300

应交税费——应交增值税（销项税）412641 提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。

业务10（9#）借：原材料——柳桉原木3360650

贷：在途物资——柳桉原木3360650

业务11（10#）借：应付账款——龙泉化工厂90000

贷：应收票据——成都兴阳建筑公司90000

业务12（11#）借：其他货币资金600 000

财务费用21

贷：银行存款——工商银行600 021

业务13 暂时不做会计处理。期全月加权平均。

业务14 （12#）借：应收账款——淘相因2547675

贷：主营业务收入2177500

、应交税费——应交增值税（销项税额）370175

提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。

业务15（13#）借：管理费用——办公费1850

贷：库存现金1850

业务16（14#）借：库存现金6000

贷：银行存款——中国银行6000

业务17（15#）借：银行存款——工商银行210000

贷：应收账款——大营盘公司210000

业务18（16#）借：原材料——尿醛树脂30000

——酚醛树脂40000

——纯碱20000

——油料412800

应交税费——应交增值税（进项税额）85476

银行存款——工行11724

贷：其他货币资金600000

业务19(17#)借：管理费用——业务招待费8000

贷：银行存款——中国银行8000

业务20（18#）借：其他应收款——李明2500

贷：库存现金2500

业务21（19#）借：银行存款——中国银行70000

贷：应收票据——新达工厂70000

业务22（20#）借：银行存款——中国银行33257.25

贷：其他业务收入28425

应交税费——应交增值税（销项税额）4832.25 提示：月末一次加权平均结转已售材料成本。

业务23（21#）借：固定资产——小轿车550125

应交税费——应交增值税（进项税额）85000

管理费用——税费5830

贷：银行存款——工行640955

业务24（22#）按照金额分配运费。

分配率=800/1052000=0.0008

借：原材料——管件29023.2

——五金机电1020816

——工具3010.8

应交税费——应交增值税（进项税额）178933.5

贷：应付账款——成都大世界五金1230840

银行存款——工行943.5

业务25 提示：暂不处理。

业务26（23#）借：周转材料——打印纸1300

——墨盒2400

贷：库存现金3700

业务27（24#）借：销售费用——广告费10000

贷：银行存款——中国银行10000

业务28（25#）借：交易性金融资产——成本299200

投资收益154.6

贷：银行存款——成都银行299354.6 业务29（26#）借：库存现金900

贷：待处理财产损溢900

业务30（27#）借：应付账款——龙泉驿区供电局1500

贷：银行存款——工行1500

业务31（28#）借：管理费用——税费2000

营业外支出200

贷：银行存款——工行2200

业务32（29#）借：待处理财产损溢900

贷：营业外收入900

业务33（30#）借：应付职工薪酬——工资446 924.77

贷：银行存款——中国银行444 924.77

其他应收款——刘明2000

业务34（31#）借：其他应付款——应付社保基金65124.72

——应付住房公积金57475

应付职工薪酬——社保基金166741.74

——住房公积金57475

贷：银行存款——中行231866.46

——中行114950

业务35（32#）借：应交税费——应交个人所得税5225.51

贷：银行存款——中国银行5225.51

业务36（33#）借：应交税费——未交增值税140000

——应交营业税20000

——应交城建税8000

——应交教育费附加4800

——应交地方教育费附加3200

贷：银行存款——中国银行140000

——中国银行36000